Lampiran : 1

PT. KEMBANG MEKAR

N E R A C A
Per 31 Desember 2020

AKTIVA 2020 2019 PASSIVA 2020

AKTIVA LANCAR UTANG LANCAR

Kas 15,260,150 28,553,985 Utang Dagang 43,210,000
Bank Ida 85,320,600 54,467,800 Utang Bunga 6,450,244
Piutang Dagang 64,170,500 51,260,400 Utang Bank 47,200,000
Persediaan Dagangan 402,300,155 369,750,200 Utang Lain-lain 2,537,000
Suplier Kantor 3,250,000 4,750,000 Jumlah Kwj Lancar 99,397,244
Uang Muka Asuransi 5,000,000 9,500,000
Jumlah Aktiva Lancar 575,301,405 518,282,385 Hutang Jk Panjang 110,000,000

AKTIVA TETAP EKUITAS

Nilai Perolehan 428,545,150 428,545,150 Saldo Awal 500,000,000

Akumulasi Penyusutan -86,240,911 -81,389,555 Laba ditahan 162,750,400
Nilai Buku 342,304,239 347,155,595 Laba Tahun ini 45,458,000
Jumlah 708,208,400

TOTAL AKTIVA 917,605,644 865,437,980 TOTAL PASSIVA 917,605,644

Denpasar, 10 Januari 2020

Direktur Utama

TTD

NI Luh Putu Kembang Harum

 2019

39,459,580
4,503,000
31,600,000
2,125,000
77,687,580

125,000,000

500,000,000
130,080,400
32,670,000
662,750,400

865,437,980
Lampiran : 2
PT. KEMBANG MEKAR
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN 2019 - 2020

2020 2019
PENDAPATAN
Penjualan 2,160,557,100 2,012,411,300

HARGA POKOK PENJUALAN

Persediaan awal 369,750,200 389,905,300
Pembelian 2,018,745,299 1,840,762,000
Persediaan Akhir 402,300,155 369,750,200
HPP 1,986,195,344 1,860,917,100

LABA KOTOR PENJUALAN 174,361,756 151,494,200

BEBAN OPERASIONAL

Administrasi Umum 46,337,000 43,050,500

Listrik, Tlp dan Air 23,600,300 20,037,960
Pemeliharaan Aktiva 5,690,500 4,320,000
Transportasi dan Perjalanan Dinas 20,774,600 18,860,000
Penyusutan Aktiva 4,851,356 2,738,800
Bunga dan Asuransi 25,500,000 28,000,000
Lain-lain 2,150,000 1,816,940
Jumlah Beban 128,903,756 118,824,200

LABA BERSIH 45,458,000 32,670,000

Denpasar, 10 Januari 2020

Direktur Utama

TTD

NI Luh Putu Kembang Harum

Lampiran : 4
PT. KEMBANG MEKAR
DAFTAR PIUTANG DAN UTANG
PER 31 DESEMBER 2020

NO NAMA PERUSAHAAN PIUTANG DAGANG UTANG DAGANG

1 CV. Ayu Bagus 4,300,000

2 UD Sinta 18,700,000
3 UD. Elektrika Bali 5,900,000
4 PT . Surya Kencana 20,400,500
5 CV. Agung Perkasa 14,870,000
6 PT. Makmur Hapsari 11,425,600

7 PT. Singaraja Sakti 17,240,300

8 CV. Karya Jaya 8,150,700
9 CV. Prima Sari 6,393,400

JUMLAH 64,170,500 43,210,000

Lampiran : 3
PT. KEMBANG MEKAR
DAFTAR AKTIVA DAN PENYUSUTANNYA
TAHUN 2019 - 2020

JENIS AKTIVA HARGA AK.PENYSTN BIAYA PENYSTN AK.PENYUST

PEROLEHAN 2019 2020 SD THN 2020

I TANAH 250,000,000 0 0 0

II BANGUNAN 125,000,000 36,875,000 625,000 37,500,000

III MEBEL & PERALATAN

1 Meja dan Kursi 1,450,000 1,204,656 61,336 1,265,992
2 Almari 180,000 149,616 7,596 157,212
3 Rak Etalase 1,100,000 914,320 46,420 960,740
4 Rak Kayu 1,050,000 872,720 44,320 917,040
5 Rak Besi 168,000 139,642 7,090 146,732
6 Meja Kasir 319,000 265,153 13,462 278,615
7 Komputer 1,778,150 1,477,974 75,045 1,553,019
8 Printer 800,000 665,296 33,676 698,972
6,845,150 5,689,377 288,945 5,978,322
IV KENDARAAN & Electrik 0
1 Mobil Kijang 45,275,000 37,640,490 3,817,255 41,457,745
3 Pompa Listrik 1,425,000 1,184,688 120,156 1,304,844
46,700,000 38,825,178 3,937,411 42,762,589

JUMLAH AKTIVA 428,545,150 81,389,555 4,851,356 86,240,911

 HASIL PERHITUNGAN KAS

NAMA PERUSAHAAN : PT.KEMBANG MEKAR

TANGGAL PERHITUNGAN :

JENIS MATA UANG PECAHAN BANYAKNYA JUMLAH

( RP ) ( Lembar/Keping ) ( Rp )
1 Uang Kertas 100,000 15 1,500,000
50,000 27 1,350,000
20,000 210 4,200,000
10,000 645 6,450,000
5,000 95 475,000
2,000 320 640,000
1,000 610 610,000
500 0 0
100 0 0

JUMLAH 15,225,000
2. Uang Logam 1,000 0
500 25 12,500
200 0
100 34 3,400
50
25
JUMLAH 15,240,900
3 Cek / Bon Sementara
1 Jenis …………………………………………
2 Jenis …………………………………………
3 Jenis …………………………………………

JUMLAH 15,240,900

Cash Menurut catatan Perusahaan 15,260,150

SELISIH KURANG / LEBIH -19,250

Telah dihitung dihadapan saya selaku auditor KAP " Drs. Nyoman Gede Ngurah & Co " pada
tanggal ……………………….……. Dari pukul ….……….. Sampai dengan pukul ……….…….., dan telah
dikembalikan kepada perusahaan dalam keadaan seperti saat diberikan semula.

Staf Auditor Pemegang Kas

 KODE WP : A
NAMA PERUSAHAAN : PT. Kembang Mekar
KERTAS KERJA : Bank
PERIODE : Tahun 2020

ADJ Per Audit

Saldo Per Book 15,260,150

Uang Kertas 15,225,000 15,225,000

Uang Logam 15,900 15,900
Selisih Kurang 19,250 -19,250 0

Total 15,260,150 15,240,900

Jurnal Adjustment
Biaya Lain-lain 19,250
Kas 19,250

Dibuat oleh Diperiksa Oleh Sumber (source )

Tgl : Tgl :
 KKODE WP : B
NAMA PERUSAHAAN : PT. Kembang Mekar
KERTAS KERJA : Bank
PERIODE : Tahun 2020

ADJ Per Audit

Saldo Per Book 85,320,600

cek Langganan 3,500,000 3,500,000

Cek Mundur 5,250,000 -5,250,000 0
Rek . Koran 76,570,600 76,570,600
85,320,600 80,070,600

-25,000
110,250
85,250

Saldo Bank 80,155,850

Jurnal Adjustment
Piutang 5,250,000
Bank 5,250,000

Biaya Administrasi (lain-lain) 25,000

Bank 25,000

Bank 110,250
Pendapatan Bank 110,250

Dibuat oleh Diperiksa Oleh Sumber (source )

Tgl : Tgl :
 KODE WP : C
NAMA PERUSAHAAN : PT. Kembang Mekar
KERTAS KERJA : Bank
PERIODE : Tahun 2020

ADJ Per Audit

Saldo Piutang Dagang 64,170,500

CV. Ayu Bagus 4,300,000 4,300,000

UD Sinta 18,700,000 18,700,000
UD. Elektrika Bali 5,900,000 500,000
PT. Surya Kencana 20,400,500 20,400,500
CV. Agung Perkasa 14,870,000 14,870,000

Total 64,170,500 58,770,500

Jurnal Adjustment
Penjualan 500,000
Piutang Dagang 500,000

Persediaan Barang 400,000

HPP 400,000

Dibuat oleh Diperiksa Oleh Sumber (source )

Tgl : Tgl :
 KODE WP : D
NAMA PERUSAHAAN : PT. Kembang Mekar
KERTAS KERJA : Utang
PERIODE : Tahun 2020

ADJ Per Audit

Saldo Utang Dagang 43,210,000

PT. Makmur Hapsari 11,425,600 11,425,600

PT. Singaraja Sakti 17,240,300 17,240,300
CV. Karya Jaya 8,150,700 8,150,700
CV. Prima Sari 6,393,400 6,393,400

Total 43,210,000 43,210,000

Dibuat oleh Diperiksa Oleh Sumber (source )

Tgl : Tgl :
NAMA PERUSAHAAN : PT. Kembang Mekar
KERTAS KERJA : AKTIVA TETAP
PERIODE : Tahun 2020

ADJ

Saldo AKTIVA TETAP

Tanah 250,000,000
Bangunan 125,000,000
Mebel & Peralatan 6,845,150
Kendaraan & Elektrik 46,700,000 (800,000)
TOTAL 428,545,150 40,000,000

SALDO AKTIVA AKUMULASI PENYUSUTAN 2020

Tanah
Bangunan 37,500,000
Mebel & Peralatan 5,978,322 (698,972)
Kendaraan & Elektrik 42,762,589
Saldo Aktiva Akumulasi Peny 2020 86,240,911

JURNAL ADJUSTMENT
Kendaraan & Elektrik 40,000,000
Utang Lain 40,000,000

AKUMULASI PENY MEBEL & PERALATAN 698,972

RUGI PENGHAPUSAN PRINTER 101,028
MEBEL&PERALATAN 800,000

Dibuat oleh Diperiksa Oleh

Tgl : Tgl :
KODE WP : E

Per Audit

250,000,000
125,000,000
6,045,150
86,700,000
467,745,150

37,500,000
5,279,350
42,762,589

Sumber (source )
 KODE WP : F
NAMA PERUSAHAAN :PT. Kembang Mekar
KERTAS KERJA :Utang
PERIODE :Tahun 2020

ADJ Per Audit

Saldo Laba Rugi 45,458,000

Penjualan 2,160,557,100 2,160,557,100

HARGA POKOK PENJUALAN
Persediaan awal 369,750,200 369,750,200
Pembelian 2,018,745,299 2,018,745,299
Persediaan Akhir 402,300,155 402,300,155
HPP 1,986,195,344 1,986,195,344

LABA KOTOR PENJUALAN 174,361,756 174,361,756

BEBAN OPERASIONAL
Administrasi Umum 46,337,000 46,337,000
Listrik,Tlp, dan Air 23,600,300 23,600,300
Pemeliharaan Aktiva 5,690,500 -40,000 5,690,500
Transportasi dan Perjalanan Dinas 20,774,600 40,000 20,774,600
Penyusutan Aktiva 4,851,356 4,851,356
Bunga dan Asuransi 25,500,000 25,500,000
Lain-lain 2,150,000 2,150,000
Jumlah Beban 128,903,756 128,903,756
Laba/Rugi 45,458,000 45,458,000

Jurnal Adjustment
Beban Transportasi 40,000
Beban Pemeliharaan Ak 40,000

Dibuat oleh Diperiksa Oleh Sumber (source )

Tgl : Tgl :
 NAMA PERUSAHAAN :PT. Kembang Mekar
KERTAS KERJA :AJE
PERIODE :Tahun 2020

NO KETERANGAN Debit Kredit

TEMUAN AUDIT KAS
1 Biaya Lain-lain 19,250
Kas 19,250

TEMUAN AUDIT BANK

2 Piutang 5,250,000
Bank 5,250,000

3 Biaya Biaya Lain-lain 25,000

Bank 25,000

4 Bank 110,250
Pendapatan Lain-lain 110,250

TEMUAN AUDIT PIUTANG

5 Penjualan 500,000
Piutang Dagang 500,000

6 Persediaan Barang 400,000

HPP 400,000

TEMUAN AUDIT AKTIVA

7 Kendaraan 40,000,000
Utang Lain-lain 40,000,000
8 Ak. Penyusutan Printer 198,972
Rugi Penghapusan ( BLL) 101,028
Mebel dan Printer 300,000

TEMUAN LABA RUGI

Beban Transportasi 40,000
Beban Pemeliharaan Ak 40,000
Diperiksa Oleh

Tgl :
KODE WP :

Keterangan
Sumber (source )
PERUSAHAAN : WP : TB/1
WORKING TRIAL BALANCE : REKENING- REKENING LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA)
NAMA REKENING KODE SALDO PER SALDO PER ADJUSMENT ADJUSMENT REKLASIFIKASI SALDO
WP BOOK 2019 BOOK 2020 DEBIT KREDIT PER AUDIT

Kas A 28,553,985 15,260,150 19,250 19,250 15,240,900

Bank Ida B 54,467,800 85,320,600 110,250 5,275,000 80,155,850
Piutang Dagang C 51,260,400 64,170,500 5,250,000 500,000 68,920,500
Persediaan Dagangan D 369,750,200 402,300,155 400,000 402,700,155
Suplier Kantor E 4,750,000 3,250,000 3,250,000
Uang Muka Asuransi F 9,500,000 5,000,000 5,000,000
Nilai Perolehan G 428,545,150 428,545,150 40,000,000 800,000 467,745,150
Akumulasi Penyusutan G (81,389,555) (86,240,911) 698,972 -85,541,939
Utang Dagang 39,459,580 43,210,000 43,210,000
Utang Bunga 4,503,000 6,450,244 6,450,244
Utang Bank 31,600,000 47,200,000 47,200,000
Utang Lain-lain 2,125,000 2,537,000 40,000,000 -37,463,000
Hutang Jk Panjang 125,000,000 110,000,000 110,000,000
Saldo Awal 500,000,000 500,000,000 500,000,000
Laba ditahan 130,080,400 162,750,400 162,750,400
Laba Tahun ini 32,670,000 45,458,000 45,458,000
Jumlah 1,730,875,960 1,835,211,288 46,459,222 46,594,250 1,835,076,260

Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

TGL : TGL :
PERUSAHAAN : PT. KEMBANG MEKAR
WORKING TRIAL BALANCE : REKENING- REKENING LABA RUGI
NAMA REKENING KODE SALDO PER SALDO PER
WP BOOK 2019 BOOK 2020

Penjualan 2,012,411,300 2,160,557,100

HARGA POKOK PENJUALAN AA

Persediaan awal BB 389,905,300 369,750,200
Pembelian CC 1,840,762,000 2,018,745,299
Persediaan Akhir 369,750,200 402,300,155
HPP 1,860,917,100 1,986,195,344

LABA KOTOR PENJUALAN 151,494,200 174,361,756

BEBAN OPERASIONAL
Administrasi Umum 43,050,500 46,337,000
Listrik, Tlp dan Air 20,037,960 23,600,300
Pemeliharaan Aktiva 4,320,000 5,690,500
Transportasi dan Perjalanan Dinas 18,860,000 20,774,600
Penyusutan Aktiva 2,738,800 4,851,356
Bunga dan Asuransi 28,000,000 25,500,000
Biaya Lain-lain 1,816,940 2,150,000

Rugi Penghapusan (BLL)

Pendapatan Lain-lain
Jumlah Beban 118,824,200 128,903,756
Laba bersih 32,670,000 45,458,000
Jumlah
Total tb 1 dan tb 2
 WP : TB/2

ADJUSMENT ADJUSMENT REKLASIFIKASI SALDO

DEBIT KREDIT PER AUDIT

500,000 2,161,057,100

369,750,200
2,018,745,299
402,300,155
400,000 1,985,795,344

174,361,756

46,337,000
23,600,300
-40,000 5,650,500
40,000 20,814,600
4,851,356
25,500,000
19,250 2,194,250
25,000
101,028 101,028
110,250 -110,250
101,028

645,278 510,250
47,104,500 47,104,500 7,240,948,638

Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

TGL : TGL :