Nama : Nadya Ayu Wardaniati

Npm : 1860301100056

Matkul : Akuntansi Keuangan Menengah 2

Prodi : Akuntansi semester 4

 Akuntansi Investasi Obligasi

Pengertian obligasi adalah bentuk surat yang menghasilkan bunga digunakan oleh
perusahaan untuk meminjam uang dalam jangka panjang.
Akuntansi untuk investasi obligasi, berfokus pada bagaimana membuat ayat jurnal
untuk:
 pencatatan pembelian
 Bunga
 Amortisasi
 Diskon dan premium serta
 penjualan investasi obligasi.

Dan diasumsikan investor menggunakan prinsip-prinsip biaya untuk mencatat investasi

tersebut.

Jadi ada 2 bagian pembahasan akuntansi untuk investasi obligasi ini, yaitu:

Bagian 1: Pembelian, Bunga, dan Amortisasi

Bagian 2: Penjualan Obligasi.

A. Akuntansi Investasi Obligasi – Pencatatan Pembelian dan Bunga

Obligasi dapat dibeli baik secara langsung dari perusahaan penerbitnya maupun melalui bursa
obligasi.

Bursa obligasi menerbitkan catatan harga obligasi harian.

Catatan harga tersebut biasanya mencakup informasi mengenai:

 suku bunga obligasi

 tanggal jatuh tempo
 volume penjualan
 harga penutupan
 harga tertinggi dan terendah.
Harga obligasi dicatat dalam persentase nilai nominal.

Dengan demikian harga obligasi senilai Rp 1.000.000 yang dicatat pada 99,5 adalah sebesar Rp
995.000.

Sementara harga obligasi yang dicatat pada 104,25 adalah sebesar Rp 1.042.500.

Sama seperti aset lainnya, biaya investas obligasi mencakup seluruh biaya yang terkait dengan
pembeliannya.

Sebagai contoh, untuk obligasi yang dibeli melalui bursa jumlah yang dibayarkan sebagai komisi
pialang harus dimasukkan sebagai bagian dari biaya investasi.

Ketika obligasi dibeli di antara tanggal pembayaran bunga.

Maka pembeli biasanya membayar kepada penjual sejumlah bunga yang terutang dari tanggal
pembayaran bunga terakhir sampai tanggal pembelian.

Jumlah bunga yang dibayarkan akan di debit ke akun Pendapatan Bunga.

Karena jumlah tersebut akan dilawankan dengan jumlah yang akan diterima pada tanggal
pembayaran bunga berikutnya.

 Sebagai contoh:

Misalnya seorang investor beli obligasi senilai Rp 1.000.000 pada 102 ditambah imbalan jasa
pialang sebesar Rp 5.300 dan bunga terutang sebesar Rp 10.200.

Invstor mencatat transaksi tersebut dengan ayat jurnal pembelian obligasi sebagai berikut:

(debit) Investasi pada Obligasi PT XXX = Rp 1.025.300

(debit) Pendapatan Bunga = Rp 10.200

(kredit) Kas = Rp 1.035.500

 Perhatikan contoh akuntansi untuk investasi obligasi berikut:

Pada tanggal 1 Juli 2019 PT Manajemen Keuangan Development membeli obligasi dengan harga
obligasi senilai Rp 50.000.000.

Dengan bunga 8% dari PT Bening Xidev Jaya yang akan jatuh tempo dalam waktu 8 tahun 9
bulan.
PT Manajemen Keuangan Development membeli obligasi secara langsung dari PT Bening Xidev
Jaya dengan suku bunga efektif 11%.

Harga pembelian adalah sebesar Rp 41.706.000 ditambah bunga sebesar:

= Rp 50.000.000 X 8% X (3/12)

= Rp 1.000.000

Yang terutang dari tanggal 01 April 2019 yang merupakan tanggal pembayaran bunga
semesteran yang terakhir.

Ayat jurnal dalam akun PT Manajemen Keuangan Development pada saat pembelian.

Dan untuk sisa periode fiskal yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2019 adalah sebagai
berikut:

01. Membeli investasi obligasi ditambah bunga yang terutang:

Perhitungan:

Biaya Obligasi PT Bening Xidev Jaya = Rp 41.706.000

Bunga yang terutang:

= Rp 50.000.000 x 8% x 3/12 = Rp 1.000.000

Total:

= Rp 41.706.000 + Rp 1.000.000 = Rp 42.706.000

Pencatatan jurnalnya:

(Debit) Investasi Pada Obligasi = Rp 41.706.000

(Debit) Pendapatan Bunga = Rp 1.000.000

(Kredit) Kas = Rp 42.706.000

02. Menerima pembayaran bunga semesteran untuk periode 1 April sampai 1 Oktober:

Perhitungannya:
= Rp 50.000.000 x 8% x 6/12 = Rp 2.000.000

Pencatatan jurnalnya:

(Debit) Kas = Rp 2.000.000

(Kredit) Pendapatan Bunga = Rp 2.000.000

03. Menghitung piutang bunga obligasi untuk periode 1 oktober sampai 31 Desember:

Perhitungan:

= Rp 50.000.000 x 8% x 3/12 = Rp 1.000.0000

Jurnal bunga obligasinya:

(Debit) Piutang Bunga = Rp 1.000.000

(Kredit) Pendapatan Bunga = Rp 1.000.000