PROGRAM AUDIT

Nama Akun : Piutang

No Uraian Prosedur Audit Waktu Temuan Audit

Meminta informasi mengenai piutang usaha

1 terhadap perusahaan/ organisasi yang akan di
Audit
Meminta buku besar piutang usaha/ laporan
2
keuangan perusahaan tersebut
Mengumpulkan bukti transaksi yang
3
mendukung laporan keuangan
Melakukan pengecekan data yang ada di buku
4 besar piutang dengan pihak pihak yang
bersangkutan
Pihak Auditor melakukan perhitungan kembali
5 mengenai jumlah piutang berdasarkan aturan
yang digunakan perusahaan
Merekonsiliasi nilai piutang yang ada di
6 laporan dengan nilai piutang hasil perhitungan
auditor
Melakukan konfirmasi dengan klien, jika
terdapat perbedaan nilai piutang antara
7
perhitungan auditor dan nilai piutang yang
disajikan di laporan keuangan.
Auditor membuat kesimpulan beserta saran
8
atau opini opini hasil mengaudit
Catatan : Disusun Oleh : Disetujui oleh :
PROGRAM AUDIT

Nama Akun : Penyisihan Piutang Tak Tertagih

No Uraian Prosedur Audit Waktu Temuan Audit

Meminta informasi mengenai penyisihan

1
piutang tak tertagih kepada pihak manajemen
Meminta tabel penyisihan piutang tak tertagih,
2 table umur piutang dan juga laporan keuangan
perusahaan /organisasi yang sedang diaudit
Memeriksa dokumen yang perlu untuk
3
perhitungan atau bahan untuk syuting
Melakukan konfirmasi mengenai nama nama
4 usaha yang terdaftar di table penyisihan piutang
tak tertagih tersebut
Auditor Melakukan perhitungan penyisihan
5 piutang tak tertagih sesuai ketentuan yang
dianut oleh organisasi/ perusahaan
Merekonsiliasi hasl perhitungan dengan
informasi penyisihan piutang tak tertagih di
6
laporan keuangan ataupun di table penyisishan
piutang tak tertagih
Melakukan konfirmasi dengan klien, jika
terdapat perbedaan nilai PPTT antara
7
perhitungan auditor dan nilai PPTT yang
disajikan di laporan keuangan.
Auditor membuat kesimpulan beserta saran
8
atau opini opini hasil mengaudit
Catatan : Disusun Oleh : Disetujui oleh :
PROGRAM AUDIT

Nama Akun : Penjualan

No Uraian Prosedur Audit Waktu Temuan Audit

Meminta informasi mengenai penjualan di

1
perusahaan
Meminta Daftar persedian perusahaan dalam
2
periode yang dilakukan audit
Meminta informasi mengenai opsi pembayaran
3
secara cash, kredit dll
Meminta bukti transaksi penjualan seperti
4
rekening koran perusahaan
Auditor Melakukan perhitungan penyisihan
5 piutang tak tertagih sesuai ketentuan yang
dianut oleh organisasi/ perusahaan
Merekonsiliasi hasl perhitungan dengan
informasi penyisihan piutang tak tertagih di
6
laporan keuangan ataupun di table penyisishan
piutang tak tertagih
Melakukan konfirmasi dengan klien, jika
terdapat perbedaan nilai PPTT antara
7
perhitungan auditor dan nilai PPTT yang
disajikan di laporan keuangan.
Auditor membuat kesimpulan beserta saran
8
atau opini opini hasil mengaudit
Catatan : Disusun Oleh : Disetujui oleh :
PROGRAM AUDIT

Nama Akun : Diskon dan Potongan Penjualan

No Uraian Prosedur Audit Waktu Temuan Audit

Memeriksa buku penjualan perusahaan pada

1 event apa saja atau tanggal berapa saja ada
diskon
Meminta informasi alasannya mengapa ada
2
diskon atau potongan penjualan
Melakukan pengecekan perusahaan mana saja
3 yang mendapatkan diskon atau potongan
penjualan
Memeriksa apakah perusahaan yang terdaftar
4 mendapat diskon dan potongan sudag
memenuhi syarat mendapatkan diskon tersebut
Auditor Melakukan perhitungan penyisihan
5 piutang tak tertagih sesuai ketentuan yang
dianut oleh organisasi/ perusahaan
Merekonsiliasi hasl perhitungan dengan
informasi penyisihan piutang tak tertagih di
6
laporan keuangan ataupun di table penyisishan
piutang tak tertagih
Melakukan konfirmasi dengan klien, jika
terdapat perbedaan nilai PPTT antara
7
perhitungan auditor dan nilai PPTT yang
disajikan di laporan keuangan.
Auditor membuat kesimpulan beserta saran
8
atau opini opini hasil mengaudit
Catatan : Disusun Oleh : Disetujui oleh :
PROGRAM AUDIT

Nama Akun : Retur Penjualan

No Uraian Prosedur Audit Waktu Temuan Audit

1 Meminta informasi mengenai

2
3
4
5
6
7
Catatan : Disusun Oleh : Disetujui oleh :