1. Apa yang dimaksud dengan efek menurut SAK ETAP?

Jawab :
Efek menurut SAK ETAP adalah surat berharga, yaitu surat
pengakuan utang, surat berharga komersial, saham, obligasi, tanda
bukti utang, unit penyertaan kontrak investasi kolektif, kontrak
berjangka atas efek, dan setiap derivatif dari efek
2. Apa sajakah yang harus diungkapkan pada setiap penjualan dan
transfer efek yang termasuk dalam kelompok dimiliki hingga jatuh
tempo?
Jawab :
 Jumlah akumulasi amortisasi diskonto atau premium untuk efek
yang dijual atau dipindahkan ke kelompok lain
 Laba atau rugi penjualan efek, baik yang telah direalisasi maupun
yang belum direalisasi
 Kondisi yang mengakibatkan diambilnya keputusan menjual atau
memindahkan kelompok efek tersebut
3. Apakah yang dimaksud efek utang?
Jawab :
Efek utang adalah efek yang menunjukkan hubungan utang piutang
antara kreditor dengan entitas yang menerbitkan efek
4. Apakah yang dimaksud efek ekuitas?
Jawab :
Efek ekuitas adalah efek yang menunjukkan hak kepemilikan atas
suatu ekuitas, atau hak untuk memperoleh(waran, opsi beli) atau hak
untuk menjual (opsi jual) kepemilikan tersebut dengan harga yang
telah atau ditetapkan.
5. Bagaimana Pelaporan Perubahan nilai wajar ?
Jawab : Laba atau rugi yang belum direalisasikan atas efek dalam
kelompok diperdagangkan maka diakui sebagai penghasilan. Laba
atau rugi yang belum direalisasi atas efek dalam kelompok tersedia
untuk dijual (termasuk efek yang diklasifikasikan sebagai aset lancar)
harus dimasukkan sebagai komponen ekuitas yang disajikan secara
terpisah, dan tidak boleh diakui sebagai penghasilan sampai saat laba
rugi tersebut dapat direalisasikan
6. Kapan penurunan nilai efek secara permanen dianggap telah terjadi?
 Jawab : Ketika investor tidak dapat memperoleh kembali seluruh
jumlah biaya perolehan yang seharusnya diterima.
7. Apa sajakah yang harus diungkapkan dalam catatan atas laporan
keuangan mengenai kelompok utama efek?
Jawab :
 Nilai wajar agregat
 Laba yang belum direalisasi dari pemilikan efek
 Rugi belum direalisasi dari pemilikan efek
 Biaya perolehan, termasuk jumlah premium dan diskonto yang
belum diamortisasi
8. Bagaimanakah pengelompokan informasi mengenai tanggal jatuh
tempo menurut neraca?
Jawab :
 Jatuh tempo dalam waktu kurang dari 1 tahun
 Jatu tempo dalam waktu antara 1 sampai 5 tahun
 Jatuh tempo dalam waktu antara 5 sampai 10 tahun
 Jatuh tempo dalam waktu lebih dari 10 tahun
9. Apa saja yang harus diungkapkan entitas pada setiap periode
akuntansi?
Jawab :
 Penerimaan dari penjualan efek dalam kelompok tersedia untuk
dijual, laba dan rugi yang direalisasi dari penjualan tersebut
 Dasar penentuan biaya perolehan dalam menghitung laba atau rugi
yang direalisasi (misalnya, identifikasi khusus, rata-rata, atau
metode lain)
 Laba dan rugi yang dimasukkan sebagai penghasilan dari
pemindahan pengelompokan efek dari kelompok tersedia untuk
dijual ke kelompok diperdagangkan
  Perubahan laba atau rugi pemilikan yang belum direalisasi untuk
efek dalam kelompok tersedia untuk dijual yang telah dimasukkan
ke dalam komponen ekuitas secara terpisah selama periode yang
bersangkutan
 Perubahan dalam laba atau rugi pemilikan efek yang velum
direalisasi dari efek untuk tujuan diperdagangkan yang telah diakui
sebagai penghasilan dalam periode pelaporan
10. Bagaimana mengukur pengelompokan investasi utang menurut SAK
ETAP?
Jawab : diukur sebesar nilai wajarnya dalam neraca
11. Apa tujuan efek diperdagangkan?
Jawab : Untuk menghasilkan laba dari perbedaan harga jangka
pendek
12. Bagaimana pengakuan deviden dan pendapatan bunga serta
amortisasi premi yang timbul saat perolehan?
Jawab : maka deviden dan pendapatan bunga serta amortisasi premi
diakui sebagai penghasilan
13. Pada saat tanggal perubahan kelompok, bagaimanakah sistem
pencatatan untuk laba / rugi yang belum direalisasikan?
Jawab :
a. Untuk efek yang dipindahkan dari kelompok diperdagangkan, laba
atau rugi yang belum direalisasi pada tanggal transfer telah tercatat
sebagai penghasilan dan oleh karena itu tidak boleh dihapus
b. Untuk efek yang dipindahkan ke kelompok diperdagangkan, laba
atau rugi yang belum direalisasi pada tanggal pemindahan diakui
sebagai penghasilan pada saat tersebut
 c. Untuk efek yang utang yang dipindahkan ke kelompok tersedia
untuk dijual dari kelompok dimiliki hingga jatuh tempo, laba atau
rugi yang belum direalisasi diakui dalam kelompok
d. Untuk efek utang yang ditransfer dari kelompok tersedia untuk
dijual ke dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo, laba atau rugi
yang belum direalisasi pada tanggal transfer harus tetap dilaporkan
dalam komponen ekuitas secara terpisah, namun harus
diamortisasi selama masa manfaat efek dengan cara yang
konsisten dengan amortisasi premi atau diskonto. Amortisasi laba
atau rugi yang belum direalisasi tersebut akan sepadan dengan
pengaruh amortisasi premi atau diskonto terhadap pendapatan
bunga dari efek dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo.
14. Apa saja yang tidak termasuk ke dalam nilai wajar efek?
Jawab :
 deviden atau pendapatan bunga yang telah diakui namun belum
diterima (basis akrual)
 setiap penurunan nilai efek yang bersifat permanen.
15. Pada saat perolehan , entitas harus mengklasifikasikan efek utang
dan efek ekuitas ke dalam salah satu dari tiga kelompok yaitu ?
Jawab :
 Dimiliki hingga jatuh tempo (held to maturity);
 Diperdagangkan (trading)
 Tersedia untuk dijual (available for sale)
16. Efek utang tidak dapat diklasifikasikan dalam kelompok ini jika entitas
bertujuan menjual efek tersebut, misalnya untuk menghadapi?
Jawab :
 Perubahan tingkat bunga pasar dan perubahan yang berhubungan
dengan risiko sejenis
 Kebutuhan likuiditas
 Perubahan dalam ketersediaan dan tingkat imbal hasil investasi
alternatif
 Perubahan dalam sumber pendanaan entitas dan persyaratannya
 Perubahan dalam risiko mata uang asing