MODUL PRAKTIKUM

PENGANTAR AKUNTANSI 1

Disusun Oleh :
Uswatun Hasanah, S.E., M.Ak
Tamy Ali Januarty, S.E., M.M.

Nama : Minati Putri Patonah

NPM : 41152010200115
Kelas : 1 A4 Manajemen
Prodi : Manajemen

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS LANGLANGBUANA
BANDUNG
2020
 1
MODUL PRAKTIKUM
PENGANTAR AKUNTANSI 1

Disusun Oleh :
Uswatun Hasanah, S.E., M.Ak
Tamy Ali Januarty, S.E., M.M.

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS LANGLANGBUANA
BANDUNG
2020

2
 AKUNTANSI UNTUK PERUSAHAAN JASA

1. Persamaan Akuntansi

Sumber daya yang dimiliki perusahaan disebut aset atau aktiva (assets).
Aset bisa terdiri dari kas, tanah, bangunan, dan peralatan. Klaim atau hak dari
asset tersebut dibagi menjadi dua jenis klaim, yaitu hak kreditor dan hak pemilik.
Hak kreditor mencerminkan utang perusahaan dan disebut dengan kewajiban
(liabilities). Sedangkan hak pemilik disebut dengan ekuitas pemilik (owner’s
equity). Hubungan dari ketiga bagian tersebut membentuk persamaan akuntasi
(accounting equation), sebagai berikut :

Aset = Kewajiban + Ekuitas Pemegang Saham

2. Akun-T
Akun- T merupakan akun yang paling sederhana yang digunakan dalam
sistem akuntansi yang berpasangan ( Double entry accounting system). Dengan
menempatkan Debit di sisi kiri dan Kredit di sisi kanan. Berdasarkan persamaan
akuntansi di atas akan ditempatkan saldo-saldo sesuai dengan akun-akun yang
terpengaruh oleh transaksi yang terjadi.
Nama Akun
Sisi Kiri Debit Sisi Kanan Kredit

3. Aturan Debit dan Kredit

 Jumlah Debit = Jumlah Kredit
Akun Neraca

ASSET KEWAJIBAN EKUITAS PEMILIK

Akun Aset = + Akun Kewajiban Akun Ekuitas Pemilik
Debit untuk untuk Debit untuk kenaikan (+) Kredit untuk
kenaikan (+) penurun penurunan (-) Debit untuk kenaikan (+)
Kredit an (-) Kredit untuk penurunan (-)

Akun Laporan Laba Rugi

Akun Pendapatan
Sisi akun untuk mencatat kenaikan dan penurunan normal ditunjukan dengan warna Debit untuk penurunan (-)
abu-abu Kredit untuk kenaikan (+)
dikurang

Akun Beban
Debit untuk kenaikan (+) = Kredit untuk penurunan (-)

Laba Bersih
Pendapatan > Beban
Meningkatkan Ekuitas
pemilik (modal)

atau
Rugi Bersih
Beban > Pendapatan
Menurunkan Ekuitas
Pemilik (Modal)

Akun Prive
Debit untuk
kenaikan (+)

4. Menganalisis dan Mencatat

Transaksi
Kredit untuk penurunan (-)
 a. Membaca dengan cermat uraian transaksi untuk menentukan apakah
akun asset, kewajiban, ekitas pemilik, pendapatan dan beban atau prive
yang dipengarushi oleh transaksi tersebut.
b. Untuk masing-masing akun yang terpengaruh oleh transaksi tersebut,
tentukan apakah akun tersebut mengalami kenaikan atau penurunan. c.
Menentukan apakah setiap kenaikan atau penurunan tersebut dicatat
sebagai debit atau kredit.
d. Mencatat transaksi dengan menggunakan ayat jurnal.
e. Melakukan posting ayat jurnal secara periodic ke dalam akun terkait
dalam buku besar.
f. Menuyusun daftar saldo yang belum disesuiakan pada akhir periode.

4
5. Laporan Keuangan
a. Laporan Laba Rugi
Laporan laba rugi menyajikan pendapatan dan beban untuk suatu
periode waktu tertentu berdasarkan konsep perbandingan (matching
concept). Perbandingan dari pendapatan dan beban tersebut akan
menghasilkan selisih berupa laba bersih atau rugi bersih. Laba bersih (net
profit) dihasilkan apabila pendapatan lebih besar daripada beban, sedangkan
rugi bersih (net loss) dihasikan apabila beban lebih besar daripada
pendapatan.

b. Laporan Ekuitas Pemilik

Laporan ekuitas pemilik menyajikan perubahan dalam ekuitas pemilik
untuk suatu waktu tertentu. Laporan ini dibuat setelah laporan laba rugi,
karena laba bersih atau rugi bersih periode harus disajikan dalam laporan ini
untuk melihat perubahan modal. Begitu pula halnya, laporan ini disiapkan
sebelum neraca, karena perubahan modal yang akan disajikan neraca pada
nantinya.

c. Neraca
Neraca merupakan laporan dari persamaan akuntansi yang disajikan
dengan format yang telah ditentukan. Jumlah aset, kewajiban dan ekuitas
pemilik dihasilkan berdasarkan transaksi yang telah dilakukan. Penyajian
neraca telah diseragamkan berdasarkan Prinsip Akuntansi Berterima
Umum(PABU). Bagian aset disajikan diatas bagian kewajiban dan ekuitas
pemilik. Pada bagian aset, urutan penyajian harus berdasarkan aset yang
lebih mudah diubah menjadi uang atau digunakan dalam operasional
perusahaan(liquid). Kas disajikan paling atas, diikuti piutang usaha,
perlengkapan(bahan habis pakai), beban dibayar di muka, dan aset lainnya.
Sedangkan untuk aset jangka panjang, disajikan berdasarkan sifat atau lebih
permanennya aset tersebut, seperti tanah, bangunan, dan peralatan. Setelah
bagian aset, disajikan kewajiban seperti halnya aset perusahaan. Terakhir
disajikanlah ekuitas pemilik.

d. Laporan Arus Kas

Laporan arus kas menyajikan aliran uang yang diterima dan yang
digunakan perusahaan selama satu periode akuntansi, beserta sumber
sumbernya. Laporan arus kas dibagi menjadi 3 kelompok aktivitas
perusahaan, yaitu :
∙ Aktivitas Operasi, yaitu berbagai aktivitas yang berkaitan dengan
upaya perusahaan untuk menghasilkan pendapatan dalam upaya
menghasilkan laba usaha. Karena itu, dalam aktivitas ini tercakup
beberapa aktivitas seperti penjualan produk perusahaan,penerimaan
piutang, pendapatan dari sumber diluar perusahaan, pembelian
barang dagang, dan pembayaran beban-beban usaha perusahaan.
∙ Aktivitas Investasi, yaitu berbagai aktivitas yang terkait dengan
pembelian dan penjualan harta perusahaan yang dapat menjadi
sumber pendapatan perusahaan, seperti pembelian dan penjualan
tanah, bangunan, mesin, kendaraan, pembelian obligasi/saham dan
lain sebagainya.
∙ Aktivitas Pembiayaan, yaitu semua aktivitas yang berkaitan dengan
upaya mendukung operasi perusahaan dengan menyediakan
kebutuhan dana dari berbagai sumber berserta konsekuensinya.
Sebagai contoh, penerbitan surat utang, penerbitan obligasi,
penerbitan saham baru, pembayaran deviden, pelunasan utang dan
 sebagainya.

6. Siklus Akuntansi
a. Menganalisis dan mencatat transaksi ke dalam jurnal. ( Lihat Poin 4 )
b. Memindahkan transaksi (posting) ke buku besar.
Setelah jurnal dibuat maka dilakukan pemindahan ke dalam akun yang
sesuai dengan buku besar, proses pemindahan tersebut disebut dengan
posting. Buku besar adalah kumpulan dari semua akun yang dimiliki
suatu perusahaan beserta saldonya yang saling berhungan satu dengan
lainnya dan merupakan satu kesatuan.

c. Menyiapkan daftar saldo yang belum disesuikan (Trial Balance). Buku

besar yang dimiliki perusahaan pada satu periode/waktu tertentu akan
di jumlahkan yang menjadi saldo akhir dari akun-akun yang ada. Saldo
akhir dari akun tersebut akan disusun dalam suatu daftar yang disebut
dengan percobaab neraca saldo (trial balance).
d. Menyiapkan dan menganalisis data penyesuaian. ( Lihat Poin 7 ) e.
Menyiapkan kertas kerja akhir periode yang sifatnya opsional. Kertas Kerja
(work sheet) merupakan alat bantu berupa selembar kerta berkolom yang
dapat digunakan dalam melakukan pekerjaaan akuntansi secara manual
untuk menggabungkan pekerjaan pada akhir periode. Dengan bantuan
kertas kerja, dampak dari penyesuaian akan lebih mudah di liat dan
laporan keuangan telah dapat dibaca. Akan tetapi kertas kerja bukan
merupakan sebuah kewajiban dalam siklus akuntansi, karena tujuan kertas
kerja merupakan media penolong dalam memudahkan pekerjaan akuntan.
f. Membuat ayat junal penyesuaian dan memindahkannya ke dalam buku
besar.
Setelah menganalisis data penyesuaian maka di buat lah jurnal untuk
menyesuaikan saldo dari akun-akun tersebut. Jurnal penyesuaian
tersebut dipindahkan ke buku besar.
 g. Menyiapkan laporan keuangan. (Lihat Poin 3)
h. Membuat ayat jurnal penutup dan memindahkanya ke buku besar.
(Lihat Poin 8)
i. Menyiapkan daftar saldo setelah penutupan.

7. Ayat Jurnal Penyesuaian

Ayat jurnal penyesuaian adalah aktivitas untuk mengoreksi akun/perkiraan
sehingga laporan yang dibuat berdasarkan akun tersebut dapat menunjukan
keadaan yang lebih sesuai. Ayat jurnal penyesuaian dibuat tidak berdasarkan
aktivitas transaksi, tetapi berdasarkan keterangan atau informasi tertentu.
Informasi yang diperoleh lalu dijadikan dasar untuk membuat akun tertentu yang
terkait dengan informasi tersebut sehingga menyajikan informasi yang lebih pas.

Adapun informasi yang seringkali perlu dibuat ayat jurnal penyesuaian antara
lain :
a. Beban dibayar di muka (beban yang ditangguhkan).
Disesuaikan untuk mencatat jumlah/perkiraan yang lebih tepat dari
masa manfaat yang telah diperoleh selama suatu periode tertentu,
dimana pembayaran beban telah diakui dan dibayar pada awal masa
manfaat.
b. Pendapatan yang diterima di muka (pendapatan yang ditangguhkan)
Disesuaikan untuk mencatat jumlah/perkiraan yang lebih tepat dari
pendapatan yang telah diperoleh selama suatu periode tertentu, dimana
pendapatan telah diakui dan pembayaran telah diterima pada saat transaksi,
sedangkan aktivitas transaksi tersebut masih berjalan. c. Pendapatan yang
akan diterima (asset yang di accrued)
Disesuaikan untuk mencatat jumlah/perkiraan yang lebih tepat dari
pendapatan yang telah diperoleh selama suatu periode tertentu, dimana
pendapatan belum diakui dan pembayan belum diterima, sedangkan
aktivitas transaksi telah dilakukan pada periode tersebut.
d. Beban yang harus dibayar (kewajiban yang di accrued)
Disesuaikan untuk mencatat jumlah/perkiraan yang lebih tepat dari
masa manfaat yang telah diperoleh selama suatu periode tertentu,
 dimana pembayaran beban belum diakui dan dibayar pada awal masa
manfaat.
e. Beban pemakaian perlengkapan
Disesuaikan untuk mencatat jumlah/perkiraan bahan baku
(perlengkapan) yang telah digunakan (yang harus dibebankan) selama
suatu periode tertentu.
f. Beban Penyusutan Aset Tetap
Disesuaikan untuk mencatat masa manfaat yang diperoleh dari
pemakaian aset tetap selama periode tertentu. Penyesuaian ini dibuat
sebagai akibat dari pengalokasi harga beli aset tetap tertentu selama
periode-periode yang menikmati masa manfaat dari aset tetap tersebut.

8. Ayat Jurnal Penutup

Ayat jurnal penutup adalah aktivitas memindahkan akun-akun nominal
ke akun riil. Akun nominal merupakan akun yang bersifat sementara karena
akun ini tidak akan disertakan dari tahun ke tahun, seperti akun-akun yang
dilaporkan pada laporan laba rugi tidak dilaporkan kembali pada tahun
berikutnya. Begitu juga dengan akun prive pada laporan ekuitas pemilik modal
juga tidak di ikutkan pada saldo awal tahun. Maka dari itu akun-akun tersebut
harus dipindahkan ke akun riil. Akun rill merupakan akun permanen yang
dilaporkan di neraca dari tahun ke tahun. Adapun langkah-langkah untuk
menutup akun-akun tersebut adalah sebagai berikut :
a. Memindahkan saldo akun pendapatan kedalam Iktisar Laba-Rugi. b.
Memindahkan saldo akun beban ke dalam Ikhtisar Laba-Rugi. c.
Memindahkan saldo akun Ikhtisar Laba-Rugi ke dalam Akun Modal. d.
Memindahkan saldo akun penarikan (prive) ke dalam Akun Modal.
 9

PRAKTIKUM :
Uswatun Hasanah merupakan rekanan dalam sebuah firma konsultan
keuangan di Kota Bandung. SetElah bekerja salama 15 tahun didalam firma
tersebut dan memiliki reputasi yang baik dalam bisnis konsultasi keuangan,
Uswatun Hasanah mendirikan firma konsultan keuangan sendiri dangan nama
“Uswatun Hasanah Consultant”. Dengan modal pribadi yang disetorkan sebesar
Rp. 65.000.000,- dan bantuan pinjaman dari Bank Diamond sebesar Rp.
60.000.000,- dengan cicilan sebesar Rp. 2.600.000,- ( Pokok Utang sebesar Rp.
2.000.000,- dan bunga sebesar Rp. 600.000,- per bulan), Uswatun Hasanah
mendirikan firma pada tanggal 1 November 2014.
Dari modal yang disetorkan dan pinjaman dari bank, Uswatun Hasanah
menyewa kantor dengan biaya sebesar Rp. 60.000.000,- selama dua tahun.
Membeli peralatan kantor berupa meja kantor, komputer, dan peralatan lainnya
sebesar Rp. 18.000.000,- dan biaya pemasangan peralatan kantor sebesar Rp.
500.000,-. Sedangkan sisa uang tersebut dimasukan dalam kas bank kecuali
sebesar Rp. 1.500.000,- yang dijadikan sebagai kas kecil. Kebijakan kas kecil
menggunakan metode Fluctiation System, penggunaannya untuk transaksi yang
dibawah Rp. 200.000,-.
Berikut transaksi yang dilakukan “Uswatun Hasanah Consultant” dari 1
November 2014 s/d 31 Desember 2014 :
1. Pada tanggal 2 November 2014 membayar premi asuransi properti dan
kecelakaan sebesar Rp. 2.400.000,- selama satu tahun.
2. Pada tanggal 2 November 2014 merekrut karyawan baru sebanyak 3 orang
dengan perjanjian gaji sebesar Rp. 2.000.000,- per/karyawan dengan
pembayaran gaji per tanggal 1 tiap bulannya.
3. Tanggal 3 November 2014 membayar jasa Notaris untuk pendirian firma
sebesar Rp. 5.000.000,- dan pajak reklame untuk papan nama perusahaan
sebesar Rp. 500.000,-
4. Tanggal 3 November 2014 membeli alat tulis kantor sebesar Rp. 250.000,-
5. Tanggal 4 November 2014 membeli keperluan lainnya (galon air, keperluan
untuk toilet, dan keperluan lainnya) sebesar Rp. 120.000,-

10
6. Tanggal 4 November 2014 menerima uang muka dari klien PT. Cahaya
Senja Manufacturing sebesar Rp. 5.000.000,- atas kontrak kerja jasa
konsultan sebesar Rp. 15.000.000,- untuk jangka satu bulan.
7. Tanggal 5 November 2014 membayar langganan koran sebesar Rp.
90.000,-
8. Tanggal 6 November 2014 menandatangi kontrak dengan CV. Mekar Asri
untuk penyediaan jasa keamanan dan kebersihan (satpam dan cleaning
service) selama 1 tahun. Nilai kontrak sebesar Rp 36.000.000,- dengan
pembayaran tiap bulannya sebesar Rp. 3.000.000,- setiap tanggal 1 tiap
bulannya.
9. Tanggal 7 November 2014 membeli kendaraan secara kredit dari PT.
Auto3000 sebesar Rp. 150.000.000,- dengan uang muka sebesar Rp.
30.000.000,- dan cicilan Rp. 3.100.000,-/bulan ( Pokok utang sebesar Rp.
2.500.000,- dan Bunga sebesar Rp. 600.000,-) bunga selama 4 tahun.
Pembayaran per tanggal transaksi tiap bulannya.
10. Tanggal 8 November 2014 menandatangani kontrak kerja dengan PT.
Leading Textile untuk jasa konsultan management dan keuangan sebesar
Rp. 20.000.000,- untuk jangka 40 hari.
11. Tanggal 10 November 2014 menambah peralatan kantor secara kredit
kepada PD. Agung Furniture sebesar Rp. 12.000.000,- dengan uang muka
Rp. 2.000.000,-. Ketentuan pembelian 3/10, n/30 untuk sisa pembayaran.
12. Tanggal 11 November 2014 menambah perlengkapan kantor sebesar Rp.
250.000,-.
13. Tanggal 12 November 2014 membeli keperluan lainnya sebesar Rp.
75.000,-
14. Tanggal 13 November 2014 menyewakan ruangan kantor yang kosong
kepada perusahaan trading, PT. Aman Indo Trading membayar uang sewa
sebesar Rp. 12.000.000,- untuk selama satu tahun.
15. Tanggal 14 November 2014 menandatangani kontrak kerja dengan PT.
Lota Garment untuk jasa konsultan management dan keuangan sebesar
Rp. 13.000.000,- untuk jangka 20 hari.

11
16. Tanggal 15 November 2014 membayar tagihan rekening listrik dan air
sebesar Rp. 120.000,-
17. Tanggal 16 November 2014 menandatangi kontrak kerja dengan PT. Dipo
Kubang Recource untuk jasa konsultan management dan keuangan sebesar
Rp. 60.000.000,- untuk jangka 4 bulan.
18. Tanggal 17 November 2014 membayar biaya bahan bakar sebesar Rp.
230.000,-
19. Tanggal 18 November 2014 membayar tagihan telpon dan internet sebesar
Rp. 350.000,-
20. Tanggal 19 November 2014 membayar sisa pembayaran terhadap
transaksi tanggal 10 November 2014.
21. Tanggal 21 November 2014 membayar biaya konsumsi untuk klien
sebesar Rp. 150.000,-
22. Tanggal 22 November 2014 membeli keperluan lainnya sebesar Rp.
90.000,-
23. Tanggal 23 November 2014, PT Dipo Alam Recource membatalkan
kontrak kerja sama dari transaksi tanggal 16 November 2014, atas
pembatalan transaksi tersebut PT. Dipo Kubang Recource harus membayar
penalty sebesar Rp. 4.000.000,- kepada “Uswatun Hasanah
Consultant”.
24. Tanggal 24 November 2014 Uswatun Hasanah menarik uang untuk
keperluan pribadi sebesar Rp. 6.000.000,-
25. Tanggal 25 November 2014 membayar uang keamanan dan kebersihan
sebesar Rp. 40.000,-
26. Tanggal 26 November 2014 menerima pendapatan jasa sebesar Rp.
4.000.000,- dari PT. Andara Group untuk 5 hari kerja dari tanggal 21
November 2014.
27. Tanggal 27 November 2014 membayar cicilan pinjaman Bank Diamond.
28. Tanggal 28 November 2014 menerima sisa pembayaran atas transaksi
tanggal 4 November 2014 dari PT. Cahaya Senja Manufacturing. 29. Tanggal
30 November 2014 mendapat rekening koran, terdapat potongan bank sebesar
Rp. 15.000,- dan bunga simpanan sebesar Rp. 30.000,-

12
30. Tanggal 1 Desember 2014 membayar gaji karyawan.
31. Tanggal 1 Desember 2014 membayar jasa keamanan kepada CV. Mekar
Asri.
32. Tanggal 2 Desember 2014 menerima pembayaran atas jasa konsultan dari
PT. Lota Garment atas transaksi tanggal 14 November 2014 sebesar Rp.
8.000.000,-
33. Pada tanggal 3 Desember 2014 merekrut karyawan baru sebanyak 1 orang
dengan perjanjian gaji sebesar Rp. 1.800.000 dengan pembayaran gaji per
tanggal 1 tiap bulannya.
34. Tanggal 3 Desember 2014 menandatangani kontrak kerja dengan PT.
Jazzy Musica untuk jasa konsultan management dan keuangan sebesar Rp.
30.000.000,- untuk jangka 2 bulan. Pembayaran akan diterima setelah
kontrak berakhir.
35. Tanggal 4 Desember 2014 membeli materai sebesar Rp. 70.000,- 36.
Tanggal 5 Desember 2014 membayar langganan koran sebesar Rp. 90.000,-
37. Tanggal 6 Desember 2014 pengisian kembali kas kecil.
38. Tanggal 7 Desember 2014 membayar cicilan kendaraan ke PT. Auto3000.
39. Tanggal 8 Desember 2014 kas kecil diturunkan sebesar Rp. 500.000,- 40.
Tanggal 9 Desember 2014 membeli keperluan lainnya sebesar Rp. 115.000,-
41. Tanggal 10 Desember 2014, Uswatun Hasanah menarik uang untuk
keperluan pribadi sebesar Rp. 5.000.000,-
42. Tanggal 11 Desember 2014 menerima kas sebesar Rp. 7.000.000,- dari
CV. Kurnia Truck untuk jasa konsultan keuangan sampai dengan akhir
tahun.
43. Tanggal 13 Desember 2014 menerima pelunasan piutang atas kontrak pada
tanggal 8 November 2014.
44. Tanggal 14 Desember 2014 membayar tagihan rekening listrik dan air
sebesar Rp. 170.000,-
45. Tanggal 15 Desember 2014 menjadi pembicara dalam seminar keuangan
dan mendapatkan honor sebesar Rp. 1.000.000,-

13
 46. Tanggal 16 Desember 2014 membayar tagihan telpon dan internet sebesar
Rp. 380.000,-
47. Tanggal 17 Desember 2014 membayar sebesar Rp. 1.200.000,- untuk
pemeliharaan kendaraan.
48. Tanggal 18 Desember 2014 membeli keperluan lainnya sebesar Rp.
80.000,-
49. Tanggal 19 Desember 2014 menerima sisa pembayaran piutang dari PT.
Lota Garment.
50. Tanggal 20 Desember 2014 membeli perlengkapan kantor sebersar Rp.
65.000,-
51. Tanggal 21 Desember 2014 menambah peralatan kantor senilai Rp.
4.800.000,- secara tunai.
52. Tanggal 22 Desember 2014 membayar biaya bahan bakar sebesar Rp.
260.000,-
53. Tanggal 23 Desember 2014 menandatangi kontrak kerja dengan PT.
Kurnia Mega Land untuk jasa konsultan management dan keuangan
sebesar Rp. 18.000.000,- untuk jangka 2 bulan. Pembayaran akan diterima
setelah kontrak berakhir.
54. Tanggal 24 Desember 2014 Uswatun Hasanah menarik uang untuk
keperluan pribadi sebesar Rp. 11.000.000,-
55. Tanggal 25 Desember 2014 membayar uang keamanan dan kebersihan
sebesar Rp, 40.000,-
56. Tanggal 27 Desember 2014 membayar cicilan pinjaman Bank Diamond.
57. Tanggal 28 Desember 2014 membeli keperluan lainnya sebesar Rp.
120.000,-
58. Tanggal 29 Desember 2014 membayar biaya konsumsi untuk karyawan
sebesar Rp. 250.000,-
59. Tanggal 30 Desember 2014 pengisian kembali kas kecil. 60. Tanggal 31
Desember 2014 mendapat rekening koran, terdapat potongan bank sebesar
Rp. 15.000,- dan bunga simpanan sebesar Rp, 25.000,-

Diminta :
1. Analisis dan buatlah jurnal transaksi dalam jurnal dua kolom? 2. Posting
 jurnal kedalam buku besar, tampilkan saldo akhir tahun dalam kolom saldo
yang benar setelah selesai menyelesaikan posting jurnal? 3. Buatlah neraca
percobaan (trial balance) dari saldo akhir tahun buku besar?
4. Buatlah jurnal penyesuaian terhadap saldo akhir tahun yang belum
disesuaikan (lihat notes untuk penyesuaiannya)?
5. Buatlah neraca lajur (work sheet)?
6. Buatlah laporan keuangan tahun 2014 berdasarkan neraca lajur yang telah
dibuat?
7. Buatlah jurnal penutup untuk akhir tahun 2014?

Notes untuk penyesuaian :

a. Penyusutan menggunakan metode garis lurus untuk aktiva tetap, dengan
perhitungan masa penggunaan 8 tahun untuk kendaraan dan 4 tahun untuk
peralatan kantor.
b. Perlengkapan kantor yang masih tersisa pada akhir tahun sebesar Rp.
140.000,-
c. Terdapat kesalahan pencatatan pada transaksi tanggal 17 Desember 2014,
jumlah pembayaran seharusnya Rp. 2.100.000,-
d. Analisis dan buat jurnal penyesuaian lainnya berdasarkan keterangan
transaksi yang telah ada.
e. Teliti dalam menganalisis transaksi.

15

Lembar Jawaban :
1. Buku Jurnal
 Uswatun Hasanah Consultant
Jurnal Umum
1 November 2014 s/d 31 Desember 2014

Halaman 1
Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit

1 Nov Kas Rp. 125.000.000

Modal Rp. 65.000.000
Utang Bank Rp. 60.000.000

1 Nov Sewa kantor dibayar dimuka Rp. 60.000.000

Peralatan kantor Rp. 18.000.000
Beban pemasangan Rp. 500.000
Kas kecil Rp. 1.500.000
Kas Rp. 80.000.000

2 Nov ASURANSI Dibayar Di muka Rp. 2.400.000

Kas Rp. 2.400.000

2 Nov Beban Gaji Rp. 6.000.000

Utang Gaji Rp. 6.000.000

3 Nov Beban Jasa Rp. 5.000.000

Beban Pajak Rp. 500.000
Kas Rp. 5.500.000

3 Nov Perlengkapan Kantor Rp. 250.000

Kas Rp. 250.000

4 Nov Beban Lainnya Rp. 120.000

Kas Kecil Rp. 120.000

4 Nov Kas Rp. 5.000.000

Piutang Rp. 10.000.000
Pendapatan Jasa Rp. 15.000.000

5 Nov Biaya Koran Rp. 90.000

Kas Kecil Rp. 90.000

6 Nov Beban Keamanan Rp. 3.000.000

Kas Rp. 3.000.000

7 Nov BEBAN Kendaraan Rp. 150.000.000

Utang Usaha Rp. 120.000.000
Kas Rp. 30.000.000

8 Nov Piutang Rp. 20.000.000

Pendapatan Jasa Rp. 20.000.000

10 Nov Peralatan kantor Rp. 12.000.000

Utang Usaha Rp. 10.000.000
 Kas Rp. 2.000.000

11 Nov Perlengkapan Kantor Rp. 250.000

Kas Rp. 250.000

12 Nov Beban lain-lain Rp. 75.000

Kas Kecil Rp. 75.000

13 Nov Kas Rp. 12.000.000

Pendapatan Rp. 12.000.000

14 nov Piutang Rp. 13.000.000

Pendapatan Jasa Rp. 13.000.000

15 Nov Beban Listrik dan Air Rp. 120.000

Kas Kecil Rp. 120.000

16 Nov Piutang Rp. 60.000.000

Pendapatan Jasa Rp. 60.000.000

17 Nov Biaya Bahan Bakar Rp. 230.000

Kas Rp. 230.000

18 Nov Beban Telepon dan Internet Rp. 350.000

Kas Rp. 350.000

19 Nov Utang Usaha Rp. 10.000.000

Kas Rp. 9.640.000
Potongan Pembelian 3% Rp. 360.000

21 Nov Beban Konsumsi Rp. 150.000

Kas Kecil Rp. 150.000

22 Nov Beban Lainnya Rp. 90.000

Kas Kecil Rp. 90.000

23 Nov Kas Rp. 4.000.000

Pendapatan Lainnya Rp. 4.000.000

24 Nov Prive Rp. 6.000.000

Kas Rp. 6.000.000

25 Nov Beban Keamanan dan Rp. 40.000

Kebersihan
Kas Kecil Rp. 40.000

26 Nov Kas Rp. 4.000.000

Pendapatan Jasa Rp. 4.000.000

27 Nov Utang Bank Rp. 2.000.000

Utang Bunga Rp. 600.000
Kas Rp. 2.600.000

28 Nov Kas Rp. 10.000.000

 Piutang Rp. 10.000.000

30 Nov Beban Bunga Rp. 30.000

Potongan Bank Rp. 15.000
Utang Bunga Rp. 15.000

1 Des Beban Gaji Rp. 6.000.000

Utang Gaji Rp. 6.000.000

1 Des Beban Keamanan Rp. 3.000.000

Kas Rp. 3.000.000

2 Des Kas Rp. 8.000.000

Piutang Rp. 8.000.000

3 Des Beban Gaji Rp. 1.800.000

Utang Gaji Rp. 1.800.000

3 Des Piutang Rp. 30.000.000

Pendapatan Jasa Rp. 30.000.000

4 Des Biaya Lainnya Rp. 70.000

Kas Kecil Rp. 70.000

5 Des Beban Koran Rp. 90.000

Kas Kecil Rp. 90.000

6 Des Kas Kecil Rp. 1.500.000

Kas Rp. 1.500.000

7 Des Utang Kendaraan Rp. 2.500.000

Utang Bunga Rp. 600.000
Kas Rp. 3.100.000

8 Des Kas Rp. 500.000

Kas Kecil Rp. 500.000

9 Des Beban Lainnya Rp. 115.000

Kas Kecil Rp. 115.000

10 Des Prive Rp. 5.000.000

Kas Rp. 5.000.000

11 Des Kas Rp. 7.000.000

Pendapatan Jasa Rp. 7.000.000

13 Des Kas Rp. 20.000.000

Piutang Rp. 20.000.000

14 des Beban listrik dan air Rp. 170.000

Kas kecil Rp. 170.000

15 Des Kas Rp. 1.000.000

Pendapatan Jasa Rp. 1.000.000
16 Des Beban Tagihan Telpon dan Rp. 380.000
Internet
Kas Rp. 380.000

17 des Beban Pemeliharaan Kendaraan Rp. 1.200.000

Kas Rp. 1.200.000

18 Des Beban Lainnya Rp. 80.000

Kas Kecil Rp. 80.000

19 Des Kas Rp. 5.000.000

Piutang Rp. 5.000.000

20 Des Perlengkapan kantor Rp. 65.000

Kas Kecil Rp. 65.000

21 Des Peralatan Kantor Rp. 4.800.000

Kas Rp. 4.800.000

22 Des Biaya Bahan Bakar Rp. 260.000

Kas Rp. 260.000

23 des Piutang Rp. 18.000.000

Pendapatan Jasa Rp. 18.000.000

24 Des Prive Rp. 11.000.000

Kas Rp. 11.000.000

25 Des Beban Keamanan dan Rp. 40.000

kebersihan
Kas Kecil Rp. 40.000

27 Des Utang bank Rp. 2.000.000

Utang bunga Rp. 600.000
Kas Rp. 2.600.000

28 Des Beban lainnya Rp. 120.000

Kas Kecill Rp. 120.000

29 Des Beban Konsumsi Rp. 250.000

Kas Rp. 250.000

30 Des Kas Kecil Rp. 1.500.000

Kas Rp. 1.500.000

31 Des Beban Bunga Rp. 25.000

Potongan Bnak Rp. 15.000
Utang Bunga Rp. 10.000

Total Rp. 674.960.000 Rp. 674.960.000

 16
Halaman 2
2. Buku Besar
No. Nama Akun : KAS
Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

1 Nov Rp. 125.000.000 Rp. 125.000.000

1 Nov Rp. 80.000.000 Rp. 45.000.000

2 Nov Rp. 2.400.000 Rp. 42.600.000

3 Nov Rp. 5.500.000 Rp. 37.100.000

3 Nov Rp. 250.000 Rp. 36.850.000

4 Nov Rp. 5.000.000 Rp. 41.850.000

6 Nov Rp. 3.000.000 Rp. 38.850.000

7 Nov Rp. 30.000.000 Rp. 8.850.000

10 Nov Rp. 2.000.000 Rp. 6.850.000

11 Nov Rp. 250.000 Rp. 6.600.000

13 Nov Rp. 12.000.000 Rp. 18.600.000

17 Nov Rp. 230.000 Rp. 18.370.000

18 Nov Rp. 350.000 Rp. 18.020.000

19 nov Rp. 9.640.000 Rp. 8.380.000

23 Nov Rp. 4.000.000 Rp. 12.380.000

24 Nov Rp. 6.000.000 Rp. 6.380.000

26 nov Rp. 4.000.000 Rp. 10.380.000

27 Nov Rp. 2.600.000 Rp. 7.780.000

28 Nov Rp. 10.000.000 Rp. 17.780.000

1 Des Rp. 3.000.000 Rp. 14.780.000

2 des Rp. 8.000.000 Rp. 22.780.000

6 Des Rp. 1.500.000 Rp. 21.280.000

7 Des Rp. 3.100.000 Rp. 18.180.000

8 Des Rp. 500.000 Rp. 18.680.000

10 Des Rp. 5.000.000 Rp. 13.680.000

11 Des Rp. 7.000.000 Rp. 20.680.000

13 Des Rp. 20.000.000 Rp. 40.680.000

15 Des Rp. 1.000.000 Rp. 41.680.000

16 Des 380.000 Rp. 41.300.000

17 Des 1.200.000 Rp. 40.100.000

19 Des Rp. 5.000.000 Rp. 45.100.000

21 Des Rp. 4.800.000 Rp. 40.300.000

22 Des Rp. 260.000 Rp. 40.040.000

24 Des Rp. 11.000.000 Rp. 29.040.000

27 Des Rp. 2.600.000 Rp. 26.440.000

29 Des Rp. 250.000 Rp. 26.190.000

30 Des Rp. 1.500.000 Rp. 24.690.000

21
No. Nama Akun : KAS KECIL
Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

1 NOV Rp. 1.500.000 Rp. 1.500.000

4 NOV Rp. 120.000 Rp. 1.380.000

5 NOV Rp. 90.000 Rp. 1.290.000

12 NOV Rp. 75.000 Rp. 1.215.000

15 NOV Rp. 120.000 Rp. 1.095.000

21 NOV Rp. 150.000 Rp. 945.000

22 NOV Rp. 90.000 Rp. 855.000

25 NOV Rp. 40.000 Rp. 815.000

4 DES Rp. 70.000 Rp. 745.000

5 DES Rp. 90.000 Rp. 655.000

6 DES Rp. 1.500.000 Rp. 2.155.000

8 DES Rp. 500.000 Rp. 1.655.000

9 DES Rp. 115.000 Rp. 1.540.000

14 DES Rp. 170.000 Rp. 1.370.000

18 DES Rp. 80.000 Rp. 1.290.000

20 DES Rp. 65.000 Rp. 1.225.000

25 DES Rp. 40.000 Rp. 1.185.000

28 DES Rp. 120.000 Rp. 1.065.000

30 DES Rp. 1.500.000 Rp. 2.565.000

No. Nama Akun : PIUTANG

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo
 Debit Kredit

4 NOV Rp. 10.000.000 Rp. 10.000.000

8 NOV Rp. 20.000.000 Rp. 30.000.000

14 NOV Rp. 13.000.000 Rp. 43.000.000

16 NOV Rp. 60.000.000 Rp. 103.000.000

28 NOV Rp. 10.000.000 Rp. 93.000.000

2 DES Rp. 8.000.000 Rp. 85.000.000

3 DES Rp. 30.000.000 Rp. 115.000.000

13 DES Rp. 20.000.000 Rp. 95.000.000

19 DES Rp. 5.000.000 Rp. 90.000.000

23 DES Rp. 18.000.000 Rp. 108.000.000

No. Nama Akun: PERLENGKAPAN

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

3 NOV Rp. 250.000 Rp. 250.000

11 NOV Rp. 250.000 Rp. 500.000

20 DES Rp. 65.000 Rp. 565.000

No. Nama Akun : SEWA DIBAYAR DI MUKA

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

1 NOV Rp. 60.000.000 Rp. 60.000.000

No. Nama Akun : ASURANSI DIBAYAR DI MUKA

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

2 NOV Rp. 2.400.000 Rp. 2.400.000

No. Nama Akun : PERALATAN KANTOR

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

1 NOV Rp. 18.000.000 Rp. 18.000.000

10 NOV Rp. 12.000.000 Rp. 30.000.000

21 DES Rp. 4.800.000 Rp. 34.800.000

No. Nama Akun : KENDARAAN

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

7 NOV 150.000.000 150.000.000

No. Nama Akun : MODAL

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

1 NOV Rp. 65.000.000 Rp. 65.000.000

No. Nama Akun : PRIVE

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

24 NOV Rp. 6.000.000 Rp. 6.000.000

10 DES Rp. 5.000.000 Rp. 11.000.000

24 DES Rp. Rp. 22.000.000

11.000.000

No. Nama Akun : UTANG USAHA

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

7 NOV Rp. 120.000.000 Rp. 120.000.000

10 NOV Rp. 10.000.000 Rp. 130.000.000

19 NOV Rp. Rp. 120.000.000

 10.000.000

No. Nama Akun : UTANG BANK

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

1 NOV Rp. 60.000.000 Rp. 60.000.000

27 NOV Rp. 2.000.000 Rp. 58.000.000

27 DES Rp. 2.000.000 Rp. 56.000.000

No. Nama Akun :UTANG BUNGA

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

27 NOV Rp. 600.000 Rp. 600.000

30 NOV Rp. 15.000 Rp. 585.000

7 DES Rp. 600.000 Rp. 1.185.000

27 DES Rp. 600.000 Rp. 1.785.000

31 DES Rp. 10.000 Rp. 1.775.000

No. Nama Akun : UTANG GAJI

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

2 NOV Rp. 6.000.000 Rp. 6.000.000

1 DES Rp. 6.000.000 Rp. 12.000.000

3 DES Rp. 1.800.000 Rp. 13.800.000

No. Nama Akun : POTONGAN BANK

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

30 NOV Rp. 15.000 Rp. 15.000

31 DES Rp. 15.000 Rp. 30.000

No. Nama Akun : POTONGAN PEMBELIAN

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
19 NOV Rp. 360.000 Rp. 360.000

No. Nama Akun : PENDAPATAN JASA

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

4 NOV Rp. 15.000.000 Rp. 15.000.000

8 NOV Rp. 20.000.000 Rp. 35.000.000

14 NOV Rp. 13.000.000 Rp. 48.000.000

16 NOV Rp. 60.000.000 Rp. 108.000.000

26 NOV Rp. 4.000.000 Rp. 112.000.000

3 DES Rp. 30.000.000 Rp. 142.000.000

11 DES Rp. 7.000.000 Rp. 149.000.000

15 DES Rp. 1.000.000 Rp. 150.000.000

23 DES Rp. 18.000.000 Rp. 168.000.000

No. Nama Akun : PENDAPATAN SEWA

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

13 NOV Rp. 12.000.000 Rp. 12.000.000

No. Nama Akun : PENDAPATAN LAINNYA

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

23 NOV Rp. 4.000.000 Rp. 4.000.000

No. Nama Akun : BEBAN LISTRIK DAN AIR

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

15 NOV Rp. 120.000 Rp. 120.000

14 DES Rp. 170.000 Rp. 290.000

No. Nama Akun : BEBAN TELPON DAN INTERNET

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
18 NOV Rp. 350.000 Rp. 350.000

16 DES Rp. 380.000 Rp. 730.000

No. Nama Akun : BEBAN KEAMANAN DAN KEBERSIHAN

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

6 NOV Rp. 3.000.000 Rp. 3.000.000

25 NOV Rp. 40.000 Rp. 3.040.000

1 DES Rp. 3.000.000 Rp. 6.040.000

25 DES Rp. 40.000 Rp. 6.080.000

No. Nama Akun : BEBAN BAHAN BAKAR

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

17 NOV Rp. 230.000 Rp. 230.000

22 NOV Rp. 260.000 Rp. 490.000

No. Nama Akun : BEBAN JASA

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

3 NOV Rp. 5.000.000 Rp. 5.000.000

No. Nama Akun : BEBAN PAJAAK

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

3 NOV Rp. 500.000 Rp. 500.000

No. Nama Akun : BEBAN KORAN

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

5 NOV Rp. 90.000 Rp. 90.000

5 DES Rp. 90.000 Rp. 180.000

No. Nama Akun : BEBAN KONSUMSI

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo
 Debit Kredit

21 NOV Rp. 150.000 Rp. 150.000

29 DES Rp. 250.000 Rp. 400.000

No. Nama Akun : BEBAN BUNGA

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

30 NOV Rp. 30.000 Rp. 30.000

31 DES Rp. 25.000 Rp. 55.000

No. Nama Akun : BEBAN GAJI

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

2 NOV Rp. 6.000.000 Rp. 6.000.000

1 DES Rp. 6.000.000 Rp. 12.000.000

3 DES Rp. 1.800.000 Rp. 13.800.000

No. Nama Akun : BEBAN PEMELIHARAAN KENDARAAN

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

17 DES Rp. 1.200.000 Rp. 1.200.000

No. Nama Akun : BEBAN LAINNYA

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

4 NOV Rp. 120.000 Rp. 120.000

12 NOV Rp. 75.000 Rp. 195.000

22 NOV Rp. 90.000 Rp. 285.000

4 DES Rp. 70.000 Rp. 355.000

9 DES Rp. 115.000 Rp. 470.000

18 DES Rp. 80.000 Rp. 550.000

28 DES Rp. 120.000 Rp. 670.000

No. Nama Akun : BEBAN PEMASANGAN

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

1 NOV Rp. 500.000 Rp. 500.000

No. Nama Akun : UTANG KENDARAAN

Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

7 DES Rp. 2.500.000 Rp. 2.500.000

3. Neraca Percobaan (Trial Balance) Sebelum Penyesuaian
Deskripsi Debit Kredit

KAS Rp. 24.690.000

KAS KECIL Rp. 2.565.000

PIUTANG Rp. 108.000.000

PERLENGKAPAN Rp. 565.000

SEWA DIBAYAR DIMUKA Rp. 60.000.000

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA Rp. 2.400.000

PERALATAN KANTOR Rp. 34.800.000

KENDARAAN Rp. 150.000.000

MODAL Rp. 65.000.000

PRIVE Rp. 22.000.000

UTANG USAHA Rp. 120.000.000

UTANG BANK Rp. 56.000.000

UTANG BUNGA Rp. 1.775.000

UTANG GAJI Rp. 13.800.000

POTONGAN BANK Rp. 30.000

POTONGAN PEMBELIAN Rp. 360.000

PENDAPATAN JASA Rp. 168.000.000

PENDAPATAN SEWA Rp. 12.000.000

PENDAPATAN LAINNYA Rp. 4.000.000

BEBAN LISTRIK DAN AIR Rp. 290.000

BEBAN TLP & INTERNET Rp. 730.000

BEBAN KEAMANAN & KEBERSIHAN Rp. 6.080.000

BEBAN BAHAN BAKAR Rp. 490.000

BEBAN JASA Rp. 5.000.000

BEBAN PAJAK Rp. 500.000

BEBAN KORAN Rp. 180.000

BEBAN KONSUMSI Rp. 400.000

BEBAN BUNGA Rp. 55.000

BEBAN GAJI Rp. 13.800.000

BEBAN PEMELIHARAAN KENDARAAN Rp. 1.200.000

BEBAN LAINNYA Rp. 670.000

BEBAN PEMASANGAN Rp. 500.000

UTANG KENDARAAN Rp. 2.500.000

TOTAL Rp. 439.190.000 Rp. 439.190.000

29
4. Jurnal Penyesuaian
Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit

1
 30
Trial Balance Setelah Penyesuaian
Deskripsi Debit Kredit
 31

Worksheet (Kertas Kerja)

5. Laporan Keuangan
6. Jurnal Penutup
Tanggal Deskripsi Ref Debit Kredit
38