Laporan keuangan Akuntansi 31 Desember 2018

Penjulan 1,000,000
Persediaan, 1 Januari 2018 400,000

Pembelian 1,000,000

Tersedia untuk di jual 1,400,000

Persediaan, 31 Desember 2018 950,000 LIFO
HPP 450,000
Laba Kotor 550,000
Beban Operasional :

Gaji 45,000

PPh 21 ditanggung perusahaan 7,500

Beban perjalanan dinas 22,000
Beban pemasaran 9,000
Sewa gedung kantor 10,000
Beban reparasi dan pemeliharaan 3,000
Beban jamuan tamu dengan daftar nominatif 10,000

Beban listrik dan telepon kantor 24,000

Beban jasa teknik 10,000

Cadangan penghapusan piutang 5,000
Penyusutan asset tetap 31,875 33,750.00
Sumbangan untuk karyawati menikah 1,000
Bantuan untuk Gerakan Nasional Orang Asuh 4,000
Pajak kendaraan bermotor 1,500
Jumlah beban operasional 183,875
Pendapatan dari Usaha 366,125
Pendapatan Lain-Lain :

Deviden dari PT. Sinar (% kepemilikan 25% 15,000

Sewa gedung kepada PT. Berlian 27,000

Sewa bis Hiba Utama (sebelum PPh) 20,000

Penghasilan dari penjualan tanah 12,000

Bunga deposito (sebelum PPh) 10,000
Bunga pinjaman dari PT. Segar 5,000

Laba neto usaha di Brunei 100,000

Jumlah Pendapatan Lain2 189,000

Beban Lain-Lain :
Kerugian cabang Bali 6,000
Rugi usaha di Malaysia 10,000
Jumlah Beban Lain2 16,000
Total Pendapatan lain2 bersih 173,000
Laba Sebelum Pajak 539,125
Pajak

REKONSILIASI FISKAL
Laba Sebelum Pajak
KOREKSI FISKAL POSITIF NEGATIF
Selisih metode persediaan 50,000.00
Natura 5,000.00
PPh 21 ditanggung perush 7,500.00
Listrik direksi 5,000.00
CKP 5,000.00
Penyusutan komersial lebih kecil dari penyus
fiskal 1,875.00
Sumbangan untuk karyawati menikah 1,000.00

Bantuan untuk Gerakan Nasional Orang Asuh

4,000.00
Pendapatan bunga deposito 10,000.00
Sewa gedung kepada PT. Berlian 27,000.00
Rugi usaha di Malaysia 10,000.00
Rugi di Bali 6,000.00
Total Koreksi 43,500.00 88,875.00
PKP
Kompensasi Rugi

PPh
KP PPh 22i 7,500.00
PPh 23 sewa bus 400.00
PPh 23 Bunga Pinjam 750.00
PPh 23 Deviden 2,250.00
PPh 24 20,000.00
PPh 25 42,000.00
Total Kredit pajak
PPh 29

Beban Pajak 121,937.50

PPh 22i
PPh 23 sewa bus
PPh 23 Bunga Pinjaman PT Segar
PPh 23 Deviden
PPh 24
PPh 25
 PPh 29

PPh 29 49,037.50
Kas
 Keterangan Jawaban

(termasuk pembelian dari Jepang

senilai Rp. 300.000) PPh 22 I 300.000 x 2,5%

900,000.00 Average
500,000
500,000

(termasuk pemberian sembako kepada

karyawan senilai Rp. 5.000)

Beban sewa gedung kantor

PPh 4 (2)Sudah dibayar Kas
PPh 4 (2)
Beban Jasa Teknik
(termasuk di dalamnya beban listrik dan telepon
direksi sebesar Rp. 5.000) Kas
PPh 23 sudah dibayar PPh 23
PT X
1,875.00 Kas
PPh 23
Pendapatan Jasa Teknik

Kas
(setelah PPh) PPh 23

Pendapatan Dividen

Kas
(sebelum dipotong PPh) PPh 23
(sebelum dipotong pajak penghasilan Negara
sumber sebesar 20%) Pendapatan Bus

Kas
PPh 23
Kompensasi Rugi Pendapatan Bunga Pinjaman PT
 PPh 24
Laba Akuntansi 20,000.00
25,000.00
121,937.50

539,125.00

493,750.00
6,000.00
487,750.00
121,937.50

72,900.00
49,037.50

7,500.00
400.00
750.00
2,250.00
20,000.00
42,000.00
49,037.50 SPT April 2019

49,037.50
Pendapatan Non Taxable Imcome

Pendapatan Final
Pendapatan non objek

Beban Non Deductible expense

Natura

Biaya atas pendapatan final

10,000
9000
1000
10,000

9800
200

9,800
200
10000

12,750
2,250

15000

19,600
400

20000

4,250
750
5000
 Laporan keuangan Akuntansi 31 Desember 2018
Penjulan 1,000,000
Persediaan, 1 Januari 2018 400,000

Pembelian 1,000,000

Tersedia untuk di jual 1,400,000

Persediaan, 31 Desember 2018 950,000 LIFO
HPP 450,000
Laba Kotor 550,000
Beban Operasional :

Gaji 45,000

PPh 21 ditanggung perusahaan 7,500

Beban perjalanan dinas 22,000
Beban pemasaran 9,000
Sewa gedung kantor 10,000
Beban reparasi dan pemeliharaan 3,000
Beban jamuan tamu dengan daftar nominatif 10,000

Beban listrik dan telepon kantor 24,000

Beban jasa teknik 10,000

Cadangan penghapusan piutang 5,000
Penyusutan asset tetap 31,875 33,750.00
Sumbangan untuk karyawati menikah 1,000
Bantuan untuk Gerakan Nasional Orang Asuh 4,000
Pajak kendaraan bermotor 1,500
Jumlah beban operasional 183,875
Pendapatan dari Usaha 366,125
Pendapatan Lain-Lain :

Deviden dari PT. Sinar (% kepemilikan 25%

Sewa gedung kepada PT. Berlian

Sewa bis Hiba Utama (sebelum PPh)

Penghasilan dari penjualan tanah

Bunga deposito (sebelum PPh)
Bunga pinjaman dari PT. Segar

Laba neto usaha di Brunei

Jumlah Pendapatan Lain2

Beban Lain-Lain :
Kerugian cabang Bali
Rugi usaha di Malaysia
Jumlah Beban Lain2
Total Pendapatan lain2 bersih 0
Laba Sebelum Pajak 366,125
Pajak

REKONSILIASI FISKAL
Laba Sebelum Pajak
KOREKSI FISKAL POSITIF NEGATIF
Selisih metode persediaan 50,000.00
Natura 5,000.00
PPh 21 ditanggung perush 7,500.00
Listrik direksi 5,000.00
CKP 5,000.00
Penyusutan komersial lebih kecil dari penyus
fiskal 1,875.00
Sumbangan untuk karyawati menikah 1,000.00

Bantuan untuk Gerakan Nasional Orang Asuh

4,000.00
Pendapatan bunga deposito
Sewa gedung kepada PT. Berlian
Rugi usaha di Malaysia
Rugi di Bali
Total Koreksi 27,500.00 51,875.00
PKP
Kompensasi Rugi

PPh 25 Setahun
PPh 25 Sebulan
Setiap bulan di catat
Prepaid PPh 25 7,119.79
Kas
 Keterangan Jawaban

(termasuk pembelian dari Jepang

senilai Rp. 300.000) PPh 22 I 300.000 x 2,5%

900,000.00 Average
500,000
500,000

(termasuk pemberian sembako kepada

karyawan senilai Rp. 5.000)

Beban sewa gedung kantor

PPh 4 (2)Sudah dibayar Kas
PPh 4 (2)
Beban Jasa Teknik
(termasuk di dalamnya beban listrik dan telepon
direksi sebesar Rp. 5.000) Kas
PPh 23 sudah dibayar PPh 23
PT X
1,875.00 Kas
PPh 23
Pendapatan Jasa Teknik

Kas
(setelah PPh) PPh 23

Pendapatan Dividen

Kas
(sebelum dipotong PPh) PPh 23
(sebelum dipotong pajak penghasilan Negara
sumber sebesar 20%) Pendapatan Bus

Kas
PPh 23
Kompensasi Rugi Pendapatan Bunga Pinjaman PT
 PPh 24
Laba Akuntansi -
-
85,437.50

539,125.00

341,750.00

341,750.00
85,437.50
7,119.79

7,119.79
Pendapatan Non Taxable Imcome

Pendapatan Final
Pendapatan non objek

Beban Non Deductible expense

Natura

Biaya atas pendapatan final

10,000
9000
1000
10,000

9800
200

9,800
200
10000

12,750
2,250

15000

19,600
400

20000

4,250
750
5000
 Harga Beli
Jenis Asset Tahun Beli
ribuan (Rp.)
Bangunan
9-Feb-10
Permanen
Kelompok I 2-Jan-16
Kelompok 2 10-Apr-17

Garis lurus HP Saldo

2010 18,333,333.33 400,000,000.00 381,666,666.67
2011 20,000,000.00 361,666,666.67
2012 20,000,000.00 341,666,666.67
2013 20,000,000.00 321,666,666.67
2014 20,000,000.00 301,666,666.67
2015 20,000,000.00 281,666,666.67
2016 20,000,000.00 261,666,666.67
2017 20,000,000.00 241,666,666.67
2018 20,000,000.00 221,666,666.67
178,333,333.33

Kel 1 HP Saldo
2016 6,250,000.00 25,000,000.00 18,750,000.00
2017 6,250,000.00 12,500,000.00
2018 6,250,000.00
18,750,000.00

Kel II HP Saldo
2017 5,625,000.00 60,000,000.00 54,375,000.00
2018 7,500,000.00
13,125,000.00

Total 33,750,000.00
 Harga Beli
ribuan (Rp.)
20 tahun 100%/20 5%
400,000

25,000 4 tahun
60,000 8 pajak

Akuntansi 31,875.00
Fiskal 33,750.00
1,875.00
Deuangan Tahun 2020 PT Griya Idaman Permai dari 3 unit usahanya
Penghasilan dari usaha perumahan 12,500,000,000.00
Penghasilan dari Usaha Perdagangan besi beton 2,150,000,000.00
Penghasilan dari usaha Pemborong bangunan 9,165,000,000.00
23,815,000,000.00

Gaji Kary Bag Umum & penj 9,835,597,378.00

Biaya Pemasaran 950,000,500.00
Biaya Kantor 650,657,000.00
Bi Listrik, Air, Telepon 777,800,500.00
Biaya Pemeliharaan Aktiva Tetap 189,000,000.00
Biaya Perjalanan Dinas 356,500,000.00
Biaya Penyusutan 265,689,000.00
Biaya Bunga Bank 140,000,000.00
Bi Operasional lainnya 876,590,000.00
Total Biaya 14,041,834,378.00
Laba neto usaha 9,773,165,622.00
Penghasilan dan biaya diluar usaha
Dividen dari PT Wings Sakti 250,000,000.00
Bunga Bank BCA 80,000,000.00
Pendapatan sewa buldozer 200,000,000.00
Laba penjualan aktiva tetap 90,000,000.00
Jumlah penghasilan di luar usaha 620,000,000.00
Biaya diluar usaha
Biaya Bank BCA 5,500,000.00
Bi penjualan aktiva tetap 3,500,000.00
Bi Pengelolaan sewa bulldozer 4,500,000.00
Jumlah biaya di luar usaha 13,500,000.00
Jumlah penghasilan diluar usaha 606,500,000.00
Laba neto komersial 10,379,665,622.00
Koreksi Fiskal Positif Negatif
Natura di bi pemasaran 45,000,000.00
Beban penyusutan 50,000,000.00
Beban biaya pemel aktiva tetap 30,000,000.00
Bi perjalanan dinas Natura 70,000,000.00
Biaya bunga bank 28,000,000.00
CKP 25,000,000.00
Denda atau sanksi perpajakn 2,520,000.00
Sumbangan mobil 40,000,000.00
Pendapatan bunga BCA 80,000,000.00
Biaya Bunga BCA 5,500,000.00
296,020,000.00 80,000,000.00
PKP/ Laba Fiskal 10,595,685,622.00
Kompemsasi Rugi Fiskal 98,000,000.00
PKP setelah Kompensasri Rugi 10,497,685,622.00
2,115,846,776.64 12.50%
8,381,838,845.36 25.00%
PPh Terutang
KREDIT PAJAK PPh 23 Dividen
PPh 23 sewa buldoser
PPh 25
STP PPh 25
Fiskal LN
Total KP
PPh Pasal 29

Buatlah jurnal
Keterangan
Kerugian Fiskal Tanum 2016 98 jt Diakui
Dividen penguasaan 20% = Objek Pajak Kas 212,500,000.00
Tunjangan kesehatan (DE) Pengobatan gratis karyawan 125 PPh 23 37,500,000.00
Pemasaran : 45 jt Natura (NDE) Pendapatan Dividen
25 jt penyus bangunan yang disewa dan 50 jt penyus kendaraan dinas
60 JT Kendaraan dinas di bi pemel aktiva tetap
Perjalanan dinas + paket cuti karya 70 jt 480,000,000.00
Bunga pinjaman 600,000,000.00
25 jt CKP, Sanksi pajak 2.520.000, 40 jt sumb mobil 120,000,000.00

PPh Badan Pasal 17

Omset s/ 4,8M -- 10 M 12,5% PP 23 tahun 2018 0,5% Omset bulanan
10 M s/d 50 M 12.5% dan 25 %
> 50 M 25%
 264,480,847.08
2,095,459,711.34
2,359,940,558.42
37,500,000.00
4,000,000.00
420,000,000.00
84,000,000.00
50,000,000.00
595,500,000.00
1,764,440,558.42
 250,000,000.00

112,000,000.00

28,000,000.00

mset bulanan
Deuangan Tahun 2020 PT Griya Idaman Permai dari 3 unit usahanya
Penghasilan dari usaha perumahan 12,500,000,000.00
Penghasilan dari Usaha Perdagangan besi beton 2,150,000,000.00
Penghasilan dari usaha Pemborong bangunan 9,165,000,000.00
23,815,000,000.00

Gaji Kary Bag Umum & penj 9,835,597,378.00

Biaya Pemasaran 950,000,500.00
Biaya Kantor 650,657,000.00
Bi Listrik, Air, Telepon 777,800,500.00
Biaya Pemeliharaan Aktiva Tetap 189,000,000.00
Biaya Perjalanan Dinas 356,500,000.00
Biaya Penyusutan 265,689,000.00
Biaya Bunga Bank 140,000,000.00
Bi Operasional lainnya 876,590,000.00
Total Biaya 14,041,834,378.00
Laba neto usaha 9,773,165,622.00
Penghasilan dan biaya diluar usaha
Dividen dari PT Wings Sakti
Bunga Bank BCA
Pendapatan sewa buldozer
Laba penjualan aktiva tetap
Jumlah penghasilan di luar usaha
Biaya diluar usaha
Biaya Bank BCA
Bi penjualan aktiva tetap
Bi Pengelolaan sewa bulldozer
Jumlah biaya di luar usaha -
Jumlah penghasilan diluar usaha -
Laba neto komersial 9,773,165,622.00
Koreksi Fiskal Positif Negatif
Natura di bi pemasaran 45,000,000.00
Beban penyusutan 50,000,000.00
Beban biaya pemel aktiva tetap 30,000,000.00
Bi perjalanan dinas Natura 70,000,000.00
Biaya bunga bank 28,000,000.00
CKP 25,000,000.00
Denda atau sanksi perpajakn 2,520,000.00
Sumbangan mobil 40,000,000.00
Pendapatan bunga BCA
Biaya Bunga BCA
290,520,000.00 -
PKP/ Laba Fiskal 10,063,685,622.00
Kompemsasi Rugi Fiskal
PKP setelah Kompensasri Rugi 10,063,685,622.00
2,028,372,495.72 12.50%
8,035,313,126.28 25.00%
PPh Terutang
KREDIT PAJAK PPh 23 Dividen
PPh 23 sewa buldoser
PPh 25
STP PPh 25
Fiskal LN
Total KP
PPh 25 setahun
PPh 25 sebulan

Buat jurnal
Keterangan
Kerugian Fiskal Tanum 2016 98 jt Diakui
Dividen penguasaan 20% = Objek Pajak Kas 212,500,000.00
Tunjangan kesehatan (DE) Pengobatan gratis karyawan 125 PPh 23 37,500,000.00
Pemasaran : 45 jt Natura (NDE) Pendapatan Dividen
25 jt penyus bangunan yang disewa dan 50 jt penyus kendaraan dinas
60 JT Kendaraan dinas di bi pemel aktiva tetap
Perjalanan dinas + paket cuti karya 70 jt 480,000,000.00
Bunga pinjaman 600,000,000.00
25 jt CKP, Sanksi pajak 2.520.000, 40 jt sumb mobil 120,000,000.00

PPh Badan Pasal 17

Omset s/ 4,8M -- 10 M 12,5% PP 23 tahun 2018 0,5% Omset bulanan
10 M s/d 50 M 12.5% dan 25 %
> 50 M 25%
 253,546,561.97
2,008,828,281.57
2,262,374,843.53

wa buldoser

-
2,262,374,843.53
188,531,236.96
 250,000,000.00

112,000,000.00

28,000,000.00

mset bulanan