ITJEN KEMENAG RI

Pembahasan
Instrumen Pengawasan
Instrumen Reviu Laporan Kinerja

Tim Penyusun
1. Ahmadun
2. M. Irsan
3. Fajar Harnanto
4. M. Imam Syafi’i
ITJEN KEMENAG RI
Reviu LKj

Cover
ITJEN KEMENAG RI
Program Kerja Reviu LKj

PENGUMPULAN INFORMASI DAN IDENTIFIKASI PERMASALAHAN

Tujuan
a. membantu terlaksananya penyelenggaraan akuntansi dan penyajian Laporan Kinerja;
b. memberikan keyakinan terbatas mengenai akurasi, keandalan, dan keabsahan informasi Laporan
Kinerja Kementerian sehingga dapat menghasilkan Laporan Kinerja yang berkualitas.
ITJEN KEMENAG RI
Program Kerja Reviu LKj

PENGUMPULAN INFORMASI DAN IDENTIFIKASI PERMASALAHAN

NO. LANGKAH KERJA REVIU TEKNIK REVIU SUMBER DATA
1. Dapatkan dokumen pelaksanaan kinerja tiap satuan kerja : Dokumen Kinerja
- Rencana Strategis (Kementerian dan unit eselon I)
- Indikator Kinerja Utama (Kementerian dan unit eselon I)
- Rencana Kinerja Tahunan (Kementerian dan unit eselon I)
- Perjanjian Kinerja (Kementerian dan unit eselon I)
- Laporan Capaian Kinerja (Kementerian dan unit eselon I)
- Dokumen pendukung lainnya
2. Dapatkan laporan kinerja kementerian dan eselon I Laporan Kinerja
3. Dapatkan laporan hasil reviu yang dilaksanakan oleh Aparat Pengawasan Intern LHR
Kementerian Negara/Lembaga maupun oleh pihak ekstern.

4. Pastikan bahwa laporan kinerja dihasilkan dari capaian kinerja pada tiap tingkatan unit LKj, Perjanjian Kinerja
eselon I.
5. Bandingkan capaian hasil kinerja dengan realisasi anggaran dalam Laporan Keuangan LKj, LK

6 Bandingkan anggaran yang tersedia (dokumen pelaksanaan anggaran) pada tiap satuan LKj, LK
kerja dengan realisasi anggarannya.
7 Lakukan analisis atas hasil langkah kerja di atas untuk mengidentifikasi permasalahan yang Renstra, Perjanjian Kinerja,
ada dan sebagai dasar untuk menentukan reviu berkala (periodik) Pengukuran Kinerja

Jumlah 7,5 Jam

ITJEN KEMENAG RI
Program Kerja Reviu LKj

FORMAT
Tujuan
a. Untuk memastikan bahwa format laporan telah sesuai dengan aturan dan kelengkapan telah
terpenuhi.
ITJEN KEMENAG RI
Program Kerja Reviu LKj

FORMAT
Asersi

Measurable

Timebound

Keabsahan
Attainable

Trackable
Specific
Estimasi SUMBE
NO. LANGKAH KERJA REVIU Pereviu
Waktu R DATA

1 Pastikan bahwa laporan kinerja telah menampilkan data penting Instansi pemerintah. Anggota Tim 22,5 Jam √
2 Pastikan bahwa laporan kinerja telah menyajikan informasi target kinerja.
3 Pastikan bahwa laporan kinerja telah menyajikan capaian kinerja yang memadai..
4 Pastikan bahwa laporan kinerja telah menyajikan dengan lampiran yang mendukung
informasi pada badan laporan
5 Pastikan bahwa laporan kinerja telah menyajikan upaya perbaikan ke depan.
6 Pastikan bahwa laporan kinerja telah menyajikan akuntabilitas keuangan.
7 Laporan Triwulanan
Pastikan bahwa laporan kinerja Tri Wulanan telah menyajikan dan/atau memuat Sasaran
Strategis, Indikator Kinerja, Target Kinerja, Anggaran dan Realisasi Kinerja, serta Analisis
Penyebab Keberhasilan/Kegagalan, atau Peningkatan/Penurunan Kinerja Serta Alternatif
Solusi Yang telah di Lakukan.
ITJEN KEMENAG RI
Program Kerja Reviu LKj

FORMAT
8 Laporan Tahunan
a Pastikan bahwa laporan kinerja tahunan telah menyajikan dan/atau memuat Uraian Singkat
Organisasi
b Pastikan bahwa laporan kinerja tahunan telah menyajikan dan/atau memuat Rencana dan
Target Kinerja Yang di Tetapkan
c Pastikan bahwa laporan kinerja tahunan telah menyajikan dan/atau memuat Pengukuran
Kinerja,
d Pastikan bahwa laporan kinerja tahunan telah menyajikan dan/atau memuat Evaluasi dan
Analisis Kinerja Untuk Setiap Sasaran Strategis Atau Hasil Program/Kegiatan dan Kondisi
Terakhir Yang Seharusnya Terwujud. Analisis ini Juga Mencakup atau Efisiensi
Penggunaan Sumber Daya
9 Pastikan Sstematika Laporan Kinerja Tahunan telah menyajikan dan/atau memuat:
a Bab I: Pendahuluan menyajikan penjelasan umum organisasi dengan penekanan kepada
aspek strategis organisasi dan permasalahan utama (strategic issued) yang sedang
dihadapi organisasi
b Bab II: Perencanaan Kinerja menyajikan uraian ringkasan/ikhtisar perjanjian kinerja tahun
yang berjalan
c Bab III: Capaian Kinerja Organisasi menyajikan uraian capaian kinerja organisasi untuk
setiap pernyataan kinerja sasaran strategis organisasi sesuai dengan hasil pengukuran
kinerja organisasidan Realisasi Anggaran menyajikan uraian simpulan umum atas capaian
kinerja organisasi serta langkah dimasa mendatang yang akan dilakukan organisasi untuk
meningkatkan kinerjanya
d Bab IV: Penutup menyajikan uraian diuraikan simpulan umum atas capaian kinerja
organisasi serta langkah di masa mendatang yang akan dilakukan organisasi untuk
meningkatkan kinerjanya
Jumlah 22,5 jam
ITJEN KEMENAG RI
Program Kerja Reviu LKj

MEKANISME PENYUSUNAN
Tujuan
a. Untuk memastikan bahwa mekanisme penyusunan Laporan Kinerja telah terpenuhi
ITJEN KEMENAG RI
Program Kerja Reviu LKj

MEKANISME PENYUSUNAN
Asersi

Pengukuran

Kehandalan
Pengakuan

Keabsahan
Pelaporan
Akurasi
Estimasi Sumber
NO. LANGKAH KERJA REVIU Pereviu
Waktu Data

1 Pastikan bahwa Laporan Kinerja Instansi Pemerintah disusun oleh unit kerja yang memiliki Anggota Tim 22,5 Jam
√
tugas fungsi untuk itu.
2 Pastikan bahwa informasi yang disampaikan dalam Laporan Kinerja telah didukung dengan
data yang memadai
3 Pastikan bahwa telah terdapat mekanisme penyampaian data dan informasi dari unit kerja
ke unit penyusunan Laporan Kinerja.

4 Pastikan bahwa telah ada penetapan penanggung jawab pengumpulan data/informasi di

setiap unit kerja.
5 Pastikan bahwa data/informasi kinerja yang disampaikan dalam Laporan Kinerja telah
diyakini keandalannya.
6 Pastikan bahwa analisis/penjelasan dalam Laporan Kinerja telah diketahui oleh unit kerja
terkait.
7 Pastikan bahwa Laporan Kinerja Instansi Pemerintah bulanan merupakan gabungan
partisipasi dari dibawahnya.
Jumlah 22,5 jam
ITJEN KEMENAG RI
Program Kerja Reviu LKj

SUBSTANSI
Tujuan
a. Untuk memastikan bahwa aspek substansi telah terpenuhi
ITJEN KEMENAG RI
Program Kerja Reviu LKj

SUBSTANSI
Asersi

Pengukuran

Kehandalan
Pengakuan

Keabsahan
Pelaporan

Akurasi
Estimasi
NO. LANGKAH KERJA REVIU Pereviu Sumber Data
Waktu

1 Pastikan bahwa tujuan/sasaran dalam Laporan Kinerja telah sesuai dengan Anggota Tim 22,5 Jam
tujuan/sasaran dalam perjanjian kinerja
2 Pastikan bahwa tujuan/sasaran dalam Laporan Kinerja telah selaras dengan
rencana strategis.
3 Pastikan bahwa terdapat penjelasan yang memadai apabila ada
ketidaksesuaian dan ketidakselarasan antara tujuan/sasaran dengan perjanjian
kinerja.
4 Pastikan bahwa terdapat penjelasan yang memadai apabila ada
ketidaksesuaian dan ketidakselarasan antara tujuan/sasaran dengan rencana
strategis..
5 Pastikan bahwa tujuan/sasaran dalam Laporan Kinerja telah sesuai dengan
tujuan/sasaran dalam Indikator Kinerja Utama.
6 Pastikan bahwa terdapat penjelasan yang memadai apabila ada
ketidaksesuaian antara tujuan/sasaran dengan IKU
7 Pastikan bahwa telah terdapat perbandingan data kinerja dengan tahun lalu,
standar nasional dan sebagainya yang bermanfaat
8 Pastikan bahwa IKU dan Indikator Kinerja telah cukup mengukur
tujuan/sasaran.
ITJEN KEMENAG RI
Program Kerja Reviu LKj

Asersi

Pengukuran

Kehandalan
Pengakuan

Keabsahan
Pelaporan

Akurasi
Estimasi
NO. LANGKAH KERJA REVIU Pereviu Sumber Data
Waktu

9 Pastikan bahwa terdapat penjelasan yang memadai apabila ada ketidaksesuaian

antara IKU dan Indikator Kinerja dalam mengukur tujuan/sasaran.
10 Pastikan bahwa IKU dan Indikator Kinerja telah SMART.
11 Pastikan bahwa Laporan Kinerja Triwulanan dan Tahunan telah memuat informasi
mengenai:
a Identitas unit kerja Pengguna Anggaran dan periode penyampaian Laporan Kinerja. √ √
b Gambaran ringkas mengenai Laporan Kinerja yang ditandatangani oleh pejabat yang
berwenang. √ √
c Daftar tabel (nama tabel, nomor tabel dan nomor halaman). √
d Daftar grafik (nama grafik, nomor dan nomor halaman). √
e Daftar lampiran (nama lampiran, nomor lampiran dan nomor halaman). √
f Pernyataan tanggung jawab dari Pengguna Anggaran terhadap penggunaan anggaran
pada lingkup unit kerjanya yang ditandatangani oleh pimpinan unit kerja dan memuat
pernyataan tanggung jawab terhadap penyusunan dan isi LK yang disampaikan;
bahwa LK telah disusun sesuai dengan SAP dan bahwa LK telah disusun berdasarkan
Sistem Pengendalian Intern (SPI) yang memadai. √ √
g Gambaran ringkas mengenai kondisi LK yang dipertanggungjawabkan, yang
mencakup gambaran mengenai anggaran, realisasi anggaran, neraca dan CaLK. √
Jumlah 22,5 Jam
Total 22,5 Jam
 ITJEN KEMENAG RI

Terima Kasih