Lampiran 4.

(diisi oleh Kepala Daerah, Wakil Kepala Daerah, Sekda)

KOTA MADIUN
TAHUN 2020
KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN
UNSUR: LINGKUNGAN PENGENDALIAN
BPK RI

Diisi oleh : Di-review oleh : TIM PEMERIKSA BPK

Tanggal : Tanggal :

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
1. Integritas dan nilai-nilai etika
a. Terdapat kebijakan atau aturan-aturan intern mengenai pedoman
berperilaku secara tertulis yang memberikan sanksi terhadap
pegawai yang melakukan kecurangan atau ketidakjujuran yang
√
ditetapkan oleh Pemerintah Daerah (Kode etik dan sanksi atas
pelanggaran).

b. Kebijakan-kebijakan atau aturan-aturan tersebut telah

dikomunikasikan atau disosialisasikan kepada seluruh pegawai. √

c. Terdapat pernyataan tertulis yang ditandatangani pegawai untuk

menerapkan aturan perilaku tersebut (Pembuatan Pakta Integritas
sebagaimana PermenPAN dan RB Nomor 60 Tahun 2012)
√

d. Terdapat unit khusus pada Pemda yang berfungsi sebagai penegak

aturan perilaku pegawai √

e. Pegawai yang melanggar aturan-aturan atau kebijakan-kebijakan

dikenakan sanksi oleh atasan pegawai tersebut sesuai aturan. √

f. Sanksi yang diberikan kepada pegawai yang melanggar telah

dikomunikasikan kepada seluruh pegawai sehingga pegawai
mengetahui konskuensi dari penyimpangan dan pelanggaran yang √
dilakukan

g. Terdapat prosedur formal untuk menetapkan, merubah atau

menghilangkan suatu pengendalian di lingkungan Pemerintah √
Daerah.

2. Komitmen terhadap kompetensi

a. Pemerintah Daerah menentukan kualifikasi atau persyaratan
pendidikan, pengetahuan dan keterampilan yang harus dipenuhi
untuk menduduki jabatan atau melaksanakan tugas-tugas tertentu.
(Standar kompetensi untuk masing-masing jabatan dan pelaksana √
tugas). Terdapat produk hukum atas standar kompetensi tersebut.

b. Terdapat pengujian terhadap pegawai yang akan menduduki jabatan

√
atau pelaksana tugas-tugas tertentu.
c. Terdapat upaya Pemerintah Daerah untuk meningkatkan
pengetahuan dan keterampilan pegawai dengan diklat-diklat atau √
kursus-kursus.
d. Terdapat diklat-diklat atau kursus-kursus yang diadakan oleh
Pemerintah sesuai dengan kebutuhan pegawai atau kebutuhan kerja. √

e. Terdapat program baik formal maupun informal untuk orientasi dan

pelatihan pegawai baru. Serta terdapat pedoman terkait hal tersebut. √

f. Para pegawai di lingkungan Pemda memiliki kompetensi sesuai

standar kompetensi yang ditetapkan untuk masing-masing bidang.
(Misal: penyusun laporan keuangan memiliki latar belakang √
pendidikan akuntansi, dll)
 Lampiran 4.1

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
g. Kelanjutan pendidikan pegawai mendapat dukungan dari Pemda
(Terdapat anggaran Beasiswa dan diklat bagi pegawai yang telah √
memenuhi kualifikasi)
h. Setiap pegawai mendapatkan pendidikan dan pelatihan yang
berkesinambungan sesuai dengan peran dan fungsi masing-masing √

i. Terdapat mekanisme monitoring untuk memastikan bahwa setiap

pegawai mendapatkan pelatihan teknis sesuai bidang kerja √

j. Terdapat standar minimal jam pelatihan yang harus dipenuhi oleh

√
setiap pegawai
3. Falsafah dan gaya operasi manajemen
a. Pimpinan SKPD membuat laporan rutin mengenai perkembangan
pelaksanaan program dan kegiatan untuk disampaikan kepada √
Kepala Daerah
b. Laporan tersebut memuat target waktu, kendala, dan pencapaian
dari program dan kegiatan
√

c. Kepala Daerah melaksanakan rapat rutin dengan seluruh Kepala

SKPD untuk melakukan evaluasi pencapaian program dan kegiatan
√
berdasarkan laporan dari masing-masing pimpinan SKPD

d. Setiap keputusan yang dibuat oleh pimpinan didiskusikan dengan

bawahan. √

e. Pemda terlibat dalam perancangan perubahan dalam struktur

pengendalian:

- Pengendalian dipantau secara memadai √

- Terdapat tindak lanjut terhadap penyimpangan dari unsur
√
pengendalian yang berlaku
d. Pimpinan SKPD membuat prosedur baku untuk setiap proses kerja
dan mewajibkan kepada pegawai untuk mengikuti prosedur baku √
tersebut
e. Pemda bersedia menerima saran (advice) dari pihak yang
berkompeten mengenai hal-hal penting terkait masalah Akuntansi √
dan Pengendalian Intern.
f. Pemda mempunyai rasa tanggung jawab atas Laporan Keuangan,
dengan menekankan pentingnya keakuratan data akuntansi dan
metode Akuntansi yang berlaku umum serta kewajiban melakukan
rekonsiliasi rutin antar unit-unit akuntansi terkait (Misal BUD dengan √
Bendahara Pengeluaran, Bid. AKuntansi, Bid. Aset, dengan Pengurus
Barang SKPD).

g. Tidak ada salah satu pimpinan di lingkungan pemerintah daerah

yang dominan dibanding pimpinan lainnya sehingga cek and balance √
diantara para pimpinan tersebut cukup memadai.
h. Terdapat petunjuk bahwa Kepala Daerah beserta jajarannya: √
·         Menginginkan laporan keuangan yang wajar √
·         Jujur dalam menanggapi pertanyaan-pertanyaan auditor √
·         Sungguh-sungguh dalam membuat estimasi akuntansi √
·         Memiliki integritas √
·         Memiliki kesadaran pengendalian yang kuat
√

i. Kepala Daerah melakukan penyempurnaan/penyesuaian pimpinan

SKPD kunci segera setelah pengangkatan sebagai Kepala Daerah √

j. Terdapat kebijakan tertulis mengenai pola mutasi, rotasi, dan

√
promosi pegawai
4. Struktur organisasi
a. Struktur organisasi ditetapkan dengan Peraturan Daerah. √
 Lampiran 4.1

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
b. Struktur organisasi telah menggambarkan tugas pokok, fungsi,
tanggung jawab dan wewenang bagi setiap unit kerja. √

c. Struktur organisasi telah memberikan kecukupan kerangka kerja

secara keseluruhan untuk merencanakan, mengarahkan, mengawasi, √
serta memfasilitasi akan kecukupan arus informasi.

d. Terdapat penyesuaian perubahan struktur organisasi sehubungan

dengan adanya perubahan peraturan perundangan dan lingkungan √
strategis

e. Terdapat analisa jabatan untuk menentukan kebutuhan jumlah

pegawai untuk masing-masing unit dalam organisasi pemerintah √
daerah

5. Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab

a. Terdapat job discription (deskripsi tugas) yang ditetapkan atasan
untuk masing-masing pegawai, terutama kepada pegawai yang
bertanggung jawab dalam pengelolaan anggaran dan kekayaan √
daerah
b. Kebijakan dan prosedur yang ditetapkan oleh pimpinan untuk setiap
tugas telah dinyatakan secara tertulis sehingga pelaksana tugas tahu
wewenang dan tanggung jawabnya, terutama prosedur yang
berkaitan dengan pengelolaan anggaran (adanya SOP dalam setiap √
prosedur pengelolaan anggaran mulai dari perencanaan sampai
dengan pelaporan)

c. Pegawai yang tidak dapat melaksanakan tugas dan

tanggungjawabnya mendapatkan sanksi.
√
d. Pendelegasian tugas dan wewenang diberikan kepada pegawai yang
mampu merealisasikan tujuan pokok dan fungsi unit kerja. √

e. Kapasitas pendelegasian wewenang telah diatur dengan baik

sehingga pembagian tugas cukup merata diantara para pegawai
(tidak terjadi seseorang tidak banyak melakukan pekerjaan
sementara yang lain mempunyai pekerjaan berlebihan, namun tidak √
terdapat kompensasi atas pekerjaan yang berlebihan tersebut).

6. Kebijakan dan praktek yang terkait dengan Sumber Daya Manusia.

a.
Pemda memiliki standar kompetensi pegawai yang meliputi latar
belakang pengetahuan, keterampilan, dan pendidikan untuk setiap √
posisi dan jabatan sebagai dasar rekrutmen pegawai baru

b. Pegawai yang direkrut atau diterima telah sesuai antara latar

belakang pengetahuan, keterampilan dan pendidikannya dengan √
kualifikasi yang dibutuhkan.
c. Pegawai ditempatkan pada unit kerja yang sesuai dengan latar
belakang pendidikan dan kompetensi teknis yang dimiliki (Misal:
Pegawai dengan latar belakang pendidikan akuntansi ditempatkan √
pada unit organisaai penyusun laporan keuangan dsb)

d. Promosi pegawai didasarkan pada pertimbangan :

-      Prestasi kerja √
-      Kepangkatan. √
-      Senioritas. √
yang dilaksanakan melalui Baperjakat √
e. Terdapat mekanisme penilaian kinerja pegawai yang memadai selain
dengan DP3 yang dibuat pada akhir tahun √

f. Setiap mutasi pegawai mempertimbangkan kemampuan teknis

pegawai dengan kebutuhan teknis suatu unit kerja. √
 Lampiran 4.1

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
g. Pemda menerapkan sistem reward and punishment atas pencapaian
kinerja pegawai √

h. Terdapat kebijakan mutasi pegawai di lingkungan Biro/bagian

Keuangan (tugas-tugas dirotasikan secara periodik diantara √
pegawai)
JUMLAH

WALIKOTA MADIUN

MAIDI
 Lampiran 4.1

(diisi oleh Kepala Daerah, Wakil Kepala Daerah, Sekda

KOTA MADIUN
TAHUN 2020
KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN
UNSUR: LINGKUNGAN PENGENDALIAN
BPK RI

Diisi oleh : Di-review oleh : TIM PEMERIKSA BPK

Tanggal : Tanggal :

PERNYATAAN TS R S
1. Integritas dan nilai-nilai etika
a. Terdapat kebijakan atau aturan-aturan intern mengenai pedoman
berperilaku secara tertulis yang memberikan sanksi terhadap
pegawai yang melakukan kecurangan atau ketidakjujuran yang
√
ditetapkan oleh Pemerintah Daerah (Kode etik dan sanksi atas
pelanggaran).

b. Kebijakan-kebijakan atau aturan-aturan tersebut telah

dikomunikasikan atau disosialisasikan kepada seluruh pegawai. √

c. Terdapat pernyataan tertulis yang ditandatangani pegawai untuk

menerapkan aturan perilaku tersebut (Pembuatan Pakta Integritas
sebagaimana PermenPAN dan RB Nomor 60 Tahun 2012)
√

d. Terdapat unit khusus pada Pemda yang berfungsi sebagai penegak

aturan perilaku pegawai √

e. Pegawai yang melanggar aturan-aturan atau kebijakan-kebijakan

dikenakan sanksi oleh atasan pegawai tersebut sesuai aturan. √

f. Sanksi yang diberikan kepada pegawai yang melanggar telah

dikomunikasikan kepada seluruh pegawai sehingga pegawai
mengetahui konskuensi dari penyimpangan dan pelanggaran yang √
dilakukan

g. Terdapat prosedur formal untuk menetapkan, merubah atau

menghilangkan suatu pengendalian di lingkungan Pemerintah √
Daerah.

2. Komitmen terhadap kompetensi

a. Pemerintah Daerah menentukan kualifikasi atau persyaratan
pendidikan, pengetahuan dan keterampilan yang harus dipenuhi
untuk menduduki jabatan atau melaksanakan tugas-tugas tertentu.
(Standar kompetensi untuk masing-masing jabatan dan pelaksana √
tugas). Terdapat produk hukum atas standar kompetensi tersebut.

b. Terdapat pengujian terhadap pegawai yang akan menduduki jabatan

√
atau pelaksana tugas-tugas tertentu.
c. Terdapat upaya Pemerintah Daerah untuk meningkatkan
pengetahuan dan keterampilan pegawai dengan diklat-diklat atau √
kursus-kursus.
d. Terdapat diklat-diklat atau kursus-kursus yang diadakan oleh
Pemerintah sesuai dengan kebutuhan pegawai atau kebutuhan kerja. √

e. Terdapat program baik formal maupun informal untuk orientasi dan

pelatihan pegawai baru. Serta terdapat pedoman terkait hal tersebut. √

f. Para pegawai di lingkungan Pemda memiliki kompetensi sesuai

standar kompetensi yang ditetapkan untuk masing-masing bidang.
(Misal: penyusun laporan keuangan memiliki latar belakang √
pendidikan akuntansi, dll)
 Lampiran 4.1

PERNYATAAN TS R S
g. Kelanjutan pendidikan pegawai mendapat dukungan dari Pemda
(Terdapat anggaran Beasiswa dan diklat bagi pegawai yang telah √
memenuhi kualifikasi)
h. Setiap pegawai mendapatkan pendidikan dan pelatihan yang
berkesinambungan sesuai dengan peran dan fungsi masing-masing √

i. Terdapat mekanisme monitoring untuk memastikan bahwa setiap

pegawai mendapatkan pelatihan teknis sesuai bidang kerja √

j. Terdapat standar minimal jam pelatihan yang harus dipenuhi oleh

√
setiap pegawai
3. Falsafah dan gaya operasi manajemen
a. Pimpinan SKPD membuat laporan rutin mengenai perkembangan
pelaksanaan program dan kegiatan untuk disampaikan kepada √
Kepala Daerah
b. Laporan tersebut memuat target waktu, kendala, dan pencapaian
dari program dan kegiatan
√

c. Kepala Daerah melaksanakan rapat rutin dengan seluruh Kepala

SKPD untuk melakukan evaluasi pencapaian program dan kegiatan
√
berdasarkan laporan dari masing-masing pimpinan SKPD

d. Setiap keputusan yang dibuat oleh pimpinan didiskusikan dengan

bawahan. √

e. Pemda terlibat dalam perancangan perubahan dalam struktur

pengendalian:

- Pengendalian dipantau secara memadai √

- Terdapat tindak lanjut terhadap penyimpangan dari unsur
√
pengendalian yang berlaku
d. Pimpinan SKPD membuat prosedur baku untuk setiap proses kerja
dan mewajibkan kepada pegawai untuk mengikuti prosedur baku √
tersebut
e. Pemda bersedia menerima saran (advice) dari pihak yang
berkompeten mengenai hal-hal penting terkait masalah Akuntansi √
dan Pengendalian Intern.
f. Pemda mempunyai rasa tanggung jawab atas Laporan Keuangan,
dengan menekankan pentingnya keakuratan data akuntansi dan
metode Akuntansi yang berlaku umum serta kewajiban melakukan
rekonsiliasi rutin antar unit-unit akuntansi terkait (Misal BUD dengan √
Bendahara Pengeluaran, Bid. AKuntansi, Bid. Aset, dengan Pengurus
Barang SKPD).

g. Tidak ada salah satu pimpinan di lingkungan pemerintah daerah

yang dominan dibanding pimpinan lainnya sehingga cek and balance √
diantara para pimpinan tersebut cukup memadai.
h. Terdapat petunjuk bahwa Kepala Daerah beserta jajarannya: √
·         Menginginkan laporan keuangan yang wajar √
·         Jujur dalam menanggapi pertanyaan-pertanyaan auditor √
·         Sungguh-sungguh dalam membuat estimasi akuntansi √
·         Memiliki integritas √
·         Memiliki kesadaran pengendalian yang kuat
√

i. Kepala Daerah melakukan penyempurnaan/penyesuaian pimpinan

SKPD kunci segera setelah pengangkatan sebagai Kepala Daerah √

j. Terdapat kebijakan tertulis mengenai pola mutasi, rotasi, dan

√
promosi pegawai
4. Struktur organisasi
a. Struktur organisasi ditetapkan dengan Peraturan Daerah. √
 Lampiran 4.1

PERNYATAAN TS R S
b. Struktur organisasi telah menggambarkan tugas pokok, fungsi,
tanggung jawab dan wewenang bagi setiap unit kerja. √

c. Struktur organisasi telah memberikan kecukupan kerangka kerja

secara keseluruhan untuk merencanakan, mengarahkan, mengawasi, √
serta memfasilitasi akan kecukupan arus informasi.

d. Terdapat penyesuaian perubahan struktur organisasi sehubungan

dengan adanya perubahan peraturan perundangan dan lingkungan √
strategis

e. Terdapat analisa jabatan untuk menentukan kebutuhan jumlah

pegawai untuk masing-masing unit dalam organisasi pemerintah √
daerah

5. Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab

a. Terdapat job discription (deskripsi tugas) yang ditetapkan atasan
untuk masing-masing pegawai, terutama kepada pegawai yang
bertanggung jawab dalam pengelolaan anggaran dan kekayaan √
daerah
b. Kebijakan dan prosedur yang ditetapkan oleh pimpinan untuk setiap
tugas telah dinyatakan secara tertulis sehingga pelaksana tugas tahu
wewenang dan tanggung jawabnya, terutama prosedur yang
berkaitan dengan pengelolaan anggaran (adanya SOP dalam setiap √
prosedur pengelolaan anggaran mulai dari perencanaan sampai
dengan pelaporan)

c. Pegawai yang tidak dapat melaksanakan tugas dan

tanggungjawabnya mendapatkan sanksi.
√
d. Pendelegasian tugas dan wewenang diberikan kepada pegawai yang
mampu merealisasikan tujuan pokok dan fungsi unit kerja. √

e. Kapasitas pendelegasian wewenang telah diatur dengan baik

sehingga pembagian tugas cukup merata diantara para pegawai
(tidak terjadi seseorang tidak banyak melakukan pekerjaan
sementara yang lain mempunyai pekerjaan berlebihan, namun tidak √
terdapat kompensasi atas pekerjaan yang berlebihan tersebut).

6. Kebijakan dan praktek yang terkait dengan Sumber Daya Manusia.

a.
Pemda memiliki standar kompetensi pegawai yang meliputi latar
belakang pengetahuan, keterampilan, dan pendidikan untuk setiap √
posisi dan jabatan sebagai dasar rekrutmen pegawai baru

b. Pegawai yang direkrut atau diterima telah sesuai antara latar

belakang pengetahuan, keterampilan dan pendidikannya dengan √
kualifikasi yang dibutuhkan.
c. Pegawai ditempatkan pada unit kerja yang sesuai dengan latar
belakang pendidikan dan kompetensi teknis yang dimiliki (Misal:
Pegawai dengan latar belakang pendidikan akuntansi ditempatkan √
pada unit organisaai penyusun laporan keuangan dsb)

d. Promosi pegawai didasarkan pada pertimbangan :

-      Prestasi kerja √
-      Kepangkatan. √
-      Senioritas. √
yang dilaksanakan melalui Baperjakat √
e. Terdapat mekanisme penilaian kinerja pegawai yang memadai selain
dengan DP3 yang dibuat pada akhir tahun √

f. Setiap mutasi pegawai mempertimbangkan kemampuan teknis

pegawai dengan kebutuhan teknis suatu unit kerja. √
 Lampiran 4.1

PERNYATAAN TS R S
g. Pemda menerapkan sistem reward and punishment atas pencapaian
kinerja pegawai √

h. Terdapat kebijakan mutasi pegawai di lingkungan Biro/bagian

Keuangan (tugas-tugas dirotasikan secara periodik diantara √
pegawai)
JUMLAH

WAKIL WALIKOTA
 Lampiran 4.1

Daerah, Wakil Kepala Daerah, Sekda) (diisi oleh Kepala Daerah, Wakil Kepal
KOTA MADIUN
TAHUN 2020
N KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN
UNSUR: LINGKUNGAN PENGENDALIAN
BPK RI

: TIM PEMERIKSA BPK Diisi oleh : Di-review oleh

: Tanggal : Tanggal

KOMENTAR PERNYATAAN TS R
1. Integritas dan nilai-nilai etika
a. Terdapat kebijakan atau aturan-aturan intern mengenai pedoman
berperilaku secara tertulis yang memberikan sanksi terhadap
pegawai yang melakukan kecurangan atau ketidakjujuran yang
ditetapkan oleh Pemerintah Daerah (Kode etik dan sanksi atas
pelanggaran).

b. Kebijakan-kebijakan atau aturan-aturan tersebut telah

dikomunikasikan atau disosialisasikan kepada seluruh pegawai.

c. Terdapat pernyataan tertulis yang ditandatangani pegawai untuk

menerapkan aturan perilaku tersebut (Pembuatan Pakta Integritas
sebagaimana PermenPAN dan RB Nomor 60 Tahun 2012)

d. Terdapat unit khusus pada Pemda yang berfungsi sebagai penegak

aturan perilaku pegawai

e. Pegawai yang melanggar aturan-aturan atau kebijakan-kebijakan

dikenakan sanksi oleh atasan pegawai tersebut sesuai aturan.

f. Sanksi yang diberikan kepada pegawai yang melanggar telah

dikomunikasikan kepada seluruh pegawai sehingga pegawai
mengetahui konskuensi dari penyimpangan dan pelanggaran yang
dilakukan

g. Terdapat prosedur formal untuk menetapkan, merubah atau

menghilangkan suatu pengendalian di lingkungan Pemerintah
Daerah.

2. Komitmen terhadap kompetensi

a. Pemerintah Daerah menentukan kualifikasi atau persyaratan
pendidikan, pengetahuan dan keterampilan yang harus dipenuhi
untuk menduduki jabatan atau melaksanakan tugas-tugas tertentu.
(Standar kompetensi untuk masing-masing jabatan dan pelaksana √
tugas). Terdapat produk hukum atas standar kompetensi tersebut.

b. Terdapat pengujian terhadap pegawai yang akan menduduki jabatan

√
atau pelaksana tugas-tugas tertentu.
c. Terdapat upaya Pemerintah Daerah untuk meningkatkan
pengetahuan dan keterampilan pegawai dengan diklat-diklat atau
kursus-kursus.
d. Terdapat diklat-diklat atau kursus-kursus yang diadakan oleh
Pemerintah sesuai dengan kebutuhan pegawai atau kebutuhan kerja.

e. Terdapat program baik formal maupun informal untuk orientasi dan

pelatihan pegawai baru. Serta terdapat pedoman terkait hal tersebut.

f. Para pegawai di lingkungan Pemda memiliki kompetensi sesuai

standar kompetensi yang ditetapkan untuk masing-masing bidang.
(Misal: penyusun laporan keuangan memiliki latar belakang
pendidikan akuntansi, dll)
 Lampiran 4.1

KOMENTAR PERNYATAAN TS R
g. Kelanjutan pendidikan pegawai mendapat dukungan dari Pemda
(Terdapat anggaran Beasiswa dan diklat bagi pegawai yang telah
memenuhi kualifikasi)
h. Setiap pegawai mendapatkan pendidikan dan pelatihan yang
berkesinambungan sesuai dengan peran dan fungsi masing-masing

i. Terdapat mekanisme monitoring untuk memastikan bahwa setiap

pegawai mendapatkan pelatihan teknis sesuai bidang kerja √

j. Terdapat standar minimal jam pelatihan yang harus dipenuhi oleh

√
setiap pegawai
3. Falsafah dan gaya operasi manajemen
a. Pimpinan SKPD membuat laporan rutin mengenai perkembangan
pelaksanaan program dan kegiatan untuk disampaikan kepada
Kepala Daerah
b. Laporan tersebut memuat target waktu, kendala, dan pencapaian
dari program dan kegiatan

c. Kepala Daerah melaksanakan rapat rutin dengan seluruh Kepala

SKPD untuk melakukan evaluasi pencapaian program dan kegiatan
berdasarkan laporan dari masing-masing pimpinan SKPD

d. Setiap keputusan yang dibuat oleh pimpinan didiskusikan dengan

bawahan.
e. Pemda terlibat dalam perancangan perubahan dalam struktur
pengendalian:

- Pengendalian dipantau secara memadai

- Terdapat tindak lanjut terhadap penyimpangan dari unsur

pengendalian yang berlaku
d. Pimpinan SKPD membuat prosedur baku untuk setiap proses kerja
dan mewajibkan kepada pegawai untuk mengikuti prosedur baku
tersebut
e. Pemda bersedia menerima saran (advice) dari pihak yang
berkompeten mengenai hal-hal penting terkait masalah Akuntansi
dan Pengendalian Intern.
f. Pemda mempunyai rasa tanggung jawab atas Laporan Keuangan,
dengan menekankan pentingnya keakuratan data akuntansi dan
metode Akuntansi yang berlaku umum serta kewajiban melakukan
rekonsiliasi rutin antar unit-unit akuntansi terkait (Misal BUD dengan
Bendahara Pengeluaran, Bid. AKuntansi, Bid. Aset, dengan Pengurus
Barang SKPD).

g. Tidak ada salah satu pimpinan di lingkungan pemerintah daerah

yang dominan dibanding pimpinan lainnya sehingga cek and balance
diantara para pimpinan tersebut cukup memadai.
h. Terdapat petunjuk bahwa Kepala Daerah beserta jajarannya:
·         Menginginkan laporan keuangan yang wajar
·         Jujur dalam menanggapi pertanyaan-pertanyaan auditor
·         Sungguh-sungguh dalam membuat estimasi akuntansi
·         Memiliki integritas
·         Memiliki kesadaran pengendalian yang kuat

i. Kepala Daerah melakukan penyempurnaan/penyesuaian pimpinan

SKPD kunci segera setelah pengangkatan sebagai Kepala Daerah

j. Terdapat kebijakan tertulis mengenai pola mutasi, rotasi, dan

√
promosi pegawai
4. Struktur organisasi
a. Struktur organisasi ditetapkan dengan Peraturan Daerah.
 Lampiran 4.1

KOMENTAR PERNYATAAN TS R
b. Struktur organisasi telah menggambarkan tugas pokok, fungsi,
tanggung jawab dan wewenang bagi setiap unit kerja.
c. Struktur organisasi telah memberikan kecukupan kerangka kerja
secara keseluruhan untuk merencanakan, mengarahkan, mengawasi,
serta memfasilitasi akan kecukupan arus informasi.

d. Terdapat penyesuaian perubahan struktur organisasi sehubungan

dengan adanya perubahan peraturan perundangan dan lingkungan
strategis

e. Terdapat analisa jabatan untuk menentukan kebutuhan jumlah

pegawai untuk masing-masing unit dalam organisasi pemerintah
daerah

5. Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab

a. Terdapat job discription (deskripsi tugas) yang ditetapkan atasan
untuk masing-masing pegawai, terutama kepada pegawai yang
bertanggung jawab dalam pengelolaan anggaran dan kekayaan
daerah
b. Kebijakan dan prosedur yang ditetapkan oleh pimpinan untuk setiap
tugas telah dinyatakan secara tertulis sehingga pelaksana tugas tahu
wewenang dan tanggung jawabnya, terutama prosedur yang
berkaitan dengan pengelolaan anggaran (adanya SOP dalam setiap
prosedur pengelolaan anggaran mulai dari perencanaan sampai
dengan pelaporan)

c. Pegawai yang tidak dapat melaksanakan tugas dan

tanggungjawabnya mendapatkan sanksi.
d. Pendelegasian tugas dan wewenang diberikan kepada pegawai yang
mampu merealisasikan tujuan pokok dan fungsi unit kerja.
e. Kapasitas pendelegasian wewenang telah diatur dengan baik
sehingga pembagian tugas cukup merata diantara para pegawai
(tidak terjadi seseorang tidak banyak melakukan pekerjaan
sementara yang lain mempunyai pekerjaan berlebihan, namun tidak √
terdapat kompensasi atas pekerjaan yang berlebihan tersebut).

6. Kebijakan dan praktek yang terkait dengan Sumber Daya Manusia.

a.
Pemda memiliki standar kompetensi pegawai yang meliputi latar
belakang pengetahuan, keterampilan, dan pendidikan untuk setiap
posisi dan jabatan sebagai dasar rekrutmen pegawai baru

b. Pegawai yang direkrut atau diterima telah sesuai antara latar

belakang pengetahuan, keterampilan dan pendidikannya dengan
kualifikasi yang dibutuhkan.
c. Pegawai ditempatkan pada unit kerja yang sesuai dengan latar
belakang pendidikan dan kompetensi teknis yang dimiliki (Misal:
Pegawai dengan latar belakang pendidikan akuntansi ditempatkan
pada unit organisaai penyusun laporan keuangan dsb)

d. Promosi pegawai didasarkan pada pertimbangan :

-      Prestasi kerja
-      Kepangkatan.
-      Senioritas.
yang dilaksanakan melalui Baperjakat
e. Terdapat mekanisme penilaian kinerja pegawai yang memadai selain
dengan DP3 yang dibuat pada akhir tahun
f. Setiap mutasi pegawai mempertimbangkan kemampuan teknis
pegawai dengan kebutuhan teknis suatu unit kerja.
 Lampiran 4.1

KOMENTAR PERNYATAAN TS R
g. Pemda menerapkan sistem reward and punishment atas pencapaian
kinerja pegawai

h. Terdapat kebijakan mutasi pegawai di lingkungan Biro/bagian

Keuangan (tugas-tugas dirotasikan secara periodik diantara
pegawai)
JUMLAH

WAKIL WALIKOTA An.WALIKOTA

SEKRETARIS D

RUSDIYANTO,S
Pembina Utam
NIP 19671213 19
 Lampiran 4.1

(diisi oleh Kepala Daerah, Wakil Kepala Daerah, Sekda)

KOTA MADIUN
TAHUN 2020
KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN
UNSUR: LINGKUNGAN PENGENDALIAN

: TIM PEMERIKSA BPK

:

S KOMENTAR

√
 Lampiran 4.1

S KOMENTAR

√
√
√
√
√

√
 Lampiran 4.1

S KOMENTAR

√
√
√
√

√
 Lampiran 4.1

S KOMENTAR

An.WALIKOTA MADIUN
SEKRETARIS DAERAH

RUSDIYANTO,SH,M.Hum
Pembina Utama Madya
NIP 19671213 199503 1 003
 Lampiran 4.2

(diisi oleh Sekda dan BUD)

KOTA MADIUN
TAHUN 2020
KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN
UNSUR: PENAKSIRAN RISIKO
BPK RI

Diisi oleh : Di-review oleh : TIM PEMERIKSA BPK

Tanggal : Tanggal :

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
1. Pemerintah Daerah telah mengidentifikasi risiko-risiko yang dapat 1.
menghambat pembuatan Laporan Keuangan Daerah seperti √
Penyampaian SPJ yang terlambat.
2. Pemerintah Daerah telah mengantisipasi perubahan peraturan, standar 2.
akuntansi yang terkait dengan proses pencatatan dan pelaporan. √

3. Pemerintah Daerah telah mengantisipasi kelemahan-kelemahan 3.

penggunaan teknologi informasi dalam pemrosesan transaksi, seperti
back up data jika data yang tersimpan dalam komputer hilang, √
kemacetan program dll.

4. Pemerintah Daerah telah mengantisipasi jika terjadi perubahan personil, 4.

seperti melakukan mutasi di lingkungan Biro/Bagian Keuangan atau unit
kerja yang mengangani keuangan dan pembukuan. √

5. Pemerintah Daerah telah mengantisipasi kemungkinan kolusi antar 5.

karyawan yang merupakan family. (Pegawai yang memiliki hubungan
keluarga tidak ditempatkan pada unit/jabatan/posisi yang memiliki √
hubungan strategis. Misal: kakak sebagai panitia pengadaan sedangkan
adik sebagai pemeriksa barang)
6. Terdapat penghitungan saldo kas (cash opname) yang ada ditangani 6.
fungsi pemegang kas/bendaharawan secara periodik dan secara √
mendadak oleh fungsi pemeriksa intern.
7. Terdapat sistem (teknologi informasi) baru atau diperbaiki yang telah 7.
diterapkan oleh Pemerintah Daerah dalam pemrosesan transaksi √
keuangan.
8. Semua sistem (teknologi informasi) yang dibuat atau diseleksi telah 8.
dicoba sebelum diterapkan dalam pengolahan data transaksi. √

9. Tingkat rotasi (turnover) pegawai cukup tinggi pada bagian pembukuan 9.

dan keuangan.
√
10. Terdapat tekanan (pressure) kepada pegawai untuk segera 10.
menyelesaikan laporan keuangan dalam waktu yang terlalu pendek. √

JUMLAH

An.WALIKOTA MADIUN
SEKRETARIS DAERAH

RUSDIYANTO,SH,M.Hum
Pembina Utama Madya
NIP 19671213 199503 1 003
 Lampiran 4.2

(diisi oleh Sekda dan BUD)

KOTA MADIUN
TAHUN 2020
KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN
UNSUR: PENAKSIRAN RISIKO
BPK RI

Diisi oleh : Di-review oleh : TIM PEMERIKSA BPK

Tanggal : Tanggal :

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
Pemerintah Daerah telah mengidentifikasi risiko-risiko yang dapat
menghambat pembuatan Laporan Keuangan Daerah seperti √
Penyampaian SPJ yang terlambat.

Pemerintah Daerah telah mengantisipasi perubahan peraturan, standar

akuntansi yang terkait dengan proses pencatatan dan pelaporan. √

Pemerintah Daerah telah mengantisipasi kelemahan-kelemahan

penggunaan teknologi informasi dalam pemrosesan transaksi, seperti
back up data jika data yang tersimpan dalam komputer hilang, √
kemacetan program dll.

Pemerintah Daerah telah mengantisipasi jika terjadi perubahan personil,

seperti melakukan mutasi di lingkungan Biro/Bagian Keuangan atau unit
kerja yang mengangani keuangan dan pembukuan. √

Pemerintah Daerah telah mengantisipasi kemungkinan kolusi antar

karyawan yang merupakan family. (Pegawai yang memiliki hubungan
keluarga tidak ditempatkan pada unit/jabatan/posisi yang memiliki √
hubungan strategis. Misal: kakak sebagai panitia pengadaan sedangkan
adik sebagai pemeriksa barang)

Terdapat penghitungan saldo kas (cash opname) yang ada ditangani

fungsi pemegang kas/bendaharawan secara periodik dan secara √
mendadak oleh fungsi pemeriksa intern.

Terdapat sistem (teknologi informasi) baru atau diperbaiki yang telah

diterapkan oleh Pemerintah Daerah dalam pemrosesan transaksi √
keuangan.
Semua sistem (teknologi informasi) yang dibuat atau diseleksi telah
dicoba sebelum diterapkan dalam pengolahan data transaksi. √

Tingkat rotasi (turnover) pegawai cukup tinggi pada bagian pembukuan

dan keuangan.
√

Terdapat tekanan (pressure) kepada pegawai untuk segera

menyelesaikan laporan keuangan dalam waktu yang terlalu pendek. √

JUMLAH

BENDAHARA UMUM DAERAH

SUDANDI,S.Sos
Pembina Utama Muda
NIP19720925 199201 1 002
 Lampiran 4.3

(diisi oleh BUD)

KOTA MADIUN
TAHUN 2020
KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN
UNSUR: AKTIVITAS PENGENDALIAN
BPK RI

Diisi oleh : Di-review oleh : TIM PEMERIKSA BPK

Tanggal : Tanggal :

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
1. Pengendalian Pengolahan Informasi ( Information Processing
Controls)
a. Penandatanganan SPM, check, SP2D atau dokumen-dokumen
lainnya hanya dilakukan oleh personil yang telah ditunjuk dalam SK √
Kepala Daerah.
b. SPM, check, SP2D atau dokumen penting lainnya sebelum
ditandatangani oleh personil yang ditunjuk, diverifikasi secara detail. √

c. SPM, check, SP2D dan dokumen-dokumen penting lainnya yang

√
tidak digunakan disimpan ditempat yang aman.
d. Terdapat nomor urut tercetak (prenumbered) pada SPM, check,
√
SP2D dan formulir-formulir yang lain.
e. Terdapat rekonsiliasi antara rekening kas daerah, kas di bendahara
pengeluaran, kas dibendahara penerimaan dengan catatan
√
pembukuan penerimaan dan pengeluaran secara periodik dan rutin.

f. Terdapat pencocokan antara buku besar dengan buku pembantu

√
secara periodik.
2. Pemisahan Tugas (Segregation of duties)
a. Tanggung jawab terhadap pelaksanaan transaksi, pencatatan
transaksi, dan penyimpanan terhadap asset yang diperoleh dari
√
transaksi dilaksanakan oleh orang atau bidang yang berbeda dalam
organisasi SKPD maupun Pemda.
b. Setiap tahap pelaksanaan suatu transaksi dilaksanakan oleh orang √
yang berbeda.
c. Pemegang buku besar dan buku pembantu dilaksanakan oleh orang √
yang berbeda.
d. Pegawai yang melakukan rekonsiliasi bank terpisah dengan yang √
menyiapkan cek/SP2D.
e. SPM, cek atau surat berharga lainnya ditandatangani oleh orang
√
yang berbeda dengan orang yang menyiapkannya
f. Terdapat pemisahan antara orang menandatangani cek dengan
√
bagian penerimaan kas.
g. Terdapat pemisahan tugas antara pihak yang melaksanakan
pengadaan barang, memeriksa barang hasil pengadaan, menerima
√
barang hasil pengadaan, dan mengadministrasikan pembukuan
barang
3. Pengendalian Fisik (Physical Controls), data, dokumen, dan catatan
a. Terdapat pembatasan akses terhadap orang-orang untuk masuk ke
ruang penyimpanan dokumen, peralatan pengolahan data, dan
√
penyimpanan aset (seperti komputer pada bagian pembukuan dan
gudang persediaan/barang).
b. Tempat dokumen dan peralatan pengolahan data dilengkapi dengan
sistem pengamanan yang baik, seperti antisipasi kerusakan akibat √
kebakaran dan banjir.
c. Terdapat pembatasan akses/password terhadap orang-orang yang
tidak berhak pada peralatan pengolah dan penyimpan data √
(komputer, server, dll)
d. Password tersebut diperbaharui secara periodik √
e. Akses fisik sudah diproteksi dengan baik dan pengawasan
(monitoring) sistem sudah dilaksanakan dan tindakan diambil jika √
diperlukan.
f. Lemari besi dikunci bila tidak digunakan dan kunci kombinasi juga
√
kunci-kunci lainnya dibatasi hanya pada orang-orang tertentu
g. Pengendalian yang ada didokumentasikan dalam prosedur uraian,
√
flow chart atau form lainnya
 Lampiran 4.3

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
4. Review atas Kinerja (Performance Reviews)
a. Pemerintah Daerah melakukan analisa penyebab selisih antara
√
anggaran dengan realisasi pendapatan dan belanja.
b. Terdapat mekanime pelaporan yang membandingkan antara target
kinerja dengan tingkat pencapaian (LAKIP atau dokumen lain) √

c. Pemerintah Daerah melakukan perbandingan antara Laporan

Pertanggungjawaban yang dibuat dengan Laporan yang sejenis oleh
√
Pemerintah Daerah Lain serta data-data yang relevan seperti data
Statistik.
d. Pimpinan di lingkungan Pemerintah Daerah mereview/melakukan
analisa perbandingan antara realisasi dengan anggaran dan ramalan √
tahun lalu.
e. Hasil analisa perbandingan anggaran dan realisasi pendapatan dan
belanja serta pencapaian kinerja mengungkap
√
permasalahan/kendala/hambatan tidak tercapainya target yang telah
ditetapkan
f. Kepala Daerah memerintahkan kepada SKPD untuk menindaklanjuti
hasil analisa tersebut dan tindak lanjut tersebut didokumentasikan √
untuk perbaikan kinerja
JUMLAH

BENDAHARA UMUM DAERAH

SUDANDI,S.Sos
Pembina Utama Muda
NIP19720925 199201 1 002
 Lampiran 4.4

(diisi oleh BUD, Bapeda dan Dispenda)

KOTA MADIUN
TAHUN 2020
KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN
UNSUR: INFORMASI DAN KOMUNIKASI
BPK RI

Diisi oleh : Di-review oleh : TIM PEMERIKSA BPK

Tanggal : Tanggal :

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
1. Hanya bukti-bukti transaksi yang valid dan telah diverifikasi yang dicatat
atau dijurnal (terkait dengan Asersi Keberadaan dan Keterjadian) √

2. Semua bukti transaksi yang valid atau telah diverifikasi dalam Tahun
Anggaran berkenan telah dibukukan atau dicatat (terkait dengan Asersi √
Kelengkapan).
3. Semua hak dan kewajiban Pemerintah daerah yang disebabkan oleh
transaksi telah dicatat (terkait dengan Asersi Hak dan Kewajiban) √

4. Semua transaksi telah diukur atau dinyatakan dengan nilai rupiah dan
dialoksikan sesuai pos-posnya masing-masing (terkait dengan Asersi √
Penialaian dan Alokasi)
5. Semua transaksi telah dilaporkan dan diungkapkan secara memadai
(terkait dengan Asersi Penyajian dan Pengungkapan)
√
6. Ayat-ayat jurnal didukung oleh data pendukung yang
lengkap/pencatatan didasarkan atas sumber yang dilampiri dengan √
dokumen pendukung yang lengkap.
7. Pencatatan dilakukan oleh pegawai yang diberi wewenang untuk itu. √
8. Setiap tugas yang dilaksanakan sesuai dengan tupoksi √
9. Setiap ayat-ayat jurnal harus disetujui oleh pejabat yang berwenang. √
10. Bukti-bukti pembukuan di file secara rapi. √
11. Pegawai mendapatkan sosialisasi atas kebijakan akuntansi yang sudah
√
ditetapkan
12. Laporan yang disiapkan tepat waktu, informatif dan didistribusikan
kepada pihak yang berhak. √

13. Terdapat sistem informasi yang terintegrasi yang memungkinkan praktik

desentralisasi keuangan dapat termonitor secara terpusat (sistem
informasi antara SKPD dengan SKPKD terintegrasi) √

JUMLAH

BENDAHARA UMUM DAERAH

SUDANDI,S.Sos
Pembina Utama Muda
NIP19720925 199201 1 002
 Lampiran 4.4

(diisi oleh BUD, Bapeda dan Dispenda)

KOTA MADIUN
TAHUN 2020
KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN
UNSUR: INFORMASI DAN KOMUNIKASI
BPK RI

Diisi oleh : Di-review oleh : TIM PEMERIKSA BPK

Tanggal : Tanggal :

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
1. Hanya bukti-bukti transaksi yang valid dan telah diverifikasi yang dicatat
atau dijurnal (terkait dengan Asersi Keberadaan dan Keterjadian) √

2. Semua bukti transaksi yang valid atau telah diverifikasi dalam Tahun
Anggaran berkenan telah dibukukan atau dicatat (terkait dengan Asersi √
Kelengkapan).
3. Semua hak dan kewajiban Pemerintah daerah yang disebabkan oleh
transaksi telah dicatat (terkait dengan Asersi Hak dan Kewajiban) √

4. Semua transaksi telah diukur atau dinyatakan dengan nilai rupiah dan
dialoksikan sesuai pos-posnya masing-masing (terkait dengan Asersi √
Penialaian dan Alokasi)
5. Semua transaksi telah dilaporkan dan diungkapkan secara memadai
(terkait dengan Asersi Penyajian dan Pengungkapan)
√
6. Ayat-ayat jurnal didukung oleh data pendukung yang
lengkap/pencatatan didasarkan atas sumber yang dilampiri dengan √
dokumen pendukung yang lengkap.
7. Pencatatan dilakukan oleh pegawai yang diberi wewenang untuk itu. √
8. Setiap tugas yang dilaksanakan sesuai dengan tupoksi √
9. Setiap ayat-ayat jurnal harus disetujui oleh pejabat yang berwenang. √
10. Bukti-bukti pembukuan di file secara rapi. √
11. Pegawai mendapatkan sosialisasi atas kebijakan akuntansi yang sudah
√
ditetapkan
12. Laporan yang disiapkan tepat waktu, informatif dan didistribusikan
kepada pihak yang berhak. √

13. Terdapat sistem informasi yang terintegrasi yang memungkinkan praktik

desentralisasi keuangan dapat termonitor secara terpusat (sistem
informasi antara SKPD dengan SKPKD terintegrasi) √

JUMLAH
KEPALA BADAN PERENCANAAN
PEMBANGUNAN DAERAH

Ir SOEKO DWI HANDIARTO.MT

Pembina Utama Muda
NIP19670416 199303 1 015
 Lampiran 4.4

(diisi oleh BUD, Bapeda dan Dispenda)

KOTA MADIUN
TAHUN 2020
KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN
UNSUR: INFORMASI DAN KOMUNIKASI
BPK RI

Diisi oleh : Di-review oleh : TIM PEMERIKSA BPK

Tanggal : Tanggal :

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
1. Hanya bukti-bukti transaksi yang valid dan telah diverifikasi yang dicatat
atau dijurnal (terkait dengan Asersi Keberadaan dan Keterjadian) √

2. Semua bukti transaksi yang valid atau telah diverifikasi dalam Tahun
Anggaran berkenan telah dibukukan atau dicatat (terkait dengan Asersi √
Kelengkapan).
3. Semua hak dan kewajiban Pemerintah daerah yang disebabkan oleh
transaksi telah dicatat (terkait dengan Asersi Hak dan Kewajiban) √

4. Semua transaksi telah diukur atau dinyatakan dengan nilai rupiah dan
dialoksikan sesuai pos-posnya masing-masing (terkait dengan Asersi √
Penialaian dan Alokasi)
5. Semua transaksi telah dilaporkan dan diungkapkan secara memadai
(terkait dengan Asersi Penyajian dan Pengungkapan)
√
6. Ayat-ayat jurnal didukung oleh data pendukung yang
lengkap/pencatatan didasarkan atas sumber yang dilampiri dengan √
dokumen pendukung yang lengkap.
7. Pencatatan dilakukan oleh pegawai yang diberi wewenang untuk itu. √
8. Setiap tugas yang dilaksanakan sesuai dengan tupoksi √
9. Setiap ayat-ayat jurnal harus disetujui oleh pejabat yang berwenang. √
10. Bukti-bukti pembukuan di file secara rapi. √
11. Pegawai mendapatkan sosialisasi atas kebijakan akuntansi yang sudah
√
ditetapkan
12. Laporan yang disiapkan tepat waktu, informatif dan didistribusikan
kepada pihak yang berhak. √

13. Terdapat sistem informasi yang terintegrasi yang memungkinkan praktik

desentralisasi keuangan dapat termonitor secara terpusat (sistem
informasi antara SKPD dengan SKPKD terintegrasi) √

JUMLAH
PLT. KEPALA BADAN
PENDAPATAN DAERAH

SRI WAHYUNI,S.Sos,MM
Pembina TK I
NIP19720925 199201 1 002
 Lampiran 4.5

(diisi oleh Inspektorat)

KOTA MADIUN
TAHUN 2020
KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN
UNSUR: PEMANTAUAN
BPK RI

Diisi oleh : Di-review oleh : TIM PEMERIKSA BPK

Tanggal : Tanggal :

PERNYATAAN TS R S KOMENTAR
1. Setiap rekomendasi untuk perbaikan Struktur Pengendalian Interen
yang disampaikan oleh Internal Auditor dan Eksternal Auditor telah
dilaksanakan dan dipantau oleh Dewan Perwakilan Rakyat Daerah

2. Temuan audit (audit finding) telah ditindaklanjuti secara keseluruhan.

3. Pengaduan masyarakat atau issu-issu di media massa mendapat

perhatian dari Pemerintah Daerah dan Dewan Perwakilan Rakyat
Daerah serta ditindaklanjuti oleh SKPD yang berwenang.
4. Pembagian tugas dan wewenang sudah dimonitor dengan baik

5. Pimpinan secara berkala mendapat laporan status penyelesaian

rekomendasi yang disampaikan auditor internal dan eksternal sehingga
pimpinan dapat menyakinkan kualitas dan ketepatan waktu
penyelesaian setiap rekomendai

JUMLAH