Bank Syariah vs Bank Konvensional

AUDIT BANK SYARIAH vs BANK KONVENSIONAL

SISTEM BUNGA vs BAGI HASIL
Bunga
• Penentuan bunga dibuat pada waktu
perjanjian dengan asumsi usaha akan
selalu menghasilkan keuntungan.
• Besarnya persentase didasarkan pada
jumlah dana/modal yang dipinjamkan
• Bunga dapat mengambang/variabel, dan
besarnya naik turun sesuai dengan naik
turunnya bunga patokan atau kondisi
ekonomi
• Pembayaran bunga tetap seperti yang
dijanjikan tanpa pertimbangan apakah
usaha yang dijalankan peminjam untung
atau rugi
• Jumlah pembayaran bunga tidak meningkat
sekalipun keuntungan naik berlipat ganda
• Eksistensi bunga diragukan (kalau tidak
dikecam) oleh semua agama
Bagi Hasil
• Penentuan besarnya rasio/nisbah bagi hasil
disepakati pada waktu akad dengan
berpedoman pada kemungkinan untung
rugi
• Besarnya rasio bagi hasil didasarkan pada
jumlah keuntungan yang diperoleh
• Rasio bagi hasil tetap tidak berubah selama
akad masih berlaku, kecuali diubah atas
kesepakatan bersama
• Bagi hasil bergantung pada keuntungan
usaha yang dijalankan. Bila usaha merugi,
kerugian akan ditanggung bersama
• Jumlah pembagian laba meningkat sesuai
dengan peningkatan keuntungan
• Tidak ada yang meragukan keabsahan bagi
hasil.
KONSEP OPERASIONAL

BANK KONVENSIONAL

Penyaluran Dana Penghimpunan Dana

PRINSIP BUNGA BANK PRINSIP BUNGA

Penjualan Jasa Lainnya

KONSEP OPERASIONAL

BANK SYARIAH

Penyaluran Dana Penghimpunan Dana

PRINSIP KONGSI PRINSIP TITIPAN

PRINSIP
JUAL BELI BANK
PRINSIP SEWA
PRINSIP
INVESTASI
Penjualan Jasa Lainnya
 Dienul Islam
‫الدين اإلسالمي‬

SYARIAH

AKIDAH AMALIYAH AKHLAK

Tauhid: Risalah:
•Rububiyah •Hablumminallah
•Ahkam •Hablumminannas
•Uluhiyah
•Qudwah •Hablumminal’alam
•Asma’ wa Sifat FIQH

Ibadah Muamalah Munakahah Jinayah

Transaksi

AKAD
AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH

Pengertian Akad

adalah perikatan antara ijab

(pernyataan pemindahan
kepemilikan) dan qabul
(pernyataan penerimaan
kepemilikan) dengan cara
yang disyariatkan, yang
memiliki dampak (hukum)
sesuai perikatannya.
AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH

Jenis-jenis Akad

Jasa Sosial
Pendanaan Pembiayaan
Perbankan
Pola Titipan Pola Bagi Hasil
Pola Lainnya
Mudharabah
Wadi’ah Yad Dhamanah Wakalah, Kafalah,
(Giro, Tabungan) Musyarakah
Hawalah, Rahn,
(Investment Financing) Sharf, Ujra Pola
(Jasa Keuangan)
Pola Pinjaman Pola Jual Beli Pinjaman
Qardh Murabahah, Salam, Istishna
Pola Titipan
(Giro, Tabungan) (Trade Financing)
Wadi’ah Yad Amanah
Qardhul
Pola Bagi Hasil
- Mudharabah Mutlaqah
Pola Sewa
Ijarah
(Jasa Non Keuangan) Hasan
- Mudharabah Muqayyadah Ijarah wa Iqtina
(Tabungan, Deposito, Investasi,
Obligasi) (Trade Financing)
Pola Bagi Hasil
(Pinjaman
Pola Sewa Pola Pinjaman Mudharabah Muqayyadah Kebajikan)
Ijarah Qardh (Channelling)
(Talangan) (Jasa Keagenan)
(Obligasi)
AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH

Definisi Akad Jual-Beli Murabahah

Adalah akad jual beli suatu barang

dengan menegaskan harga belinya
kepada pembeli dan pembeli
membayarnya dengan harga yang
lebih sebagai laba.

Fatwa DSN-MUI NO: 111/DSN-MUI/IX/2017

AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH

Skema Akad Murabahah

AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH

Skema Akad Murabahah di Bank Syariah

AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH
AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH

Definisi Akad Mudharabah

Adalah akad kerja sama suatu usaha

antara pemilik modal (malik/shahib
al-mal) yang menyediakan seluruh
modal dengan pengelola
('amil/mudharib) dan keuntungan
usaha dibagi diantara mereka sesuai
nisbah yang disepakati dalam akad.

Fatwa DSN-MUI NO: 115/DSN-MUI/IX/2017

AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH

Skema Akad Mudharabah

AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH

Rukun dan Syarat Akad Mudharabah

RUKUN SYARAT

‘Aqidan (pihak Baligh, mumayyiz (dewasa & mandiri)

yg berakad)

Modal Berupa uang, jumlah terukur, tunai, dapat diserahkan,

Pekerjaan Bentuk pekerjaan/usaha yang jelas

Profit Terukur dgn jelas, dinyatakan dalam bentuk persentase terhadap

keuntungan

Ijab Qabul Tidak adanya paksaan

AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH

Definisi Akad Musyarakah

Adalah akad kerjasama antara dua

pihak atau lebih untuk suatu usaha
tertentu, di mana masing-masing
pihak memberikan kontribusi dana
dengan ketentuan bahwa keuntungan
dan resiko akan ditanggung bersama
sesuai dengan kesepakatan.

Fatwa DSN-MUI No: 08/DSN-MUI/IV/2000

AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH

Skema Akad Musyarakah

AKAD TRANSAKSI BANK SYARIAH

Ketentuan dalam Akad Musyarakah

1. Pernyataan ijab dan qabul

2. Pihak-pihak yang berkontrak harus cakap hukum
3. Obyek akad (modal, kerja, keuntungan dan kerugian)
4. Biaya Operasional dan Persengketaan
HAL – HAL YANG MEMPENGARUHI AKAD

ADANYA MUDHARAT

MENJADI WASILAH KEPADA YANG

HARAM

FAKTOR YANG MERUPAKAN TADLIS

MEMPENGARUHI AKAD

ADANYA GHARAR

FAKTOR INTERNAL FAKTOR EKSTERNAL

MERUPAKAN MAYSIR

MENGANDUNG RIBA

TIDAK TERPENUHINYA RUKUN &

SYARAT

TIDAK TERPENUHINYA MAQASHID

AS SYARIAH
HAL-HAL YANG MEMPENGARUHI AKAD - TADLIS

TADLIS

Transaksi yang mengandung suatu hal yang tidak diketahui

oleh salah satu pihak (unknown to one party)
HAL-HAL YANG MEMPENGARUHI AKAD - GHARAR

DEFINISI GHARAR

Segala sesuatu yang tidak diketahui akibatnya

DAMPAK
PENDZALIMAN
TRANSAKSI
ATAS SALAH SATU
YANG
PIHAK YANG
MENGANDUNG
BERTRANSAKSI
GHARAR
HAL-HAL YANG MEMPENGARUHI AKAD - GHARAR

KATEGORI GHARAR

Tidak sesuainya timbangan

Kuantitas
atau takaran

Terdapat ketidakjelasan pada

Kualitas
kualitas barang

Adanya dua harga dalam satu

Harga
transaksi

Ketidakjelasan pada waktu

Waktu
penyerahan
 PROFIT DISTRIBUTION
Bank Syariah
Penghimpunan Dana Penyaluran Dana Pendapatan

POOLING DANA
Prinsip bagi hasil Bagihasil
Wadiah
Mudharabah Prinsipijaroh Ujroh

Modal Prinsip jual beli Margin

Tabel
Laporan Laba Rugi

Pendapatan Bagi Hasil

Pendapatan berbasis imbalan

(fee base income) Jasa keuangan: wakalah,kafalah,sharf
SEKIAN & TERIMA KASIH

WASSALAM…