Modul Praktikum Audit Lembaga Keuangan

Syariah

KASUS SATU

Saudara sebagai seorang auditor disebuah KAP mendapat penugasan untuk melakukan audit sebuah
koperasi jasa keuangan syariah untuk tahun buku 2020. Data yang diberikan oleh perusahaan klien
sebagai berikut :

1. Neraca tahun 2020 dan satu tahunsebelumnya

BMT Islam Indonesia

Neraca
Per 31 Desember 2020

Uraian Catatan 2020 2019

ASET
ASET LANCAR
Kas dan Setara Kas 3.1 463.933.550 206.095.262
Bank Syariah/KSPPS Lainnya 3.2 3.265.000.000 2.665.000.000
Pembiayaan yang Diberikan 2d,3.3
Piutang Murabahah 3.688.930.540 3.858.819.727
Pembiayaan Mudharabah 17.418.222 108.387.389
Penyisihan Kerugian Penghapusan 2e,3.3 (123.139.487) (123.139.487)
bukuan Aset Produktif
Jumlah Pembiayaan yang diberikan 3.583.209.275 3.844.067.629
Beban Dibayar Dimuka 2.h,3.4 11.382.615 8.862.802
JUMLAH ASET LANCAR 7.323.525.440 6.724.025.693
ASET TIDAK LANCAR
Aset Tetap 2g, 3.5
Harga Perolehan 204.670.000 199.030.000
Akumulasi Penyusutan (95.399.536) (85.842.963)
Nilai Buku 109.270.464 113.187.037
JUMLAH ASET TIDAK LANCAR 109.270.464 113.187.037
TOTAL ASET 7.432.795.904 6.837.212.730
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEWAJIBAN
Simpanan Sukarela 3.6 3.893.789.166 3.785.488.704
Simpanan Berjangka 3.7 2.944.500.000 2.503.000.000
KewajibanLainnya 3.8 61.685.162 55.937.428
JUMLAH KEWAJIBAN 6.899.974.327 6.344.426.132

EKUITAS
Simpanan 3.9
 Simpanan Pokok 26.270.000 25.500.000
Simpanan Wajib 31.525.000 7.525.000
Penyertaan Anggota 245.923.888 235.923.888
Jumlah Simpanan 303.718.888 268.948.888
-
Cadangan 3.10 117.090.726 105.558.504
Sisa Hasil Usaha 3.11 112.011.962 118.279.207
JUMLAH EKUITAS 532.821.577 492.786.599
TOTAL KEWAJIBAN DAN
7.432.795.904 6.837.212.730
EKUITAS

2. Laporan labarugi
BMT Islam Indonesia
Laporan SHU
Periode 1 januari s.d 31 Desember 2020
Catatan 2020
PENDAPATAN
PENDAPATAN OPERASIONAL
UTAMA
Pendapatan Margin 3.12
Pendapatan Margin Murabahah 729.425.468
Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah 26.008.000
Jumlah Pendapatan Margin 755.433.468

Pendapatan Administrasi 3.13

Pendapatan Administrasi Tutup Rekening 40.000
Pendapatan Administrasi Pembiayaan 55.007.000
Pendapatan Lain-Lain -
Jumlah Pendapatan Administrasi 55.047.000

JUMLAH PENDAPATAN
810.480.468
OPERASIONAL

BEBAN - BEBAN
Beban Atas Margin 3.14 352.940.062
Beban Operasional
Beban Tenaga Kerja 3.15 304.168.427
Beban PPAP 3.16 -
Beban Administrasi dan Umum 3.17 178.916.173
Beban Lain-lain 3.18 5.139.500
Jumlah Beban Operasional 488.224.100

JUMLAH BEBAN-BEBAN 841.164.162

 JUMLAH LABA BERSIH
OPERASIONAL (30.683.693)

PENDAPATAN (BEBAN) NON

OPERASIONAL
Pendapatan Non Operasional 3.19 166.024.018
Beban Non Operasional 3.20 (19.266.469)
JUMLAH PENDAPATAN (BEBAN) NON
146.757.549
OPERASIONAL
SISA HASIL USAHA SEBELUM PAJAK 116.073.856
TAFSIRAN PAJAK PENGHASILAN 3.21 (4.061.894)
SISA HASIL USAHA BERSIH 112.011.962

3. Informasilainnya
1. UMUM
a. Pendirian Perusahaan
Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia didirikan pada tanggal 28 Juli 2006 dan
telah diaktakan dengan Akta Notaris No 31 tanggal 28 Juli 2006 oleh Notaris Zulaicha, SH, M.Kn.
Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia berkantor di Jl Walisongo Semarang

Berikut beberapa tambahan izin usaha :

- Izin Usaha Unit Simpan Pinjam Nomor : 518.114/DU-SISPK/XIV/XI/2019
- Nomor Induk Koperasi Nomor : 3374010140012
- NPWP Nomor : 02.914.758.4-503.000
Maksud dan
b. Tujuan
Maksud dan Tujuan didirikanya Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia adalah
sebagai berikut:
- Menjadikan Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia sebagai lembaga yang
memberikan jalan keluar terhadap kendala MODAL pengembangan Usaha sebagaimana
yang banyak dialami oleh para pengusaha kecil dan menengah;
- Menjadi perantara kerjasama antara pihak yang mempunyai simpanan harta, tapi tidak bisa
melaksanakan usaha disatu pihak dengan para pengusaha yang membutuhkan dana untuk
pengembangan;
- Menjadi lembaga perintis dalam pengembangan Keuangan swadaya dan swadana dengan
sistem Syariah islam/bagi hasil;
- Memajukan kesejahteraan anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya serta
ikut membangun tatanan perekonomian nasional dalam rangka mewujudkan masyarakat
yang maju, adil dan makmur berdasarkan Pancasila dan Undang-Undang Dasar1945.

c. Struktur Organisasi
Struktur organisasi Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia tanggal 31 Desember
2020 dan 2019 sebagai berikut :
Ketua
Koperasi …
 Sekretaris …
Bendahara …
Manajer …
Teller …
Pembukuan …
Pemasaran …
Heru Setyawan, SE.I
d. Modal
Simpanan Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia per 31 Desember 2020 sebesar
Rp 303.718.888,- dan 31 Desember 2019 sebesar Rp268.948.888,- , terdiri dari simpanan pokok
anggota, simpanan wajib anggota dan penyertaan anggota.

Simpan Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia selalu berubah sering dengan
penambahan/pengurangan simpan anggota Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam
Indonesia. Jumlah anggota pada saat ini per 31 Desember 2020 adalah 2627 anggota Koperasi Jasa
Keuangan Syariah BMT IslamIndonesia.

e. Bidang Usaha
Bidang Usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia adalah mengembangkan
usaha kecil dengan mengacu pada proses pembangunan ekonomi kerakyatan. Pengembangan
usaha kecil ini ditempuh melalui kegiatan antaralain:
Penyaluran
- Dana
Bidang usaha yang diberi pembiayaan dan dibina oleh Koperasi Jasa Keuangan Syariah
BMT Islam Indonesia meliputi perdagangan, industry dan jasa. Pemberian kredit ini
bertujuan untuk memberikan jalan keluar bagi para pengusaha binaan Koperasi Jasa
Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia yang kesulitan memperoleh tambahan modal
sendiri atau berhadapan dengan kesulitan-kesulitan administrasi perbankandan besarnya
bunga pinjaman dari pihak lain.
- Memberikan Konsultasi Usaha dan Majamen
Tujuan untuk memberikan jalan keluar bagi para pengusaha dalam menjalankan usaha
khususnya meliputi persoalan manajamen dan keuangan.

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Periode Akuntansi
Dalam penyusunan laporan keuangan, tahun buku berdasarkan tahun takwim dimulai tanggal 1
Januari dan berakhir 31 Desember.

Dasar Penyusunan Laporan

b.
Keuangan
Laporan Keuangan Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia berpedoman pada
Standar Akuntansi Keuangan Syariah tentang “Penyajian Laporan Keuangan Syariah” yang
diterbitkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia.

Laporan keuangan dijabarkan dalam mata uang rupiah penuh. Laporan arus kas disusun dengan
menggunakanmetodetidaklangsungyangmenyajikanpenerimaandanpengeluarankasdansetara kas
yang diklarifikasikan dalam aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Kas dan setara kas terdiri
dari kas, penyertaan yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang sejak tanggal
penyertaan.
c. Mata Uang Pelaporan, Transaksi dan Saldo Akun
 Mata uang pelaporan yang digunakan oleh entitas adalah mata uang Rupiah, sekaligus sebagai
mata uang fungsional. Semua jumlah-jumlah transaksi dari saldo akun disajikan dalam rupiah
penuh, kecuali dinyatakan lain. Pembukuan perseroan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah.
d. Piutang Yang Diberikan
Piutang yang diberikan dinyatakan sebesar jumlah bruto tagihan Koperasi Jasa Keuangan Syariah
BMT Islam Indonesia yang belum dilunasi oleh nasabah dikurangi dengan cadangan kerugian
pinjaman yang dibentuk.

e. Penyisihan Kerugian Penghapusan Aset Produktif

Penyisihan kerugian penghapusan aset produktif yang dibentuk berdasarkan kebijakan manajemen
Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia atas nilai jaminan, watak, kemampuan
laba, dan prospek pengembangan usaha calon debitur.

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (lanjutan)

f. Penyertaan
Penyertaan dinyatakan sebesar saldo penyertaan. Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam
Indonesia tidak melakukan penyisihan penghapusan terhadap dana yang ditempatkan pada bank
lain.
g. Aset Tetap
Aset tetap, dinyatakan sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan kerugian
penurunan nilai. Biaya perolehan termasuk biaya penggantian bagian aset tetap saat biaya tersebut
terjadi, jika memenuhi kriteria pengakuan. Selanjutnya, pada saat inspeksi yang signifikan
dilakukan, biaya inspeksi itu diakui ke dalam nilai tercatat (“carrying value”) aset tetap sebagai
suatu penggantian jika memenuhi kriteria pengakuan. Semua biaya pemeliharaan dan perbaikan
yang tidak memenuhi kriteria pengakuan diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain pada saat terjadinya.
Aset tetap, dinyatakan berdasarkan harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan. Penyusutan
dihitung dengan menggunakan metode garis lurus (straigh-line method) berdasarkan taksiran masa
manfaat sebagai berikut:
No. Aset Tetap Umur Ekonomis
1 Gedung 20 tahun
2 Kendaraan 4-10 Tahun
3 Inventaris 1-10 Tahun
Masa manfaat ekonomis, nilai residu dan metode penyusutan direviu setiap akhir tahun dan
pengaruh dari setiap perubahan estimasi tersebut berlaku prospektif.
Nilai tercatat aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat dilepaskan atau saat tidak ada manfaat
ekonomis masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau pelepasannya. Laba atau rugi yang
timbul dari penghentian pengakuan aset (dihitung sebagai perbedaan antara jumlah neto hasil
pelepasan dan jumlah tercatat dari aset) dimasukkan dalam laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain pada tahun aset tersebut dihentikan pengakuannya.
Nilai tercatat aset tetap dikaji ulang untuk penurunan nilai apabila terdapat kejadian atau
perubahan keadaan yang mengindikasikan bahwa nilai tercatat kemungkinan tidak dapat
dipulihkan. Penurunan nilai aset, jika ada, diakui sebagai kerugian pada laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain.
h. Beban Dibayar Dimuka
Beban dibayar dimuka dibebankan selama masa manfaat masing-masing beban yang
bersangkutan.
i. Pendapatan dan Beban
 Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia mengakui pendapatan dan beban
berdasarkan cash basis yaitu pendapatan dan beban diakui saat diterima/dikeluarkan kas, tidak
pada saat terjadinya transaksi. Namun beban Rapat Anggota Tahunan (RAT) dan beban audit
dicadangkan setiap bulan selama setahun.
Imbalan Paska
j.
Kerja
Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia belum menerapkan “Akuntansi Imbalan
Kerja” yang mensyaratkan pengakuan aset dan kewajiban pada laporan keuangan bagi pihak
pemberi kerja yang menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti. Namun demikian,
perusahaan sudah mengikutsertakan seluruh karyawan dalam program jamsostek yang meliputi
Jaminan Hari Tua, Jaminan Kesehatan dan Jaminan Kecelakaan Kerja.
3. INFORMASI YANG MENDUKUNG POS-POS LAPORAN KEUANGAN
KAS DAN SETARA
3.1 KAS
Jumlah tersebut merupakan saldo kas dan setara kas per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari :
2020 2019
Kas
Kas 70.474.876 51.052.098
Jumlah Kas 70.474.876 51.052.098
Bank IDR
BSM NGALIAN 11.139.754 -
Tabungan Bank Syariah Mandiri No rek 7017435797 382.318.920 155.043.164
Jumlah Bank 393.458.674 155.043.164
Jumlah Kas dan Setara Kas 463.933.550 206.095.262

3.2 BANK SYARIAH/KSPPS LAINNYA

Jumlah tersebut merupakan saldo deposito bank syariah/KSPPS Lainnya per 31 Desember 2020 dan
2019 yang terdiri dari :
2020 2019
Deposito Bank Syariah Mandiri Semarang 3.265.000.000 2.665.000.000

3.3 PIUTANG YANG DIBERIKAN

Jumlah tersebut merupakan saldo piutang yang diberikan per 31 Desember 2020 dan 2019 yang terdiri
dari :
2020 2019
Murabahah 3.688.930.540 3.858.819.727
Bai Bitsaman Ajil 17.418.222 108.387.389
Sub Jumlah 3.706.348.762 3.967.207.116
Penyisihan Kerugian Penghapusbukuan Aset Produktif (123.139.487) (123.139.487)
Jumlah 3.583.209.275 3.844.067.629
Iktisar perubahan penyisihan penghapusan aset produktif kredit adalah sebagai berikut:
Uraian 2020 2019
Saldo Awal 123.139.487 118.997.000
Penyisihan yang
dibentuk - 4.142.487
 Kelebihan/pembalik penyisihan
- -
Penghapusanbukuan yang dilakukan
- -
Jumlah 123.139.487 123.139.487
3.4 BEBAN DIBAYAR DIMUKA
Jumlah tersebut merupakan saldo beban dibayar dimuka per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah
persediaan pulsa listrik
2020 2019
Beban Dibayar
Dimuka 11.382.615 8.862.802

3.5 ASET TETAP

Jumlah tersebut merupakan saldo nilai bukuaset tetap per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari:
2020
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir
Nilai Perolehan
Tanah 64.000.000 - - 64.000.000
Gedung 64.944.000 - - 64.944.000
Inventaris 70.086.000 5.640.000 - 75.726.000
Jumlah 199.030.000 5.640.000 - 204.670.000
Akumulasi
Penyusutan
Tanah - - - -
Gedung 32.472.000 3.247.200 - 35.719.200
Inventaris 53.370.963 6.309.373 - 59.680.336
Jumlah 85.842.963 9.556.573 - 95.399.536
Nilai Buku 113.187.037 109.270.464
2019
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir
Nilai Perolehan
Tanah 64.000.000 - - 64.000.000
Gedung 64.944.000 - - 64.944.000
Inventaris 69.536.000 550.000 - 70.086.000
Jumlah 198.480.000 550.000 - 199.030.000

Akumulasi
Penyusutan

Tanah - - - -
Gedung 29.224.800 3.247.200 - 32.472.000
Inventaris 47.238.778 6.132.185 - 53.370.963
Jumlah 76.463.578 9.379.385 - 85.842.963
Nilai Buku 122.016.422 113.187.037
 SIMPANAN
3.6 SUKARELA
Jumlah tersebut merupakan saldo simpanan sukarela per 31 Desember 2020 dan 2019.
2020 2019
Simpanan Sukarela 3.893.789.166 3.785.488.704
Jumlah Simpanan Sukarela 3.893.789.166 3.785.488.704

3.7 SIMPANAN BERJANGKA

Jumlah tersebut merupakan saldo simpanan berjangka per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari:
2020 2019
Sijangka 1 Bulan 105.500.000 105.500.000
Sijangka 3 Bulan 520.500.000 403.000.000
Sijangka 6 Bulan 1.041.000.000 1.028.000.000
Sijangka 8 Bulan 75.000.000 -
Sijangka 12 Bulan 1.202.500.000 966.500.000

Jumlah Simpanan Berjangka 2.944.500.000 2.503.000.000

KEWAJIBAN
3.8 LAINNYA
Jumlah tersebut merupakan saldo kewajiban lainnya per 31 Desember 2020 dan 2019 yang terdiri dari :

2020 2019
Dana Pendidikan 55.059 172.003
Dana Pengembangan Koperasi 7.466.479 5.383.423
Dana SHU Anggota 18.969.128 11.833.854
Dana Sosial 156.931 240.820
Utang PPh Final Pasal 4 ayat 2 4.061.894 3.988.637
Dana Audit 10.000.000 10.000.000
Dana Zis 975.671 1.318.690
Dana RAT 20.000.000 23.000.000
Jumlah Kewajiban Lainnya 61.685.162 55.937.428

3.9 SIMPANAN
Jumlah tersebut merupakan saldo simpanan anggota per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari:
2020 2019
Simpanan Pokok
Anggota 26.270.000 25.500.000
Simpanan Wajib
Anggota 31.525.000 7.525.000
Penyertaan Anggota 245.923.888 235.923.888
Jumlah Simpanan 303.718.888 268.948.888
 2020 2019
Rincian Penyertaan sebagai berikut
1. … 97.981.822 97.981.822
2. … 7.981.822 7.981.822
3. … 7.981.822 7.981.822
4. … 7.981.822 7.981.822
5. … 7.981.822 7.981.822
6. … 7.981.822 7.981.822
7. … 8.201.301 5.701.301
8. .. 7.500.000 -
9.. .. 92.331.655 92.331.655
Jumlah 245.923.888 235.923.888

3.10 CADANGAN
Jumlah tersebut merupakan saldo cadangan per 31 Desember 2020 dan 2019 berasal dari cadangan
Koperasi

2020 2019

Jumlah Cadangan 117.090.726 105.558.504

3.11 SISA HASIL USAHA

Jumlah tersebut merupakan saldo Sisa hasil usaha per 31 Desember2020sebesar Rp
112.011.962,- dan 31 Desember 2019 sebesar Rp 118.279.207,-
Komposisi 2019
1. Cadangan Koperasi 11.532.223
2. Dana Anggota 57.661.114
3. Dana Pengurus 14.415.279
4. Dana Pengawas 2.883.055
5. Dana Pengelola 14.415.279
6. Dana Sosial 5.766.111
7. Dana Pendidikan 2.883.055
8. Dana Pengembangan Koperasi 2.883.055
9. Dana Audit 2.883.055
10. Zakat 2.956.980
Jumlah 118.279.207

PENDAPATAN
3.12 MARGIN
Jumlah tersebut merupakan saldo pendapatan margin Tahun 2020 dan 2019 yang terdiri dari :
2020 2019
Pendapatan Margin Murabahah
729.425.468 596.731.243
Pendapatan Margin Bai Bitsaman Ajil
26.008.000 106.996.285

Jumlah Pendapatan Margin 755.433.468 703.727.527

3.13 PENDAPATANADMINISTRASI
Jumlah tersebut merupakan saldo pendapatan administrasi per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari :
2020 2019
Pendapatan AdministrasiTutupRekening 40.000 25.000
PendapatanAdministrasiPembiayaan 55.007.000 93.161.000
PendapatanLain-lain - 41.000
55.047.000
Jumlah 93.227.000

3.14 BEBAN MARGIN

Jumlah tersebut merupakan saldo beban margin per 31 Desember 2020 dan 2019 yang terdiri
dari:

2020 2019
Beban MarginSimpananSukarela 117.907.462 100.219.815
Beban MarginSimpananBerjangka 235.032.600 199.694.909
Jumlah 352.940.062 299.914.724

3.15 BEBAN TENAGAKERJA

Jumlah tersebut merupakan saldo beban tenaga kerja per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari:
2020 2019
Beban Gaji Pegawai Kantor 153.624.000 114.624.000
Beban THR 39.214.000 35.698.000
Beban Honor Pengurus 39.000.000 36.600.000
Beban Tunjangan masa kerja 12.700.000 12.600.000
Beban Transport 20.064.000 20.064.000
Beban BPJS 19.898.427 16.882.659
Beban Tenaga Kerja 19.668.000 19.668.000
Lain
Jumlah 304.168.427 256.136.659
3.16 BEBAN PENYISIHAN PENGHAPUSAN ASETPRODUKTIF
Jumlah tersebut merupakan saldo beban penyisihan penghapusan aset produktif per 31 Desember
2020 dan2019.
2020 2019
Jumlah Beban Penyisihan PenghapusanAsetProduktif
- 4.142.487

3.17 BEBAN ADMINISTRASI DANUMUM

Jumlah tersebut merupakan saldo beban sdministrasi dan umum per 31 Desember 2020 dan 2019
yang terdiridari:
2020 2019
Beban Fotocopi 172.500 188.800
Beban Listrik 2.742.000 2.642.000
Beban Air 1.056.000 1.010.400
Beban Telepon 1.409.500 1.587.500
 Beban Pemeliharaan Kendaraan Karyawan 13.100.000 13.200.000
Beban Pemeliharaan Inventaris 235.000 549.500
Beban Suara Kabar/ Majalah - 270.000
Beban Pemasaran 10.000.000 15.000.000
Beban Penyusutan 9.556.573 9.379.385
Beban Fax/surat 49.000 64.500
Beban Rumah Tangga 2.100.100 1.441.500
Beban ATK 2.281.500 3.456.000
Beban Cetakan 5.861.000 5.983.950
Beban Rekreasi 10.000.000 10.000.000
Beban Keamanan dan Kebersihan 690.000 810.000
Beban Materai 54.000 390.000
Beban Sistem 500.000 1.000.000
Beban Fee Audit 10.000.000 14.000.000
Beban RAT 20.000.000 23.000.000
Beban Bonus
Karyawan 85.945.000 100.020.000
Beban Dansos 850.000 -
Beban Perawatan
Gedung 2.114.000 -
Beban Perjalanan
Dinas 200.000 -

Jumlah 178.916.173 203.993.535

3.18 BEBAN LAIN-LAIN

Jumlah tersebut merupakan saldo beban lain-lain per 31 Desember 2020 terdiri dari :
2020 2019
Seragam 5.000.000
Portal Jalan 139.500
Jumlah Beban Lain-
Lain 5.139.500 -

3.19 PENDAPATAN NON OPERASIONAL

Jumlah tersebut merupakan saldo pendapatan non operasional per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari:
2020 2019

Bagi Hasil Simpanan pada Bank Lain 164.125.718 114.700.614

Pendapatan Non Operasional Lainya 1.898.300 1.997.950

Jumlah Pendapatan Non Operasional 166.024.018 116.698.564

3.20 BEBAN NON OPERASIONAL

Jumlah tersebut merupakan saldo beban non operasional per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah beban
administrasi bank
2020 2019
 Jumlah Beban Non Operasional 19.266.469 27.197.842

3.21 TAFSIRAN PAJAK

Jumlah tersebut merupakan saldo tafsiran pajak per 31 Desember 2020 dan 2019 yang terdiri
dari:
2020 2019
Pendapatan Kena Pajak 812.378.768 797.727.477
Perhitungan Pajak
Tafsiran Pajak Penghasilan ( Tarif 0,5%) 4.061.894 3.988.637
Uang Muka Pajak - -
PPh Final Pasal 4 ayat 2 kurang (lebih) bayar 4.061.894 3.988.637

3.22 Penyelesaian Laporan Keuangan

Manajemen Perusahaan bertanggung jawab atas penyusunan laporan keuangan untuk tahun yang
berakhir pada tanggal 31 Desember 2020 yang telah selesai pada tanggal 1 Februari 2021.

Setelah dilakukan PEMERIKSAAN PEKERJAAN LAPANGAN

Tidak ditemukan kesalahan saji material dalam laporan keuangan.

Tugas Saudara dari supervisor diminta :

1. Kertas KerjaSederhana

2. Menyajikan laporan keuangan audited tahun buku2020

a) Laporan posisikeuangan
b) Laporan hasilusaha
c) Laporan perubahanekuitas
d) Laporan aruskas
e) Laporan catatan atas laporan keuangan

3. Membuat Laporan AuditIndependen

 LEMBAR KERJA

1. KertasKerja
BMT ISLAM INDONESIA
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2020
(Dalam Rupiah)
KOREKSI AUDIT SESUDAH
ACCOUNT SEBELUM AUDIT
DEBET KREDIT AUDIT
2. Laporan PosisiKeuangan

BMT Islam Indonesia

Neraca
Per 31 Desember 2020

Uraian Catatan 2020

ASET
ASET LANCAR
Kas dan Setara Kas 3.1 463.933.550
Bank Syariah/KSPPS Lainnya 3.2 3.265.000.000
Pembiayaan yang Diberikan 2d,3.3
Piutang Murabahah 3.688.930.540
Pembiayaan Mudharabah 17.418.222
Penyisihan Kerugian Penghapusan bukuan (123.139.487)
2e,3.3
Aset Produktif
Jumlah Pembiayaan yang diberikan 3.583.209.275
Beban Dibayar Dimuka 2.h,3.4 11.382.615
JUMLAH ASET LANCAR 7.323.525.440

ASET TIDAK LANCAR

Aset Tetap 2g, 3.5
Harga Perolehan 204.670.000
Akumulasi Penyusutan (95.399.536)
Nilai Buku 109.270.464
JUMLAH ASET TIDAK LANCAR 109.270.464
TOTAL ASET 7.432.795.904
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEWAJIBAN
Simpanan Sukarela 3.6 3.893.789.166
Simpanan Berjangka 3.7 2.944.500.000
Kewajiban Lainnya 3.8 61.685.162
JUMLAH KEWAJIBAN 6.899.974.327

EKUITAS
Simpanan 3.9
Simpanan Pokok 26.270.000
Simpanan Wajib 31.525.000
Penyertaan Anggota 245.923.888
Jumlah Simpanan 303.718.888
 Cadangan 3.10 -
Sisa Hasil Usaha 3.11 117.090.726
JUMLAH EKUITAS 112.011.962
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 532.821.577

3. Laporan HasilUsaha
BMT Islam Indonesia
Laporan SHU
Periode 1 Januari s.d 31 Desember 2020
Catatan 2020
PENDAPATAN
PENDAPATAN OPERASIONAL UTAMA
Pendapatan Margin 3.12
Pendapatan Margin Murabahah 729.425.468
Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah 26.008.000
Jumlah Pendapatan Margin 755.433.468

Pendapatan Administrasi 3.13

Pendapatan Administrasi Tutup Rekening 40.000
Pendapatan Administrasi Pembiayaan 55.007.000
Pendapatan Lain-Lain -
Jumlah Pendapatan Administrasi 55.047.000

JUMLAH PENDAPATAN OPERASIONAL 810.480.468

BEBAN - BEBAN
Beban Atas Margin 3.14 352.940.062
Beban Operasional
Beban Tenaga Kerja 3.15 304.168.427
Beban PPAP 3.16 -
Beban Administrasi dan Umum 3.17 178.916.173
Beban Lain-lain 3.18 5.139.500
Jumlah Beban Operasional 488.224.100

JUMLAH BEBAN-BEBAN 841.164.162

JUMLAH LABA BERSIH OPERASIONAL (30.683.693)

PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL

Pendapatan Non Operasional 3.19 166.024.018
Beban Non Operasional 3.20 (19.266.469)
JUMLAH PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL 146.757.549

SISA HASIL USAHA SEBELUM PAJAK 116.073.856

TAFSIRAN PAJAK PENGHASILAN 3.21 (4.061.894)
SISA HASIL USAHA BERSIH 112.011.962
4. Laporan perubahanekuitas
BMT Islam Indonesia
Laporan Perubahan ekuitas
Periode 1 januari s.d 31 Desember 2020

Simpanan Simpanan Penyertaan Sisa Hasil Jumlah

Uraian Cadangan
Pokok Wajib Anggota Usaha Ekuitas

Saldo 1 Januari 2019 27.436.000 7.525.000 235.923.888 92.047.534 109.589.437 472.521.859

Simpanan Pokok (1.936.000) - - - - (1.936.000)
Simpanan Wajib - - - - - -
Penyertaan Anggota - - - - - -
Cadangan - - - 13.510.970 - 13.510.970
Sisa Hasil Usaha Tahun Berjalan - - - - 8.689.770 8.689.770
Saldo per 31 Desember 2019 25.500.000 7.525.000 235.923.888 105.558.504 118.279.207 492.786.598

Saldo 1 Januari 2020 25.500.000 7.525.000 235.923.888 105.558.504 118.279.207 492.786.598

Simpanan Pokok 770.000 770.000
Simpanan Wajib 24.000.000 24.000.000
Penyertaan Anggota 10.000.000 10.000.000
Cadangan 11.532.222 11.532.222
Sisa Hasil Usaha Tahun Berjalan (6.267.245) (6.267.245)
Saldo Per 31 Desember 2020 26.270.000 31.525.000 245.923.888 117.090.726 112.011.962 532.821.577
5. Aruskas

BMT Islam
Indonesia Laporan
Arus Kas
Periode 1 januari s.d 31 Desember 2020

Catatan 2020
ARUS KAS DARI
Arus Kas dari Aktivitas Operasi
SHU Bersih Tahun Berjalan
Penyesuain Untuk Rekonsiliasi Laba Sebelum Pajak
Menjadi Kas Dari Kegiatan Usaha:

Penyusutan Aset Tetap

Arus Kas Diperoleh dari Aktivitas Operasi

Arus Kas dari Aktivitas Investsi

Pembelian Aset Tetap 2g, 3.5
Pembagian Sisa Hasil Usaha 3.11
Arus Kas diperoleh dari (Digunakan untuk) AktivitasInvestasi

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Kenaikan (Penurunan) Simpanan:

Arus Kas diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Pendanaan

Kenaikan (Penurunan) Bersih Kas dan Setara Kas

PERUBAHAN DALAM KOMPONEN KAS

Kas dan Setara Kas Pada Tanggal Awal Tahun 3.1
Kas dan Setara Kas Pada Tanggal Akhir Tahun Tahun 3.1 463.933.550
KENAIKAN (PENURUNAN) KAS DAN SETARA KAS
 6. Catatan atas laporanKeuangan

BMT ISLAM INDONESIA

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2020
DENGAN ANGKA PEMBANDING TAHUN 2019
(Disajikan dalam rupiah penuh, kecuali dinyatakan lain)

1. UMUM
a. Pendirian Perusahaan
Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia didirikan pada tanggal 28 Juli 2006 dan
telah diaktakan dengan Akta Notaris No 31 tanggal 28 Juli 2006 oleh Notaris Zulaicha, SH,
M.Kn. Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia berkantor di Jl Walisongo
Semarang

Berikut beberapa tambahan izin usaha :

- Izin Usaha Unit Simpan Pinjam Nomor : 518.114/DU-SISPK/XIV/XI/2019
- Nomor Induk Koperasi Nomor : 3374010140012
- NPWP Nomor : 02.914.758.4-503.000
Maksud dan
b. Tujuan
Maksud dan Tujuan didirikanya Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia adalah
sebagai berikut:
- Menjadikan Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia sebagai lembaga yang
memberikan jalan keluar terhadap kendala MODAL pengembangan Usaha sebagaimana
yang banyak dialami oleh para pengusaha kecil dan menengah;
- Menjadi perantara kerjasama antara pihak yang mempunyai simpanan harta, tapi tidak bisa
melaksanakan usaha disatu pihak dengan para pengusaha yang membutuhkan dana untuk
pengembangan;
- Menjadi lembaga perintis dalam pengembangan Keuangan swadaya dan swadana dengan
sistem Syariah islam/bagi hasil;
- Memajukan kesejahteraan anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya serta
ikut membangun tatanan perekonomian nasional dalam rangka mewujudkan masyarakat
yang maju, adil dan makmur berdasarkan Pancasila dan Undang-Undang Dasar1945.

c. Struktur Organisasi
Struktur organisasi Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia tanggal 31 Desember
2020 dan 2019 sebagai berikut :

Ketua Koperasi ....

Sekretaris ....
Bendahara ....
Manajer ....
Teller ....
Pembukuan ....
Pemasaran ....
Heru Setyawan, SE.I
 d. Modal
Simpanan Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia per 31 Desember 2020 sebesar
Rp 303.718.888,- dan 31 Desember 2019 sebesar Rp268.948.888,- , terdiri dari simpanan pokok
anggota, simpanan wajib anggota dan penyertaan anggota.

Simpan Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia selalu berubah sering dengan
penambahan/pengurangan simpan anggota Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam
Indonesia. Jumlah anggota pada saat ini per 31 Desember 2020 adalah 2627 anggota Koperasi Jasa
Keuangan Syariah BMT IslamIndonesia.

e. Bidang Usaha
Bidang Usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia adalah mengembangkan
usaha kecil dengan mengacu pada proses pembangunan ekonomi kerakyatan. Pengembangan usaha
kecil ini ditempuh melalui kegiatan antaralain:

- Penyaluran Dana
Bidang usaha yang diberi pembiayaan dan dibina oleh Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT
Islam Indonesia meliputi perdagangan, industry dan jasa. Pemberian kredit ini bertujuan untuk
memberikan jalan keluar bagi para pengusaha binaan Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT
Islam Indonesia yang kesulitan memperoleh tambahan modal sendiri atau berhadapan dengan
kesulitan-kesulitan administrasi perbankandan besarnya bunga pinjaman dari pihak lain.

- Memberikan Konsultasi Usaha dan Majamen

Tujuan untuk memberikan jalan keluar bagi para pengusaha dalam menjalankan usaha khususnya
meliputi persoalan manajamen dan keuangan.

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Periode Akuntansi
Dalam penyusunan laporan keuangan, tahun buku berdasarkan tahun takwim dimulai tanggal 1
Januari dan berakhir 31 Desember.

Dasar Penyusunan Laporan

b.
Keuangan
Laporan Keuangan Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia berpedoman pada
Standar Akuntansi Keuangan Syariah tentang “Penyajian Laporan Keuangan Syariah” yang
diterbitkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia.

Laporan keuangan dijabarkan dalam mata uang rupiah penuh. Laporan arus kas disusun dengan
menggunakanmetodetidaklangsungyangmenyajikanpenerimaandanpengeluarankasdansetara kas
yang diklarifikasikan dalam aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Kas dan setara kas terdiri
dari kas, penyertaan yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang sejak tanggal
penyertaan.
c. Mata Uang Pelaporan, Transaksi dan Saldo Akun
Mata uang pelaporan yang digunakan oleh entitas adalah mata uang Rupiah, sekaligus sebagai mata
uang fungsional. Semua jumlah-jumlah transaksi dari saldo akun disajikan dalam rupiah penuh,
kecuali dinyatakan lain. Pembukuan perseroan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah.
d. Piutang Yang Diberikan
Piutang yang diberikan dinyatakan sebesar jumlah bruto tagihan Koperasi Jasa Keuangan Syariah
BMT Islam Indonesia yang belum dilunasi oleh nasabah dikurangi dengan cadangan kerugian
pinjaman yang dibentuk.
 e. Penyisihan Kerugian Penghapusan Aset Produktif
Penyisihan kerugian penghapusan aset produktif yang dibentuk berdasarkan kebijakan manajemen
Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia atas nilai jaminan, watak, kemampuan laba,
dan prospek pengembangan usaha calon debitur.

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (lanjutan)

f. Penyertaan
Penyertaan dinyatakan sebesar saldo penyertaan. Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam
Indonesia tidak melakukan penyisihan penghapusan terhadap dana yang ditempatkan pada bank lain.

g. Aset Tetap
Aset tetap, dinyatakan sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan kerugian
penurunan nilai. Biaya perolehan termasuk biaya penggantian bagian aset tetap saat biaya tersebut
terjadi, jika memenuhi kriteria pengakuan. Selanjutnya, pada saat inspeksi yang signifikan
dilakukan, biaya inspeksi itu diakui ke dalam nilai tercatat (“carrying value”) aset tetap sebagai
suatu penggantian jika memenuhi kriteria pengakuan. Semua biaya pemeliharaan dan perbaikan
yang tidak memenuhi kriteria pengakuan diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain pada saat terjadinya.
Aset tetap, dinyatakan berdasarkan harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan. Penyusutan
dihitung dengan menggunakan metode garis lurus (straigh-line method) berdasarkan taksiran masa
manfaat sebagai berikut:
No. Aset Tetap Umur Ekonomis
1 Gedung 20 tahun
2 Kendaraan 4-10 Tahun
3 Inventaris 1-10 Tahun
Masa manfaat ekonomis, nilai residu dan metode penyusutan direviu setiap akhir tahun dan
pengaruh dari setiap perubahan estimasi tersebut berlaku prospektif.
Nilai tercatat aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat dilepaskan atau saat tidak ada manfaat
ekonomis masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau pelepasannya. Laba atau rugi yang
timbul dari penghentian pengakuan aset (dihitung sebagai perbedaan antara jumlah neto hasil
pelepasan dan jumlah tercatat dari aset) dimasukkan dalam laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain pada tahun aset tersebut dihentikan pengakuannya.
Nilai tercatat aset tetap dikaji ulang untuk penurunan nilai apabila terdapat kejadian atau
perubahan keadaan yang mengindikasikan bahwa nilai tercatat kemungkinan tidak dapat
dipulihkan. Penurunan nilai aset, jika ada, diakui sebagai kerugian pada laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain.
h. Beban Dibayar Dimuka
Beban dibayar dimuka dibebankan selama masa manfaat masing-masing beban yang bersangkutan.

i. Pendapatan dan Beban

Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia mengakui pendapatan dan beban
berdasarkan cash basis yaitu pendapatan dan beban diakui saat diterima/dikeluarkan kas, tidak pada
saat terjadinya transaksi. Namun beban Rapat Anggota Tahunan (RAT) dan beban audit dicadangkan
setiap bulan selama setahun.

Imbalan Paska
j.
Kerja
 Koperasi Jasa Keuangan Syariah BMT Islam Indonesia belum menerapkan “Akuntansi Imbalan
Kerja” yang mensyaratkan pengakuan aset dan kewajiban pada laporan keuangan bagi pihak
pemberi kerja yang menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti. Namun demikian,
perusahaan sudah mengikutsertakan seluruh karyawan dalam program jamsostek yang meliputi
Jaminan Hari Tua, Jaminan Kesehatan dan Jaminan Kecelakaan Kerja.
3. INFORMASI YANG MENDUKUNG POS-POS LAPORAN KEUANGAN
KAS DAN SETARA
3.1 KAS
Jumlah tersebut merupakan saldo kas dan setara kas per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari :
2020 2019
Kas
Kas 70.474.876 51.052.098
Jumlah Kas 70.474.876 51.052.098
Bank IDR
BSM NGALIAN 11.139.754 -
Tabungan Bank Syariah Mandiri No rek 7017435797 382.318.920 155.043.164
Jumlah Bank 393.458.674 155.043.164

Jumlah Kas dan Setara Kas 463.933.550 206.095.262

3.2 BANK SYARIAH/KSPPS LAINNYA

Jumlah tersebut merupakan saldo deposito bank syariah/KSPPS Lainnya per 31 Desember 2020 dan
2019 yang terdiri dari :
2020 2019
Deposito Bank Syariah Mandiri Semarang 3.265.000.000 2.665.000.000

3.3 PIUTANG YANG DIBERIKAN

Jumlah tersebut merupakan saldo piutang yang diberikan per 31 Desember 2020 dan 2019 yang terdiri
dari :
2020 2019
Murabahah 3.688.930.540 3.858.819.727
Bai Bitsaman Ajil 17.418.222 108.387.389
Sub Jumlah 3.706.348.762 3.967.207.116
Penyisihan Kerugian Penghapusbukuan Aset Produktif (123.139.487) (123.139.487)
Jumlah 3.583.209.275 3.844.067.629
Iktisar perubahan penyisihan penghapusan aset produktif kredit adalah sebagai berikut:
Uraian 2020 2019
Saldo Awal 123.139.487 118.997.000
Penyisihan yang
dibentuk - 4.142.487

Kelebihan/pembalik penyisihan
- -
Penghapusanbukuan yang dilakukan
- -
Jumlah 123.139.487 123.139.487
3.4 BEBAN DIBAYAR DIMUKA
Jumlah tersebut merupakan saldo beban dibayar dimuka per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah
persediaan pulsa listrik
2020 2019
Beban Dibayar Dimuka 11.382.615 8.862.802

3.5 ASET TETAP

Jumlah tersebut merupakan saldo nilai bukuaset tetap per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari:
2020
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir
Nilai Perolehan
Tanah 64.000.000 - - 64.000.000
Gedung 64.944.000 - - 64.944.000
Inventaris 70.086.000 5.640.000 - 75.726.000
Jumlah 199.030.000 5.640.000 - 204.670.000
Akumulasi
Penyusutan
Tanah - - - -
Gedung 32.472.000 3.247.200 - 35.719.200
Inventaris 53.370.963 6.309.373 - 59.680.336
Jumlah 85.842.963 9.556.573 - 95.399.536
Nilai Buku 113.187.037 109.270.464
2019
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir
Nilai Perolehan
Tanah 64.000.000 - - 64.000.000
Gedung 64.944.000 - - 64.944.000
Inventaris 69.536.000 550.000 - 70.086.000
Jumlah 198.480.000 550.000 - 199.030.000

Akumulasi
Penyusutan

Tanah - - - -
Gedung 29.224.800 3.247.200 - 32.472.000
Inventaris 47.238.778 6.132.185 - 53.370.963
Jumlah 76.463.578 9.379.385 - 85.842.963
Nilai Buku 122.016.422 113.187.037
SIMPANAN
3.6 SUKARELA
Jumlah tersebut merupakan saldo simpanan sukarela per 31 Desember 2020 dan 2019.
2020 2019
 Simpanan Sukarela 3.893.789.166 3.785.488.704
Jumlah Simpanan Sukarela 3.893.789.166 3.785.488.704

3.7 SIMPANAN BERJANGKA

Jumlah tersebut merupakan saldo simpanan berjangka per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari:
2020 2019
Sijangka 1 Bulan 105.500.000 105.500.000
Sijangka 3 Bulan 520.500.000 403.000.000
Sijangka 6 Bulan 1.041.000.000 1.028.000.000
Sijangka 8 Bulan 75.000.000 -
Sijangka 12 Bulan 1.202.500.000 966.500.000
Jumlah Simpanan Berjangka 2.944.500.000 2.503.000.000

KEWAJIBAN
3.8 LAINNYA
Jumlah tersebut merupakan saldo kewajiban lainnya per 31 Desember 2020 dan 2019 yang terdiri dari :

2020 2019
Dana Pendidikan 55.059 172.003
Dana Pengembangan Koperasi 7.466.479 5.383.423
Dana SHU Anggota 18.969.128 11.833.854
Dana Sosial 156.931 240.820
Utang PPh Final Pasal 4 ayat 2 4.061.894 3.988.637
Dana Audit 10.000.000 10.000.000
Dana Zis 975.671 1.318.690
Dana RAT 20.000.000 23.000.000
Jumlah Kewajiban Lainnya 61.685.162 55.937.428

3.9 SIMPANAN
Jumlah tersebut merupakan saldo simpanan anggota per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari:
2020 2019
Simpanan Pokok
Anggota 26.270.000 25.500.000
Simpanan Wajib
Anggota 31.525.000 7.525.000
Penyertaan Anggota 245.923.888 235.923.888
Jumlah Simpanan 303.718.888 268.948.888

2020 2019
Rincian Penyertaan sebagai berikut
1. … 97.981.822 97.981.822
2. … 7.981.822 7.981.822
3. … 7.981.822 7.981.822
4. … 7.981.822 7.981.822
5. … 7.981.822 7.981.822
6. … 7.981.822 7.981.822
7. … 8.201.301 5.701.301
8. .. 7.500.000 -
9.. .. 92.331.655 92.331.655
 Jumlah 245.923.888 235.923.888

3.10 CADANGAN
Jumlah tersebut merupakan saldo cadangan per 31 Desember 2020 dan 2019 berasal dari cadangan
koperasi

2020 2019

Jumlah Cadangan 117.090.726 105.558.504

3.11 SISA HASIL USAHA

Jumlah tersebut merupakan saldo Sisa hasil usaha per 31 Desember2020sebesar
Rp 112.011.962,- dan 31 Desember 2019
sebesar Rp118.279.207,-
Komposisi 2019
1. Cadangan Koperasi 11.532.223
2. Dana Anggota 57.661.114
3. Dana Pengurus 14.415.279
4. Dana Pengawas 2.883.055
5. Dana Pengelola 14.415.279
6. Dana Sosial 5.766.111
7. Dana Pendidikan 2.883.055
8. Dana Pengembangan Koperasi 2.883.055
9. Dana Audit 2.883.055
10. Zakat 2.956.980
Jumlah 118.279.207

PENDAPATA
3.12 N MARGIN
Jumlah tersebut merupakan saldo pendapatan margin Tahun 2020 dan 2019 yang terdiri dari :

2020 2019
Pendapatan Margin Murabahah
729.425.468 596.731.243
Pendapatan Margin Bai Bitsaman Ajil
26.008.000 106.996.285
Jumlah Pendapatan Margin 755.433.468 703.727.527

3.13 PENDAPATAN ADMINISTRASI

Jumlah tersebut merupakan saldo pendapatan administrasi per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari :

2020 2019
Pendapatan AdministrasiTutupRekening 40.000 25.000
PendapatanAdministrasiPembiayaan 55.007.000 93.161.000
PendapatanLain-lain - 41.000
55.047.000
Jumlah 93.227.000
 3.14 BEBAN MARGIN
Jumlah tersebut merupakan saldo beban margin per 31 Desember 2020 dan 2019 yang terdiri
dari:

2020 2019

Beban MarginSimpananSukarela 117.907.462 100.219.815

Beban MarginSimpananBerjangka 235.032.600 199.694.909

Jumlah 352.940.062 299.914.724

3.15 BEBAN TENAGAKERJA

Jumlah tersebut merupakan saldo beban tenaga kerja per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari:
2020 2019
Beban Gaji Pegawai Kantor 153.624.000 114.624.000
Beban THR 39.214.000 35.698.000
Beban Honor Pengurus 39.000.000 36.600.000
Beban Tunjangan masa kerja 12.700.000 12.600.000
Beban Transport 20.064.000 20.064.000
Beban BPJS 19.898.427 16.882.659
Beban Tenaga Kerja 19.668.000 19.668.000
Lain
Jumlah 304.168.427 256.136.659

3.16 BEBAN PENYISIHAN PENGHAPUSAN ASETPRODUKTIF

Jumlah tersebut merupakan saldo beban penyisihan penghapusan aset produktif per 31 Desember
2020 dan2019.
2020 2019

Jumlah Beban Penyisihan PenghapusanAsetProduktif - 4.142.487

3.17 BEBAN ADMINISTRASI DANUMUM

Jumlah tersebut merupakan saldo beban sdministrasi dan umum per 31 Desember 2020 dan 2019
yang terdiridari:

2020 2019
Beban Fotocopi 172.500 188.800
Beban Listrik 2.742.000 2.642.000
Beban Air 1.056.000 1.010.400
Beban Telepon 1.409.500 1.587.500
 Beban Pemeliharaan Kendaraan Karyawan 13.100.000 13.200.000
Beban Pemeliharaan Inventaris 235.000 549.500
Beban Suara Kabar/ Majalah - 270.000
Beban Pemasaran 10.000.000 15.000.000
Beban Penyusutan 9.556.573 9.379.385
Beban Fax/surat 49.000 64.500
Beban Rumah Tangga 2.100.100 1.441.500
Beban ATK 2.281.500 3.456.000
Beban Cetakan 5.861.000 5.983.950
Beban Rekreasi 10.000.000 10.000.000
Beban Keamanan dan Kebersihan 690.000 810.000
Beban Materai 54.000 390.000
Beban Sistem 500.000 1.000.000
Beban Fee Audit 10.000.000 14.000.000
Beban RAT 20.000.000 23.000.000
Beban Bonus Karyawan
85.945.000 100.020.000
Beban Dansos 850.000 -
Beban Perawatan
Gedung 2.114.000 -
Beban Perjalanan Dinas
200.000 -
Jumlah 178.916.173 203.993.535
3.18 BEBAN LAIN-LAIN
Jumlah tersebut merupakan saldo beban lain-lain per 31 Desember 2020 terdiri dari :
2020 2019
Seragam 5.000.000
Portal Jalan 139.500
Jumlah Beban Lain-
Lain 5.139.500 -

3.19 PENDAPATAN NON OPERASIONAL

Jumlah tersebut merupakan saldo pendapatan non operasional per 31 Desember 2020 dan 2019 yang
terdiri dari:
2020 2019

Bagi Hasil Simpanan pada Bank Lain 164.125.718 114.700.614

Pendapatan Non Operasional Lainya 1.898.300 1.997.950

Jumlah Pendapatan Non Operasional 166.024.018 116.698.564

3.20 BEBAN NON OPERASIONAL

Jumlah tersebut merupakan saldo beban non operasional per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah beban
administrasi bank dari:

2020 2019
 Jumlah Beban Non Operasional 19.266.469 27.197.842
3.21 TAFSIRAN PAJAK
Jumlah tersebut merupakan saldo tafsiran pajak per 31 Desember 2020 dan 2019 yang terdiri
dari:
2020 2019
Pendapatan Kena Pajak 812.378.768 797.727.477
Perhitungan Pajak
Tafsiran Pajak Penghasilan ( Tarif 0,5%) 4.061.894 3.988.637
Uang Muka Pajak - -
PPh Final Pasal 4 ayat 2 kurang (lebih) bayar 4.061.894 3.988.637

3.22 Penyelesaian Laporan Keuangan

Manajemen Perusahaan bertanggung jawab atas penyusunan laporan keuangan untuk tahun yang
berakhir pada tanggal 31 Desember 2020 yang telah selesai pada tanggal 1 Februari 2021.
7. Daftar aset

BMT ISLAMINDONESIA
DAFTAR ASET TETAP DAN AKUMULASIPENYUSUTAN
PER 31 DESEMBER2020
(Dalam Rupiah)

Tahun % Akm. Peny Nilai Buku Beban Peny.

NO Jenis Aset Unit Nilai Perolehan Akm. Peny 2020 Nilai Buku 2020
Perolehan Peny 2019 2019 2020

TANAH
1 Tanah 1 01-Jan-10 64.000.000 - 64.000.000 - - 64.000.000
Total 64.000.000 64.000.000 64.000.000

GEDUNG
1 Gedung 1 01-Jan-10 64.944.000 5 32.472.000 32.472.000 3.247.200 35.719.200 29.224.800

Total Gedung 64.944.000 32.472.000 32.472.000 3.247.200 35.719.200 29.224.800

Inventaris Kelompok 1
1 Meja Kantor 3 02-Sep-05 1.800.000 25 1.799.999 1 - 1.799.999 1
Kursi Merah
2 1 02-Sep-05 780.000 25 779.999 1 - 779.999 1
Lufo
Kursi Putar
3 1 02-Sep-05 460.000 25 459.999 1 - 459.999 1
Teller
Kursi Putar
4 1 02-Sep-05 610.000 25 609.999 1 - 609.999 1
Manager
5 Meja Caunter 1 02-Sep-05 1.750.000 25 1.749.999 1 - 1.749.999 1
6 Rak Buku 1 02-Sep-05 1.675.000 25 1.674.999 1 - 1.674.999 1
7 Komputer 1 02-Sep-05 5.000.000 25 4.999.999 1 - 4.999.999 1
 BMT ISLAMINDONESIA
DAFTAR ASET TETAP DAN AKUMULASIPENYUSUTAN
PER 31 DESEMBER2020
(Dalam Rupiah)

Tahun % Akm. Peny Nilai Buku Beban Peny.

NO Jenis Aset Unit Nilai Perolehan Akm. Peny 2020 Nilai Buku 2020
Perolehan Peny 2019 2019 2020

8 Telephone 1 02-Sep-05 1.000.000 25 999.999 1 - 999.999 1

9 Komputer 1 22-Jan-07 4.500.000 25 4.499.999 1 - 4.499.999 1
10 Telephone 1 16-Jan-07 950.000 25 949.999 1 - 949.999 1
11 Kursi Putar 1 15-Feb-08 900.000 25 899.999 1 - 899.999 1
12 HP CDMA 1 07-Sep-09 230.000 25 229.999 1 - 229.999 1
13 Dispenser 1 04-Des-09 298.000 25 297.999 1 - 297.999 1
14 Flashdisk 1 07-Des-09 85.000 25 84.999 1 - 84.999 1
15 UPS 1 14-Okt-10 325.000 25 324.999 1 - 324.999 1
16 CPU 1 08-Apr-11 2.000.000 25 1.999.999 1 - 1.999.999 1
Hardisk
17 1 08-Apr-11 500.000 25 499.999 1 - 499.999 1
Eksternal
Printer DG
18 1 10-Mei-11 350.000 25 349.999 1 - 349.999 1
Epson
Filling
19 1 10-Jun-11 500.000 25 499.999 1 - 499.999 1
Kabinet
Epson LX-
20 1 20-Jun-11 1.700.000 25 1.699.999 1 - 1.699.999 1
300+II
LED 16 "
21 1 17-Juni-13 680.000 25 679.999 1 - 679.999 1
Samsung
UPS Ersys
22 1 25 - Juni-13 260.000 25 259.999 1 - 259.999 1
600VA
HP CDMA
23 1 16 - Agus -13 475.000 25 474.999 1 - 474.999 1
Samsung
Printer Canon
24 1 03-Mar-14 1.000.000 25 999.999 1 - 999.999 1
PS
25 TV Tunner 1 02-Apr-14 180.000 25 179.999 1 - 179.999 1
 BMT ISLAMINDONESIA
DAFTAR ASET TETAP DAN AKUMULASIPENYUSUTAN
PER 31 DESEMBER2020
(Dalam Rupiah)

Tahun % Akm. Peny Nilai Buku Beban Peny.

NO Jenis Aset Unit Nilai Perolehan Akm. Peny 2020 Nilai Buku 2020
Perolehan Peny 2019 2019 2020
LCD
LED LG 15,6
26 1 02-Apr-14 785.000 25 785.000 1 - 785.000 1
"
Modem
27 1 02-Apr-14 300.000 25 299.999 1 - 299.999 1
Huawe E3131
Speaker
28 1 02-Apr-14 130.000 25 129.999 1 - 129.999 1
Logitech Z120
29 Gembok 1 08-Mei-14 98.000 25 97.999 1 - 97.999 1
30 Staples besar 1 02-Sep-14 340.000 25 339.999 1 - 339.999 1
31 Nokia GSM 1 12-Nop-14 285.000 25 284.999 1 - 284.999 1
UPS Prolink
32 1 12-Nop-14 595.000 25 594.999 1 - 594.999 1
650 VA
PRINTER
33 CANON 1 29-Jan-15 945.000,00 25 944.999 1 - 944.999 1
MP237
Kursi tunggu
34 3 9-Feb-15 1.050.000,00 25 1.049.999 1 - 1.049.999 1
futura
35 CPU 1 24-Mar-15 2.515.000,00 25 2.514.999 1 - 2.514.999 1
36 UPS ERSYS 1 29-Feb-16 355.000,00 25 347.604 7.396 7.395 354.999 1
UPS Proling
37 1 5-Mar-17 535.000,00 25 378.958 156.042 133.750 512.708 22.292
700 VA
Alat Hitung
38 1 3-Aug-17 4.000.000,00 25 2.416.667 1.583.333 1.000.000 3.416.667 583.333
Uang
39 ASUS 1 3-Aug-17 3.400.000,00 25 2.054.167 1.345.833 850.000 2.904.167 495.833
40 CPU 1 10-Jan-18 2.880.000,00 25 1.440.000 1.440.000 720.000 2.160.000 720.000
AC 1.5 PK
41 1 8-Feb-18 6.050.000,00 25 2.898.958 3.151.042 1.512.500 4.411.458 1.638.542
Daikin Invt
 BMT ISLAMINDONESIA
DAFTAR ASET TETAP DAN AKUMULASIPENYUSUTAN
PER 31 DESEMBER2020
(Dalam Rupiah)

Tahun % Akm. Peny Nilai Buku Beban Peny.

NO Jenis Aset Unit Nilai Perolehan Akm. Peny 2020 Nilai Buku 2020
Perolehan Peny 2019 2019 2020

42 UPS Prolink 1 8-Aug-19 550.000,00 25 57.292 492.708 137.500 194.792 355.208

Jenset Honda
43 SH 3000 1 12-Oct-20 4.500.000,00 25 - - 281.250 281.250 4.218.750
Total
Inventaris 57.321.000 44.644.612 8.176.388 4.642.395 49.287.007 8.033.993
1

Inventaris
Kelompok
2
1 Almari Besi 1 02-Sep-05 975.000 12,5 974.999 1 - 974.999 1
2 Kipas Angin 1 05-Mei-08 400.000 12,5 399.999 1 - 399.999 1
3 AC LG 1 ######### 2.715.000 12,5 2.714.999 1 - 2.714.999 1
Kipas Angin
4 Berdiri 1 20-Okt-11 175.000 12,5 156.771 18.229 18.228 174.999 1
(Miyako)
5 Brankas 1 07-Apr-17 13.000.000 12,5 4.468.750 8.531.250 1.625.000 6.093.750 6.906.250
Kursi Hujau
6 Futura 3 13-Nop-20 1.140.000 12,5 - - 23.750 23.750 1.116.250
Total
Inventaris 18.405.000 8.715.518 8.549.482 1.666.978 10.382.496 8.022.504
2
Total Aset Tetap 204.670.000 85.832.130 113.197.870 9.556.573 95.388.703 109.281.297
 Cover KAP

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

Nomor : ……

Kepada Yth
Pengurus dan Manajer
…………………….