Rasio Rentabilitas

1. Gross Profit Margin

Diketahui:
a. Operating Income
 Jumlah pendapatan bunga dan syariah Rp 12.826.683
 Pendapatan operasional lainnya Rp 2.384.529
Jumlah operating Income Rp 15.211.212
b. Operating Expenses
 Beban Bunga dan Syariah Rp 5.566.873
 Beban Operasional Rp 7.793.430
Rp 13.360.303
Ditanya :
Gross Profit Margin = (Operating Income - Operating Expenses) / Operating Income x
100%
= (Rp 15.211.212 – Rp 13.360.303) / Rp 15.211.212 x 100%
= Rp 1.850.909 / Rp 15.211.212 x 100%
= 0,121%

2. Net Profit Margin

a. Besarnya net income untuk tahun 2020 = Rp 1.284.392
Operating income = Rp 15.211.212
Net profit margin = Net Income / Operating Income x 100%
= Rp 1.284.392 / Rp 15.211.212 x 100%
= 0,084%
3. Return on Equity Capital atau ROE
a. Net income Rp 1.284.392
b. Equity capital Rp 27.223.630
Return On Equity Capital = Net Income / Equity Capital x 100%
= Rp 1.284.392 / Rp 27.223.630 x 100%
= 0,047%
4. Return On Total Assets
a. Gross Yield on Total Assets
Diketahui:
 a. Operating Income
 Jumlah pendapatan bunga dan Syariah Rp 12. 826.683
 Pendapatan operasional Income Rp 2. 384.529
Jumlah operating income Rp. 15.211.212
b. Total Assets Rp 173.224.412

Yang ditanya: Gross Yield on Total Assets?

Jawab:

Gross Yield on Total Assets = Operating Income x 100%

Total Assets

= Rp 15.211.212 x 100%
Rp 173.224.412
= 0,087%
b. Net Income Total Assets
Diketahui:
 Net Income Rp 1.284.392
 Total Assets Rp 173.224.412

Yang ditanya: Net Income Total Assets?

Jawab: maka, Net Income Total Assets nya adalah

Net Income on Total Assets = Net Income x 100%

Total Assets
= Rp 1.284.392 x 100%
Rp 173.224.412
= 0,007%
5. Rate Return on Loans
Diketahui:
a. Inters Income Rp 12.826.683
b. Total Loans Rp 6.041.622

Ditanya: Rate Return on Loans?

Jawab: maka, Rate Return on Loans nya adalah

 Rate Return on Loans = Interest Income x 100%
Total Loans
= Rp 12.826.683 x 100%
Rp 6.041.622
= 2,123%
6. Interest Margin on Earning Assets
Interest Income−Interest Expense
Interest Margin on Earning Assets = x 100%
Earning Assets
Diketahui:
a. Interest Income Rp 12.826.683
b. Interest Expense Rp 5.566.873
c. Earning Assets:
 Provisi dan komisi selain kredit
yang diberikan Rp 349.750
 Keuntungan transaksi mata uang asing Rp 451.622
 Keuntungan penjualan efek-efek yang
diperdagangkan dan investasi keuangan-neto Rp 234.914
 Pendapatan lainnya Rp 1.348.243
Jumlah Earning Assets Rp 2.384.529
Ditanya: Interest Margin on Earning Assets?
Jawab: maka, Interest Margin on Earning Assets nya adalah
Interest Margin on Earning Assets = Interest income – interest Expense x 100%
Earning Assets
= Rp 12.826.683 - Rp 5.566.873 x 100%
Rp 2.384.529
= 3,044%

7. Interest Margin On Loans

a. Interest Income Rp. 12.826.683
b. Interest Expense Rp. 5.566.873
c. Total Loans Rp. 6.041.622
Interest Margin On Earning Assets = Interest Income - Interest Expense x 100%
Total Loans
= Rp. 12.826.683 - Rp. 5.566.873 x 100%

Rp. 6.041.622
 = 12,82 %

8. Leverage Multiplier
a. Total Assets Rp. 173.224.412
b. Total Equity Rp. 27.223.630
Leverage Multiplier = Total Assets
Total Equity
= Rp. 173.224.412

Rp. 27.223.630

= 6,36 Kali
9. Assets Utilization
a. Operating IncomeRp. 1.850.909
b. Non Operating Income Rp. 32.264
Total Income Rp. 1.883.173
c. Total Assets Rp. 173.224.412
Assets Utilization = Operating Income + Non Operating Income x 100%
Total Assets

= Rp. 1.883.173 x 100%

Rp. 173.224.412

= 0,010 %

10. Interest Expense Ratio

Interest Expense Ratio digunkan untuk mengukur besarnya persentase antara bunga
yang dibayar kepada para deposannya dengan total deposit yang ada di bank.
Rumus untuk mencari Interest Expense Ratio sebagai berikut:
Interest Expense
Interest Expense Ratio = x 100%
Total Deposit
Untuk mencari besarnya Interest Expense Ratio dapat kita gunakan contoh neraca
dan laporan laba rugi di atas sebaga berikut:
a. Interest Expanse (Beban Bunga)
- Bangunan Rp 16.777
- Kendaraan bermotor Rp 5.537
- Sentra data Rp 4.417
Total Rp 26.731
b. Total Deposit
-Simpanan Nasabah Rp 115.003.047
- Simpanan dari bank lain Rp 8.236.126
 Total Rp 123.239.173

Interest Expense Ratio = 26.731 x 100% = 0,000216 %

123.239.173

11. Cost of Fund

Cost of Fund adalah rasio untuk mengukur besarnya biaya yang dikeluarkan untuk
sejumlah deposit yang ada di bank tersebut.
Rumus untuk mencari Cost of Fund sebagai berikut:

Interest Expense
Cost of Fund = x 100%
Total Deposit

Untuk mencari besarnya Cost of Fund dapat kita gunakan contoh neraca dan laporan
laba rugi di atas sebagai berikut:
a. Interest Expense
- Bangunan Rp 16.777
- Kendaraan bermotor Rp 5.537
- Sentra data Rp 4.417
Total Rp 26.731

b. Total Dana (di luar modal)

 Giro Rp 24.601.719
 Kewajiban yang harus segera dibayar Rp 1.172.326
 Tabungan Rp 21.183.405
 Deposito Berjangka Rp 69.217.923
 Pinjaman yang diterima Rp 6.041.622
 Setoran jaminan Rp 21.969
 Pasiva dalam valuta asing
-giro-giro yang dimiliki pihak ketiga Rp 75.995
-call money Rp 1.399.533
-tabungan Rp21.150.062
 -deposito berjangka Rp69.066.718
-surat berharga Rp 6.100.178
-pinjaman diterima Rp 6.041.622
-selisih kurs Rp 38.959
Total Dana Rp103.838.067

Cost of Fund = Rp 26.731 x 100% = 0,000257%

Rp103.838.067
12. Cost of Money
Rumus untuk mencari Cost of Money sebagai berikut:

Biaya Dana + Biaya Overhead

Cost of money = x 100%
Total Dana

Untuk mencari besarnya Cost of Money dapat kita gunakan contoh neraca dan
laporan laba rugi di atas sebagai berikut.
a. Biaya Overhead
 Biaya tenaga kerja:
-Tenaga kerja dan tunjangan yg dibayar Rp 2.723.122
-Gaji, upah, tunjangan pensiun dan pajak Rp 1.438.901
Total Biaya Overhead Rp 4.162.023
 Penyusutan Rp 2.243.153

Jumlah Rp 6.405.176
Biaya overhead yang dialokasikan untuk pengelolaan dana:
25% x Rp 6.405.176 = Rp Rp 1.601.294
b. Total Dana : Rp 103.838.067
c. Biaya Dana (aktivitas pendanaan) : Rp 3.310.298
Cost of Money = Rp 3.310.298 + Rp 4.162.023 x 100% = 0,0719%
Rp 103.838.067