A. PEMBIAYAAN IJARAH
Seperti yang telah kita ketahui bahwa akad dalam ekonomi Islam dikelompokkan menjadi
dua bagian yaitu akad yang berorientasi kepada bisnis (tijarah) dan akad yang semata-mata hanya
bertujuan untuk tolong menolong dan semata-mata hanya mengharapkan keridhaan Allah semata
(tabarru’). Dari kedua kelompok akad tersebut di kembangkan dalam berbagai akad dan aplikasi
dalam ekonomi Islam diantaranya adalah akad ijarah.
Akad ijarah termasuk kedalam kategori akad tijarah yakni akad yang berorientasi
kepada bisnis (profit), karena dalam praktinya akad ini memberikan kepastian baik dari segi
pembayaran, jumlah maupun waktunya. Adi Warman Karim dalam bukunya “Bank Islam Analisis
Fiqih dan Keuangan” menjelaskan bahwa Ijarah adalah akad pemindahan hak guna atas suatu
barang atau jasa dalam waktu tertentu melalui pembayaran sewa/upah tanpa diikuti dengan
pemindahan kepemilikan barang itu sendiri. Seadangkan Ijarah Muntahiya Bittamlik (IMBT)
adalah akad Ijarah yang membuka kemungkinan perpindahan kepemilikan atas objek ijarahnya
pada akhir periode.[1] Ijarah muntahia bit tamlik (IMBT) pada dasarnya merupakan perpaduan
antara sewa menyewa dengan jual beli. Semakin jelas dan kuat komitmen untuk membeli barang
di awal akad, maka hakikat IMBT pada dasarnya lebih bernuansa jual beli. Namun, apabila
komitmen untuk membeli barang di awal akad tidak begitu kuat dan jelas (walaupun opsi membeli
tetap terbuka), maka hakikat IMBT akan lebih bernuansa ijarah. Dari sisi ijarah, perbedaan IMBT
terletak dari adanya opsi untuk membeli barang dimaksud pada akhir periode. Sedangkan dari sisi
jual beli, perbedaan IMBT terletak pada adanya penggunaan manfaat barang dimaksud terlebih
dahulu melalui akad sewa (ijarah), sebelum transaksi jual beli dilakukan.
Konsep ijarah mulai dikembangkan pada masa Khalifah Umar bin Khatthab yaitu ketika
adanya sistem bagian tanah dan adanya langkah revolusioner dari Khalifah Umar yang melarang
pemberian tanah bagi kaum muslim di wilayah yang ditaklukkan. Sebagai solusi dari hal itu, maka
Khalifah Umar mengambil langkah yaitu membudidayakan tanah berdasarkan
pembayaran kharaj dan jizyah.
LANDASAN SYARIAH
Akad ijarah termasuk kedalam salah satu akad yang diterangkan secara detail dalam al-
qur’an maupun hadist Nabi, hal ini dapat dilihat dari beberapa poin penting yang di jelaskan baik
dari segi musyawarah dan kesepakatan, jaminan, dokumentasi, saksi dan wanprestasi.
Ijarah merupakan salah satu bentuk kegiatan mu’amalah dalam memenuhi kebutuhan hidup
manusia, seperti sewa menyewa dan kontrak. Olama fikih membolehkan adanya akad ijarah
muntahiyya bittamlik.
“ ..Ya bapakku ambillah ia sebagai orang yang bekerja (pada kita), karena sesungguhnya orang
yang paling baik yang kamu ambil untuk bekerja (pada kita) ialah orang yang kuat lagi dapat di
percaya.” (QS. Al-Qashas : 26)
Dari Ahmad, Abu Daud dan An-Nasa’i meriwayatkan dari Saad Bin Abi Waqqash r.a
berkata: “Dahulu kami menyewa tanah dengan (jalan membayar dari )tanaman yang tumbuh.
Lalu Rasulullah melarang kami menggunakan cara itu dan memerintahkan kami membayarnya
dengan uang emas atau perak”.
Antara nasabah dan bank sepakat mengadakan pernjanjian khusus, yaitu bila masa sewa berakhir
maka nasabah akan membeli obyek yang disewanya.
“Hai orang-orang yang beriman penuhilah akad-akad itu.” (QS. Al-Maidah : 1)
Dari Abu Saat Al-Hudri bahwa Rasulullah Saw bersabda: “sesungguhnya jual beli itu harus
dilakukan secara suka sama suka”. (HR. Al-Baihaqi, Ibnu Majah, dan Shahih menurut Ibnu
Hiban).
“Dan bagi orang-orang yang menerima (mematuhi) seruan Tuhannya dan mendirikan shalat,
sedang urusan mereka (diputuskan) dengan musyawarah antara mereka dan mereka menafkahkan
sebagian dari rezeki yang kami berikan kepada mereka”. (QS. As-Syuura : 38).
Rasulullah Saw bersabda: “ummatku tidak akan sepakat terhadap suatu kemaksiatan”. (HR
Ahmad bin Hanbal, Ibnu Majah dan Ath Tabrani).
3. Jaminan
Pada dasarnya jaminan diperlukan untuk memperkecil resiko-resiko yang merugikan bank serta
juga untuk melihat kemampuan nasabah dalam menanggung pembayaran kembali atas utang yang
diterima dari bank.
“jika kamu dalam perjalanan (dan bermu’amalah tidak secara tunai), sedang kamu tidak
memperoleh seorang penulis, maka hendaklah ada barang tanggungan yang dipegang oleh yang
berpiutang. Akan tetapi jika sebagian dari kamu mempercayai sebagian yang lain, hendaklah
yang dipercayai itu menunaikan amanahnya (utangnya), dan hendaklah dia bertqwa kepada
Allah, Tuhannya...”. (QS. Al-Baqarah : 283)
Dari Aisyah bahwasanya: “Nabi Saw pernah membeli bahan makanan dari seorang Yahudi
dengan utang dan beliau memberikan baju besinya sebagai jaminan”. (HR. Bukhari Muslim dan
Nasa’i).
Dari Abu Hurairah ra, bahwa Rasulullah Saw bersabda: “siapapun yang bangkrut
(muflis), lalu kreditornya mendapatkan barangnya sendiri pada si bangkrut, maka kreditor itu
lebih berhak untuk menarik kembali barangnya itu dari pada lainnya.” (HR. Bukhari, Muslim,
Turmuzi, Nasa’i dan Ibnu Majah).
4. Dokumentasi
Dokumentasi merupakan syarat transaksi atau pengikatan antara nasabah dengan bank yang
dipergunakan sebagai berikut:
“Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu bermu’amalah tidak secara tunai untuk waktu
yang ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya. Dan hendaklah seorang penulis diantara kamu
menuliskannya dengan benar. Dan janganlah penulis enggan menuliskannya sebagaimana Allah
telah menganjurkannya, maka hendaklah ia menulis, dan hendaklah orang yang berutang itu
mengimlakkan (apa yang akan ditulis), dan hendaklah dia bertaqwa kepada Allah Tuhannya, dan
janganlah dia mengurangi sedikitpun dari pada utangnya. Jika yang berhutang itu lebah akalnya
atau lemah (keadaanya) atau dia sendiri tidak mampu mengimlakkan, maka hendaklah walinya
mengimlakkan dengan jujur..”. (QS. Al-Baqarah : 282).
5. Saksi
Persaksian merupakan alat bukti bagi hakim untuk memutuskan perkara. Saksi harus orang yang
adil dan bijaksana, tidak cacat mata, bisa bicara (bukan bisu) dan juga tidak cacat hukum.
“....Dan persaksikanlah dengan dua orang saksi dari orang-orang lelaki diantara kamu. Jika tidak
ada dua orang lelaki, maka (boleh) seorang lelaki dan dua orang perempuan dari saksi-saksi yang
kamu ridhai, supaya jika seseorang lupa maka seorang lagi harus mengingatkannya. Janganlah
saksi-saksi enggan memberikan keterangan apabila di panggil, dan janganlah kamu jemu menulis
utang itu, baik kecil maupun besar, sampai batas waktu pembayarannya. Yang demikian itu lebih
adil di sisi Allah dan lebih menguatkan persaksian dan lebih dekat kepada tidak menimbulkan
keraguan, (Tulislah mu’amalah itu) kecuali jika muamalah itu perdagangan tunai yang kamu
jalankan diantara kamu, maka tidak ada dosa diantara kamu, (jika) kamu tidak tidak menulisnya.
Dan persaksikanlah apabila kamu berjual beli, dan janganlah penulis dan saksi itu saling
mempersulit. Jika kamu melakukan hal yang demikian itu, maka sesungguhnya hal itu adalah
suatu kefasikan pada dirimu. Dan bertaqwalah kepada Allah, Allah mengajarmu, dan Allah maha
mengetahui segala sesuatu”. (QS. Al-Baqarah : 282).
6. Wanprestasi
Wanprestasi dilakukan jika nasabah melakukan cidera janji, yaitu tidak menepati kewajibannya
terhadap bank dalam suatu perjanjian. Dalam hukum Islam, seseorang diwajibkan untuk
menghormati dan mematuhi setiap perjanjian atau amanah yang dipercayakan kepadanya.
“Dan orang-orang yang memelihara amanah-amanah (yang dipikulnya) dan janjinya”. (QS. Al-
Mu’minum : 8)
“Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu menghianati Allah dan Rasul dan juga
janganlah kamu menghianati amanat-amanat yang dipercayakan kepadamu, sedangkan kamu
mengetahui”. (QS. Al-Anfal : 27)
Dari Amru bin Said, dari bapaknya ra berkata, Rasulullah Saw bersabda: “Orang-orang telah
sanggup untuk membayar kewajibannya, tetapi dilalaikannya juga, bolehlah orang merampas
hartanya dan menyiksanya (memasukkan kepenjara).” (HR. Abu Daud dan Nasa’i)[2]
NO IJARAH LEASING
1 Objek: manfaat barang dan jasa Objek: manfaat barang saja
2 Metode pembayaran Metode pembayaran:
a. bergantung pada kinerja a. tidak bergantung pada kinerja
b. tidak bergaantung pada kinerja
3 Pengalihan hak: Pengalihan hak:
a. ijarah: tidak ada pengalihan hak a. Sewa operasi: tidak ada pengalihan hak
b. IMBT: berjanji untuk menjual hibah pada
b. Financial lease: opsi untuk membeli atau
awal periode tidak membeli pada akhir periode
4 Sewa beli: Lease-purchase / sewa beli OK
Bentuk leasing seperti ini haram kerena (two in one)
akadnya gharar, (yakni antara sewa dan
beli)
5 Sale and lease back OK Sale and lease back OK
Sedikitnya ada lima aspek yang dapat kita cermati, yakni objeknya, metode
pembayarannya, perpindahan kepemilikannya, lease purchase, dan sale and lease back.
1. Objek
Bila dilihat dari segi objek yang disewakan, leasing hanya berlaku untuk sewa menyewa
barang saja. Jadi yang disewakan dalam leasing terbatas pada manfaat barang saja. Bila kita ingin
mendapatkan manfaat tenaga kerja, kita tidak dapat menggunakan leasing.
Dilain pihak, dalam ijarah objek yang disewakan bias berupa barang maupun jasa / tenaga
kerja. Ijarah bila diterapkan untuk mendapatkan manfaat tenaga kerja atau jasa disebut upah
mengupah. Jadi yang disewakan dalam ijarah adalah manfaat barang maupun manfaat tenaga
kerja. Dengan demikian, bila dilihat dari segi objeknya, ijarah memiliki cakupan yang lebih luas
dari pada leasing.
2. Metode pembayaran
Bila dilihat dari segi metode pembayarannya, leasing hanya memiliki satu metode
pembayaran saja, yakni yang bersifat not contingent to performance. Artinya pembayaran sewa
pada leasing tidak tergantung pada kinerja objek yang disewa.
Dilain pihak, dari segi metode pembayarannya ijarah dapat dibedakan menjadi dua yaitu
ijarah yang pembayarannya tergantung pada kinerja objek yang disewa (contingent to
performance) dan ijarah yang pembayarannya tidak tergantung pada kinerja objek yang disewa
(contingent to performance). Ijarah yang pembayarannya tergantung pada kinerja objek yang
disewa disebut ijarah, gaji atau sewa. Sedangkan ijarah yang pembayarannya tidak tergantung pada
kinerja objek yang disewa disebut ju’alah atau success fee.
3. Perpindahan kepemilikan (transfer of title)
Dari aspek perpindahan kepemilikan, dalam leasing kita kenal ada dua jenis: operating lease
dan financial lease. Dalam operating lease, tidak terjadi pemindahan kepemilikan asset, baik
diawal maupun diakhir periode sewa.
Dalam financial lease, diakhir periode sewa sipenyewa diberikan pilihan untuk membeli atau
tidak membeli barang yang disewa tersebut. Jadi transfer of title masih berupa pilihan, dan
dilakukan diakhir periode. Namun dalm praktiknya (di Indonesia), dalam financial lease sudah
tidak ada opsi lagi untuk membeli atau tidak membeli, karena pilihan untuk membeli itu sudah
dikunci diawal periode. Dalam perbankan syariah dikenal dengan ijarah muntahiya bittamlik/
IMBT (sewa yang diikuti dengan berpindahnya kepemilikan). Harga sewa dan jual disepakati pada
awal perjanjian. Ada dua jenis IMBT:
a. IMBT dengan janji menghibahkan barang di akhir periode sewa.
b. IMBT dengan janji menjual barang pada akhir periode sewa.
4. Lease purchase
Variasi lainnya dari leasing adalah lease purchase (sewa beli), yakni kontrak sewa sekaligus
beli. Dalam syariah, akad lease and purchase ini diharamkan karena adanya two in one (dua akad
sekaligus) dan ini menyebabkan gharar dalam akad, yakni ada ketidak jelasan akad.
5. Sale and lease back
Dalam istilah fiqh, jual beli seperti ini dinamakan bai al-‘inah. Pada bai’ al-‘inah terjadi
ta’alluq yaitu dihadapkan pada dua akad yang saling dikaitkan, sehingga berlakunya akad 1
tergantung pada akad 2, karena itu transaksi ini haram. Namun bila dua akad tersebut tidak ada
ta’alluq maka hal ini dibolehkan.[9]
DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman A. karim, Bank Islam Analisis Fiqih Dan Keuangan, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2006)
Muhamad, Manajemen Keuangan Syariah Analis Fiqih dan Keuangan, (Yogyakarta: UPP STIM YKPN,
2014)
Ahmad Azhar Basyir, Asas-asas Hukum Muamalat (Hukum Perdata Islam), (Yogyakarta: UII Press, 2000)
Ascarya, Akad & Produk Bank Syari’ah, (Jakarta: Rajawali Pers, 2011)
Yazid Afandi, Fiqh Muamalah Dan Imlementasinya Dalam Lembaga Keuangan Syari’ah, (Yogyakarta:
Logung Pustaka, 2009)
Abdul Aziz Dahlan dkk, Ensiklopedi Hukum Islam, (Jakarta: Ichtiar Baru van Hoeve, 2001).
[1] Adiwarman A. karim, Bank Islam Analisis Fiqih Dan Keuangan, (Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada, 2006). Hal. 101
[2] Muhamad, Manajemen Keuangan Syariah Analis Fiqih dan Keuangan, (Yogyakarta: UPP
STIM YKPN, 2014). Hal. 309-312
[3] Ahmad Azhar Basyir, Asas-asas Hukum Muamalat (Hukum Perdata Islam), (Yogyakarta:
UII Press, 2000). Hal. 27
[4] Ascarya, Akad & Produk Bank Syari’ah, (Jakarta: Rajawali Pers, 2011). Hal. 99
[5] Yazid Afandi, Fiqh Muamalah Dan Imlementasinya Dalam Lembaga Keuangan
Syari’ah, (Yogyakarta: Logung Pustaka, 2009). Hal. 187-188
[6] Ascarya, Op.Cit., Hal. 99
[7] Yazid Afandi, Op.Cit., Hal. 188
[8] Abdul Aziz Dahlan dkk, Ensiklopedi Hukum Islam, (Jakarta: Ichtiar Baru van Hoeve,
2001). Hal. 662-663
[9] Adiwarman Karim, Op.Cit., Hal. 130-136
http://mukhsin94.blogspot.com/2016/10/perbedaan-ijarah-dengan-leasing.html