dimiliki oleh suatu perusahaan yang siap dan bebas digunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan.
Dimiliki (tersedia) Bebas Digunakan
Yang termasuk kas : 1. Uang kas ditangan (cash on hand) 2. Rekening giro di bank (giro on bank) Yang tidak termasuk kas 3. Tabungan : 4. Cek yang telah 1. Cek mundur ditandatangani 2. Bon sementara 3. Materai dan perangko 4. Dana yang disisihkan untuk tujuan tertentu 5. Cek kosong (non savetion fund) Yang perlu diperhatikan dalam Pengelolaan Kas
1. Perencanaan Arus Kas (cash flow
planning) 2. Pengendalian Penerimaan Kas 3. Pengendalian Pengeluaran Kas 4. Melakukan Rekonsiliasi Bank 5. Penetapan Sistem Dana Untuk Kas Kecil (petty cash fund) II. Penilaian Kas (Cash) a. Kas disajikan di laporan posisi keuangan sebesar nilai nominalnya.
b. Uang kas dalam bentuk mata uang asing
dikonversikan ke dalam nilai rupiah yang berlaku dipasaran pada tanggal neraca. III. Penyajian / Pelaporan Kas
Kas disajikan di laporan posisi keuangan
sebagai aktIva lancar yang paling liquid (paling cepat diuangkan). IV. Pengendalian Internal Kas
a. Pengendalian Pada Penerimaan Kas
• Harus ada pemisahan tugas antara yang menerima, mencatat dan menyimpan kas agar tidak terjadi penyalahgunaan kas. • Setiap penerimaan kas harus disetor ke bank pada hari itu juga atau hari kerja berikutnya. b. Pengendalian Pada Pengeluaran Kas • Semua pengeluaran kas harus dilakukan dengan cek • Semua pengeluaran kas harus memperoleh persetujuan / otorisasi dari pejabat yang berwenang • Pengeluaran kas yang sering terjadi dan tidak terlalu besar dibentuk kas kecil (petty cash) • Harus ada pemisahan tugas antara yang menyetujui pengeluaran, yang menyimpan dan yang mengeluarkan kas serta petugas yang melakukan pencatatan transaksi pengeluaran. V. Sistem Voucher (Voucher System)
Salah satu prosedur yang digunakan untuk
mengendalikan pengeluaran kas.
Setiap pembelian barang dan jasa (tunai/kredit) yang
harus diselesaikan dengan pengeluaran uang, perlu dibuatkan bukti intern yang disebut voucher.
Jurnal khusus yang diperlukan :
- Buku voucher (voucher register) - Buku Cek Keluar (Check Register) V. Sistem Voucher (Voucher System)
Pendekatan sederhana untuk investasi ekuitas: Panduan pengantar investasi ekuitas untuk memahami apa itu investasi ekuitas, bagaimana cara kerjanya, dan apa strategi utamanya