a kas 600,000

pendpaatan bunga 600,000

b beban admin bank 18,000

kas 18,000

c piutan usaha 2,200,000

kas 2,200,000

d utang usaha 180,000

kas 180,000
saldo di bank
ditambah
saldo kas setelah stock opname 5,453,000
saldo kas kecil yang tercatat 5,000,000
selisih 453,000

kas 453,000
perlengkapan 453,000
4 Sebutkan dan Jelaskan asersi Manajemen yang coba untuk dibuktikan dalam audit Kas dan
Setara Kas?

1.Kelengkapan: Semua Kas dan Setara Kas milik entitas telah dicatat dan disajikan dalam
laporan keuangan termasuk yang dipegang oleh pihak ketiga.
2.Hak dan Kewajiban (Kepemilikan): Kas dan Setara Kas adalah milik entitas dan tidak ada kas
yang dimiliki atas nama pihak ketiga dalam Kas dan Setara Kas entitas tanpa pengungkapan
yang sesuai dalam laporan keuangan.
3.Penilaian: Kas dan Setara Kas akan dikembalikan hanya ketika saldo awalnya dalam mata uang
asing dan ketika ada perbedaan antara spot dan nilai tukar mata uang asing pada akhir periode
akuntansi.
4.Keberadaan: Saldo Kas dan Setara Kas yang dilaporkan ada pada tanggal pelaporan baik dalam
bentuk uang tunai yang disimpan secara fisik atau di bank.
5.Presentasi dan Pengungkapan: Jumlah Kas dan Setara Kas dalam laporan keuangan dan
catatan pengungkapan yang relevan dengan laporan keuangan lengkap dan mengikuti standar
akuntansi yang berlaku.
5 Bagaimana Pengujian Prosedur Audit untuk Kas dan Setara Kas?

Penegasan Audit Contoh Prosedur Audit

Kelengkapan Memperoleh konfirmasi bank eksternal dan memastikan
bahwa semua saldo yang tercantum dalam konfirmasi
dicatat oleh entitas.
Hak dan Kewajiban
Meninjau perjanjian atau dokumen pendukung yang
relevan sehubungan dengan uang tunai tertentu yang
dimiliki atas nama pihak ketiga.
Penilaian
Recomputing terjemahan saldo bank mata uang asing ke
mata uang lokal untuk memastikan revaluasi benar.
Meninjau rekonsiliasi bank yang disiapkan oleh entitas
untuk memastikan rekonsiliasi saldo bank yang tercatat
dengan laporan bank dilakukan dengan benar.
Eksistensi
Memeriksa laporan bank, melakukan jumlah uang tunai
fisik, dan mendapatkan konfirmasi bank untuk
memastikan uang tunai ada.
Presentasi dan pengungkapan
Meninjau laporan keuangan yang disiapkan oleh entitas
dan mengidentifikasi apakah informasi mengenai Kas dan
Setara Kas telah cukup diungkapkan sesuai standar
akuntansi yang berlaku.
Bagaimana Program Audit Persediaan? Serta sebut akun yang terkait dengan audit
persediaan?

1) Pengujian fisik persediaan. Perhitungan fisik setiap item dalam inventaris perusahaan dan
membandingkan angka-angka dalam laporan dengan angka-angka di sistem Anda. Ini lebih
mudah bagi bisnis yang menggunakan metode inventaris tepat waktu atau secara teratur
menghitung jumlah pesanan ekonomi mereka.
2) Perbandingan jumlah siklus persediaan. Perhitungan jumlah persediaan dengan
membandingkan nilai persediaan di neraca, beban persediaan dan saldo hutang pembelian
persediaan.
3) Analisis cut off. Perhitungan inventaris fisik dan memastikan tidak ada kesalahan variabel
yang mungkin terjadi
4) Prosedur Analitis. Perbandingan rasio perputaran inventaris, margin kotor, atau biaya unit
dengan data dari tahun-tahun sebelumnya. Hal ini menggunakan kenaikan atau volatilitas.
5) Analisis biaya pengiriman (jika menggunakan shipping point). Analisis untuk mengevaluasi
jumlah yang dibelanjakan untuk biaya pengiriman dan lead time yang terlibat. Hal ini
mempertimbangkan jumlah kerugian dan kerusakan barang dalam perjalanan.
6) Cek faktur pengiriman. Auditor sering melakukan audit inventaris ini secara acak. Ini
melibatkan pencocokan biaya persediaan yang dikirim dengan jumlah produk yang dikirim. Ini
memverifikasi bahwa tidak ada produk yang dikirim untuk jumlah uang yang salah.
7) Rekonsiliasi produk. Proses ini dilakukan dengan mutasi masuk dan keluar dengan nilai
persediaan.
Bagaimana Program Audit Penjualan dan Piutang? Serta sebut akun yang terkait
dengan audit Penjualan dan Piutang?

1) Pengujian jumlah penjualan. Melakukan perhitungan jumlah penjualan keseluruhan selama

satu tahun.
2) Perbandingan jumlah penjualan secara fisik dan secara catatan. Perhitungan kembali
jumlah penjualan secara fisik dan jumlah catatan.
3) Perbandingan Penerimaan Kas, Saldo Piutang, dan Saldo Penjualan. Prosedur ini dilakukan
untuk mengetahui kebenaran saldo penjualan dengan membandingkan saldo akun-akun terkait.
4) Analisis cut off. Perhitungan penjualan dan piutang untuk memastikan tidak ada kesalahan
variabel yang mungkin terjadi.
5) Prosedur Analitis. Perbandingan rasio perputaran inventaris, margin kotor, atau jumlah
penjualan dengan data dari tahun-tahun sebelumnya. Hal ini menggunakan kenaikan atau
volatilitas.
8 Sebutkan dan jelaskan dokumen siklus penggajian!

Dokumen pendukung perubahan gaji dan upah

Kartu jam hadir

Kartu jam kerja.

Daftar gaji dan daftar upah

Rekap daftar gaji dan rekap daftar upah

Surat pernyataan gaji dan upah

Amplop gaji/Bukti Penerimaan dan upah Uang

gaji dan upah karyawan diserahkan kepada
setiap karyawan dalam amplop gaji dan upah
gajian!

Dokumen ini dikeluarkan oleh fungsi kepegawaian berupa surat-

surat keputusan yang bersangkutan dengan karyawan, seperti surat
keputusan pengangkatan karyawan baru, kenaikan pangkat,
perubahan tarif upah, pemberhentian, pemindahan dan lain
sebagainya.
Dokumen ini digunakan oleh fungsi pencatat waktu untuk mencatat
jam hadir setiap karyawan di perusahaan. Catatan jam hadir
karyawan ini dapat berupa daftar hadir biasa, dapat pula berbentuk
kartu hadir yang diisi dengan mesin pencatat waktu.

Dokumen ini digunakan untuk mencatat waktu yang dikonsumsi oleh

tenaga kerja langsung pabrik guna mengerjakan pesanan tertentu.
Dokumen ini diisi oleh mandor pabrik dan diserahkan ke fungsi
pembuat daftar gaji dan upah untuk kemudian dibandingkan dengan
kartu jam hadir, sebelum digunakan untuk distribusi biaya upah
langsung kepada setiap jenis produk atau pesanan.

Dokumen ini berisi jumlah gaji dan upah bruto setiap karyawan,
dikurangi potongan-potongan berupa PPh pasal 21, utang karyawan,
iuran untuk organisasi karyawan, dan lain sebagainya.
Dokumen ini merupakan ringkasan gaji dan upah per departemen,
yang dibuat berdasarkan daftar gaji dan upah.

Dokumen ini dibuat oleh fungsi pembuat daftar gaji dan upah
bersamaan dengan pembuatan daftar gaji dan upah atau dalam
kegiatan yang terpisah dari pembuatan daftar gaji dan upah.
Dokumen ini dibuat sebagai catatan bagi Universitas Sumatera Utara
setiap karyawan mengenai rincian gaji dan upah yang diterima setiap
karyawan beserta berbagai potongan yang menjadi beban karyawan.

Di halaman muka amplop gaji dan upah setiap karyawan ini berisi
informasi mengenai nama karyawan, nomor identifikasi karyawan
dan jumlah gaji bersih yang diterima karyawan dalam bulan tertentu.
h. Bukti kas keluar Dokumen ini merupakan perintah pengeluaran
uang yang dibuat oleh fungsi akuntansi kepada fungsi keuangan,
berdasarkan informasi dalam daftar gaji dan upah yang diterima dari
fungsi pembuat daftar gaji dan upah.