PROSEDUR AUDIT PENGADAAN

PT QUINDOFOOD

OLEH:
LETI RISMAWATI (01031181621268)

DOSEN :

FARDINANT ADHITAMA,SE,M.SI,AK,CA

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SRIWIJAYA

INDRALAYA 2019
 Tabel 3.1

PROGRAM AUDIT ORGANISASI PERUSAHAAN

Nama Perusahaan : PT QUINDOFOOD Periode yang Diaudit No. KPP

Program yang diaudit : Organisasi Pengadaan Maret 2016

Jawaban
No Pertanyaan dan Langkah Kerja Komentar
Ya Tidak

1. Apakah fungsi pengadaan telah

ditempatkan secara tepat pada struktur
organisasi perusahaan?
Telah dibutuhkan dengan adanya
Langkah kerja :  diagram flowchart sesuai dengan
kegiatan aktifitas yang dilakukan
Telusuri kesesuaian antara tugas dan perusahaan.
fungsi yang diajalankan fungsi pengadaan
dengan wewenang serta tanggung jawab
dilimpahkan.

2. Apakah perusahaan memiliki prosedur  Iya dilihat dari analisis perencanaan

terdokumentasi untuk fungsi pengadaan?  yang telah ada beberapa data yang
√ telah dibuat oleh perusahaan
Langkah kerja :

Periksa kecukupan prosedur tersebut

untuk memenuhi pelaksanaan pengadaan
agar tercapai praktik berdasrarkan tata
kelola pengadaan yang baik.

3. Apakah prosedur pengadaan telah 

Memang telah dilaksankan oleh
disosialisasikan, dipahmi, dan √ karyawan tetapi untuk sosialisasi
dilaksanakan secara konsisten? dan belum terlalu dilakukan oleh
perusahaan
Langkah kerja :

Lakukan wawancara dengan karyawan

yang menangani pengadaan untuk menilai
kemampuan mereka dalam memahami
prosedur dan pelaksanaannya.

4. Apakah kebijakan dan prosedur Kebijakan dan dokumentasi cukup

pelaksanaan pengadaan telah didefinisikan terlaksana meskipun masih adanya
dan didokumentasikan secara lengkap kekurangan di dalam pelaksanaan
pada pedoman pengadaan? kebijakan

Langkah kerja :
√
 Periksa pedoman pengadaan yang dimiliki
organisasi, telusuri kelengkapan kejelasan
uraian prosedur dan kebijakan serta
dokumentasinya.

5. Apakah prosedur pengadaan telah secara
tegas menetapkan hal-hal berikut ini?
• Kewenangan pada tingkat paling
rendah dari pelaksana yang bertanggung
jawab untuk melakukan pembelian
kembali?
Ada beberapa yang telah dilakukan
oleh perusahaan dengan baik dan
ada juga beberapa yang belum
dilakukan secara baik.
√

• Batas-batas penggunaan dana

• Metode pembelian?

• Dokumen-dokumen yang digunakan?

• Informasi yang dibutuhkan untuk

mendukung keputusan pembelian
kembali?

• Prosedur dan kondisi untuk pembelian

mendesak dan bersifat khusus?

• Komposisi dan tanggung jawab pada

setiap komite yang dibentuk?

6. Apakah pedoman pengadaan telah Sejauh ini pengendalian internal

mengandung usaha-usaha pencegahan cukup baik apalagi mengenai
korupsi? korupsi belum ditemukannya
adanya korupsi.
Langkah kerja : √

Periksa ketegasan dan kejelasan

pendefinisian setiap aktivitas dalam proses
pengadaan, pemisahan fungsi yang
terlibat dalalam pengadaan dan kecukupan
pengenalian internal yang termuat dalam
pedoman pengadaan tersebut.

7. Apakah pejabat yang membidangi Sejauh ini kualitas dari pejabat

pengadaan telah memiliki kualifikasi masih bagus dalam melaksanaan
sesuai dengan ketentuan peraturan funsinya untuk mengatur pengadaan
perundang-undangan yang berlaku, serta
pedoman yang ditetapkan perusahaan?

Langkah kerja :
√
 Periksa kesesuaian kualifikasi dari pejabat
yang membidangi pengadaan dengan
peraturan yang berlaku dan pedoman yang
dtetapkan perusahaan.

8. Apakah pedoman telah memuat kode etik Kode etik sudah ada tetapi proes
untuk staf yang terlibat dalam pengadaan? pengadaan ini belum terlaksana
dengan semestinya dalam
Langkah kerja: mensosialisasikan ke para staf.
√
Periksa kecukupan kode etik pengadaan
dan kemampuanya dalam memberi
pedoman komunikasi antarstaf dalam
proses pengadaan

9. Apakah fungsi pengadaan dibentuk Belum ada funsi pengadaan lain

terpusat dan berada di bawah tanggung yang masuk dalam pengadaan selain
jawab unit pengadaan? yang telah diperlihatkan di
dokumentasi.
Langkah kerja : √

Periksa tugas, wewenang, dan tanggung

jawab fungsi pengadaan pada pedoman
pengadaan dan telusuri tentang
kemungkinan adanya fungsi lain yang
melakukan pengadaan.

10. Apakah fungsi pengadaan telah terpisah Iya telah dibuat sistem informasi
dengan fungsi yang lain seperti fungsi pengadaan yang terpisah antara
pencatatan/akuntansi? fungsi pencatatan dan pengadaan

Langkah kerja : √

Periksa kecukupan pemisahan fungsi-

fungsi yang seharusnya terpisahkan pada
pedoman pengadaan dan kemampuan
internal cross check-nya.

11. Apakah pertanggungjawaban telah Iya pengadaan telah diungkapkan

diungkapkan secara tepat untuk hal-hal dengan semestinya sesuai dengan
berikut ini. dokumen dan hasil pengendalian

• persiapan dokumen penawaran

• pengelolaan proses penawaran

• pembukaan penawaran √

• evaluasi penawaran
 • persiapan kontrak

• inspeksi dan pengendalian kualitas

12. Apakah pedoman pengadaan telah

menetapkan seluruh dokumen yang harus
dipenuhi pada proses penawaran, seperti Sejauh in cukup terlaksana dengan
dokumen tender, order pembelian, dan baik sesuai dengan tata kelola yang
sevagainya? diinginkan.

Langkah kerja :
√
Periksa kelengkapan dokumen yang harus
dipenuhi oleh peserta tender pada
pedoman pengadaan, lakukan penilaian
apakah telah sesuai dengan tata kelola
pengadaan yang baik.

13. Apakah setiap dokumen telah diberikan
nomor tercetak secara berurutan?
Langkah kerja :
√
Buktikan nomor urut tercetak pada setiap
dokumen tender yang digunakan.
Iya dokumen telah sesuai sengan
nomor percetakan yang dilakukan
pemerisanaan dan pencatatanini
taleh dilakukan karyawan dengan
baik.

14. Apakah seluruh formulir pengendalian Ya telah terlaksana cukup baik

telah dijaga dan didistribusikan secara dalam formluir pengadaan
terpusat?

Langkah kerja :

Periksa tata cara penggunaan formulir √

pengendalian pada setiap tahapan proses
pengadaan.

15. Apakah organisasi telah memiliki Sejauh ini dokemen yang telah
kebijakan yang tepat untuk menjaga dan dibuat belum menglami
menyimpan dokumen pengadaan? penyimpangan yang digunakan oleh
oknum tertentu.
Langkah kerja :

Periksa kecukupan kebijakan tersebut √

untuk mengamankan dokumen dari
penyalahgunaan.

Diaudit oleh Jawaban Catatan Di-review oleh

 Ya Tidak Sistem organisasi
pengadaan sudah
12 3 terjalan cukup baik
(Leti Rismawati) (Gressika.E)

Tgl: 8 Januari 2017 Tgl 21 Maret 2017

Tabel 3.2

Program Audit atas Peencanaan Pengadilan

Nama Perusahaan: PT QUINDOFOOD Perode yang diudit No.KKP

Program yang diaudit: Perencanaan pengadaan Maret 2016

No Pertanyaan Jawaban Komentar

 Iya Tidak

I Daftar Kebutuhan Barang dan Jasa

1 Apakah perusahaan telah memiliki daftar

kebutuhan barang/jasa yang
terdokumentasi
Ya perusahaan telah
memiliki data-data yeng
Langkah Kerja: √ dibutuhkan dalam kebutuhan
pengadaan baraang.
Lakukan penilaian apakah semua
kebutuhan barang/jasa unit-unit pengguna
termasuk dalam daftar tersebut

2 Apakah rencana pengadaan tersebut telah Ya tapi ada rencana yang

memuat belum terjadi dengan
semestinya seperti
 Spesifikasi barang/jasa yang dibutuhkan? spesefikasi baraang dalam
 Kuantitas barang yang dibutuhkan? pemuatan maksimum dan
 Standar kualitas barang/jasa?
√ minimum yang dipergunakan
 Jadwal penggunaan barang?
dalam pengadaan
 Stok maksimum/minimum?
3 Apakah rencana pengadaan telah
mencerminkan efisiensi dalam
pengadaan?
√ Sejauh ini pengadaan telah
sesuai dengan efisiensi
Langkah kerja: dalam melakukan spesifikasi
barang yang terlibat dalam
Lakukan penilaian terhadap spesifikasi pengadaan.
barang/jasa yang dibutuhkan, besarnya
dana yang terlibat dan metode pengadaan
yang digunakan.

No Pertanyaan Jawaban Komentar

Iya Tidak

II Daftar Pemasok

4 Apakah perusahaan memiliki daftar Sejauh ini pemasok yang

pemasok terpilih yang terdokumentasi? terdokumentasi semuanya
bagus tetapi ada pemasok
Langkah kerja: yang memang bagus
√
Lakukan penilaian atas kemampuan sehingga perusahaan
 pemasok tersebut dalam memenuhi membuat tingkatan dalam
kebutuhan barang/jasa organisasi secra pemasok untuk memenuhi
tepat kebutuhan barang yang
bagus untuk dimiliki
perusahaan.

5 Apakah setiap pemasok yang masuk dalam Sebelumnya memang ada

daftar tersebut telah diverifikasi terlebih tahap-tahap yang memang
dahulu untuk menilai kemampuannya harus dilakukan oleh
dalam menyediakan barang/jasa yang perusahaan dalam
√
memperifikasi sesuai
 Tepat kuantitas? dengan kuantitas dan
 Tepat kualitas? kualitas dari barang
 Tapat waktu?
pemasok.
Harga yang paling rendah?

6 Apakah pemasok terpilih memiliki Pemasok dan perusahaan

komitmen untuk memasok kebutuhan mempunyai keterkaikatan
barang/jasa perusahaan pada saat dan keja sama di kontrak
dibutuhkan dan terikat pada suatu kontra tetapi pernah terjadi
jangka panjang? kesalahan
dalammemeberikan bhan
Langkah kerja: yang tidak sesuai tetapi hal
√ tersebut biasa diatasi tanpa
Periksa kontrak jangka panjang dengan
adanya pertikaian yang
pemasok, lakukan penilaian apakah
terdapat komitmen dan keterikatan jangka panjang.
panjang dari pemasok untuk memenuhi
kebutuhan barang/jasa organisasi.

7 Apakah perusahaan melakukan evaluasi Karena perusahaan yakin

secara periodic terhadap kemampuan bahwa pemasok tidak
pemasok terpilih? melakukan kecurangan atau
meberikan barang yang
Langkah kerja: √
tidak berkualitas sehingga
Periksa dasar evaluasi yang digunakan perusahaan tidak terlalu
organisasi, apakah evaluasi yang dlam mengevaluasi
dilakukan tepat

8 Apakah perusahaan secara periodik Setelah adanya sistem

memeperbarui daftar pemasoknya? informasi pengadaan maka
sekarang melakukan
evaluasi untuk agar tidak
√
Langkah kerja: terjadinya kecurangan serta
meningkatkan efisiensi
Periksa apakah pembaruan pemasok pengadaan
dilakukan semata-mata untuk
meningkatkan efisinsi pengadaan.
 Diaudit Oleh: Jawaban Catatan Direview oleh

Ya Tidak Semenjak adanya system

infomasi pengadaan maka
perusahaan melakukan
(Leti Rismawati) evaluasi terhadap pemasok (Gressika.E)
7 1

Tgl: 8 Januari 2017 Tgl 21 Maret 2017

TABEL 3.3
Pogram Audit atas Pelaksanaan Pengadaan

Nama Perusahaan : PT QUINDOFOOD Periode Audit No. KKA

Program yang diaudit : Pelaksaan Pengadaan Maret 2016

No Pertanyaan Jawaban Komentar

. Ya Tidak

Apakah pedoman pengadaan telah

secara jelas menetapkan batas-batas
1. kewenangan yang dibutuhkan dan
prosedur-prosedur yang harus diikuti Pelaksanaan pengadaan
dalam berbagai metode pengadaan telah melakukannya
yang harus digunakan? dengan ekonomis,efektif
dan efisiensi untuk
kemajuan dalam
Langkah kerja: perusahaan itu sendiri

Periksa kesesuaian batas-batas

kewenangan dengan metode
√
pengadaan yang berkaitan dan
kemampuannya dalam mendapatkan
barang/jasa secara ekonomis, efektif,
dan efisien.

2. Apakah tender yang dilaksanakan Sejauh ini teder masih

telah patuh kepada aturan dan melakukan aturan yang
ketentuan tender yang berlaku? √ telah ditetapkan
perusahaan sesuai
pedoman pelaksanaan
Langkah kerja:

Periksa pedoman pelaksanaan tender

dan penerapannya pada tender yang
telah dilakukan.

3 Adakah batas-batas dan kewenangan Belum adanya batas

yang jelas terdefinisikan dalam dalam pengadaan untuk
pedoman pengadaan perusahaan melalui tender terbuka
untuk pengadaan yang tidak melalui
tender terbuka.
√
Langkah kerja:

Periksa kecukupan batas-batas

kewenang yang menjadi dasar dalam
melaksanakan pengadaan yang tidak
melalui tender terbuka.
4 Apakah perusahaan memiliki Iya perusahaan
pedoman dokumen standar yang mempunyai karakter
harus dipenuhi, baik untuk pengadaan sendiri dalam hal ni
melalui penunjukan langsung √ dibuktikan dengan
maupun tender? dokumen

Langkah kerja:

Nilai kecukupan dokumen yang

ditetapkan untuk setiap metode
pengadaan.

5 Apakah pedoman pengadaan Belum adanya aturan yang

memiliki ketentuan tentang jumlah membahas ketentuan ini
maksimum jika pengadaan dilakukan
melalui penunjukan langsung? √
Langkah kerja:

Bandingkan ketentuan batas

maksimum tersebut dengan prinsip-
prinsip efisiensi dalam pengadaan.

6 Apakah tersedia cukup waktu bagi Perusahaan akan

pemasok untuk memberikan jawaban
atas penunjukan langsung atau
tender?
Langkah kerja:
memberikann waktu untuk
pemasok dalam
√ menyampaikan secara
langsung kepada tender.

Hubungan jangka waktu yang

diberikan dengan dokumen yang
harus dilengkapi oleh pemasok dan
nilai kewajarannya.

7 Apakah undangan untuk mengikuti Telah dilakukan secara

tender telah secara jelas menyatakan sistematis dalam
tempat dan batas waktu terakhir pengaturan ini.
penyerahan dokumen dan pembukaan √
tender?

Langkah kerja:

Periksa ketentuan tempat dan waktu

pelaksanaan tender pada
 pengumuman tender

8 Apakah instruksi kepada peserta Ya perusahaan melakukan

tender secara tegas menjelaskan dengan tegas dalam
tentang kriteria evaluasi dan poin dari criteria evaluasi untuk
setiap kriteria? √ dokumen tender

Langkah kerja:

Periksa ketentuan kriteria evaluasi

dan pembobotannya pada dokumen
tender.

9 Apakah perusahaan telah Belum terlalu dilakukan

mendokumentasikan catatan-catatan dalam
beriku ini. mendokumentasikan
catatan-catatan yang
 Seluruh iklan yang dipasang sesuai dengan disebutkan
berkaitan dengan penawaran
tender? diatas
 Dokumen prakualifikasi dan √
laporan evaluasi.
 Dokumen-dokumen tender.
 Laporan setiap pertemuan
pratender.
10 Apakah perusahaan menyediakan Ya dokumen tersebut
kotak khusus untuk menyimpan dipisahkan dengan
dokumen tender? dokumen lain agar tidak
√ terjadi keliruan
Langkah kerja:

Telusuri dimana panitia tender

menyimpan dokumen tender, periksa
apakah ada dokumen lain yang
disimpan pada kotak tersebut.

11 Apakah kotak tersebut telah terjaga Sejauh ini kotak tersebut

dengan baik keamananya? terjaga
√
Langkah kerja:

Lakukan penilaian atas kecukupan

penjaga atas kotak penyimpanan
dokumen tender tersebut.
12 Apakah tersedia keamanan yang Keamanaan yang
terukur untuk mencegah pihak yang dilakukan perusahaan
tidak berwenang mendapatkan akses cukup baik dalam
informasi sebelum tender dibuka. penanganan ini

Langkah kerja: √
Periksa kecukupan sistem keamanan
terhadap informasi berkaitan dengan
tender. Lakukan penilaian apakah
tersedian prosedur yang mencegah
pihak yang tidak berkepentingan
untuk mengakses informasi tersebut.

13 Apakah kotak penyimpanan dokumen Iya kotak tender hanyaa

tender hanya boleh dibuka oleh dibuka oleh orang-orang
panitia tender? yang terlibat didalamnya
√ seperti manajer.
Langkah kerja:

Periksa pedoman tender, telusuri

siapa saja yang boleh membuka kotak
penyimpanan dokumen tender.

14 Untuk memenuhi unsur kepatuhan,

apakah pembukaan penawaran dari
peserta tender segera dilakukan Perusahaan menjujung
setelah batas akhir tiba? tinggi kejujuran dan
kedisipinan sehingga
Langkah kerja: √ perusahaan membuat
keputisan tidak bisa
Hubungkan kesesuaian antara tanggal diganggu gugat.
batas akhir pengumpulan dokumen
tender dan jadwal pembukaan tender
tersebut

15 Apakah harga yang telah ditentukan Setelah terjadi

segera dicatat pada dokumen tender kesepakatan antara dua
untuk memastikan tidak terjadinya belah pihak harga telah
kolusi atau kecurangan atas dicatat dan di
penentuan harga tersebut dokumentasikan
√
Langkah kerja:

Periksalah rapat pengumuman

pemenang tender, apakah harga yang
ditentukan dalam tender telah tercatat
 pada dokumen tender.

16 Apakah tersedia risalah tender yang Ya tetapi selain tender

ditandatangani oleh seluruh peserta yang berhalangan hadir
dan panitia tender? atau diwakili jadi tanda
√ tangan diwakili oleh pihak
Langkah kerja: yang dating di dalam
Periksa kecukupan tanda tangan forum rapat
pengesahan pada risalah tender.

17 Apakah evaluasi aspek teknis dan Tentu evaluasi ini perlu

aspek keuangan dilakukan secara dilakukan dengan terpisah
terpisah? sehingga bisa berjalan
√ dengan baik dan
Langkah kerja: semestinya
Periksa mekanisme evakuasi, baik
untuk aspek teknis maupun aspek
keuangan.

18 Apakah perusahaan secara tegas Perusahaan tidak

membedakan setiap komite yang melakukan perbedaan
melakukan evaluasi tender atau tehadap siapa tener
penunjukan langsung. √ sehingga tender tidak
merasa adanya
Langkah kerja: kecemburuan dan
Periksa pedoman pengadaan, lakukan perbedaan didalam
penilaian terhadap kecukupan komite forum/rapat pertemuan.
yang dibentuk untuk setiap metode
pengadaan.

19 Apakah setiap komite tersebut terdiri Tentu komite yang

atas personil yang memiliki ditentukan telah dilakukan
kualifikasi yang tepat? verifikasi kerhadap
√ kualitas yang dimiliki.
Langkah kerja:

Periksa kualifikasi anggota komite,

hubungkan dengan persyaratan yang
ditentukan dalam pedoman komite
tersebut.
20 Apakah perusahaan telah memastikan Perusahaan telah
bahwa evaluasi memperhatikan hal melakukan berbgai
penting selain harga dan evaluasinya kebijakan yang telah
termasuk kualitas pelayanan, disebutkan tadi dalam
pengiriman, pemeliharaan, periode menentukan tender yang
garansi, dan pelatihan. terpilih.

Langkah kerja:

Periksa kelengkapan kriteria

pemenang tender, lakukan penilaian
atas kecukupan evaluasi yang
dilakukan berdasarkan kriteria
tersebut.

21 Apakah risalah rapat komite evaluasi Telah di tanda tangani

telah dibuat dan ditandatangani oleh denga bukti dokumentasi
seluruh anggota komite evaluasi?

Langkah kerja: √

Periksa kecukupan pengesahan

komite evaluasi dalam risalah rapat
komite evaluasi.

22 Apakah laporan evaluasi penawaran Ya laporan evaluasi

memuat perincian hal-hal berikut. penawaran telah memuat
hal-hal yang telah
 Uraian yang jelas tentang prose disebutkan tadi.
evaluasi.
 Alasan penolakan terhadap
penawaran yang tidak responsif.
 Bagaimana kriteria evaluasi
diterapkan.
 Verifikasi terhadap penawar √
yang lolos kualifikasi.
23 Adakah alasan pembenaran yang Perusahaan akan
dapat diberikan untuk menolak mengungkapkan
penawar dengan harga terendah? penolakan yang dilakukan
Apakah telah dipastikan bahwa jika perusahaan memang
alasan tersebut telah terperinci dan telah merasa tidak bagus
objektif? √ dan sebelumnya
perusahaan telah
 Langkah kerja: melakukan evaluasi
dengan sumber-sumber
Periksa kecukupan argumentasi pada terpercaya
pedoman tender yang membenarkan
penolakan atas penawaran dengan
harga terendah.

24 Apakah evaluasi penawaran telah Sejauh ini perusahaan

dilakukan hanya berdasarkan kriteria
yang tertuang dalam dokumen
tender?
Langkah kerja:
meakukan kriteria dari
tender sesuai dengan
√ kriteria yang telah
ditentukan

Periksa kriteria evaluasi penawaran

yang digunakan, cocokkan dengan
kriteria pada dokumen tender.

25 Apakah perusahaan telah memastikan Sejauh ini perusahaan

bahwa evaluasi dilakukan secara merasa bahwa apa yang
lengkap selama periode validasi dilakukan tepat dan benar
penawaran? √

Langkah kerja:

Periksalah evaluasi pada tahap

validasi penawaran, cocokkan dengan
standar evalusi yang tertuang pada
pedoman evalusi validasi.

26 Apakah telah dipastikan bahwa Ya sejauh ini belum ada

pemenang tender adalah pemasok kesalahan mengenai skor
dengan skor evaluasi tertinggi? evaluasi tertinggi untuk
√ tender

Langkah kerja:

Periksa pengumuman tender,

cocokkan dengan kriteria evaluasi
yang telah ditentukan.

Diaudit oleh Jawaban Catatan Di-review oleh

 Ya Tidak

22 4

(Leti Rismawati) (Gressika.E)

Tgl: 8 Januari 2017 Tgl 21 Maret 2017

Tabel 3.4

Program Audit Atas Inspeksi Dan Penerimaan Barang / Jasa

Nama Perusahaan : PT QUINDOFOOD Priode yang diaudit No. KKP

Program yang diaudit:Inspeksi penerimaan barang Maret 2016

No. Pertanyaan Jawaban Komentar

Ya Tidak
1 Apakah pedoman pengadaan telah Karyawan dan staf lain dalam
secara tegas menyatakan personalia menangani pengadaan ini telah
 yang bertanggungnjawab untuk √ melaksanaan pengadaan cukup
memeriksa barang yang diterima? baik dan sesuai dengan tugas
Langkah Kerja: dan wewenang
Periksa uraian tugas, wewenang, dan
tanggung jawab masing-masing
bagian yang terlibat dalam pengadaan,
pada pedoman pengadaan.
2 Apakah sudah dipastikan adanya Ya telah dibuktikan dengan
pemisahan fungsi antara fungsi laporan perbedaan dalam
pembelian, pencatatan, dan fungsi √ pencatatan dan siklus flowchart
penyimpanan berkaitan dengan yang dapat digunakan oleh
pengadaan? karyawan staf lain dalam
Langkah kerja: penanganan pengadaan ini
Periksa kecukupan pemisahan fungsi
pada pedoman dan penerapannya
dalam aktivitas pengadaan.
3. Apakah barang yang diterima sudah Sebelum barang masuk dalam
dicocokkan dengan order gudang maka bagian gudang
pembeliannya? √ mencocokana dengan surat
Langkah Kerja: yang diterima dari bagian kasir
Periksa berita acara serah terima ketika terjadi
barang, lakukan uji petik untuk ketidakseimbangan maka akan
mencocokkan barang yang diterima dilaporkan dengan bagian kasir
dengan spesipikasi yang termuat
dalam order pembeliannya.
4. Pada saat dilakukannya Ya sebelum barang telah
pemeriksaaan, apakah sudah dilakukan pemeriksaan untuk
dipastikan bahwa: √ mengevaluasi barang yang telah
 Kuantitas dan kualitas barang yang dikesepakati sesuai deng
diterima tepat; kontrak yang dilakukan kedua
 Spesifikasi sesuai dengan ketentuan belah pihak
dalam tender;
 Item-item pasokan sesuai dengan
contoh yang telah disepakati.
5. Apakah perusahaan telah menjaga Ya bukti-bukt telah dipegang
dengan baik bukti-bukti yang pada bagianya masing-masing
 diperoleh selama melakukan seperti gudang,manajer,kasir
verifikasi? √
Langkah Kerja:
Periksa kecukupan laporan dan
dokumentasi atas pristiwa yang terjadi
selam proses verifikasi dilakukan.
6. Apakah perusahaan memilki prosedur Untuk penanganan barang yang
yang jelas untuk menangani tidak sesuai diterima perusahaan
barang/jasa yang tidak sesusai dengan belum mempunyai penangan
spesifikasinya seperti kualitas dibawah √ yang cukup selain pengembalian
standar, terlambat diterima, atau barang kepemasok
barang-barang yang rusak.
Langkah kerja:
Periksa kecukupan prosedur
penanganan barang-barang yang tidak
sesuai dengan pedoman pengadaan,

Diaudit oleh Jawaban Catatan Di-review oleh

Ya Tidak Belum ada spesifikasi

dari perusahaan dalam
5 1 penangan kesalahan
(Leti Rismawati) barang dari pemasok (Gressika.E)
selain pengembalian
Tgl: 8 Januari 2017 Tgl 21 Maret 2017

Tabel 3.5

Program Audit atas Pembayaran dan Pelaporan Pengadaan Barang/Jasa

Nama Perusahaan : PT QUINDOFOOD Periode yang diaudit No. KPP

Program yang diaudit :Pembayaran dan pelaporan Maret 2016

Jawaban
No. Pertanyaan Komentar
Ya Tidak

1. Apakah fungsi pembayaran telah √ Ya sudah ada pemisahan dalam

terpisah dari fungsi pencatatan pengaturan pengadaan dan kegiatan
 dan fungsi operasional? operasional

Langkah kerja :

Periksa kecukupan pemisahan

fungsi pada pedoman pengadaan.

2. Apakah setiap tagihan dari

pemasok telah dilengkapi dengan
berita acara serah terima
barang/jasa atau berita laporan
perkembangan projek?
Sejauh ini cukup terlaksana dengan
baik dalam pelaporan dan bukti
√ pembayaran pengadaan yang dibuat
Langkah berita :
oleh perusahaan Pt. quindofood
Periksa kecukupan dokumen
pendukung pada bukti
pembayaran atas pengadaan
barang/jasa organisasi.

3. Apakah pembayaran yang

dilakukan telah mendapat
persetujuan dari pihak-pihak yang
berwenang?
Sejauh ini belum ada pihak yang
merasakan dirugikan dari
persetujuan yang telah dilakukan.
Langkah kerja :
√
Periksa kecukupan otorisasi
pihak-pihak berwenang pada
bukti pembayaran atas pengadaan
barang/jasa organisasi.

4. Apakah setiap pajak/PNBP yang

harus dipungut telah dipungut dan
disetor kepada kas negara?

Langkah kerja : Pt. quindofood belum melaksanakan

penggelapan pajak untuk
Periksa aspek perpajakan/PNBP √ pemeriksaan pengadaan yang
dari pembayaran pengadaan, dilakukan perusahaan.
lakukan perhitungan pajak/PNBP
yang harus dipungut dan periksa
bukti setor pajak/PNBP yang
berkaitan dengan transaksi
 pembayaran tersebut.

5. Apakah panitia pengadaan telah

membuat laporan pengadaan tepat
waktu? Laporan pengadaan telah dibuat
dengan standar yang tepat dengan
waktu yang sesuai pada saat
dibutuhkannya pelaporan oleh
Langkah kerja : √
berbagai pihak.
Periksa batas waktu pelaporan
dalam pedoman pengadaan,
bandingkan denngan tanggal
laporan yang dibuat panitia
pengadaan.

6. Apakah laporan yang

disampaikan telah sesuai dengan
peraturan yang berlaku?
Belum ada kendala yang terlalu
siginifikan dalam penyapaian
Langkah kerja : √ laporan pengadaan untuk tender.

Periksa peraturan pelaporan yang

menjadi dasar pembuatan laporan,
bandingkan dengan laporan yang
dibuat panitia tender.

7. Apakah laporan tersebut telah

menyajikan :
• Kemampuan memenuhi
spesifikasi kebutuhan
barang/jasa organisasi?
• Apakah laporan tersebut
√
menyajikan juga masalah-
Iya salah satunya Pt. Quindofood
telah membuat inovasi baru dalam
sestem informasi pengadaan yang
dpat dibaca dan dibuat dengan
semenarik mungkin serta seakurat
mungkin.

masalah yang dihadapi

dalam proses pengadaan?

• Apakah laporan tersebut

juga menyajikan inovasi-

inovasi yang mungkin bisa

dilakukan sebagai umpan

 balik untuk pengadaann

yang lebih ekonomis, efisien,

dan efektif?

Diaudit oleh Jawaban Catatan Di-review oleh

Ya Tidak

Telah berjalan dengan

(Leti Rismawati) 7 - bagus (Gressika.E)

Tgl: 8 Januari 2017 Tgl 21 Maret 2017