Nama : Risky ardiansya

Nim : 222019018

Mk : Pemeriksaan Manajemen

UTS BAB 3

1. Apakah perbedaan antara pengendalian internal dan sistem pengendalian manajemen.

Perbedaan antara pengendalian internal dan sistem pengendalian manajemen terletak pada unit
yang bertanggungung jawab atas keberhasilan unit tersebut sedangkan pada system pengendalian
manajemen semua unit berperan dalam pencapaian tujuan perusahaan

2. Jelaskan Elemen system pengendalian manajemen yang harus ada dalam suatu perusahaan!

- Detector

Pelaporan atas kondisi yang sedang terjadi pada perusahaan.

- Assessor

Rapat eksekutif senior yang membahas tentang kondisi yang sedang terjadi dan kondisi yang
seharusnya terjadi.

- Effector

Keputusan eksekutif senior atas apa yang harus dilakukan untuk menindaklanjuti kondisi yang
sedang terjadi.

- Communication network

Sistem informasi di dalam perusahaan yang menyampaikan pelaporan dan keputusan yang sudah
dibuat.

3. Apa fungsi system pengendalian manajemen ?

Fungsi sistem pengendalian manajemen adalah agar perusahaan bisa mencapai tujuan yang telah
ditetapkan. Cara yang dilakukan yaitu dengan membandingkan prestasi kerja agar sesuai rencana
semula dan melakukan suatu tindakan yang tepat untuk bisa mengoreksi hal-hal yang menyimpang
dari yang sudah ditetapkan.

4. Jelaskan tujuan dan manfaat terbentuknya pusat pertanggungjawaban!

- Sebagai basis perencanaan, pengendalian, dan penilaian kinerja manajer dan unitorganisasi yang
dipimpinnya.

- Untuk memudahkan mencapai tujuan organisasi.

- Memfasilitasi terbentuknya goal congruence

- Mendelegasikan tugas dan wewenang ke unit-unit yang memiliki kompetensisehingga menguarangi
beban tugas manajer pusat

- Mendorong kreativitas dan daya inovasi bawahan

- Sebagai alat untuk melaksanakan strategi organisasi secara efektif dan efesien

- Sebagai alat pengendalian anggaran

Manfaatnya untuk menciptakan hubungan yang optimal antara sumber daya inputyang digunakan
dengan output yang dihasilkan dikaitkan dengan target kinerja. Inputdiukur dengan jumlah sumber
daya yang digunakan sedangkan output diukur denganjumlah produk atau output yang dihasilkan.

5. Jelaskan struktur dan proses pengendalian manajemen!

Struktur dan proses manajemen.Struktur pengendalian manajemen terdiri dari tiga komponen yaitu

(1) strukturorganisasi merupakan komponen utama dari sistem pengendalian manajemen

danmerupakan saran untuk mendistribusikan kekuasaan yang dibutuhkan dalammemanfaatkan
berbagai sumber daya organisasi untuk mewujudkan tujuanorganisasi .(2) sistem penghargaan yaitu
suatu sistem yang digunakan untukmendistribusikan penghargaan pada personel organisasi .Sistem
penghargaan yangada harus mampu mendorong anggota organisasi untuk secara sukarela
melakukanyang terbaik bagi organisasinya .

(3)Jejaring informasi dirancang untukmempersatukan brbagai komponen yang membentuk

organisasi dan berbagaiorganisasi dalam jaringan organisasi untuk kepentingan pelayanan bagi
pelanggan.

Proses pengendalian manajemen terdiri dari 4 tahap-tahap unuk mewujudkanpengendalian tujuan

organisasi meliputi

(1) Strategi Perumusan dalam tahapan inidilakukan pengamatan terhadap tren perubahan
lingkungan makro dan industri.Strategi adalah pola tindakan utama yang dipilih untuk digunakan
danmengarahkan semua sumberdaya organisasi dalam mewujudkan visi organisasimelalui misi yang
dipilih.

(2)Perencanaan strategis ,dalam tahap perencanaanstrategi,strategi yang telah didefinisikan dalam

rencana strategi yangkomprehensif dan koheren dari ketiga komponen yaitu sasaran strategis,
target, daninisiatif strategi.

(3)Penyusunan program menghasilkan program-suatu rencanajangka panjang yang berisi langkah-

langkah strategis tertentu beserta taksiransumber daya yang diperlukan untuk pelaksanaan program
tersebut.

(4) PenyusunanAnggaran yang berisi langkah-langkah yang dicapai organisasi dalammelaksanakan

sebahagian dari program .(5) Implementasi Anggaran,dalam tahap inimanajemen dan pegawai
melaksanakan rencana yang tercantum dalam anggaran kenyata.
(6)Pemantauan Hasil dari setiap kegiatan yang direncanakan perludiukur untuk memberikan umpan
balik bagi pemantauan anggaran, progran daninisiatif strategis.

6. Jelaskan elemen pengendalian manajemen yang harus dipahamai seorang auditor internal?

Auditor memahami struktur pengendalian intern adalah sebagai berikut ;

- Memenuhi standar auditing

- Untuk menentukan kemungkinan dilakukannya pemeriksaan.

- Untuk menentukan luasnya atau ruang lingkup audit atau menentukan bukti-bukti audit yang harus
dikumpulkan

7. Mengapa auditor perlu memalhami Sistem Pengendalian Manajemen Perusahaan?

8. Berikan contoh pemahaman system pengendalian manajemen perusahaan!

Di dalam sebuah perusahaan adanya sistem pengendalian manajemen sangatlah penting karena
dapat menjadi suatu hal yang berperan besar terhadap laju perkembangan suatu perusahaan. JIka
sebuah perusahaan tidak memiliki sistem pengendalian manajemen yang baik ataupun tidak ada
sama sekali, maka perusahaan akan rentan untuk mengalami kemunduran

9. Bagaiaman pemeriksaan dan pelaporan atas kontrol yang disanakan oleh Practice Advisory
2120.A1-1 ?

2120.A1 – Berdasarkan hasil berisiko, aktivitas audit internal haruskecukupan dan efektivitas kontrol
yang mencakup tata kelola, operasi,dan sistem informasi organisasi. Hal ini meliputi :

- Keandalan dan integritas informasi keuangan dan oprasional

- Efektivitas dan efesiensi operasipengamalan aktiva

- Kepatuahn terhadap hukum, regulasi, dan kontrak

10. Jelaskan karakteristik system kontrol manajemen yang baik!

- Fokus pada poin-poin yang penting. Contohnya, kontrol difungsikan ketika terdapat kegagalan yang
tidak dapat ditolerir atau apabila cost telah melebihi jumlah tertentu. Poin-poin penting ini
mencakup semua area organisasi yang secara langsuh mempengaruhi porses utama.

- Integrasi ke dalam proses yang telah ditetapkan. Kontrol harus berfungsi secara harmonis dalam
proses-proses yang telah ditetapkan dan seharusnya tidak terjadi operasi bottleneck didalamnya.

- Penerimaan (acceptance) terhadap karyawan. Keterlibatan karyawan dalam desain kontrol dapat
meningkatkan penerimaan(acceptance).
- Tersedianya informasi bila diperlukan. Deadline, waktu yang diperlukan untuk menyelesaikan suatu
proyek, biaya proyek tersebut, dan kebutuhan prioritas ada dalam kriteria ini.

- Kealayakan ekonomi. Sistem kontrol terhadap kelayakan ekonomi yang efektif dapat menjawab
pertanyaan seperti “Berapa biayanya?” atau “Apa yang akan dihemat?”. Singkatnya, perbandingan
biaya dengan manfaat memastikan bahwa manfaat kontrol lebih besar dari biaya.

- Ketepatan. Sistem kontrol yang baik dan efektif memberikan informasi yang berguna, reliable,
valid, dan konsisten.

- Komprehensif. Kontrol harus bersifat sederhana dan dapat mudah dimengerti.

11. Dalam menguji kebijakan yang dibuat oleh perusahaan, apa menjadi perhatian bagi auditor
internal?

Internal Auditor membantu manajemen mencapai kinerja yang baik dengan memperkenalkan
pendekatan yang sistematis untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas pengendalian intern
serta memberikan catatan atas kekurangan yang ditemukan selama melakukan evaluasi

12. Jelaskan berbagai kebijakan dibuat untuk mendukung kelangsungan praktik yang sehat di dalam
perusahaan! Jelaskan menurut pendapat saudara!

Kebijakan dan Praktik yang Sehat. Berbagai kebijakan dibuat untuk mendukung kelangsungan praktik
yang sehat di dalam perusahaan. Oleh karenanya, perumusan kebijakan harus memperhatikan
kepentingan berbagai pihak yang ada dalam perusahaan.

13. Rencana audit harus mencakup evaluasi efektivitas system kontrol. Pertimbangan apa yang
diperlukan dalam membuat evaluasi tersebut !

PERSIAPAN UNTUK AUDITSetelah menentukan apa yang harus diaudit, persiapan terdiri dari bagian-
bagianberikut :

- Menetapkan tujuan audit dan lingkup pekerjaan

- Studi informasi latar belakang Memilih sumber audit dan audit lainnya

- program audit pendahuluan

- Menginformasikan auditee dan lain-lain bahwa audit yang akan dilakukan Menentukan
bagaimana, kapan , dan kepada siapa hasil audit akan dikomunikasikan

- Memperoleh persetujuan untuk melakukan audit.

evaluasi.Pada dasarnya, ada tiga jenis utama dari pemeriksaan audit. Yang pertama
dapatdigambarkan sebagai "review" dan terdiri dari berbagai pekerjaan yang dilakukan oleh
auditoruntuk menjelaskan dan membantu memahami audit.

- Meninjau prosedur timur kantor penjualan regional untuk layanan pelanggan setelahmenutup
penjualan

- Menganalisis komposisi portofolio investasi perusahaan

- Cari semua mikrokomputer yang digunakan di kantor pusat dan menjelaskanbagaimana mereka
sedang digunakan

14. Jelaska tujuh langkah kunci yang härus diperhatikan auditor dalam melakukan review dan
pengujian terhadap pengendalian manajemen perusahaan?

- Menetapkan tingkat penting (significance) dan pekanya (sensitivity) hal-hal pokok dari
program/aktivitas yang diaudit.

- Menilai tingkat kerentanan program/aktivitas tersebut terhadap penyalahgunaan sumber daya,

kegagalan pencapaian sasaran dan ketidaktaatan terhadap ketentuan, peraturan dan kebijakan yang
ditetapkan perusahaan.

- Mengidentifikasi dan memahami pengendalian-pengendalian manajemen yang relevan.

- Menetapkan apa yang sudah diketahui tentang efektivitas pengendalian.

- Menilai kecukupan desain pengendalian.

- Menetapkan melalui pengujian apakah pengendalian-pengendalian yang ada sudah cukup efektif.
- Melaporkan hasil-basil penilaian manajemen dan mendiskusikan tindakan- tindakan perbaikan yang
diperlukan.