Pertanyaan (kasus 2)
1. Tekanan, kesempatan, dan rasionalisasi yang membuat james melakukan kecurangannya.
2. Indikator indikator yang dapat mengindikasikan adanya kemungkinan kecurangan.
3. Pengendalian atau tindakan yang dapat mendeteksi perilaku james.
Jawaban (kasus 1)
1. Kesempatan kecurangan ada pada pegawai yang menjalankan kegiatan operasional dari
dalam kantor secara sendirian dan tidak ada yang mengawasinya kecuali dari pihak
keluarga dan juga dia memegang hak penuh untuk mendatangi rumah rumah pelanggan
dan bertanggung jawab mengelola pembayaran, penerimaan serta menghitung saldo
pembukuan dari perusahaan.
2. Indikator kecurangan yang dilihat dalam kasus ini adalah:
a) Terdapat perbedaan akun akun yang disajikan tahun lalu dan tahun sekarang
b) Hubungan komunikasi antar pemilik perusahaan dan orang orang yang
dipercayainya telah jarang terjadi.
c) Dan para pegawai melakukan pekerjaan lebih lama selesai dibandingkan tahun
sebelumnya
Dua tahun kemudian, james memutuskan untuk membuat Best Club sebagai
perusahaan public. Ia memalsukan laporan keuangan untuk meningkatkan posisi
keuangan yang dilaporkan atas Best Club. Untuk menghindari kerugian SEC atas laporan
keuangannya, ia membuat Best Club melakukan merger dengan Red House, perusahaan
komputer New York yang tidak aktif, dan mendapatkan saham Red House yang dimiliki
publik sebagai imbalan atas saham di perusahaan yang baru dibentuk tersebut.
Perusahaan mejadi dikenal sebagai Red House, dan nama Best Club tidak dipakai lagi.
James secara pribadi menerima 79 persen saham. Kekayaannya diketahui berjumlah $24
juta. James terus meningkatkan pendapatannya dari investor baru untuk melunasi
utangnya. Beberapa bulan setelahnya, saham Red House dijual sebesar $21 per lembar
saham, dan nilai buku perusahaan adalah $310 juta. James memiliki kekayaan sejumlah
$190 juta. Tidak lama setelahnya, ia bertemu John Gagne, presiden AM Firm, sebuah jasa
periklanan. Melalui obligasi sampah, Gagne menyetujui adanya kenaikan hingga $100
juta untuk Red House agar dapat membeli Sun Society, sebuah jasa perjalanan.
Setelah investigasi, james dituntut atas kecurangan asuransi, bank, saham, dan
surat menyurat; pencucian uang; dan penghindaran pajak; dan akhirnya saham Red
House dijual hanya seharga beberapa sen. Perusahaan yang seharusnya memiliki
kekayaan ratusan juta dolar nilainya turun hingga hanya bernilai $48.000.