Anda di halaman 1dari 15

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN


POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN
TANGERANG SELATAN

Resume Mengenai TRM

Disusun Oleh :

Ardiansyah Aditya Setyawan 5-17/08


Hana Khairiyah 5-17/14
Raul Gunzales Widodo 5-17/31
Yolanda Catherina Sirait 5-17/36

Mahasiswa Program Studi Diploma III Akuntansi


Tahun 2019
BAGIAN I: GARIS BESAR MODEL REFERENSI PERBENDAHARAAN (TRM)
Pendahuluan
Treasury Reference Model memberikan pedoman untuk desain sistem perbendaharaan
terkomputerisasi untuk pemerintah, yang ditujukan untuk dua kelompok, yaitu manajer tugas
bank dan otoritas dalam pemerintahan, dan perancang perangkat lunak dan pemasok dari sektor
swasta. Untuk kelompok pertama, tujuannya adalah menyediakan alat untuk membantu dengan
desain dan definisi dari spesifikasi fungsional dan teknis untuk sistem dalam kaitannya dengan
lembaga dan proses pemerintah. Untuk kelompok kedua, tujuannya adalah untuk memberikan
definisi yang jelas tentang kebutuhan pemerintah untuk sistem perbendaharaan.
Terdapat tiga hasil utama yang harus dicapai. Pertama, model harus secara signifikan
mengurangi waktu yang dibutuhkan untuk tahap awal sistem perbendaharaan. Kedua, dengan
menggabungkan fitur desain standar dan best practices yang diambil dari berbagai pengalaman
internasional, model ini juga bertujuan meningkatkan kualitas dari spesifikasi dan memberikan
input kunci ke dalam proses reformasi kelembagaan. Ketiga, pemasok perangkat lunak swasta
harus dapat menyediakan perangkat lunak yang memenuhi persyaratan klien dengan kebutuhan
parameterisasi yang luas. TRM juga dapat membantu dalam mengevaluasi kesesuaian dari
berbagai aplikasi perangkat lunak perbendaharaan dan memfasilitasi sistem pengadaan dan
implementasi.
Terdapat 2 fase (tahap) dalam sistem TRM, yaitu fase desain dan fase implementasi. Fase
desain mencakup desain fungsional tingkat tinggi, detail fungsional desain, desain sistem teknis,
ukuran komponen dan persiapan spesifikasi pengadaan, dan komponen pengadaan. Fase
implementasi mencakup software fit/gap analysis, parameterisasi dan kustomisasi perangkat
lunak, manual dan prosedur pengoperasian, manajemen perubahan dan pelatihan, dan
implementasi aplikasi (pilot dan replikasi).

Konteks Dari Model Referensi Perbendaharaan (Treasury Reference Model)


Dalam praktik kehidupan nyata, penerapan TRM dapat bervariasi antar negara, baik
negara berkembang maupun negara maju. Untuk negara berkembang dan transisi mungkin tepat
untuk menggunakan model ferensi perbendaharaan ini dan pendekatan manajemen yang
diwujudkannya, dengan fokus kepatuhan yang kuat dan beberapa lapisan kontrol. Namun, untuk
beberapa negara maju, di mana kepatuhan terhadap disiplin fiskal sudah baik, dapat mengambil
manfaat dari model dengan penekanan kuat pada devolusi dan akuntabilitas.
Pertama, konsep treasury perlu ditetapkan dalam konteks kerangka kerja keseluruhan
untuk manajemen fiskal pemerintah, yang meliputi peramalan dan manajemen ekonomi makro,
persiapan anggaran, dan administrasi pajak. Fungsi perbendaharaan harus dirancang dengan jelas
dengan cara yang memfasilitasi interaksi antara sistem-sistem ini. Kedua, pasti penting adanya
fungsi tambahan atau terkait, seperti penggajian dan pensiun, manajemen utang penuh sistem,
dan manajemen personalia, yang umumnya dikembangkan secara terpisah tetapi saling terkait
modul operasi manajemen perbendaharaan penuh.
Kerangka Regulasi
Sistem informasi perlu memastikan bahwa mereka mematuhi persyaratan kerangka kerja ini.
Oleh karena itu, kerangka kerja peraturan harus ditinjau dan dimodifikasi - sebelum pekerjaan
produktif dapat dimulai pada desain sistem komputer untuk mendukung manajemen fiskal.
Struktur Kontrol
Banyak kontrol dasar yang diterapkan pada penggunaan dana pemerintah berasal dari kerangka
kerja legislatif, seperti prinsip-prinsip dasar yang ditetapkan ketentuan keuangan dalam
konstitusi dan undang-undang yang terkait dengan manajemen publik keuangan. Peraturan,
instruksi administratif, dan praktik administrasi menentukan standar dan prosedur yang harus
diikuti untuk pemrosesan transaksi, termasuk kontrol tingkat dokumen dan transaksi, kontrol
akses, dan kontrol sistem secara keseluruhan.
Klasifikasi Akun
Struktur kode klasifikasi akun adalah metodologi untuk pencatatan yang konsisten setiap
transaksi keuangan untuk tujuan pengendalian pengeluaran, biaya, dan ekonomi dan analisis
statistik. Secara standar, struktur kode klasifikasi pemerintah perlu diatur untuk memberikan
dasar yang konsisten untuk mengintegrasikan perencanaan dan penganggaran, menyusun alokasi
anggaran dan biaya, merekam data, dan mengkonsolidasikan informasi keuangan.
Spesifikasi Pelaporan
Pemerintah menetapkan persyaratan dan tujuan pelaporan dalam dua bidang, yaitu pelaporan
eksternal untuk memberikan informasi kepada legislatif, publik, negara-negara lain, organisasi
internasional, investor luar negeri dan pasar keuangan, dan pelaporan internal untuk pembuat
kebijakan dan manajer pemerintah.

Proses Fungsional Penganggaran dan Akuntansi


Proses fungsional penganggaran dan akuntansi dapat dikategorikan menjadi dua, yaitu yang
dilakukan oleh lembaga pusat dan yang dilakukan oleh kementerian dan lembaga pengeluaran.
Tujuannya untuk memastikan bahwa kerangka kerja kontrol diterapkan dengan baik di seluruh
pemerintahan. Proses fungsional mencakup bidang-bidang yang saling terkait, peramalan fiskal
makro, persiapan dan persetujuan anggaran, dan pelaksanaan anggaran, manajemen kas, dan
akuntansi.

Peramalan Makroekonomi, Persiapan dan Persetujuan Anggaran


Pada awal siklus anggaran, lembaga-lembaga pusat (umumnya kementerian keuangan) mengirim
badan-badan yang mengindikasikan tujuan-tujuan kebijakan ekonomi prospektif dan
memberikan parameter di mana anggaran untuk masing-masing pelayanan harus disiapkan.
Setelah draft dokumen anggaran disiapkan oleh cabang eksekutif, legislatif meninjau perkiraan
dan menyetujui anggaran. Hal ini memberikan perkiraan pendapatan dan pinjaman yang
diharapkan serta jumlah pengeluaran yang diizinkan.

Manajemen Kas, Pelaksanaan Anggaran, dan Akuntansi


Pada awal tahun, badan-badan sektor menyiapkan perkiraan kebutuhan kas untuk tahun tersebut.
Setelah anggaran disetujui, kemenkeu memiliki tugas untuk mengendalikan pelepasan dana,
memantau kemajuan pelaksanaan anggaran, dan mengelola sumber daya tunai pemerintah.
Kemenkeu mengeluarkan dana secara berkala ke lembaga-lembaga sektor, dengan tetap
memperhatikan anggaran yang disetujui dan menyerahkan laporan keuangan terkait pelaksanaan
anggaran.

Sistem Buku Besar Perbendaharaan


Treasury Ledger System (TLS) merujuk kepada modul sistem yang memberikan dukungan untuk
anggaran dan kontrol waran, akun hutang, piutang, buku besar, dan pelaporan fiskal. Sistem
anggaran dan kontrol waran memelihara data tentang alokasi yang dianggarkan dan disetujui,
dan sumber pembiayaan. Sistem akun hutang dan piutang digunakan untuk memproses
komitmen, pengeluaran dan transaksi penerimaan selama tahun berjalan. Sistem buku besar
digunakan untuk kompilasi catatan ringkasan untuk kontrol dan analisis. Modul-modul ini
membantu pemerintah memantau proses pelaksanaan anggaran dan menghasilkan laporan fiskal.
Sistem buku besar perbendaharaan biasanya digunakan oleh perbendaharaan dan kantor
regionalnya, departemen perbendaharaan manajemen kas, agen-agen lini dan organisasi audit
pemerintah.

Struktur Luar Model Referensi Treasury


TRM menjelaskan konsep keseluruhan dan proses inti dari manajemen perbendaharaan
pemerintah dalam istilah umum, dan mengembangkan model yang detail dari masing-masing
komponen proses. Seperti diilustrasikan dalam gambar 3, menggunakan proses dari “manajemen
otoritas anggaran” sebagai contoh, TRM disusun dengan cara berikut :
- Konseptual diagram menunjukkan fungsi utama komponen.
- Peta aliran proses tingkat tinggi menggambarkan siklus manajemen
keuangan dan masing-masing proses kunci dalam siklus manajemen keuangan
pemerintah
- Bagan alur proses level 2 memberikan deskripsi proses, rincian dari proses
inti menjadi sub-proses utama.
- Kuesioner untuk membantu mengumpulkan informasi spesifik negara tentang
proses fungsional dan untuk membantu dalam menentukan ukuran aplikasi
- Persyaratan fungsional terperinci untuk setiap proses bisnis yang
menentukan karakteristik perangkat lunak aplikasi yang akan dibeli / dikembangkan
- Deskripsi entitas data yang dibuat dan / atau digunakan oleh masing-masing
fungsional proses dan yang menentukan sifat data yang akan disimpan dalam sistem
data pangkalan

TS biasanya diterapkan di kepala Departemen Keuangan kantor dan di masing-masing cabang


regional dan distrik dari Departemen Keuangan untuk memproses dan mengontrol pembayaran
pemerintah pusat di daerah masing-masing.

- Proses Pembayaran: Sistem perbankan harus diberitahukan pada saat pesanan


pembayaran itu terdaftar di TLS untuk melakukan pembayaran. Hal ini dapat dilakukan
secara otomatis. Bank kemudian mengirimkan dana yang relevan dan informasi untuk
masing-masing bank komersial untuk mengkredit rekening yang sesuai dan debit akun
pemerintah. Bank penerima mengkonfirmasikan debet akun Pemerintah ke TLS. Atau,
kantor akuntansi terkait meneruskan ke bank yang sesuai yang membutuhkan
pembayaran, dan melakukan konfirmasi ke kantor akuntansi secara manual.
- Mencatat Penerimaan: penerimaan pemerintah seperti
- pajak dan bea masuk dibayarkan satu set sub-akun yang didirikan oleh
Perbendaharaan di Bank Sentral. Wajib Pajak dapat mengarahkan Bank mereka
sendiri untuk melakukan transfer dari rekening mereka ke dalam sub rekening khusus
dari TSA, atau dapat melakukan pembayaran langsung ke dalam akun tersebut.
Laporan berkala dikirim oleh Bank Sentral ke Departemen keuangan dan otoritas
pajak negara bagian untuk pencatatan dan rekonsiliasi.

Proses Manajemen Keuangan dan Organisasi


Proses pada level 1 dan 2

Setiap proses level 1 yang ditunjukkan pada Gambar 5 dan 6 dapat dijelaskan dalam komponen
proses level 2. Tabel 1 di bawah ini menunjukkan struktur ringkasan untuk proses level 1
dalam istilah. Diagram alir terperinci, untuk setiap proses, bersama dengan deskripsi proses,
diberikan pada Bagian II.

TABLE 1. RINGKASAN STRUKTUR PROSES LEVEL 1 DAN 2

Level 1 Level 2
1/6 manajemen 1. Pembagian anggaran dan alokasi
otoritas anggaran 2. Alokasi Warran
3. Transfer Anggaran
4. Otorisasi Tambahan
5. Ulasan Anggaran
2. Komitmen Dana 1. Pengadaan barang dan jasa (kontrak dalam tahun)
2. Pengadaan barang dan jasa (kontrak diperpanjang)
3. Membuat posisi staf baru dan rekrutmen ke posisi
tersebut
4. Komitmen penggajian
3. Manajemen 1. Verifikasi penerimaan dan pembayaran barang dan jasa
Pembayaran dan 2. Pembayaran gaji
Kwitansi 3. Tanda terima

4. Manajemen 1. Rekaman hutang dan servis


Hutang dan 2. Tanda terima hibah
Bantuan 3. Tanda terima pinjaman
4. Penerbitan surat berharga
5. Jaminan
5. Manajemen Kas 1. Prakiraan pengeluaran
2. Prakiraan pendapatan
3. Pemantauan uang tunai
4. Strategi pinjaman

Spesifikasi Perangkat Lunak Aplikasi untuk Modul Sistem Keuangan/Treasury

Perangkat lunak aplikasi untuk sistem Perbendaharaan perlu memiliki satu set modul yang
melakukan fungsi spesifik untuk mendukung proses fungsional yang tercantum di atas. Modul
utama dari sistem Perbendaharaan diperlihatkan secara skematis pada gambar 7. Gambar ini
juga merinci fungsi-fungsi utama dari modul- modul ini.

Sejumlah paket perangkat lunak aplikasi yang tidak tersedia sekarang tersedia dengan
menyediakan banyak fitur yang dibutuhkan oleh sistem keuangan.

Beberapa paket ini telah dimodifikasi dalam beberapa tahun terakhir untuk mengakomodasi
beberapa persyaratan spesifik dari sektor publik, berbeda dengan sektor korporasi, yang
awalnya dirancang untuk paket-paket ini. Namun, serangkaian karakteristik terperinci masih
perlu ditentukan untuk masing-masing modul sistem Treasury untuk dapat menilai apakah satu
atau lebih paket perangkat lunak aplikasi rak yang tersedia secara komersial akan memenuhi
persyaratan sistem Treasury.

Model Kelembagaan Alternatif untuk Pemrosesan Pengeluaran

Unit Pengeluaran dan Pemrosesan Berdasarkan Kementerian

Kementerian Keuangan harus memastikan bahwa kontrol yang diperlukan dipatuhi oleh agen
sebelum melakukan pembayaran. Pengendalian anggaran dapat dilakukan oleh petugas pos
terdepan perbendaharaan pusat ke dinas lini atau staf keuangan dan akuntansi lembaga lini.
Bank TSA juga dapat diberitahukan tentang batasan keseluruhan untuk pengeluaran oleh unit
pengeluaran. Namun demikian, karena bank TSA tidak dapat diharapkan untuk memastikan
kepatuhan terhadap batasan pengeluaran oleh masing-masing kategori ekonomi, tanggung
jawab untuk kontrol pengeluaran terperinci berada pada unit pengeluaran dan kementerian
induk. Dalam pengaturan ini, unit pengeluaran dan kementerian induk mereka juga memiliki
tanggung jawab yang lebih besar untuk mempertahankan akun mereka dan akun di seluruh
pemerintah didasarkan pada laporan berkala yang diterima dari unit pengeluaran dan
kementerian induk mereka.

Pengaturan Perbankan

Pengaturan perbankan alternatif kadang-kadang diberlakukan - biasanya di mana Bank Sentral


tidak memiliki jaringan cabang atau kapasitas yang memadai untuk menangani volume besar
pembayaran dan transaksi penerimaan. Dalam kasus seperti itu, Bank Sentral kemudian
mendelegasikan tanggung jawab operasi perbankan ritel ke satu atau lebih agen fiskal seperti
bank komersial resmi . Penggunaan agen fiskal dimungkinkan dalam pengaturan pembayaran
terpusat dan terdesentralisasi (di mana pembayaran disalurkan melalui Perbendaharaan atau di
mana agen pengeluaran bertanggung jawab langsung atas otorisasi pembayaran).
Pengamatan dari Standar dan Praktek Internasional

TRM memberi dasar atas pelaksanaan system perbendaharaan yang disesuaikan dengan standar
internasional terkait berbagai macam aspek manajemen keuangan. Dua aspek khusus yang
diperhatikan adalah penggunaan bagan akun yang memenuhi standar internasional dan aspek-
aspek relevan terhadap IMF Code of Good Practices on Fiscal Transparancy-Declaration on
Principles.
Bagan Akun dan Pengelompokan

Pada prinsipnya, Bagan Akun mencakup seluruh bentuk hubungan antara masing masing
pencatatan akuntansi. Bagan Akun umumnya digunakan pada sector komersial dan
berhubungan fundamental dengan definisi akrual dari sebuah transaksi dan konsep-konsep
dalam neraca saldo. Bagan Akun dapat juga digunakan dalam sector public untuk akun-akun
pemerintah dan sering disebutkan dengan istilah ‘Klasifikasi Anggaran (Klasifikasi Akun)’
namun sebagian dari akuntansi pemerintahan tidak berbasis akrual.

Struktur Berbasis Akrual

Secara bertahap, konsep akrual mulai digunakan dalam akuntansi pemerintah dan
penganggaran. Walaupun tidak diimplikasikan bahwa pemerintah harus mengadopsi basis
akrual, secara umum disarankan untuk akuntansi pemerintah menggunakan bagan akun dengan
prinsip-prinsip akrual.

Klasifikasi individual bagan akun dibagi menjadi 5 kelompok:


- Akun Pendapatan (Revenue Accounts) termasuk transaksi-transaksi untuk pendapatan
dan aliran masuk. Revenue menambah net worth pemerintah dan diperoleh dari berbagai
sumber sehingga revenue memiliki sistem klasifikasi tersendiri. Contohnya Penerimaan
Pajak
- Akun Beban (Expenditure Accounts) termasuk transaksi-transaksi pengeluaran dan
aliran keluar. Expenditure mengurangi net worth pemerintah. Klasifikasi beban
mencakup identifikasi sifat sifat dari sebuah transaksi dimana pemerintah melakukan
suatu fungsi yang dampaknya berada diluar lingkungan pemerintah. Terdapat tujuh
pengelompokan untuk beban : kompensasi pegawai; penggunaan barang atau jasa;
penggunaan asset tetap; beban property; subsidi; hibah; dan bantuan sosial.
- Akun Aset (Asset Accounts) termasuk kas, investasi, piutang, dan piutang yang
mendekati jatuh tempo.
- Akun Aset Bukan Keuangan (Non-Financial Asset Accounts) mencatat
saldo,perolehan, dan penjualan aset seperti Gedung, peralatan, JIT, dan lainlain.
- Akun Aset Keuangan (Financial Asset Accounts) mencatat saldo,perolehan, dan
penjualan aset seperti Kas, Piutang, equity holdings, dan lain-lain.
- Akun Kewajiban (Liability Accounts) termasuk utang yang ditanggung selama operasi
dan jumlah terutang termasuk pihak yang bersangkutan.
- Akun aliran ekonomis lainnya (Other Economic Flow Accounts) mencatat perubahan
pada nilai aset atau kewajiban sebagai akibat dari perubahan penilaian ulang
aset/kewajiban atau penghapusan aset/kewajiban.

BOX 5. PERALIHAN DARI BASIS KAS KE AKRUAL


TAHAPAN KEGIATAN KATEGORI (contoh)
Komitmen Pencatatan kontrak (eksplisit atau emplisit) Barang/jasa yang
untuk barang/jasa dikontrak
Akrual Pencatatan barang/jasa yang disediakan Equipment (sejak
menciptakan asset dan kewajiban penerimaan)
Jatuh Tempo untuk Pencatatan tunggal jatuh tempo Akun jatuh tempo
pembayaran pembayaran
Pembayaran Kas Pencatatan Pembayaran kas Pembayaran untuk barang
dan jasa

Akun Anggaran dan Sistem Klasifikasi

Sistem Klasifikasi Anggaran terdiri dari lima struktur dan menyajikan sub-klasifikasi beberapa
tampilan Anggaran:
- Klasifikasi Dana (Fund Classification) menunjukkan dana di mana dana publik
diotorisasi (misal: pendapatan umum, dana pembangunan, dana jalan).
- Klasifikasi Organisasi (Organization Classification) menggambarkan organisasi yang
menerima sumber daya anggaran;
- Klasifikasi Ekonomi (Economic Classification) menunjukkan rincian pendapatan
anggaran, pinjaman, dan pengeluaran;
- Klasifikasi Fungsional (Functional Classification) menunjukkan pendapatan dan
pengeluaran berdasarkan fungsi pemerintah seperti Ketertiban Umum dan Masalah
Keselamatan, Urusan dan Pelayanan Pendidikan, Urusan dan Layanan Kesehatan, dll .;
- Klasifikasi Program (Program Classification) menunjukkan alokasi anggaran yang
direncanakan untuk program-program tertentu (seperti pengentasan kemiskinan) yang
dapat diimplementasikan oleh berbagai unit organisasi dan mungkin melibatkan
beberapa kategori fungsional; dan
- Klasifikasi Proyek (Project Classification) mengidentifikasi kegiatan yang bertujuan
untuk mencapai tujuan tertentu dalam jangka waktu tertentu. Proyek adalah elemen dari
klasifikasi program yang lebih luas, dan banyak yang dapat dikaitkan dengan bantuan
eksternal (diidentifikasi dengan bantuan khusus pemerintah / donor fund).

Transparansi Fiskal dan hubungannya dengan reformasi sistem pembendaharaan


(Treasury System Reform)

Pengembangan sistem perbendaharaan harus diatur dalam konteks pengembangan sistem


manajemen fiskal secara keseluruhan. Peningkatan transparansi fiskal menyediakan
serangkaian tujuan yang relevan dengan semua elemen reformasi manajemen fiskal dan dapat
membantu memandu reformasi keuangan sebagai bagian dari program reformasi terpadu
(Integrated program of reform). Tujuan transparansi itu penting, tetapi juga memberikan
panduan untuk kesehatan dan kestabilan system manajemen fiscal secara keseluruhan.
Peningkatan transparansi fiscal harus mengarah pada keputusan manajemen fiskal yang lebih
baik dan kebijakan fiskal yang baik.

FAKTOR KEBERHASILAN KRITIS UNTUK IMPLEMENTASI PROYEK


Komitmen Pemerintah dan Dukungan Manajemen

Meningkatkan kualitas sistem manajemen fiskal akan meningkatkan transparansi proses


alokasi fiskal dan sumber daya. Ini akan mempengaruhi minat pihak yang mendapat manfaat
dari kelemahan sistemik yang ada untuk menunda proyek atau mengalihkan proyek dari
tujuannya. Oleh karena itu, komitmen pemerintah yang berkelanjutan untuk reformasi sektor
publik dan untuk memperkuat lembaga manajemen keuangan dasar merupakan factor penentu
keberhasilan utama untuk implementasi proyek yang memuaskan.

Koordinasi Antar Lembaga dan Keterlibatan Pengguna dalam Desain Sistem

Keberhasilan implementasi jaringan sistem informasi yang terintegrasi sangat bergantung pada
kerja sama antara para pengguna. Persiapan dan implementasi proyek ini menjadi rumit ketika
dilakukan dalam lingkungan multi-agensi. Membentuk komite pengarah dan kelompok kerja
dengan perwakilan dari semua pemangku kepentingan utama akan memastikan bahwa
kebutuhan agensi semua pihak akan dipertimbangkan dalam desain sistem.

Kapasitas Organisasi dan Kemampuan Teknis

Proyek pembaharuan sistem perbendaharaan perlu menaungi kapasitas organisasi lembaga


yang bertanggung jawab dalam pembaharuan implementasi dan manajemen implementasi
proyek. Jumlah staf keuangan dan teknis dan persyaratan tingkat keahlian untuk membangun
sistem seperti demikian cukup besar. Untuk menentukan kelangsungan proyek, perlu
menambah keterampilan yang ada dan menyediakan pembiayaan dan perekrutan spesialis
implementasi proyek, spesialis manajemen fiskal, dan kemampuan teknis lainnya yang
diperlukan.

Manajemen Perubahan

Implementasi dari jaringan di seluruh negeri dari sistem berbasis computer untuk mendukung
proses implementasi membutuhkan pemahaman tidak hanya proses bisnis dan persyaratan
informasi, tapi juga sosial, kultural, dan lingkungan politik dari organisasi dan negara di
dalamnya yangmana menjadi objek implementasi (Walsham, Symons, dan Waema, 1988).
Prosedur manajemen perubahan yang tepat sangat penting sebagai tambahan bagi program
pelatihan formal untuk memastikan bahwa staf merasa nyaman dalam lingkungan kerja baru
mereka, dan khususnya tidak merasa insecure karena kekeliruan penempatan pekerjaan yang
tidak sesuai, dsb.

Perencanaan Proyek Formal

Metodologi perencanaan proyek formal harus digunakan untuk mendesain, implementasi, dan
memonitor sistem. Implementasi secara bertahap lebih disarankan sehingga sistem dapat
diletakkan di suatu tempat dan di monitor secara memadai dalam lingkungan terkendali.
Implementasi bertahap juga memastikan bahwa mereka tidak melebihi kapasitas serap
organisasi di mana mereka diimplementasikan.

Sistem dan Administrasi Data

Dukungan sistem informasi biasanya akan didistribusikan di antara beberapa lembaga melalui
pemerintah. Oleh karena itu, mekanisme koordinasi harus dibuat untuk memastikan bahwa
seperangkat kebijakan umum, prosedur, dan standar tersedia untuk mengolah data dan sistem
di seluruh pemerintah.

Dukungan Teknis Lokal

Dukungan teknis lokal untuk perangkat keras dan lunak yang dipilih sangatlah penting. Vendor
harus hadir di negara tersebut untuk memberikan pelatihan, dukungan teknis dan pemeliharaan,
termasuk pemenuhan kewajiban garansi sepanjang umur sistem.
BEBERAPA PROYEK PENGEMBANGAN TREASURI DALAM EKONOMI
TRANSISI

Proyek Modernisasi Perbendaharaan Kazakhstan

Bank Dunia dan IMF telah terlibat dalam memberikan bantuan kepada Pemerintah Kazakhstan
dalam upayanya mendirikan Departemen Keuangan sejak awal tahun -90an. Bank dunia
membantu pemerintah Kazakhstan dalam membangun system perbendaharaan, pertama
melalui pinjaman bantuan teknis pembangunan institusi dan kemudian melalui proyek
modernisasi perbendaharaan untuk membiayai reformasi kelembagaan, hukum, perangkat
keras komputer serta perangkat lunak yang diperlukan untuk menerapkan perbendaharaan
modern.

Proyek Sistem Perbendaharaan Ukraina

Intervensi Bank Dunia dan IMF dalam area sistem Perbendaharaan Ukraina berjalan hingga
awal tahun -90an. Bank Dunia membantu pemerintah Ukraina dalam mengatur perbendaharaan
dan system terkait lainya melalui pinjaman pembangunan institusi dan diikuti oleh proyek
sistem perbendaharaan di A.S. senilai $16,4 juta.

Proyek Manajemen Keuangan Publik Hongaria

Upaya pengembangan perbendaharaan di Hongaria telah dibiayai oleh Bank Dunia sebagai
bagian dari Proyek Manajemen Keuangan Publik disetujui pada tahun 1996. Dibawah saran
IMF, pemerintah Hongaria telah menetapkan pengaturan pembayaran berbasis Treasury – TSA
untuk mengatasi masalah terkait minimnya kontrol terhadap kesesuaian pengeluaran aktual
dengan alokasi anggaran

BAGIAN II

1. Management of Budget Authority: 3. Budget Trans foro Virements

Pada umumnya, UU Anggaran mengizinkan Departemen Keuangan, kementerian pengeluaran,


dan unit pengeluaran untuk mengalihkan anggaran yang disetujui antara klasifikasi organisasi
dan objek dalam batasan yang ditentukan oleh hukum terkait. Kekurangan yang diidentifikasi
oleh unit pengeluaran dalam satu atau lebih kategori ekonomi dapat dipenuhi dari ekses dalam
kategori ekonomi lain dalam anggaran mereka. Untuk ini, permintaan transfer anggaran perlu
diproses. Unit pengeluaran mungkin memiliki kekuatan finansial untuk melakukan transfer
sendiri.

Management of Budget Authority: 4. Supplementary Budgets

Selama tahun berjalan revisi untuk anggaran yang disetujui dapat dilakukan oleh Parlemen.
Revisi ini dilakukan sesuai dengan prosedur untuk menyelesaikan anggaran asli. Proses
mempersiapkan anggaran tambahan mencakup persiapan, perutean, dan persetujuan
permintaan untuk anggaran tambahan. Anggaran tambahan biasanya diajukan ke Parlemen
untuk disetujui pada pertengahan tahun

2. Komitmen Dana: 1. Procurement of goods and services. (Kasus 1: Unit pembelanjaan


memproses transaksi langsung melalui kantor perbendaharaan daerah).

Unit pengeluaran memproses permintaan barang dan jasa. Setelah memverifikasi kesesuaian
pengeluaran dan ketersediaan anggaran dan batas pengeluaran, unit pengeluaran memproses
permintaan pengadaan sesuai dengan prosedur yang ditentukan dan menempatkan pesanan
pembelian pada vendor untuk pengadaan barang dan jasa. Vendor harus terdaftar dalam
database vendor. Unit pengeluaran kemudian akan mendaftarkan komitmen dalam sistem dan
memblokir jumlah yang sesuai dari anggaran yang tersedia dan batas pengeluaran.
Kementerian Keuangan-Perbendaharaan akan memproses pembayaran berdasarkan komitmen
ini.

Komitmen Dana: 1. Pembelian barang dan jasa (Kasus 2: Unit pengeluaran merutekan
transaksi mereka ke departemen pengeluaran yang kemudian proses mengakhirinya
melalui kantor perbendaharaan yang relevan)

Seiring berjalannya tahun, unit pengeluaran akan memproses permintaan barang dan jasa.
Setelah memverifikasi kesesuaian pengeluaran dan ketersediaan anggaran dan batas
pengeluaran, unit pengeluaran akan memproses permintaan pengadaan sesuai dengan prosedur
yang ditentukan dan menempatkan pesanan pembelian pada vendor untuk pengadaan barang
dan jasa. Vendor harus terdaftar di database vendor. Unit pengeluaran kemudian akan
mendaftarkan komitmen dalam sistem dan memblokir jumlah yang sesuai dari anggaran yang
tersedia dan batas pengeluaran.

Komitmen Dana: 2. Penciptaan posisi staf baru dan rekrutmen untuk posisi ini.

Agen Pengeluaran menyiapkan deskripsi posisi dan meminta jajaran departemen untuk
persetujuan. Jajaran departemen meninjau dari sudut pandang persyaratan dan meneruskan
permintaan kepada Kementerian Keuangan. Kementerian Keuangan menyetujui setelah
meninjau ketersediaan anggaran.

Komitmen Dana: 3. Komitmen Penggajian

Unit pengeluaran menghitung komitmen penggajian berdasarkan staf yang ada dan gaji serta
tunjangan resmi untuk staf. Hal ini diperiksa terhadap ketersediaan anggaran dan kemudian
disarankan ke agen Pengeluaran dan departemen Keuangan. Perubahan akan diperlukan jika
struktur upah dan tunjangan berubah, staf yang ada dipromosikan, staf baru ditambahkan atau
pengurangan staf terjadi.
3. Manajemen pembayaran dan penerimaan: 1. Verifikasi barang dan jasa atas
penerimaan dan pembayaran: Kasus 1: Unit pengeluaran merutekan transaksi mereka
melalui kantor perbendaharaan terkait yang setelah pemeriksaan mengirim perintah
pembayaran kepada bank tempat TSA diadakan

Dimulai dengan tanda terima barang dan jasa. Harus divalidasi dengan pesanan pembelian dan
verifikasi laporan penerimaan dihasilkan kemudian dimasukkan ke dalam sistem. Dalam
penerimaan, bukti dari vendor diperiksa dengan laporan penerimaan, pesanan pembelian dan
proses persetujuan pembayaran. Permintaan untuk pembayaran diperiksa dengan mengacu
pada anggaran yang tersedia dan adanya komitmen sebelumnya. Setelah proses persetujuan,
permintaan dikirimkan ke bagian manajemen kas. Daftar pembayaran yang telah diselesaikan
diterima dari bank TSA\kemudian digunakan untuk rekonsiliasi pada unit perbendaharaan dan
pengeluaran.

Manajemen pembayaran dan penerimaan: 1. Verifikasi barang dan jasa atas


penerimaan dan pembayaran: Kasus 1a: Unit pengeluaran merutekan transaksi melalui
departemen induk mereka yang mana setelah pemeriksaan mengirimkan pembayaran
ke bendahara, yang mengirimkan perintah pembayaran ke bank tempat TSA diadakan

Ini adalah perpanjangan dari kasus 1 dengan perbedaan bahwa unit pengeluaran tidak
berkomunikasi secara langsung dengan bendahara namun mengirim verifikasi dan transaksi
pembayaran mereka kepada departemen induk yang kemudian memprosesnya melalui cabang
perbendaharaan yang sesuai.

Manajemen pembayaran dan penerimaan: 1. Verifikasi barang dan jasa atas


penerimaan dan pembayaran: Kasus 2: Unit pengeluaran merutekan transaksi melalui
departemen pengeluaran yang kemudian memprosesnya secara langsung melalui bank
tempat TSA diadakan

Sama seperti poin a.

Manajemen Pembayaran dan Penerimaan: 2. Pembayaran Gaji:

Unit Penggajian menghitung gaji pegawai dari daftar hadirnya. Memperbarui database untuk
tiga tipe perubahan. (a) Perubahan data karyawan yang berdampak kepada gaji, (b) Perubahan
data umum karyawan, dan (c) Perubahan yang berdampak pada gaji karyawan hanya saat bulan
tertentu.

Setelah pembaruan tersebut, Unit Penggajian menghitung gaji. Lalu divalidasi dengan daftar
posisi resmi yang ada di Unit Penggajian. Permintaan pembayaran lalu diteruskan kepada
Bendahara untuk persetujuan dan pembayaran. Bendahara menyetujui permintaan tersebut
setelah memerikasa ketersediaan anggaran dan daftar posisi resmi. Permintaan selanjutnya
dikirim kepada bagian manajemen kas dan pesanan pembayaran dikirim ke bank TSA untuk
mendepositkan jumah yang sesuai ke akun bank karyawan
Manajemen Pembayaran dan Penerimaan: 3. Penerimaan

Penerimaan pemerintah dibayarkan melalui pesanan pembayaran yang diterbitkan pembayar


pada akun banknya. Bendahara memonitor deposit dari penerimaan pemerintah melalui laporan
harian yang diterima dari bank. Bendahara melaksanakan semua susunan pembagian
penerimaan.

4. Manajemen Kas: 1. Peramalan belanja dan pendapatan, 2. Pemantauan kas, Strategi


peminjaman

Departemen manajemen kas menerima perkiraan belanja dan pendapatan dari kementerian
yang melakukan pembelanjaan dan dari departemen manajemen utang untuk belanja jasa
utang. Departemen manajemen kas memeriksa data dengan tanggung jawab kepada data
akuntansi terbukukan dalam TGL, basis data manajemen utang dan cash balances dalam TSA
dan komponen sub-akunnya. Ini memungkinkan untuk menentukan posisi likuiditas
pemerintah dan defisit/surplus. Manajemen Hutang & Buruh, mendaftarkan rincian pinjaman
dalam sistem, termasuk jadwal pencairan dan pembayaran hutang. Departemen manajemen
utang juga mencatat komitmen terkait. Pada saat menerima tagihan layanan utang, departemen
memverifikasi kwitansi dan pembayaran yang jatuh tempo terhadap portiolio utang dan
meneruskan tagihan kepada Departemen Keuangan untuk pembayaran. Perbendaharaan
memproses permintaan pembayaran.

5. Manajemen Utang dan Ald: 2. Tanda Terima Pinjaman Departemen

Manajemen utang menerima informasi dari lembaga donor tentang pinjaman yang diberikan
kepada pemerintah. Departemen Manajemen Utang mendaftarkan perjanjian pinjaman dan
jadwal rilis untuk pinjaman tersebut. Uang tersebut disimpan oleh donor di Bank TSA.
Penerimaan dicatat oleh perbendaharaan dalam buku besar. Informasi tentang penerimaan
diteruskan oleh Treasury ke departemen manajemen Utang akan diteruskan ke kementerian /
unit pengeluaran yang bersangkutan.

Manajemen Utang dan Ald: 3. Tanda terima hibah

Departemen manajemen utang dan atau departemen pengawas menerima informasi dari
lembaga donor tentang hibah yang diberikan kepada pemerintah. Kementerian meneruskan
perjanjian hibah ke departemen manajemen Utang. Manajemen Utang mendaftarkan
perjanjianhibah. Uang tersebut disimpan oleh donor dalam tanda terima TSA Bank yang
dicatat oleh kas di buku besar. Informasi tentang penerimaan diteruskan oleh Departemen
Keuangan ke departemen manajemen Utang.

Pengelolaan Utang dan Bantuan: 4. Mengeluarkan surat berharga

Jika departemen manajemen kas menemukan bahwa persyaratan kas untuk periode tertentu
lebih dari saldo kas yang tersedia di TSA dan akun terkait, ia meminta departemen manajemen
utang untuk menerbitkan sekuritas. Departemen manajemen utang memutuskan sifat surat
berharga yang akan diterbitkan dan memerintahkan bank sentral untuk menerbitkan surat
berharga yang diperlukan. Penerimaan dari penjualan efek disimpan dalam bank sentral.

Pengelolaan Utang dan Bantuan. 5. Mencatat Jaminan sebagai kewajiban kontinjensi


dan memproses pembayaran terhadap jaminan

Departemen manajemen utang akan mendaftarkan jaminan yang diberikan oleh pemerintah. Ini
akan diperlakukan sebagai kewajiban kontinjensi. DM1 akan menerima informasi dari
penerima jaminan pada saat jaminan dimulai. Pada akhir periode jaminan, penerima manfaat
akan menginformasikan kepada DMD tentang melikuidasi kewajiban kontinjensi.

6. Tinjauan Anggaran dan Pelaporan Fiskal:

Sistem Perbendaharaan digunakan untuk menghasilkan laporan keuangan berkala yang


memberikan gambaran gabungan dari semua penerimaan dan pengeluaran dan kemajuan
terhadap target anggaran. Agar laporan ini komprehensif, semua item kwitansi dan
pengeluaran perlu ditangkap. Bagan Akun Pemerintah menjadi dasar dari proses pelaporan
keuangan. Ini termasuk dana, struktur klasifikasi organisasi, fungsional dan ekonomi dari
anggaran dan klasifikasi kelompok akun, aset, dan kewajiban. Karena kementerian lini dan
agen pengeluaran melaksanakan program kerja mereka, pengeluaran dan penerimaan diposting
ke GL oleh sistem Perbendaharaan oleh objek anggaran. Sistem Kementerian mencatat fisik
pada program dan proyek. Informasi ini diteruskan ke Kementerian Keuangan. Buku Besar
Umum Perbendaharaan mencatat penerimaan dari berbagai jenis penerimaan pajak,
penerimaan pinjaman / bantuan, dan biaya pembayaran hutang. Berdasarkan data ini,
Kementerian Keuangan dapat menyiapkan laporan fiskal keseluruhan yang membandingkan
pengeluaran dan penerimaan aktual dengan perkiraan anggaran