GROUP WORK

KERTAS KERJA, PROSEDUR DAN BUKTI AUDIT

Lab. Pemeriksaan Manajemen (BY)

Kelompok

Disusun oleh:
Novica (125170403)
Michelle Stevanny Carolus (125170411)
Renantha (125170431)
Nicholas Bevan (125170437)
Natasha Hadi (125170445)

Jakarta
2020
SOAL

Dalam pemeriksaan, diperlukan prosedur dan bukti audit yang tepat untuk mencapai tujuan audit.

Jelaskan prosedur dan bukti audit untuk dapat mencapai tujuan audit dari masalah berikut ini:

1. Terdapat perbedaaan antara angka aktiva tetap di neraca dengan buku aktiva tetap
2. Terdapat masalah cut off dalam penjualan (perbedaan antara tanggal di faktur penjualan,
surat jalan dan tanggal pencatatan)
3. Terdapat biaya penjualan yang dibayarkan tanpa bukti pendukung yang memadai

Buat kertas kerja untuk masing‐masing point diatas!

JAWABAN

1. Terdapat perbedaaan antara angka aktiva tetap di neraca dengan buku aktiva tetap
- Bukti Audit :
a. Dokumentasi terhadap faktur pembelian dan penerimaan aktiva tetap, neraca, dan
buku aktiva tetap
b. Confirmation
c. Prosedur Analitis
d. Recalculation
e. Reperformance
f. Physical examination
g. Observasi

- Prosedur Audit :
a. Melakukan pencatatan terhadap aktiva tetap yang dimiliki (kartu stock) pada
setiap divisi dengan menggunakan kartu aktiva tetap
b. Menyampaikan komentar yang terkait dengan segala jenis kegiatan keluar masuk
aktiva tetap, dan sebagainya yang perlu diketahui oleh pihak manajemen agar
dilakukan perbaikan sehingga dapat meningkatkan mutu audit.
c. Mengupdate kartu aktiva tetap dan update laporan keuangan atas aktiva tetap.
d. Melakukan tracking untuk memastikan apakah terdapat asset yang diperoleh
melalui leasing. Apabila dalam perusahaan tersebut terdapat asset yang diperoleh
melalui leasing, maka wajib melakukan perbandingan (cek) ke lease agreement
dan metode pencatatan apakah sudah sesuai dengan standard akuntansi yang
berlaku.
e. Memastikan kelengkapan faktur pajak terkait pembelian atau tagihan atas
pembelian akun aktiva tetap serta melakukan konfirmasi kepada kepala bagian
akuntansi untuk mengungkapkan item-item yang harus digolongkan sebagai
aktiva tetap kantor, bagian bangunan atau non bangunan.
f. Melakukan pemeriksaan terhadap aktiva tetap sebelum dimutasi, apakah masih
layak pakai atau tidak
g. Memeriksa faktur pajak yang diterbitkan oleh penjual atas pembelian aktiva tetap
dan laporan penerimaan aktiva tetap serta melakukan pencocokan antara bukti
pendukung dengan otorisasi transaksi.
h. Melakukan pengecekkan apakah terdapat aktiva tetap yang dijaminkan.
i. Memeriksa apakah aktiva tetap yang terdapat pada perusahaan telah sesuai
dengan kartu aktiva tetap atau belum.
j. Memantau apakah penyusutan sudah dilakukan pada periode yang tepat dan
memeriksa apakah alokasi biaya penyusutan sudah tepat
k. Memastikan kembali dengan menghitung ulang penyusutan apakah metode yang
digunakan sudah sesuai atau belum, apakah sudah efisien atau belum.
l. Melakukan pemeriksaan terhadap penomoran aktiva tetap untuk membantu
tracking aktiva tetap dan memberikan penomoran atas aktiva tetap yang belum
memiliki nomor.
m. Melakukan pengecekkan aktiva tetap secara fisik digudang
n. Memantau pada saat pembangunan bangunan untuk memastikankondisi bangunan
apakah sudah sesuai dengan yang sudah ditetapkan pada awal rencana perusahaan
atau belum.
o. Memantau pergerakan aktiva tetap pada saat mutasi.
 p. Melakukan control untuk memastikan keamanan dari seluruh aktiva tetap
perusahaan bahwa terhindar dari segala tindak kecurangan dan pencurian atau
penyalahgunaan (fraud).

2. Terdapat masalah cut off dalam penjualan (perbedaan antara tanggal di faktur penjualan,
surat jalan dan tanggal pencatatan)
- Bukti Audit
a. Dokumentasi terhadap bukti bukti yang berhubungan dengan penjualan yang
terjadi serta jurnal yang juga berhubungan
b. Confirmation
c. Prosedur Analitis
d. Observasi

- Prosedur Audit
a. Melakukan pemeriksaan atas dokumen untuk pengiriman beberapa hari sebelum
dan juga sesudah tanggal cut off untuk menentukan tanggal dan batas kesepakatan
pengiriman.
b. Mengadakan inspeksi atas faktur – faktur penjualan untuk periode waktu sebelum
dan sesudah terjadinya tanggal cut off agar dapat memastikan validitas atau
kebenaran dan juga ketepatan pengiriman serta pencatatan jurnal yang
berhubungan.
c. Melakukan pemeriksaan atas dokumen pengiriman ke catatan persediaan dan juga
penjualan untuk menentukan bahwa jurnal yang dibuat sudah sesuai dengan
periode akuntansi yang benar.
d. Melakukan wawancara / tanya jawab kepada manajer yang berhubungan dengan
bagian pengiriman barang untuk menentukan ketepatan jurnal yang dibuat dan
memiliki hubungan.
3. Terdapat biaya penjualan yang dibayarkan tanpa bukti pendukung yang memadai
- Bukti Audit :
a. Dokumentasi terhadap faktur pembelian dan penerimaan aktiva tetap, neraca, dan
buku aktiva tetap
b. Prosedur Analitis
c. Recalculation
d. Physical examination
e. Observasi

- Prosedur Audit :
a. Melakukan pemeriksaan atas dokumen bagian pencatatan penjualan agar
melakukan pencatatan yang sesuai dengan bukti pendukung yang memadai atas
pembayaran barang persediaan.
b. Melakukan pemeriksaan pada bagian penjualan atas setiap transaksi dengan
menyesuaikannya terhadap bukti pendukung yang ada.
c. Melakukan perhitungan ulang terhadap setiap transaksi selama penjualan dan
dicocokan dengan semua bukti pendukung yang ada.
d. Melalukan pemeriksaan fisik atas setiap barang persediaan yang telah di jual
untuk memastikan setiap transaksinya dengan bukti pendukung yang ada.
e. Melakukan wawancara / tanya jawab kepada bagian penjualan yang berhubungan
dengan bagian pengiriman barang untuk menentukan ketepatan transaksi serta
bukti pembayarannya.

Kertas Kerja Audit

No. Temuan Kriteria Penyebab Dampak Rekomendasi

1. Terdapat Pemeriksaan Perusahaan • Terdapat • Melakukan
perbedaa terhadap aktiva tidak kesalahan pemeriksaan
n antara tetap, update melakukan pencatatan fisik atas
angka kartu stock dan pemantauan nilai aktiva kelayakan
aktiva perhitungan tas serta tetap pada dan jumlah
tetap di neraca (Keluar pemeriksaan laporan aktiva tetap.
 neraca dan Masuknya secara fisik keuangan • Melakukan
dengan stock, dan dan (neraca) update kartu
buku sebagainya) mengupdate • Terdapat aktiva tetap
aktiva aktiva tetap kartu stock kesalahan dan update
tetap secara berkala. dan pencatatan laporan
perhitungan penyusutan keuangan.
aktiva tetap aktiva tetap • Membuat
secara sehingga laporan dan
berkala aktiva yang konfirmasi
sudah tidak atas
layak pembelian,
digunakan penerimaan,
nyatanya penjualan
masih ataupun
digunakan pembuangan
untuk aktiva tetap.
kegiatan
operasi
perusahaan.
• Kemungkina
n adanya
kecurangan
(fraud)
sangat besar

2. Terdapat Seharusnya Perusahaan • Pencatatan • Pencatatan

masalah dilakukan tidak transaksi tanggal
cut off pemisahan tugas menerapkan penjualan harus benar
dalam kepada staff atau pemisahan menjadi tidak dan real
penjuala karyawan pada tugas kepada akuran time
n bagian penjualan. staff yang • Jika mau • Dilakukan
(perbeda Staff yang melakukan melakukan cross check
an antara melakukan pencatatan penelusuran oleh pihak
tanggal pembuatan atas pada saat suatu lain agar
di faktur faktur penjualan, terjadinya transaksi tidak ada
penjuala surat jalan, juga penjualan penjualan kesalahan
n, surat yang mencatat serta yang tentunya pencatatan
jalan dan tanggal terjadinya membuat tidak bisa • Dilakukan
tanggal penjualan surat jalan karena tidak otorisasi
pencatata sehingga tidak dan juga akurat oleh
n) terjadi kesalahan faktur • Dokumen manajer
penjualan tersebut tidak dalam
bisa dijadikan pembuatan
bukti dokumen
dikarenakan • Pencatatan
pencatatan transaaksi
 tanggal tidak dilakukan
benar dengan teliti
3. Terdapat Bukti pendukung • Nilai biaya • Memeriksa
biaya perlu -Kurang penjualan dengan teliti
penjuala didokumentasika dilakukanny yang apakah ada
n yang n secara memadai a sesungguhny bukti yang
dibayark agar biaya pengecekan a tidak terlewatkan
an tanpa penjualan dapat atas bukti diketahui. • Melakukan
bukti dibayarkan yang ada • Biaya yang pencatatan
penduku - Bukti tidak dicata setiap kali
ng yang dibuat pada menjadi tidak terjadi
memadai saat akurat dan transaksi
terjadinya tidak sesuai • Meminta
transaksi dengan otorisasi dari
- Tidak keadaan bagian
adanya sebenarnya keuangan
otorisasi dari • Biaya yang setiap kali
bagian dikeluarkan sebelum
keuangan belum tentu melakukan
atas transaksi sesuai pembayaran.
yang dengan bukti
dilakukan yang ada