MAKALAH PEMBIAYAAN MUSYARAKAH

PEMBIAYAAN MUSYARAKAH

Makalah Ini Dibuat Untuk Memenuhi Tugas Mata Kuliah :

Hukum Perbankan Syari’ah

Dosen Pembimbing :

Alwi Muzaiyin, M.E., Sy.

PENYUSUN:

MUHAMMAD ISNAN : 130800058

INSTITUT AGAMA ISLAM TRIBAKTI (IAIT) KEDIRI

FAKULTAS SYARIAH
MANAJEMEN PERBANKAN SYARIAH (MPS) SEMESTER V
PERIODE : 2015-2016
 BAB I
PENDAHULUAN

A. Latar Belakang masalah

Islam sangat menganjurkan pemeluknya untuk berusaha, termasuk melakukan
kegiatan-kegiatan bisnis. Dalam kegiatan bisnis, seseorang dapat merencanakan suatu dengan
sebaik-baiknya agar dapat menghasilkan sesuatu yang diharapkan, namun tidak ada
seorangpun yang dapat memastikan hasilnya seratus persen. Suatu usaha, walaupun
direncanakan dengan sebaik-baiknya, namun tetap mempunyai resiko untuk gagal. Faktor
ketidakpastian adalah faktor yang sudah menjadi sunnatullah.
Total pembiayaan di perbankan syariah masih didominasi oleh jual-beli (murabahah)
sedangkan skim bagi hasil masih rendah. Rendahnya pembiayaan bagi hasil (musyarakah)
jelas bukanlah kondisi ideal yang diinginkan, karena sektor riil dapat digerakkan melalui
pembiayaan dengan prinsip bagi hasil. Prinsip bagi hasil ini merupakan salah satu prinsip
utama dalam kegiatan ekonomi berbasis syariah.

Sebenarnya peluang bank syariah untuk meningkatkan kinerja dan usahanya ada pada
pengembangan produk pembiayaan bagi hasil, sekaligus sebagai tantangan bagi bank syariah
dalam meningkatkan efektivitas kinerjanya. Bank-bank syariah seharusnya selain membuat
strategi khusus agar porsi pembiayaan bagi hasil meningkat juga harus disertai upaya-upaya
peminimalisasian kendala-kendala yang dihadapi.
Dalam  tulisan  ini, penulis menjabarkan tentang betapa pentingnya tantangan dalam
pengembangan perbankan syariah antara lain melalui pengembangan produk pembiayaan
khususnya musyarakah, jadi akan dilihat Bagaimana transaksi skim musyarakah pada
perbankan Syari’ah? Dan  apakah pelaksanaan transaksi skim musyarakah  pada Bank
Syari’ah tersebut telah sesuai dengan langkah-langkah yang ditetapkan secara teoritis
sehingga dapat diperoleh hasil seperti yang diharapkan?
Salah satu paradigma keberadaan bank syariah adalah dapat memberikan sumbangan
terhadap pertumbuhan ekonomi masyarakat melalui pembiayaan ini bank syariah
memposisikan diri sebagai mitra bagi nasabah, sehingga hubugan bank syariah ini tidak lagi
antara kreditur dan debitur melainkan hubungan kemitraan.

B. Rumusan Masalah
  Apa yang dimaksud dengan musyarakah?
  Bagaimanadasar hukum, Rukun dan Syarat Musyarakah?
  Apa saja jenis Musyarakah?
  Bagaimana  mekanisme pembiayaan musyarakah dalam perbankan syari’ah?
 BAB II
PEMBAHASAN

A. Pengertian Pembiayaan Musyarakah

Musyarakah berasal dari kata syarika yang berarti persekutuan.[1] Secara etimologi as-
syarikah atau al-musyarakah mengndung makna al-ikhtilāt wa al-imtijāz yaitu percampuran.
Dalam lisan al-’Arab disebutkan as-syirkah dan as-syarikah mengandung makna yang sama
mukhalaṭatu as-syarikaini (bercampur atau bergabungnya dua orang) untuk melalukan kerja
sama.[2]
Menurut ulama Malikiyah, Syirkah (musyarakah) adalah suatu izin untuk bertindak
secara hukum bagi dua orang yang bekerjasama terhadap harta mereka. Dalam mazhab
Syafi’i dan Hambali diuraikan bahwa syirkah adalah hak bertindak hukum bagi dua orang
atau lebih pada sesuatu yang mereka sepakati. Sedangkan mazhab Hanafi mendefinisikan
syirkah yang berupa akad yang dilakukan oleh orang-orang yang bekerjasama dengan modal
dan keuntungan.[3] Dikemukakan pula dengan adanya akad syirkah yang disepakati kedua
belah pihak, maka semua pihak yang mengikat diri berhak bertindak hukum terhadap harta
syarikat itu dan berhak mendapatkan keuntungan sesuai yang disepakati.[4]
Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor 08/DSN-MUI/IV/2000, tanggal 13 April
2000, bahwa kebutuhan masyarakat untuk meningkatkan kesejahteraan dan usaha terkadang
memerlukan dana dari pihak lain, antara lain melalui pembiayaan musyarakah yaitu
pembiayaan berdasarkan akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha
tertentu, masing-masing pihak memberikan kontrbusi dana dengan ketentuan bahwa
keuntungan dan resiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan.[5]
Sedangkan dalam Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 32/34/Kep/Dir
tanggal 12 Mei 1999, pasal 28 butir b.2.b. sebagaimana dijabarkan dalam lampiran 6 bahwa
penyaluran dana masyarakat dapat dilakukan dalam bentuk musyarakah yaitu akad kerjasama
usaha patungan antara dua pihak atau lebih pemilik modal untuk membiayai suatu jenis usaha
yang halal dan produktif. Pendapatan atau keuntungan dibagi sesuai dengan nisbah yang
disepakati. [6]
Jadi secara istilah musyarakah adalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih
untuk suatu usaha tertentu di mana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana (atau
amal/expertise) dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan resiko akan ditanggung bersama
sesuai dengan kesepakatan.[7]
 Skim musyarakah berbeda dengan sistem bunga dari berbagai aspek. Dalam bank
konvensional, bank membiayai proyek dengan sistem bunga. Hubungan bank dengan resiko
yang mungkin akan menimpa proyek dapat dipastikan tidak ada. Tanggung jawab hanya
dibebankan kepada nasabah. Artinya jika proyek tidak memperoleh keuntungan, para
peminjam tetap berkewajiban untuk mengembalikan pokok pinjaman berikut bunga kepada
pihak bank. Sedangkan dalam musyarakah, semua tanggung jawab, keuntungan dan kerugian
dibagi secara adil kepada bank, investor dan para penabung sejalan dengan kaidah fiqh :
keuntungan dan kerugian didistribusikan sesuai dengan jumlah modal yang disertakan.[8]

B. Landasan Syariah
Dasar hukum syariah yang mendasari konsep musyarakah ini adalah Al-Qur’an dan
Hadits.[9] Ayat-ayat Al-Qur’an yang dapat dijadikan rujukan dasar akad transaksi syarikah,
adalah QS. An-Nisa’ ayat 12 juga QS. Ash-Shaad ayat 24. Sedangkan Hadits-hadits Rasul
yang dapat dijadikan rujukan dasar, adalah :
“Dari hadits Qudsi yang diriwayatkan dari Abu Hurairah bahwa Rasulullah saw.
telah Bersabda, “Allah swt. telah berkata kepada saya; menyertai dua pihak yang sedang
berkongsi selama salah satu dari keduanya tidak menghianati yang lain, seandainya
berkhianat maka saya keluar dari penyertaan tersebut” ( HR.Abu Dawud no.2936, dalam
kitab al-Buyu, dan Hakim).
Berdasarkan hukum yang diuraikan di atas, maka secara tegas dapat dikatakan bahwa
kegiatan syirkah dalam usaha diperbolehkan dalam Islam, sebagai dasar hukumnya telah jelas
dan tegas.
Landasan hukum positif tentang musyarakah ini diatur dalam Undang-Undang No.10
Tahun 1998 dengan aturan pelaksana Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No.
32/34/Kep/Dir tanggal 12 Mei 1999, pasal 28 butir b.2.b. sebagaimana dijabarkan dalam
lampiran 6, juga terdapat dalam Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor 08/DSN-
MUI/IV/2000, tanggal 13 April 2000.
Pembiayaan musyarakah disahkan pada Februari 1996 dan sudah mulai diberlakukan
pada tanggal 1 Januari 1998.

C. Rukun,  Syarat dan ketentuan dalam Pembiayaan Musyarakah

Adapun rukun dari akad musyarakah itu sendiri ada 4, yaitu:
1)      Pelaku terdiri dari para mitra
2)      Objek musyarakah berupa modal dan kerja
3)      Ijab qabul
4)      Nisbah keuntungan (bagi hasil)
Sedangkan syarat dan ketentuan dalam pembiayaan musyarakah yang dimuat dalam
fatwa DSN no. 8 tentang musyarakah adalah sebagai berikut:
1)      Pernyataan ijab dan qabul harus dinyatakan oleh para pihak untuk menunjukkan kehendak
mereka dalam mengadakan kontrak (akad), dengan memperhatikan hal-hal berikut:
a. Penawaran dan penerimaan harus secara eksplisit menunjukkan tujuan kontrak (akad).
b. Penerimaan dari penawaran dilakukan pada saat kontrak.
c. Akad dituangkan secara tertulis, melalui korespondensi, atau dengan menggunakan cara-
cara komunikasi modern.
2)      Pihak-pihak yang berkontrak harus cakap hukum, dan memperhatikan hal-hal berikut:
a. Kompeten dalam memberikan atau diberikan kekuasaan perwakilan.
b. Setiap mitra harus menyediakan dana dan pekerjaan, dan setiap mitra melaksanakan kerja
sebagai wakil.
c. Setiap mitra memiliki hak untuk mengatur aset musyarakah dalam proses bisnis normal.
d. Setiap mitra memberi wewenang kepada mitra yang lain untuk mengelola aset dan masing-
masing dianggap telah diberi wewenang untuk melakukan aktifitas musyarakah dengan
memperhatikan kepentingan mitranya, tanpa melakukan kelalaian dan kesalahan yang
disengaja.
e. Seorang mitra tidak diizinkan untuk mencairkan atau menginvestasikan dana untuk
kepentingannya sendiri.
3)      Obyek akad (modal, kerja, keuntungan dan kerugian)
a. Modal
· Modal yang diberikan harus uang tunai, emas, perak atau yang nilainya sama. Modal dapat
terdiri dari aset perdagangan, seperti barang-barang, properti, dan sebagainya. Jika modal
berbentuk aset, harus terlebih dahulu dinilai dengan tunai dan disepakati oleh para mitra.
· Para pihak tidak boleh meminjam, meminjamkan, menyumbangkan atau menghadiahkan
modal musyarakah kepada pihak lain, kecuali atas dasar kesepakatan.
· Pada prinsipnya, dalam pembiayaan musyarakah tidak ada jaminan, namun untuk
menghindari terjadinya penyimpangan, Lembaga Keuangan Syariah (LKS) dapat meminta
jaminan.
b. Kerja
 ·  Partisipasi para mitra dalam pekerjaan merupakan dasar pelaksanaan musyarakah; akan
tetapi, kesamaan porsi kerja bukanlah merupakan syarat. Seorang mitra boleh melaksanakan
kerja lebih banyak dari yang lainnya, dan dalam hal ini ia boleh menuntut bagian keuntungan
tambahan bagi dirinya.
· Setiap mitra melaksanakan kerja dalam musyarakah atas nama pribadi dan wakil dari
mitranya. Kedudukan masing-masing dalam organisasi kerja harus dijelaskan dalam kontrak.
c. Keuntungan
· Keuntungan harus dikuantifikasi dengan jelas untuk menghindarkan perbedaan dan
sengketa pada waktu alokasi keuntungan atau penghentian musyarakah.
· Setiap keuntungan mitra harus dibagikan secara proporsional atas dasar seluruh keuntungan
dan tidak ada jumlah yang ditentukan di awal yang ditetapkan bagi seorang mitra.
· Seorang mitra boleh mengusulkan bahwa jika keuntungan melebihi jumlah tertentu,
kelebihan atau prosentase itu diberikan kepadanya.
· Sistem pembagian keuntungan harus tertuang dengan jelas dalam akad.
d. Kerugian
Kerugian harus dibagi di antara para mitra secara proporsional menurut saham masing-
masing dalam modal.
4)      Biaya Operasional dan Persengketaan
a. Biaya operasional dibebankan pada modal bersama.
b. Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika terjadi perselisihan di
antara para pihak, maka penyelesaiannya dilakukan melalui Badan Arbitrasi Syari’ah setelah
tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah.

D. Jenis Musyarakah
Secara umum, musyarakah terbagi menjadi dua jenis, yaitu:
1) Musyarakah permanen (syirkah ‘uqud) adalah musyarakah dengan ketentuan bagian dana
setiap mitra ditentukan sesuai akad dan jumlahnya tetap hingga akhir masa akad. Jenis ini
terbagi menjadi empat jenis, yaitu:
a.Inan, yaitu Usaha bersama (kongsi) dimana modal dan keahlian yang diberikan tidak sama.
b.Mufawadhah, yaitu Usaha bersama dimana modal dan keahlian yang diberikan sama
jumlah dan kualitasnya.
c. Abdan, yaitu Usaha bersama dimana modal yang diberikan adalah keahlian/ tenaga.
d. Wujuh, yaitu Usaha bersama dimana modal yang diberikan adalah nama baik.
 2) Musyarakah menurun (musyarakah mutanaqisha) adalah musyarakah dengan ketentuan
bagian dana entitas akan dialihkan secara bertahap kepada mitra sehingga bagian dana entitas
akan menurun dan pada akhir masa akad mitra akan menjadi pemilik penuh usaha tersebut.

E. Mekanisme  Pembiayaan Musyarakah dalam Perbankan Syari’ah

Dari sekian banyak jenis musyarakah tersebut diatas hanya syirkah ‘inan yang paling
tepat dan dapat diaplikasikan dalam perbankan syariah. Dimana, bank dan nasabah keduanya
memiliki modal. Modal bank dan modal nasabah digunakan oleh pengelola sebagai modal
untuk mengerjakan proyek. Pendapatan atau keuntungan yang diperoleh dari proyek
dibagikan berdasarkan nisbah yang telah disepakati bersama.[10]
Adapun mekanismenya yaitu:
           Bank dan nasabah masing-masing bertindak sebagai mitra usaha dengan bersama-sama
menyediakan dana dan/atau barang untuk membiayai suatu kegiatan usaha tertentu;
           Nasabah bertindak sebagai pengelola usaha dan Bank sebagai mitra usaha dapat ikut serta
dalam pengelolaan usaha sesuai dengan tugas dan wewenang yang disepakati seperti
melakukan review, meminta bukti-bukti dari laporan hasil usaha yang dibuat oleh nasabah
berdasarkan bukti pendukung yang dapat dipertanggungjawabkan;
           Pembagian hasil usaha dari pengelolaan dana dinyatakan dalam bentuk nisbah yang
disepakati;
           Nisbah bagi hasil yang disepakati tidak dapat diubah sepanjang jangka waktu investasi,
kecuali atas dasar kesepakatan para pihak;
           Pembiayaan atas dasar Akad Musyarakah diberikan dalam bentuk uang dan/atau barang,
serta bukan dalam bentuk piutang atau tagihan;
           Dalam hal Pembiayaan atas dasar Akad Musyarakah diberikan dalam bentuk uang harus
dinyatakan secara jelas jumlahnya;
           Dalam hal Pembiayaan atas dasar Akad Musyarakah diberikan dalam bentuk barang, maka
barang tersebut harus dinilai atas dasar harga pasar (net realizable value) dan dinyatakan
secara jelas jumlahnya;
           Jangka waktu Pembiayaan atas dasar Akad Musyarakah, pengembalian dana, dan pembagian
hasil usaha ditentukan berdasarkan kesepakatan antara Bank dan nasabah;
           Pengembalian Pembiayaan atas dasar Akad Musyarakah dilakukan dalam dua cara, yaitu
secara angsuran ataupun sekaligus pada akhir periode Pembiayaan, sesuai dengan jangka
waktu Pembiayaan atas dasar Akad Musyarakah;
           Pembagian hasil usaha berdasarkan laporan hasil usaha nasabah berdasarkan bukti
pendukung yang dapat dipertanggungjawabkan; dan
           Bank dan nasabah menanggung kerugian secara proporsional menurut porsi modal masing-
masing.
 BAB III
PENUTUP
A.    Kesimpulan
a.       Jadi secara istilah musyarakah adalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk
suatu usaha tertentu di mana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana (atau
amal/expertise) dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan resiko akan ditanggung bersama
sesuai dengan kesepakatan.
b.      Berdasarkan hukum yang diuraikan di atas, maka secara tegas dapat dikatakan bahwa
kegiatan syirkah dalam usaha diperbolehkan dalam Islam, sebagai dasar hukumnya telah jelas
dan tegas.
c.       Secara umum, musyarakah terbagi menjadi dua jenis, yaitu: syirkah ‘Uqud dan Mutanaqisha.
d.      Dari sekian banyak jenis musyarakah tersebut diatas hanya syirkah ‘inan yang paling tepat
dan dapat diaplikasikan dalam perbankan syariah. Dimana, bank dan nasabah keduanya
memiliki modal. Modal bank dan modal nasabah digunakan oleh pengelola sebagai modal
untuk mengerjakan proyek. Pendapatan atau keuntungan yang diperoleh dari proyek
dibagikan berdasarkan nisbah yang telah disepakati bersama.
 DAFTAR PUSTAKA
Abdul Aziz Dahlan (et.al), Ensiklopedi Hukum Islam, (Jakarta: Ichtiar Baru Van Hoeve,
1997)
Al-Munjid Fi al-Lughah, (Bairut: Dar al-Masyrik, 1987)
Antonio, M.Syafi'i, Bank Syariah suatu Pengenalan Umum, Yogyakarta: BI dan Tazkia
Institute, 1999
Asmuni, Aplikasi Musyarakah Dalam Perbankan Islam; Studi Fiqh terhadap Produk
Perbankan Islam, Jurnal Hukum Islam Al-Mawarid, Edisi XI, 2004
Chairuman Pasaribu dan Suhrawardi Lubis, Hukum Perjanjian Dalam Islam, (Jakarta:
Sinar Grafika, 1994)
Luqman, Sistem Pembiayaan Musyarakah dan Pengaruhnya Terhadap Pertumbuhan
Usaha, Tesis Magister Studi Islam Program Pasca Sarjana Universitas Islam Indonesia,  2006
Tim Pengembangan Perbankan Syariah Institut Bankir Indonesia, Konsep, Produk dan
Implementasi Operasional Bank Syariah, (Jakarta : Djambatan, 2001)

[1] Al-Munjid Fi al-Lughah, (Bairut: Dar al-Masyrik, 1987), h. 384. lihat juga Ahmad
Warson Munawir, Kamus Bahasa Arab-Indonesia al-Munawir, (Yogyakarta: Unit Pengadaan
buku-buku Ilmiah keagamaan Pondok Pesantren al-Munawwir Krapyak, 1984), h. 765
[2] Asmuni, Aplikasi Musyarakah Dalam Perbankan Islam; Studi Fiqh terhadap
Produk Perbankan Islam, Jurnal Hukum Islam Al-Mawarid, Edisi XI, 2004, h. 160
[3] Abdul Aziz Dahlan (et.al), Ensiklopedi Hukum Islam, (Jakarta: Ichtiar Baru Van
Hoeve, 1997), h. 1711
[4] Nasrun Haroen, Fiqh Muamalah, (Jakarta : Gaya Media Pratama, 2007), h. 166
[5] Ibid  h. 166
[6] Luqman, Sistem Pembiayaan Musyarakah dan Pengaruhnya Terhadap
Pertumbuhan Usaha, Tesis Magister Studi Islam Program Pasca Sarjana Universitas Islam
Indonesia,  2006, h.44
[7] Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah…, h. 90. lihat juga Chairuman
Pasaribu dan Suhrawardi Lubis, Hukum Perjanjian Dalam Islam, (Jakarta: Sinar Grafika,
1994), h. 74
[8] Asmuni Mth, Aplikasi Produk Musyarakah Ditinjau dari Aspek Fiqh dan
Tantangannya, tulisan bebas yang tidak diterbitkan.
[9] Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah…, h. 90-91. lihat juga Muhamad,
Sistem & Prosedur Operasional Bank Syariah, Cet.1, (Yogyakarta: UII Press, 2000), h. 10.
juga dalam Muhamad, Teknik Perhitungan Bagi Hasil dan Profit Margin pada Bank Syariah,
(Yogyakarta: UII Press, 2004), h. 27-28
[10] Tim Pengembangan Perbankan Syariah Institut Bankir Indonesia, Konsep,
Produk dan Implementasi Operasional Bank Syariah, (Jakarta : Djambatan, 2001), h. 184