Audit Bidang Pembiayaan (Financing)

DEFINISI AUDIT FINANCING

Kegiatan Audit yang dilakukan terhadap bidang Pembiayaan dari

mulai proses pengajuan, pencairan, sampai dengan pembiayaan
lunas, untuk memastikan bahwa seluruh proses pemberian
Pembiayaan telah sesuai dengan ketentuan internal (SOP, dll),
ketentuan eksternal (OJK, UU, dll) dan prinsip Syariah.

2
Audit Bidang Pembiayaan (Financing)

SIKLUS AUDIT PEMBIAYAAN

PERMOHONAN ANALISA & PENCAIRAN MONITORING &

NASABAH PERSETUJUAN PEMBIAYAAN PELUNASAN
- Analisa & Review oleh
- Pengumpulan Data Bag.Analis Pembiayaan - Periksa Kelengkapan - Laporan Kunjungan ke Nsb
- Pengumpulan - Review oleh Bag. Risk Dokumen - Review Lap.Keuangan Nsb
Informasi Management - Pencairan - Monitoring Rekg Nsb
- Verifikasi Data - Review oleh Bagian Pembiayaan - Monitoring Angsuran
- Pembuatan proposal Compliance - Pelunasan
- Persetujuan Komite Pby

RISIKO RISIKO RISIKO RISIKO

➢ Nsb kurang layak

➢ Data tdk lengkap ➢ Data/ dokumen ➢ Lemah monitoring
➢ Over financing
➢ Data tdk valid blm lengkap ➢ Lap.Keu. tdk
➢ Salah tenor
➢ Proposal kurang ➢ Pencairan tdk wajar
➢ Agunan tidak
akurat sesuai termin ➢ Side streaming
meng-cover
➢ Agunan tdk sesuai
Audit Bidang Pembiayaan (Financing)

FINANCING RISK

⚫ RISIKO GAGAL BAYAR

⚫ RISIKO AGUNAN / JAMINAN

⚫ RISIKO KECURANGAN

⚫ RISIKO LEGAL

⚫ RISIKO OPERASIONAL

⚫ RISIKO KEPATUHAN SYARIAH

4
Audit Bidang Pembiayaan (Financing)

AUDIT PEMBIAYAAN MURABAHAH

❖ Kesesuaian Akad
❖ Terpenuhinya rukun dan syarat akad
❖ Pencantuman Harga Beli, Keuntungan (margin) dan Harga Jual yg
disepakati
❖ Penentuan Harga Perolehan
❖ Bukti Penggunaan Dana (Underlying Transaction)
❖ Bukti Uang Muka (Down Payment)
❖ Diskon Harga

5
Audit Bidang Pembiayaan (Financing)

AUDIT PEMBIAYAAN MUDHARABAH

❖ Kesesuaian Akad
❖ Pencantuman Nisbah bagi hasil
❖ Terpenuhinya rukun dan syarat akad
❖ Mudharib wajib memiliki keahlian/keterampilan melakukan usaha
dalam rangka mendapatkan keuntungan
❖ Laporan Hasil Usaha Nasabah
❖ Memo Pendebetan Nasabah utk Pembayaran Bagi Hasil
❖ Pendebetan Bagi Hasil Nsb Berdasarkan kpd Angka Proyeksi Bagi Hasil
yang Tercantum Dalam Proyeksi Cash Flow

6
Audit Bidang Pembiayaan (Financing)

AUDIT PEMBIAYAAN MUSYARAKAH

❖ Kesesuaian Akad
❖ Pencantuman Nisbah bagi hasil
❖ Bukti Syirkah Nasabah
❖ Laporan Hasil Usaha Nasabah
❖ Memo Pendebetan Nasabah utk Pembayaran Bagi Hasil
❖ Pendebetan Bagi Hasil Nsb Berdasarkan kpd Angka Proyeksi Bagi Hasil
yang Tercantum Dalam Proyeksi Cash Flow

7
Audit Bidang Pembiayaan (Financing)

DEFINISI PEMBIAYAAN
MUSYARAKAH MUTANAQISHAH

MMQ adalah Musyarakah atau Syirkah yang kepemilikan

aset (barang) atau modal salah satu pihak (syarik) berkurang
disebabkan pembelian secara bertahap oleh pihak lainnya.

Fatwa DSN-MUI No: 73/DSN-MUI/XI/2008

8
Audit Bidang Pembiayaan (Financing)

KETENTUAN DALAM MUSYARAKAH MUTANAQISHAH

1. Akad musyarakah mutanaqishah terdiri dari akad musya-

rakah dan jual beli (bay’).
2. Dalam akad musyarakah mutanaqishah, pihak pertama
(salah satu syarik, Bank) berjanji untuk menjual seluruh
bagiannya (hishshah) secara bertahap dan pihak kedua
(syarik lainnya, nasabah) akan membelinya.
3. Aset musyarakah mutanaqishah dapat di sewakan (ija-
rah) kepada syarik atau pihak lain.
4. Antara akad musyarakah, jual beli dan ijarah, masing-
masing merupakan akad yang terpisah.
9
 Bank
Menjual
Sahamnya MUSYARAKAH
Secara MUTANAQISHAH
bertahap

Kepemilikan Bersama

10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

Na
Sa
Bah
10 %

Porsi saham kepemilikan aset,10 % nasabah : 90 % bank.

Bank bisa menjual sahamnya secara
bertahap kepada nasabah. Adapun jika aset disewakan, maka keuntungan dibagi
Dua antara nasabah dan bank
Audit Bidang Pembiayaan (Financing)

AUDIT PEMBIAYAAN MUSYARAKAH MUTANAQISHAH

❖ Kesesuaian Akad dan dibuat secara terpisah : akad Musyarakah, Bai’ (Jual-
beli) dan Ijarah
❖ Bukti Syirkah Nasabah
❖ Pencantuman Nisbah yg disepakati
❖ Laporan Hasil Usaha Nasabah
❖ Memo Pendebetan Nasabah utk Pembayaran Bagi Hasil
❖ Pendebetan Bagi Hasil Nsb Berdasarkan kpd Angka Proyeksi Bagi Hasil
yang Tercantum Dalam Proyeksi Cash Flow

11
Audit Penghimpunan Dana (Funding)

Tabungan
➢ Akad: Wadi’ah, Mudharabah, Qardh
➢ Temuan Audit Syariah:
- Penulisan Nisbah
- Tandatangan Akad
- Penjelasan/informasi kpd Nasabah

Deposito
➢ Akad: Mudharabah
➢ Temuan Audit Syariah :
- Penulisan Nisbah
- Tandatangan Akad
- Break Deposito
- Penjelasan/informasi kpd Nasabah
Giro
➢ Akad: Wadi’ah
➢ Temuan Audit Syariah :
- Tandatangan Akad
- Penjelasan/informasi kpd Nasabah
12
Audit Jasa Lainnya (Fee-based Income)

1. Transfer Dana (SKN, RTGS)

➢ Akad: Wakalah

2. Kliring warkat Cek/BG

➢ Akad: Wakalah

3. Jual-beli Valuta Asing

➢ Akad: Sharf

4. Bank Garansi
➢ Akad: Kafalah

5. Safe Deposit Box

➢ Akad: Ijarah

6. Post-dated Check
➢ Akad: Hawalah