Yayuk Hasil

SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN

PT. BANK RAKYAT INDONESIA Tbk SEBELUM DAN
SELAMA PANDEMI COVID-19
YAYUK SETYAUTAMI
17.11.1001.3443.100
PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN

BISNIS
UNIVERSITAS 17 AGUSTUS 1945 SAMARINDA
SAMARINDA
2022
PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS 17 AGUSTUS SAMARINDA
PERSETUJUAN HASIL
Dengan Judul :
Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk

Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19
Oleh :
Nama : YAYUK SETYAUTAMI

NPM : 17.11.1001.3443.100
Disetujui untuk diujikan dalam Sidang Skripsi

Samarinda 05 Juli 2022
Dosen Pembimbing I I ACC SM II, 4/8/22 Dosen Pembimbing II
Prof. Dr. H. Eddy Soegiarto K,S.E.,M.M. Purwanti, S.E.,M.E

NIDN : 0020105403 NIDN : 1102058201
ii
PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS 17 AGUSTUS 1945 SAMARINDA
LEMBAR PENGESAHAN
NAMA : Yayuk Setyautami
NPM : 17.11.1001.3443.100
JURUSAN : Manajemen
JENJANG STUDI : Strata 1
JUDUL : Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan

PT Bank Rakyat Indonesia Tbk Sebelum dan selama
Pandemi Covid-19
Tanda Tangan
Tim Penguji
Ketua
Camelia Verahastuti, S.E.,M.Sc.,Akt.,C.a ………………………
Sekertaris
Dr. Eka Yudhyani, SE.,M.Si ………………………
Anggota
Prof. Dr. H. Eddy Soegiarto K, S.E., M.M ………………………
Anggota
Purwanti, S.E.,M.E ………………………
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas 17 Agustus 1945
Samarinda
Dr. Imam Nazarudin Latif, SE.,M.Si.,Akt.,CA

NIDN : 111912780
iii
LEMBAR PERNYATAAN DAN ORSINALITAS DAN PUBLIKASI
Saya yang bertanda tangan dibawah ini :

Nama : Yayuk Setyautami
NPM : 17.11.1001.3443.100
Program Studi : Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas 17 Agustus
1945 Samarinda
Menyatakan bahwa SKRIPSI yang berjudul :

Sebelum dan selama Pandemi Covid-19
1. Merupakan hasil karya tulis ilmiah sendiri bukan merupakan karya yang
pernah diajukan untuk memperoleh gelar akademik oleh pihak lain.
2. Saya ijinkan untuk dikelola oleh Universitas 17 Agustus 1945 Samarinda
sesuai dengan norma hukum dan etika yang berlaku.
Pernyataan ini saya buat dengan penuh tanggung jawab dan saya bersedia
menerima konsekuensi apapun sesuai aturan yang berlaku apabila dikemudian
hari pernyataan ini tidak benar.
Samarinda, 15 Juni 2022
Yayuk Setyautami
iv
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Yayuk Setyautami, lahir di samarinda pada tanggal 20 November 1999
yang merupakan anak pertama dari Bapak Jaka Purwa Indarta, S.Sit.,M.T ibuku
Jumatul Adawiyah, S.E. Memulai pendidikan Sekolah Dasar (SD) Negeri 032
Samarinda kota 2005 sampai tahun 2011, kemudian dilanjutkan di Sekolah
Menengah Pertama (SMP) Muhammadiyah 3 Samarinda dari tahun 2011 sampai
tahun 2014, kemudian dilanjutkan dengan Sekolah Menengah Kejuruan (SMKN)
Negeri 5 Samarinda pada tahun 2014 sampai tahun 2017 dan pada tahun 2017
melanjutkan kuliah di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas 17 Agustus 1945
Samarinda program studi Manajemen, dengan konsentrasi manajemen keuangan.
v
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakaatuh
Segala puji dan syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT.
Yang telah memberikan rahmat dan karunia yang dilimpahkan-nya sehingga
penulis dapat menyelesaikan penyusunan proposal dengan judul : “ANALISIS
PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PT. BANK RAKYAT
INDONESIA TBK SEBELUM DAN SELAMA PANDEMI COVID-19 ”
Untuk itu penulis merasa perlu mengucapkan terima kasih kepada seluruh pihak
yang telah banyak membantu dalam menyelesaikan tugas akhir ini dengan baik,
walaupun masih banyak terdapat kekurangan. Penulis mengucapkan terima kasih
banyak kepada :
1. Kedua orang tua, Ayahku Jaka Purwa Indarta, S.Sit., M.T. yang telah sabar
mengarahkan dan membimbing penulis dan ibuku Jumatul Adawiyah, S.E.
mendoakan dan memberikan kepercayaan penulis dalam mengerjakan
skripsi.
2. Almh. Nenekku Hj. Masrah dan adikku Atha, Rafan dan Aisyah yang selalu
memberikan dukungannya.
3. Bapak Prof. Dr. H. Eddy Soegiarto K,S.E.,M.M. sebagai Dosen
Pembimbing 1 yang telah sabar memberikan waktunya kepada peneliti
vi
untuk belajar, dan memberikan saran serta arahan agar peneliti dapat
memahami isi dari proposal ini
4. Ibu Purwanti, S.E.,M.E Sebagai Dosen Pembimbing 2 yang telah
meluangkan waktunya kepada peneliti untuk menanggapi, memberi kan
saran, dan megarahkan penulis agar mampu memahami dan mengamati
kesalahan-kesalahan yang harus diperbaiki dalam isi penelitian skripsi.
5. Bapak Dr.Marjoni Rachman, M. Selaku Rektor Universitas 17 Agustus
1945 Samarinda.
6. Bapak Imam Nazarudin Latif, S.E., M.Si.,Akt., C.A selaku Dekan Fakultas
Ekonomi Universitas 17 Agustus 1945 Samarinda.
7. Nurfitriani S.E., M.M. selaku Ketua Program Studi Manajemen Universitas
17 Agustus 1945 Samarinda
8. Bapak-Ibu pimpinan perusahaan yang telah memberikan ijin untuk
mengadakan penelitian dan penyebaran kuesioner kepada responden.
9. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi, Universitas 17 Agustus 1945
Samarinda dan para Staff karyawan yang telah senantiasa melayani dan
mengarahkan peneliti selama ini.
10. Sahabat-sahabat penulis yang telah memberikan doa serta teman-teman
kampus semester akhir yang juga masing-masing dalam menyelesaikan
skripsi.
vii
Dan pihak-pihak lain yang dianggap penulis berkontribusi dalam
penyusunan skripsi, dalam penyusunan ini penulis menyadari sepenuhnya bahwa
pembuatan tugas akhir ini jauh dari sempurna dan maasih banyak kelemahan baik
mengenai isi, maupun bahasanya, hal ini dikarenakan keterbatasan pengetahuan.
Semoga Allah SWT memberikan limpahan rahmat dan hidayah-nya kepada
semua pihak yang telah memberikan bantuannya selama pembuatan hingga
terselesainya penulisan tugas akhir ini.
Dengan segala kekurangan dan keterbatasan dalam pembahasan, penulis
berharap semoga tugas akhir ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak
yang memerlukannya. Akhir kata dari peneliti semoga proposal ini dapat berguna
bagi pembaca, semua pihak, dan dapat dijadikan sebagai bahan kajian lebih lanjut.
Samarinda, 01 Januari 2022
Yayuk Setyautami
viii
DAFTAR ISI
Halaman
PROPOSAL ............................................................................................................ i
PERSETUJUAN HASIL ...................................................................................... ii
LEMBAR PENGESAHAN ................................................................................. iii
LEMBAR PRNYATAAN DAN ORIENTASI................................................... ix
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ............................................................................. v
KATA PENGANTAR .......................................................................................... vi
DAFTAR ISI………......………………………………………….……................ix
ABSTRAKSI…………………………………………………….……………... xii
ABSTRAC……………………………………………………..………………...xiii
DAFTAR TABEL…………………...……..…………………………………....xiv
DAFTAR GAMBAR……………….....……………….……………………..….xv
BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang ........................................................................................ 1
1.2 Rumusan Masalah ..................................................................................... 5
1.3 Tujuan Penelitian....................................................................................... 5
1.4 Manfaat Penelitian.................................................................................... 6
1.5 Sistematika Penulisan ............................................................................... 7
ix
BAB II DASAR TEORI...................................................................................... 10
2.1 Manajemen Keuangan ........................................................................... 10
2.1.1 Pengertian Manajemen Keuangan ............................................... 10
2.1.2 Tujuan Manajeman Keuangan .................................................... 10
2.1.3 Fungsi Manajemen Keuangan .................................................... 11
2.1.4 Laporan Keuangan ..................................................................... 12
2.1.5 Bank….. ..................................................................................... 13
2.1.5.1 Pengertian Bank ........................................................... 13
2.1.5.2 Fungsi Bank.................................................................. 14
2.1.5.3 Jenis-jenis Bank............................................................ 14
2.1.6 Tingkat kesehatan Bank ............................................................. 17
2.1.7 Pengertian Kinerja Keuangan ...................................................... 19
2.1.8 Tahap - Tahap Dalam Menganalisis Kinerja Keuangan ............. 20
2.1.9 Tujuan Pengukuran Kinerja Keuangan ...................................... 22
2.1.10 Penilaian Kinerja Keuangan ...................................................... 23
2.1.11 Rasio Keuangan ......................................................................... 23
2.1.12 Rasio Profitabilitas .................................................................... 25
2.1.12.1 Pengertian Return On Assets (ROA) ......................... 25
x
2.1.12.2 Pengertian Return On Equity (ROE) ........................ 27
2.1.12.3 Pengertian biaya operasional dan pendapatan …….29
2.2 Penelitian Terdahulu .................................................................................. 31
2.3 Kerangka Pikir…........................................................................................ 34
2.4 Definisi Konsepsional ................................................................................ 35
2.5 Hipotesis…..……….. ................................................................................. 36
BAB III METODE PENELITIAN .................................................................... 37
3.1 Definisi Operasional ................................................................................... 37
3.2 Jangkauan Penelitian .................................................................................. 38
3.3 Rincian Data yang diperlukan .................................................................... 39
3.4 Teknik Pengumpulan Data ........................................................................ 40
3.5 Alat Analisis dan Pengujian Hipotesis ...................................................... 40
3.5.1 Alat Analisis ................................................................................... 40
3.5.2 Pengujian Hipotesis ......................................................................... 42
BAB IV HASIL PENELITIAN…………………………………............. ……46
4.1 Gambaran Umum PT. Bank Rakyat Indonnesia Tbk ………………........46
4. 2 Dekripsi Data………………………………………………………..........54
BAB V ANALISIS DAN PEMBAHASAN…………………………..………..55
5.1 Analisis …………………………………………………………….…......55
xi
5.2 Pembahasan…………………………………………………………….... 62
BAB VI PENUTUP……………………………………………………………66
6.1 Kesimpulan………………………………………………………………,66
6.2 Saran…………………..………………………………………………….66
DAFTAR PUSTAKA……………………………………………………………
LAMPIRAN
xii
ABSTRAKSI
Yayuk Setyautami 2022, Fakultas Ekonomi Universitas 17

Agustus 1945 Samarinda, Kalimantan Timur. Analisis Perbandingan Kinerja
Keuangan PT.Bank Rakyat Indonesia Tbk, Sebelum dan Selama Pandemi
Covid-19 dibawah bimbingan Bapak Eddy Soegiarto sebagai pembimbing I
dan ibu Purwanti sebagai pembimbing II.
Tujuan peneliti ini adalah Untuk mengetahui perbedaan pada
kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk, sebelum dan selama
Pandemi Covid-19 diukur dengan ROA,ROE dan BOPO. ROA adalah
ukuran kemampuan asset perusahaan untuk manghasilkan laba bersih. ROE
adalah ukuran kinerja keuangan yang dihitung dengan membagi laba bersih
dengan ekuitas pemegang saham. BOPO adalah Rasio efesiensi bank yang
mengukur beban operasional terhadap pendapatan operasional. Dasar teori
penelitian ini terdiri dari manajemen keuangan, Rasio, Kinerja keuangan,
Penilaian Bank. Teknik pengumpulan data dilakukan dengan menggunakan
data sekunder yang diambil dari bursa efek Indonesia www.idx.co.id Alat
analisis penelitian ini menggunakan uji beda sampel berpasangan. Metode
yang digunakan dalam penelitian ini adalah Study peristiwa (Event Study).
Hasil penelitian menunjukkan bahwa perbedaan kinerja keuangan
PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk sebelum dan selama Pandemi Covid-19
yang diukur dengan nilai ROA dan ROE bahwa terdapat perbedaaan kinerja
keuangan sebelum dan selama pandemi Covid-19 dan nilai BOPO
menunjukkan tidak terdapat perbedaan sebelum dan selama pandemi Covid-
19.
Kata kunci : ROA, ROE, BOPO, Laporan Keuangan Triwulan
xiii
ABSTRAC
Yayuk Setyautami 2022, Faculty ofEconomics, University of 17 August

1945 Samarinda, East Kalimantan. Comparative Analysis of the Financial
Performance of PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk, Before and During the Covid-19
Pandemic under the guidance of Mr. Eddy Soegiarto as supervisor I and Mrs.
Purwanti as supervisor II.
The purpose of this research is to find out the difference in the financial
performance of PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk, before and during the Covid-19
Pandemic measured by ROA, ROE and BOPO. ROA is a measure of the ability of
a company's assets to generate net income. ROE is a measure of financial
performance calculated by dividing net income by shareholder equity. BOPO is a
bank efficiency ratio that measures operating expenses to operating income. The
theoretical basis of this research consists of financial management, ratios,
financial performance, bank valuation. The data collection technique was carried
out using secondary data taken from the Indonesia stock exchange www.idx.co.id
The analysis tool of this study used a paired different sample test. The method
used in this research is an event study (Event Study).
The results showed that the differences in the financial performance of PT.
Bank Rakyat Indonesia Tbk before and during the Covid-19 Pandemic as
measured by ROA and ROE values that there were differences in financial
performance before and during the Covid-19 pandemic and the BOPO value
showed no differences before and during the Covid-19 pandemic.
Keywords : ROA, ROE,BOPO Quarterly Financial Report
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 2.2. Penelitian Terdahulu……………………………………………. 31
Tabel 4.2 Deskripsi Data......………………………………………………. 52
Tabel 5.1 Deskriptif Statistik………………...……………………………. 57
Tabel 5.2 Uji Normalitas…………………………………..………………..58
Tabel 5.3 Uji Paired Sample Statistik……………………………................60
Tabel 5.4 Uji Hipotesis Paired Sample T-tes……………………………….61
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.3 Kerangka Pikir………………………………………………34
xvi
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Perbankkan memiliki peran strategis yang sangat penting bagi
pembangunan dalam negeri, manfaat yang paling utama adalah menghimpun
distributor dana dan juga dana untuk mendukung pelaksanaan pembangunan
nasional, mendorong pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional serta
pemerataan yang adil, sehingga dapat meningkatkan kesejahteraan masyarakat
secara luas. Bank sebagai lembaga keuangan agar dapat berfungsi secara optimal,
bank perlu mempertahankan kinerja keuangan yang stabil dimana bank syariah
bersaing dengan bank konvensional yang lebih berpengaruh dan tumbuh cepat
pesat di Indonesia.
Menurut Kasmir (2012:2) pengertian bank secara sederhana adalah
sebagai berikut : “Bank diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatannya
usahannya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali
dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya”.
Uraian di atas dapat disimpulkan jika bank berfungsi sebagai financial
intermediary dan untuk melakukan peningkatan penghidupan masyarakat,
melakukan penghimpunan dana dari masyarakat yang bentuknya suatu simpanan
kemudian disalurkan lagi untuk masyarakat dengan bentuknya suatu pembiayaan

1
maupun yang lainnya. Fungsi dari bank yaitu sebagai Agent of Trust memiliki arti
2
pedoman penting dari aktivitas sebuah bank yakni kepercayaan (trust) dalam
melakukan penyaluran dan penghimpunan dana. Pentingnya kepercayaan dari
masyarakat yang ingin menyimpan dananya pada bank dan percaya jika uang
yang dimilikinya tidak akan disalahgunakan dari pihak bank. Bank perlu
mengelola dengan baik uang yang dititipkan oleh nasabah, sehingga bank tidak
merugi, dan dengan mudah simpanan nasabah dapat diambil dikemudian hari,
dengan cara ini masyarakat memiliki kemauan menyimpan dana pada bank.
Masyarakat yakin jika pihak bank tidak akan menyalahgunakan dana mereka.
Bank Konvensional yakni bank yang mana pada aktivitas operasionalnya
meliputi menyalurkan maupun menghimpun dana, melakukan pemberian dan
memberikan imbalan yaitu bunga ataupun sebesar imbalan pada suatu persentase
berdasarkan dana pada sebuah jangka waktu. Persentase tersebut penetapannya
per tahun secara umum.
Kinerja keuangan bank merupakan bagian dari kinerja bank secara
keseluruhan. Kinerja bank secara keseluruhan merupakan gambaran prestasi yang
dicapai bank dalam operasionalnya, baik menyangkut aspek keuangan,
pemasaran, penghimpunan dan penyaluran dana, teknologi, maupun sumber daya
manusia. Salah satu penilaian kinerja yang dapat dilakukan adalah kinerja
keuangan untuk mengetahui tingkat kesehatan bank. Tingkat kesehatan bank
untuk menilai kinerja ini banyak menggunakan rasio keuangan sebagai alat
hitungnya. Melalui rasio keuangan yang dihitung dari laporan keuangan bank
3
secara berkala maka dapat menunjukkan kualitas suatu bank. Laporan keuangan
pada perbankan menunjukkan kinerja keuangan yang telah dicapai perbankan
pada suatu waktu.
Rasio Profitabilitas adalah salah satu metrik untuk menilai kesehatan
keuangan perusahaan guna memperoleh laba dari aktivitas penjualan dan
operasional dari waktu ke waktu.
Saat ini, dunia sedang dalam masa melawan pandemi Corona Virus
Desease (Covid-19) yang merupakan penyakit menular. Covid-19 bisa ditularkan
dengan sangat cepat dari manusia ke manusia, sehingga jumlah positif kasus
Covid-19 setiap harinya bertambah banyak. Usaha yang dilakukan pemerintah
Indonesia guna melakukan pemutusan penyebaran Covid-19, dengan menerapkan
kebijakan stay at home dan pencegahan kesehatan.
Pencegahan dengan menjaga kesehatan seperti menjaga jarak minimal 2
meter satu sama lain, memakai masker, rajin untuk mencuci tangan, dan
penyemprotan disinfektan setiap rumah, yang kemudian disusul dengan kebijakan
Pembatasan Sosial Berskala Besar (PSBB). Kebijakan pembatasan sosial (social
distancing) ini mengakibatkan seluruh masyarakat dihimbau untuk tetap dirumah.
Himbauan stay at home berdampak pada banyak sektor khususnya sektor
perbankan sehingga berimbas terhadap perlambatan pertumbuhan pembiayaan,
meningkatnya pembiayaan bermasalah akibat dari banyaknya masyarakat
kehilangan pekerjaan. Tentu, pembiayaan tidak lancar ini akan berdampak pada
4
kinerja keuangan perbankan (non performing financing/NPF). Pada saat masa
pandemi Covid-19 Bank BRI menerapkan kebijakan penundaan pembayaran
pembiayaan yang diperuntukkan bagi beberapa nasabah yang mengalami
penurunan pendapatan atas usahanya. Kebijakan tersebut tentu dapat berdampak
pada kinerja keuangan Bank BRI.
Menurut laporan keuangan yang diliris BRI, mulai dari pandemi Covid-19
di Wuhan, China pada Desember 2019 sampai di Indonesia Maret 2020, masih
belum berdampak signifikan bagi nasabah dan BRI itu sendiri, dilihat dari
pembiayaan bermasalah (Performing Financing) justru turun dari 3,38% menjadi
2,95% pada triwulan pertama 2020. Pembiayaan bermasalah (Non Performing
Financing) itu sendiri adalah kegagalan nasabah untuk membayar kewajiban
pembiayaan yang jatuh tempo selain itu menurut Laporan Keuangan Publikasi
BRI, kemampuan menghasilkan keuntungan dari rasio ROA meningkat pesat
menjadi 1%, hal ini menunjukkan bahwa BRI tidak hanya memiliki kemampuan
bertahan yang baik di masa pandemi Covid-19, tetapi juga memiliki kemampuan
untuk meningkatkan kinerja dengan baik.
Laporan ditunjukkan dengan kontras yaitu simpanan secara konsisten,
sehubungan dengan laporan keuangan netto sebesar Rp 34,37 triliun, pada tahun
2020 menjadi 6,25% atas tahun ini 2020 sebesar Rp32,35 triliun dicetak oleh PT
Bank Rakyat lndonesia (Persero) Tbk.

5
Berdasarkan uraian diatas, maka peneliti tertarik untuk mengangkat
permasalahan tersebut untuk dilakukannya penelitian dengan judul “Analisis
Perbandingan Kinerja Keuangan Pada PT BANK RAKYAT INDONESIA
Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19”.
1.2 Rumusan Masalah
Atas dasar latar belakang penelitian yang telah dijelaskan diatas maka
penulis merumuskan masalah penelitian ini yaitu :
1. Apakah terdapat perbedaan kinerja keuangan rasio profitabilitas PT. Bank
Rakyat Indonesia Tbk. sebelum dan pada masa pandemi Covid-19 jika
dilihat dari nilai return on asset.
dilihat dari nilai return on equity.
dilihat dari nilai Beban Operasional terhadap Pendapatan (BOPO)
1.3 Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah diatas, tujuan dalam penelitian ini adalah:
1. Untuk mengetahui dan menganalisa perbedaan kinerja keuangan rasio
profitabilitas PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. sebelum dan pada masa
pandemi Covid-19 jika dilihat dari nilai return on asset.

6
pandemi Covid-19 jika dilihat dari nilai return on equity.
pandemi Covid-19 jika dilihat dari nilai Beban Operasional terhadap
Pendapatan (BOPO)
1.4 Manfaat Penelitian
Berdasarkan uraian yang telah ditemukakan dalam latar belakang tersebut,
maka dapat manfaat penelitian ini sebagai berikut :
1. Bagi peneliti, dapat meningkatkan pengembangan dan pemahaman tentang
analisis laporan keuangan dalam mengukur kinerja keuangan pada PT Bank
Rakyat Indonesia Tbk. dalam menghadapi pandemi covid-19.
2. Bagi perusahaan, penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai masukan
dalam melihat kinerja keuangan perusahaan.
3. Bagi Nasabah ,penelitian ini diharapkan dapat menjadi bahan pertimbangan
nasabah dalam memilih bank yang sehat, dengan memilih bank yang sehat
diharapkan nasabah dapat mengantisipasi risiko-risiko yang sering dihadapi
bank.
7
1.5 Sistematika Penulisan
Penelitian ini akan disajikan dalam 1 bab ke 6 bab tersebut terdiri dari
beberapa hal, sebagai berikut :
BAB I PENDAHULUAN
Bab ini berisi uraian latar belakang masalah, rumusan masalah,
tujuan penelitian, manfaat penelitian dan sistematika penulisan.
BAB II DASAR TEORI
Bab ini berisikan tentang teori manajemen keuangan, yaitu teori
laporan keuangan, teori analisis laporan keuangan, teori rasio
keuangan, definisi konsep, kerangka pikir, hipotesis penelitian.
BAB III METODE PENELITIAN
Bab ini berisikan definisi oprasional, jangkauan penelitian, teknik
pengumpulan data, jenis data, rincian data yang diperlukan dan
alat analisis yang di perlukan.
BAB IV HASIL PENELITIAN
Bab ini yang berisikan hasil penelitian, gambaran umum
perusahaan, struktur organisasi dan data laporan keuangan.
BAB V ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Bab ini berisi tentang analisis dan pengujian hipotesis melalui
perhitungan rasio keuangan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk serta
pembahasan.
8
BAB VI PENUTUP
Bab ini penelitian akan memberikan kesimpulan dan saran dari
hasil penelitian.
BAB II
DASAR TEORI
2.1 Manajemen Keuangan
2.1.1 Pengertian Manajemen Keuangan
Manajer keuangan memegang peranan yang sangat penting. Seiring
dengan perkembangannya, tugas manajer keuangan tidak hanya mencatat,
membuat laporan, mengendalikan posisi kas, membayar tagihan-tagihan, dan
mencari dana, akan tetapi manajer keuangan juga harus mampu menginvestasikan
dana, mengatur kombinasi sumber dana yang optimal, serta pendistribusian
keuntungan (pembagian dividen) dalam rangka meningkatkan nilai perusahaan.
Penginvestasian merupakan tolak ukur besar kecilnya suatu perusahaan, baik
dilihat dari aspek laba, risiko usaha, maupun likuiditasnya.
Setiap perusahaan selalu membutuhkan dana dalam rangka memenuhi
kebutuhan operasi sehari-hari maupun untuk mengembangkan perusahaan.
Kebutuhan dana tersebut berupa modal kerja maupun untuk pembelian aktiva
tetap. Perusahaan harus mampu mencari sumber dana dengan komposisi yang
menghasilkan beban biaya paling murah.
Menurut Sutrisno (2013:3) Manajemen keuangan adalah:
Semua aktivitas perusahaan yang berhubungan dengan usaha-usaha

mendapatkan dana perusahaan dengan biaya yang murah serta
usaha untuk menggunakan dan mengalokasikan dana tersebut
secara efesien.
9
10
Pengertian Manajemen menurut Musthafa (2017:3) “Manajeman
keuangan menjelaskan tentang beberapa keputusan yang harus dilakukan, yaitu
keputusan investasi, keputusan pendanan atau keputusan pemenuhan kebutuhan
dana, dan keputusan kebijakan dividen”.
Pinches (2016:6) dalam Rustandi (2012:45) mengemukakan
pengertian manajemen keuangan adalah:
Manajemen keuangan adalah akuisisi, manajemen, dan pembiayaan

terhadap sumberdaya-sumberdaya bagi badan usaha dengan
menggunakan uang dan berhubungan dengan harga-harga di pasar
ekonomi eksternal.
Berdasarkan beberapa definisi mengenai manajemen keuangan tersebut
sdapat disimpulkan bahwa manajemen keuangan adalah aktivitas pemilik dan
manajemen perusahaan untuk memperoleh sumber modal yang semurah-
murahnya dan menggunakannya efektif, efesien, dan produktif mungkin untuk
menghasilkan laba.
2.1.2 Tujuan Manajeman Keuangan
Hery (2017:5) berpendapat bahwa “Tujuan manajemen keuangan
adalah memaksimalkan nilai perusahaan atau memaksimalkan kemakmuran
bagi para pemegang saham”.
Menurut Sutrisno (2012:4) : “Tujuan utama manajeman keuangan yaitu
meningkatkan kemakmuran pemegang saham atau pemilik”.

11
Secara umum dengan memperhatikan hal-hal diatas maka dapat dikatakan
bahwa tujuan memaksimumkan laba per lembar saham tidak sama dengan
memaksimumkan harga pasar saham. Harga pasar saham mencerminkan rill
perusahaan. Harga pasar saham sendiri dipengaruhi beberapa faktor yakni laba
per lembar saham, tingkat bunga bebas risiko dan tingkat ketidakpastian operasi
perusahaan.
2.1.3 Fungsi Manajemen Keuangan
Menurut Sutrisno (2012:5) mengemukakan bahwa :
Fungsi manajemen keuangan terdiri dari tiga keputusan

utama yang harus dilakukan oleh suatu perusahaan
keputusan investasi, keputusan pendanaan dan keputusan
dividen. Masing-masing keputusan harus berorientasi pada
pencapaian tujuan perusahaan.
Kombinasi dari ketiganya akan memaksimumkan nilai
perusahaan. Ketiga keputusan keuangan diimplementasikan
dalam kegiatan sehari-hari untuk mendapatkan laba. Laba
yang diperoleh diharapkan mampu meningkatkan nilai
perusahaan yang tercermin pada makin tingginya harga
saham, sehingga kemakmuran para pemegang saham dengan
sendirinya makin bertambah.
1. Keputusan Investasi
Keputusan investasi adalah masalah bagaimana manajer
keuangan harus mengalokasikan dana ke dalam bentuk-
bentuk investasi yang akan dapat mendatangkan
keuntungan di masa yang akan datang.
2. Keputusan Pendanaan
Keputusan pendanaan ini sering disebut sebagai kebijakan
struktur modal. Pada keputusan ini manajer keuangan
dituntut untuk mempertimbangkan dan menganalisis
kombinasi dari sumber-sumber dana yang ekonomis bagi
12
perusahaan guna membelanjai kebutuhan-kebutuhan

investasi serta kegiatan usahanya.
3. Keputusan Dividen
Dividen merupakan bagian keuntungan yang dibayarkan
oleh perusahaan kepada para pemegang saham. Oleh
karena itu dividen ini merupakan bagian dari penghasilan
yang diharapkan oleh pemegang saham. Keputusan
deviden merupakan keputusan manajemen keuangan untuk
menentukan besarnya prosentase laba yang dibagikan
kepada para dividen saham dalam bentuk cash dividend,
stabilitas dividen yang dibagikan, dividen saham (stock
dividend), pemecah saham (stock split), dan penarikan
kembali saham yang beredar. Semuanya ditujukan untuk
meningkatkan kemakmuran para pemegang saham.
2.1.4 Laporan Keuangan
Manajemen keuangan tidak bisa terlepas dari laporan keuangan,
oleh karena itu perlu pembahasan singkat mengenai laporan keuangan, agar
memperoleh gambaran yang jelas mengenai laporan keuangan, maka berikut
ini adalah beberapa definisi yang dikemukakan oleh beberapa ahli:
Sutrisno (2012:9) mengemukakan mengenai laporan keuangan adalah:
Laporan keuangan merupakan hasil akhir dari proses akuntansi yang

meliputi dua laporan utama yakni neraca, dan laporan rugi-laba.
Laporan keuangan disusun dengan maksud untuk menyediakan
informasi keuangan suatu perusahaan kepada pihak-pihak yang
berkepentingan sebagai bahan pertimbangan di dalam mengambil
keputusan.
Astuti (2014:29) menyatakan : “Analisis laporan keuangan adalah segala
sesuatu yang menyangkut penggunaan informasi akuntansi untuk membuat
keputusan bisnis dan investasi”.

13
Brigham and Houston (2012:64), oleh siapa mengemukakan pengertian
laporan keuangan sebagai berikut:
Financial statements are pieces of paper with member written on

them, but it is important to also think about the real assets that
underlie the members. If you understand how and why accounting
began, and how financial statements are used, you can better
visualize what is going on, and why accounting information is so
important.
2.1.5 Bank
2.1.5.1 Pengertian Bank
Peranan perbankan sangat penting dan sangat mempengaruhi kegiatan
perekonomian suatu Negara, karena itu kemajuan suatu bank disuatu Negara
dapat dijadikan ukuran Negara tersebut maju atau tidak. Semakin maju suatu
Negara maka semakin besar peranan perbankan dalam suatu Negara.
Menurut Kasmir (2012:2) pengertian bank secara sederhana adalah sebagai
berikut : “Bank diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatannya usahannya
adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana
tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya”.
Abdurrachman (2014:6) mengemukakan bahwa bank adalah :
Suatu jenis lembaga keuangan yang melaksanakan berbagai macam

jasa, seperti memberikan pinjaman, mengedarkan mata uang,
pengawasan terhadap mata uang, bertindak sebagai tempat
penyimpanan benda-benda berharga, membiayai usaha perusahaan-
perusahaan.
14
Howard D. Crose dan George J. Hemple dalam Veithzal Rivai Dkk (2013:1)
berpendapat bank adalah :
Bank adalah suatu organisasi yang menggabungkan usaha manusia

dan sumber-sumber keuangan untuk melaksanakan fungsi bank
dalam rangka melayani kebutuhan masyarakat dan untuk
memperoleh keuntungan bagi pemiliknya.
Berdasarkan definisi-definisi diatas, dapat disimpulkan bank merupakan
lembaga keuangan atau organisasi dimana kegiatanya adalah menghimpun dana,
menyalurkan dana ke masyarakat dan memberikan jasa-jasa bank lainnya. Juga
dapat disimpulkan, bank merupakan lembaga keuangan perantara keuangan antara
masyarakat yang kelebihan dana dengan masyarakat yang kekurangan dana.
Perbankan ini berbicara tentang segala sesuatu yang menyangkut tentang bank,
mencangkup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam
melaksanakan kegiatan usahanya.
2.1.5.2 Fungsi Bank
Fungsi bank menurut Totok Budisantoso dan Nuritmo (2014:9) adalah
"Fungsi utama bank adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan
kembali kepada masyarakat untuk berbagai tujuan atau sebagai finance
intermediary".
2.1.5.3 Jenis-jenis Bank
Jenis -jenis Bank Menurut Undang-Undang perbankan (2019:42) maka
jenis perbankan terdiri dari:

15
a. Bank sentral yaitu sebuah badan keuangan milik negara yang

bertanggung jawab dalam mengatur dan mengawasi berbagai
kegiatan di lembaga-lembaga keuangan dan memastikan agar
kegiatan badan-badan keuangan tersebut dapat meningkatkan
stabilitas ekonomi
b. Bank umum yaitu bank yang melakukan aktivitas bisnis

perbankan secara konvensional dan berdasarkan prinsip syariah
islam yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu
lintas pembayaran.
c. Bank Pengeriditan Rakyat (BPR) yaitu bank yang menjalankan

aktivitas perbankan secara konversional maupun prinsip syariah
islam dimana dalam kegiatannya tidak memberikan jasa di
bidang pembayaran.
Menurut Kasmir (2012:32) jenis perbankan terdiri dari :
1. Dilihat dari segi fungsinya
a. Bank Umum adalah
bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional

dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatan
tersebut memberikan jasa lalu lintas pembayaran. Sifat jasa
yang diberikan adalah umum, dalam arti dapat memberikan
seluruh jasa perbankan yang ada, begitu pula dengan wilayah
operasinya dapat dilakukan diseluruh wilayah. Bank umum
sering disebut bank komersial (Commercial Bank)
b. Bank Pengkreditan Rakyat adalah
bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional

atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatanya tidak
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Artinya
disini kegiatan BPR jauh lebih sempit jika dibandingkan
dengan kegiatan bank umum.
16
2. Dilihat dari kepemilikannya
a. Bank milik pemerintah pusat, seperti bank Negara Indonesia

46, Bank Rakyat Indonesia Bank Tabungan Negara.
b. Bank milik pemerintah daerah, seperti bank pembangunan

daerah.
c. Bank milik swasta nasional, seperti Bank Muamalat, Bank

Central Asia, Bank Bumi Putra, Bank Danamon, Bank Duta,
Bank Lippo, Bank Nusa Internasional, Bank Niaga, Bank
Universal, Bank Internasional Indonesia.
d. Bank milik koperasi, seperti Bank Umum Koperasi

Indonesia.
e. Bank milik asing, seperti ABN AMRO bank, Deutsche Bank,

American Express Bank, City Bank, European Asian Bank,
Hongkong Bank, Standart Chartered Bank, Chase Manhattan
Bank.
f. Bank milik campuran, seperti Sumitomo Niaga Bank, Bank

Merincop, Bank Sakura Swadarma, Bank Finconesia,
Mitshubishi Buana Bank, Inter Pasifik Bank, Paribas BBD
Indonesia, Ing Bank, Sanwa Indonesia Bank, Bank PDFCI.
3. Dilihat dari segi status
a. Bank devisa
merupakan bank yang dapat melaksanakan transaksi keluar

negeri atau yang berhubungan dengan mata uang asing secara
keseluruhan, misalnya transfer keluar negeri, inkaso keluar
negeri, travelers cheque, pembukaan dan pembayaran Letter
of Credit dan transaksi lainnya. Persyaratan untuk menjadi
bank devisa ini ditentukan oleh Bank Indonesia.
b. Bank non devisa
merupakan bank yang belum mempunyai izin untuk

melaksanakan transaksi sebagai bank devisa, sehingga tidak
17
dapat melaksanakan transaski seperti halnya bank devisa. Jadi

bank non devisa dimana transaksi yang masih dalam batas-
batas negara.
4. Dilihat dari segi menentukan harga
a. Bank yang berdasarkan prinsip konvensional, dalam mencari

keuntungan dan menentukan harga kepada nasabahnya.
b. Bank yang berdasarkan prinsip syariah, dalam menentukan

harga atau mencari keuntungan bagi bank yang berdasarkan
prinsip syariah.
2.1.6 Tingkat kesehatan Bank
Perbankan harus selalu dinilai kesehatannya agar tetap prima dalam
melayani para nasabahnya. Bank yang tidak sehat, bukan hanya membahayakan
dirinya sendiri, akan tetapi juga pihak lain yang berkaitan. Penilaian kesehatan
bank sangat penting disebabkan karena bank mengelola dana masyarakat yang
dipercayakan kepada bank. Masyarakat pemilik dana dapat saja menarik dana
yang dipakai jika ingin tetap dipercaya oleh nasabahnya.
Riyadi (2016:150) berpendapat : “ Tingkat kesehatan bank adalah penilaian
atas suatu kondisi laporan keuangan bank pada periode dan saat tertentu sesuai
dengan standar Bank Indonesia”.
Pengertian tingkat kesehatan bank dilihat dari pengertian diatas adalah
kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara
normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-
cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku.

18
Penilaian tingkat kesehatan bank berguna untuk menjaga dan
mengendalikan kesehatan bank di industri perbankan, maka tingkat kesehatan
bank senantiasa dilihat oleh bank sentral tiap negara. Bank sentral dalam
menjalankan fungsinya, mewajibkan bank-bank untuk mengirimkan laporan
keuangan secara berkala baik berupa laporan triwulan, maupun laporan tahunan.
Bagi bank yang menunjukkan tingkat kesehatan yang baik dalam laporan
keuangannya akan diberikan kesempatan untuk mengembangkan usahanya,
sedangkan bank yang menunjukkan tingkat kesehatan yang rendah maka bank
sentral akan memberikan batasan-batasan dalam operasional bank tersebut.
Berdasarkan peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI tanggal 12 April 2004
mengenai sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum, kriteria penetapan
peringkat komposisi dapat digolongkan menjadi 5 peringkat komposit yaitu
sebagai berikut :
1. Mencerminkan bahwa bank tergolong sangat sehat dan mampu

mengatasi pengaruh (negative) kondisi perekonomian dan
industri keuangan.
2. Mencerminkan bahwa bank tergolong sehat dan mampu
mengatasi pengaruh (negative) namun bank masih memiliki
kelemahan-kelemahan yang dapat segera diatasi oleh tindakan
rutin.
3. Mencerminkan bahwa bank tergolong cukup sehat namun
terdapat beberapa kelemahan yang dapat menyebabkan peringkat
kompositnya memburuk apabila bank tidak segera melakukan
tindakan korektif.
4. Mencerminkan bahwa bank tergolong kurang sehat dan sensitif
terhadap pengaruh (negative) kondisi perekonomian dan industri
keuangan atau bank memiliki kelemahan keuangan yang serius
atau kombinasi dari kondisi beberapa faktor yang tidak
memuaskan, yang apabila tidak dilakukan tindakan koraktif yang
19
efektif berpontensi mengalami kesulitan yang membahayakan

kelangsungan usahanya.
5. Mencerminkan bahwa bank tergolong tidak sehat dan sangat
(sensitive) terhadap pengaruh (negative) kondisi perekonomian
dan industri keuangan serta mengalami kesulitan yang
membahayakan kelangsungan usahanya. (sumber: peraturan
Bank Indonesia No.6/10/PBI tanggal 12 April 2004 ).
Penetapan ketentuan yang memerlukan persyaratan tingkat kesehatan
bank maka predikat tingkat kesehatan bank disesuaikan dengan ketentuan dalam
surat edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 sebagai berikut:
1. Untuk predikat tingkat kesehatan “SEHAT” dipersamakan dengan
peringkat komposit 1 (PK-1) atau peringkat komposit 2 (PK-2).
2. Untuk predikat tingkat kesehatan “CUKUP SEHAT”
dipersamakan dengan peringkat komposit 3 (PK-3).
3. Untuk predikat tingkat kesehatan “KURANG SEHAT”
dipersamakan dengan predikat 4 (PK-4).
4. Untuk predikat tingat kesehatan “TIDAK SEHAT” dipersamakan
dengan peringkat komposit 5 (PK-5).
2.1.7 Pengertian Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan merupakan gambaran pencapaian dari suatu
perusahaan kinerja keuangan dapat diperoleh dari informasi yang terdapat
diperoleh dari laporan keuangan. Pengertian kinerja keuangan menurut Rudianto
(2013:189), “Hasil atau prestasi yang telah dicapai oleh manajemen perusahaan
dalam menjalankan fungsinya mengelola aset perusahaan secara efektif selama
periode tertentu.”
Sedangkan kinerja keuangan menurut Irham Fahmi (2012:2) adalah sebagai
berikut :
Suatu analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh mana perusahaan

telah melaksanakan dengan menggunakan aturan-aturan pelaksanaan
keuangan secara baik dan benar seperti dalam membuat suatu laporan
keuangan yang telah memenuhi standar atau ketentuan dalam SAK
20
(standar akuntasi keuangan) atau GAAP (Generally accepted

accounting principles) dan lainnya.
Menurut Jumingan (2011:239) berpendapat kinerja keuangan adalah :
Merupakan gambaran kondisi keuangan pada suatu periode

tertentu baik yang menyangkut aspek penghimpunan dana
maupun penyaluran dana yang biasanya diukur dengan
indikator kecukupan modal, likuiditas, dan profitabilitas.
Menurut pemaparan tersebut dapat ditarik kesimpulan bahwa kinerja
keuangan adalah hasil atau prestasi suatu perusahaan yang dicapai dalam suatu
periode atau beberapa peiode tertentu dalam pengelolaan keuangan perusahaan,
dengan prestasi perusahaan tersebut dapat menggambarkan kinerja perusahaan.
2.1.8 Tahap - Tahap Dalam Menganalisis Kinerja Keuangan
Irham Fahmi (2012:3) berpendapat ada lima tahapan dalam menganalisis
kinerja keuangan perusahaan secara umum yaitu :
1. Melakukan Review terhadap data laporan keuangan Review disini

dilakukan dengan tujuan agar laporan keuangan yang sudah
dibuat tersebut sesuai dengan penerapan kaidah kaidah yang
berlaku umum dalam dunia akuntasi, sehingga dengan demikian
hasil laporan keuangan tersebut dapat dipertanggung jawabkan.
2. Melakukan Perhitungan
Penerapan metode perhitungan disini adalah disesuaikan dengan

kondisi dan permasalahan yang sedang dilakukan sehingga hasil
dari perhitungan tersebut akan memberikan suatu kesimpulan
sesuai dengan analisis yang diinginkan.
21
3. Melakukan Perbandingan
Terhadap hasil hitungan yang telah diperoleh. Dari hasil hitungan

yang sudah diperoleh tersebut kemudian dilakukan perbandingan
dengan hasil hitungan dari berbagai perusahaan lain.
Metode yang paling umum dipergunakan untuk melakukan

perbandingan ini ada dua, yaitu :
a. Time series analysis, yaitu membandingkan secara antar waktu

atau periode, dengan tujuan itu nantinya akan terlihat secara
grafik.
b. Cross sectional approach, yaitu akan melakukan perbandingan

terhadap hasil hitungan rasio-rasio yang telah dilakukan antara
satu perusahaan dan perusahaan lainnya dalam ruang lingkup
yang sejenis yang dilakukan secara bersamaan. Dari hasil
penggunaan kedua metode ini diharapakan nantinya akan dapat
dibuat satu kesimpulan yang menyatakan posisi perusahaan
tersebut berada dalam kondisi sangat baik, baik,
sedang/normal, tidak baik, dan sangat tidak baik.
4. Melakukan Penafsiran (interprestasi)
Terhadap berbagai permasalahan yang ditemukan. Pada tahap ini

analisis melihat kinerja keuangan perusahaan adalah setelah
dilakukan ketiga tahap tersebut selanjutnya dilakukan penafsiran
untuk melihat apa-apa saja permasalahan dan kendala-kendala
yang dialami perusahaan tersebut.
5. Mencari Dan Memberikan Pemecahan Masalah (Solution)
Terhadap berbagai permasalahan yang ditemukan. Pada tahap

terakhir ini setelah ditemukan berbagai permasalahan yang
dihadapi maka di carikan solusi guna memberikan suatu input
atau masukan agar apa yang menjadi kendala dan hambatan
selama ini dapat terselesaikan.
22
2.1.9 Tujuan Pengukuran Kinerja Keuangan
Menurut Munawir (2012:31) menyatakan bahwa tujuan dari pengukuran
kinerja keuangan perusahaan adalah:
1. Mengetahui tingkat likuiditas

Likuiditas menunjukkan kemampuan suatu perusahaan untuk
memenuhi kewajiban keuangan yang harus segera diselesaikan
pada saat ditagih.
2. Mengetahui tingkat solvabilitas
Solvabilitas menunjukkan kemampuan perusahaan untuk
memenuhi kewajiban keuangannya apabila perusahaan tersebut di
likuidasi, baik keuangan jangka pendek maupun jangka panjang.
3. Mengetahui tingkat rentabilitas
Rentabilitas atau yang sering disebut dengan profitabilitas
menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba
selama periode tertentu.
4. Mengetahui tingkat stabilitas
Menunjukkan kemampuan perusahaan untuk melakukan usahanya
dengan stabil, yang diukur dengan mempertimbangkan
kemampuan perusahaan untuk membayar hutang-hutangnya serta
membayar beban bunga atas hutang-hutangnya tepat pada
waktunya.
Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa pengukuran kinerja keuangan
Memberikan penilaian manajemen atas pengelolaan aset perusahaan, dan
Manajemen perusahaan perlu mengevaluasi dan mengambil tindakan korektif
Mengenai kinerja keuangan perusahaan yang tidak sehat

23
2.1.10 Penilaian Kinerja Keuangan
Bagi investor, informa mengenai kinerja keuangan perusahaan dapat
digunakan untuk melihat apakah mereka akan mempertahankan investasi mereka
di perusahaan tersebut atau mencari alternatif lain. Apabila kinerja perusahaan
baik maka nilai usaha makin tinggi.
Selain digunakan untuk melihat kinerja organisasi secara keseluruhan,
maka pengukuran kinerja juga dapat digunakan untuk menilai kontribusi suatu
bagian dalam pencapaian tujuan perusahaan secara keseluruhan. Dapat digunakan
sebagai dasar penentuan strategi perusahaan untuk masa yang akan datang.
Memberi petunjuk dalam pembuatan keputusan dan kegiatan organisasi
pada umumnya dan divisi atau bagian organisasi pada khususnya. Sebagai dasar
penentuan kebijakasanaan pananaman modal agar dapat meningkatkan efesiensi
dan produktivitas perusahaan.
2.1.11 Rasio Keuangan
Salah satu metode yang dapat dilakukan untuk menganalisis laporan
keuangan adalah analisis rasio, pada dasarnya perhitungan rasio-rasio keuangan
menurut Kasmir (2014:93) merupakan “Kegiatan membandingkan angka-angka
yang ada dalam laporan keuangan dengan cara membagi satu angka dengan angka
lainya”.
24
Perbandingan dapat dilakukan antara satu komponen dengan komponen
dalam satu laporan keuangan atau antara komponen yang ada di antara laporan
keuangan. Kemudian angka yang diperbandingkan dapat berupa angka-angka
dalam satu periode maupun beberapa periode.
Analisis rasio keuangan menurut Syamsuddin (2011:37): “Analisis
laporan keuangan perusahaan pada dasarnya merupakan perhitungan rasio-rasio
untuk menilai perbedaan keuangan perusahaan di masa lalu, saat ini, dan
kemungkinan di masa depan”.
“Rasio keuangan adalah indeks yang menghubungkan dua angka
akuntansi dan diperoleh dengan membagi suatu angka dengan angka lainnya”.
Jenis-jenis rasio keuangan menurut Kasmir (2019:110):
Jenis-jenis rasio keuangan yang dapat digunakan untuk menilai

kinerja manajemen beragam. Penggunaan masing-masing rasio
tergantung kebutuhan perusahaan, artinya terkadang tidak semua
rasio digunakan. Hanya saja jika hendak melihat kondisi dan posisi
perusahaan secara lengkap, maka sebaiknya seluruh rasio digunakan.
Dalam praktiknya terdapat beberapa macam jenis rasio keuangan
yang dapat digunakan untuk mengukur kinerja suatu perusahaan
Masing-masing jenis rasio yang digunakan akan memberikan arti
tertentu tentang posisi yang diinginkan. Berikut ini jenis-jenis rasio
keuangan, yaitu:
1. Rasio Likuiditas.
2. Rasio Solvabilitas (Leverage).
3. Rasio Aktivitas
4. Rasio Profitabilitas.
25
Manajemen menggunakan rasio untuk mengukur kinerja keuangan
perusahaan. Kemudian, jelaskan masing-masing hasil dari rasio yang diukur agar
bermakna bagi pengambilan keputusan.
2.1.12 Rasio Profitabilitas
2.1.12.1 Pengertian Return On Assets (ROA)
Salah satu ukuran profitabilitas suatu perusahaan adalah Return on
Asset, Return on Assets (ROA) adalah perbandingan antara laba bersih setelah
pajak dengan aktiva untuk mengukur tingkat pengambilan investasi total.
Semakin tinggi Return on Asset suatu perusahaan, semakin besar pula tingkat
keuntungan yang dicapai oleh perusahaan. Return on Asset perlu
dipertimbangkan oleh investor dalam berinvestasi saham, karena Return on Asset
berperan sebagai indikator efisiensi perusahaan dalam menggunakan aset untuk
memperoleh laba
Menurut (Kasmir, 2018: 196) rasio profitabilitas merupakan” rasio untuk
menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan”.
Menurut (Munawir, 2014:56) Return On Assets (ROA) adalah “untuk
dapat mengukur kemampuan perusahaan dengan keseluruhan dana yang
ditanamkan dalam aktiva yang digunakan untuk operasinya perusahaan untuk
menghasilkan keuntungan”.
26
Menurut (Jufrizen 2019:122) Return On Assets adalah “rasio yang
digunakan perusahaan untuk menilai tingkat laba bersih terhadap total aset
perusahaan”.
Berdasarkan pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa Return On
Asset merupakan rasio yang menunjukkan tingkat efisiensi pengelolaan asset yang
dilakukan oleh perusahaan bersangkutan. Semakin tinggi hasil pengembalian atas
asset yang dilakukam oleh perusahaan bersangkutan. Semakin tinggi hasil
pengembalian atas asset berarti semakin tinggi pula jumlah laba bersih yang
dihasilkan dari setiap rupiah dana yang tertanam dalam total asset. Sebaliknya,
semakin rendah hasil pengembalian atas asset berarti semakin rendah pula jumlah
laba bersih yang dihasilkan dari setiap rupiah dana yang tertanam dalam total
asset.
Rasio ini juga memberikan ukuran tingkat efektivitas manajemen suatu
perusahaan. Hal ini ditunjukkan oleh laba yang dihasilkan dari penjualan dan
pendapatan investasi. Semakin besar nilai Return on Assets (ROA) berarti
semakin baik kemampuan perbankan dalam menghasilkan laba.
Menurut (Hani, 2015: 56) Return On Asset (ROA) di ukur dalam satuan
rasio yang menggunakan persamaan sebagai berikut:
Laba bersih setelah pajak

ROA = × 100
Total Asset
27
Menurut (Rambe 2017:113) Return on Total Assets “Pebandingan antara
laba bersih dengal total aktiva mengukur tingkat pengembalian investasi total,
atau Return on Investmen (ROI), sebagaimana biasa disebut Return on Total
Assets”
Laba bersih setelah pajak

ROE = 𝑋100
Total Aktiva
Dari rumus diatas maka dapat dijelaskan bahwa laba setelah pajak
yang dimaksud jumlah laba bersih dengan kegiatan operasional setelah
dikurangi pajak. Sedangkan total asset yang dimaksud merupakan rata-rata
volume usaha atau aktiva usaha atau aktiva. Semakin besar perubahan ROA
menunjukkan semakin besar fluktuasi kemampuan manajemen dalam
menghasilkan laba. Hal ini mempengaruhi investor dalam memprediksi
resiko dalam investasi sehingga memberikan dampak pada kepercayaan
investor terhadap perusahaan.
2.1.12.2 Pengertian Return On Equity
Return On Equity merupakan rasio yang memperkirakan
kompetensi dalam membuahkan keuntungan dengan memperkirakan
pengembalian atas modal sendiri. Bilamana ROE bertambah maka akan
menyebabkan nilai sekuritas perusahaan bertambah.

28
Reilly dan Brown (2012:243) menjelaskan bahwa return on equity
adalah :
Sangat penting untuk pemilik perusahaan (pemegang saham umum)

karena menunjukkan tingkat pengembalian bahwa manajemen telah
diperoleh pada modal yang diberikan oleh pemegang saham setelah
memperhitungkan pembayaran kepada semua pemasok modal
lainnya.
Menurut Irham (2012:98), Return on Equity ( ROE) adalah ”rasio yang
digunakan untuk mengkaji sejauh mana suatu perusahaan mempergunakan
sumber daya yang dimiliki untuk mampu memberikan laba atas ekuitas”.
Menurut Tandelilin (2012: 315) Return on Equity (ROE) ”umumnya
dihitung menggunakan ukuran kinerja berdasarkan akuntansi dan dihitung sebagai
laba bersih perusahaan dibagi dengan ekuitas pemegang saham biasa”.
Pengertian ROE menurut beberapa para ahli tersebut, dapat disimpulkan
bahwa ROE merupakan pengembalian atas ekuitas saham biasa yang digunakan
untuk mengukur tingkat laba yang dihasilkan dari investasi pemegang saham.
Menurut Kasmir (2012:200-206) adapun perhitungan Return On Equity :
𝐸𝑎𝑟𝑛𝑖𝑛𝑔 𝐵𝑒𝑓𝑜𝑟𝑒 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑠 𝑎𝑛𝑑 𝑇𝑎𝑥 (𝐸𝐵𝐼𝑇)

Return On Equity = x100%
𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦
29
2.1.13 Pengertian Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO)
Menurut Muhammad (2014:254), menyatakan pengertian dari BOPO

sebagai berikut:
Rasio Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO)
adalah rasio yang menunjukan perbandingan kinerja antara biaya
operasional yang dikeluarkan oleh bank dan pendapatan
operasional yang mampu dihasilkan oleh bank. Rasio pendapatan
operasional ini disebut juga dengan rasio efesiensi yang
digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam
mengendalikan biaya operasional yang dikeluarkan terhadap
pendapatan operasional yang didapatkan nya.
Biaya Operasional
BOPO = x 100%
Pendapatan Operasional
Menurut Veithzal (2013:131), pengertian BOPO adalah sebagai

berikut:
Biaya Operasional Pendapatan Operasional adalah rasio yang
digunakan untuk mengukur tingkat efesiensi dan kemampuan
bank dalam melakukan kegiatan operasinya.
Biaya Operasional
BOPO = x 100%
Menurut Frianto (2012: 72), pengertian BOPO diungkapkan

sebagai berikut:
BOPO adalah rasio yang sering disebut rasio efisiensi yang
digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam
mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan
operasional.
Biaya Operasional
BOPO = x 100%
Berdasarkan dari ketiga pernyataan diatas, dapat disimpulkan bahwa rasio
BOPO yaitu Rasio yang menunjukan perbandingan kinerja antara biaya

30
operasional yang digunakan oleh bank dan pendapatan operasional yang mampu
dihasilkan oleh bank dengan mengukur tingkat efesiensi atau kemampuan bank
dalam melakukan dan mengendalikan biaya operasionalnya
2.1.14 Manfaat Analisis Rasio Keuangan
Manfaat analisis rasio keuangan merupakan kegiatan membandingkan
angka-angka dalam laporan keuangan.
Menurut Irham Fahmi (2017:109) menjelaskan manfaat rasio keuangan
adalah:
a) Analisis rasio keuangan sangat bermanfaat untuk dijadikan

sebagai alat menilai kinerja dan prestasi perusahaan.
b) Analisis rasio keuangan sangat bermanfaat bagi pihak
manajemen sebagai rujukan untuk membuat perencanaan.
c) Analisis rasio keuangan dapat dijadikan sebagai alat untuk
mengevaluasi kondisi suatu perusahaan dari perspektif
keuangan.
d) Analisis rasio keuangan juga bermanfaat bagi para kreditor
dapat digunakan untuk memperkirakan potensi risiko yang akan
dihadapi dikaitkan dengan adanya jaminan kelangsungan
pembayaran bunga dan pengembalikan pokok pinjaman.
e) Analisis rasio keuangan dapat dijadikan sebagai penilaian bagi
pihak stakeholder organisasi.
2.2 Hasil Penelitian Sebelumnya
Tabel 2.2 Hasil Penelitian Sebelumnya
No Judul/Nama Tujuan Penelitian Variabel Metode Hasil Penelitian Perbedaan Kesamaan

Peneliti Penelitian Penelitian
1 Aulia Afdiani A Untuk mengetahui ROA dan Menggunaka Berdasarkan hasil Peneliti Terdahulu Sama-sama
(2021) Analisis apakah terdapat ROE n analisis penelitian Hal ini meneliti BRI meneliti
Perbandingan perbandingan Kuantitaif dapat dilihat dari tiap Syariah dan Peneliti dimasa
Kinerja Keuangan kinerja keuangan nilai ROA dan ROE saat ini meneliti pandemic
PT.BRI Syariah pada Bank BRI mengalami kenaikan BRI Konvesional. Covid-19.
Sebelum dan Syariah antara dan penurunan dari
selama pandemi sebelum pandemi masa sebelum
Covid-19 Covid-19 dan pada Pandemi Covid-19 ke
masa pandemi masa dimana terjadi
Covid-19 Pandemi Covid-19.
Lanjutan
31
2 Veronica Untuk CAR, NPL, Penelitian ini .Hasil penelitian yaitu .Peneliti terdahulu Sama-sama
Stephanie menganalisis ROE, menggunakan CAR, NPL, BOPO menggunakan meneliti
Sullivan dkk, kinerja keuangan BOPO dan metode terdapat perbedaan perhitungan dimasa
(2021) Kinerja bank sebelum dan LDR Kuantitatif yang signifikan CAMEL, pandemi
Keuangan Bank selama pandemi terhadap kinerja Bank sedangkan peneliti Covid-19
Sebelum dan Covid-19 dan sebelum dan selama ini menggunakan
Selama Pandemi mengetahui tolak pandemic Covid-19, perhitungan
Covid-19 ukur apa yang sementara ROE dan aritmatika
paling buruk. LDR terdapat
perbedaan yang tidak
signifikan terhadap
kinerja Bank sebelum
dan selama pandemi
Covid-19.
Lanjutan
32
3 Nabila Afifa Untuk mengetahui Rasio Penelitian ini Hasil penelitian ini Peneliti terdahulu Sama sama
Myrda (2016) kinerja keuangan Keuangan, menggunakan menunjukkan Rasio menggunakan menganlisis
Analisis Kinerja Bank dalam Kinerja metode nilai pasar, nilai PER metode Camels, kinerja
Keuangan pada menilai kinerja Keuangan deskriptif Bank sedangkan peneliti keuangan
Bank Umum keuangan Bank BRI,BNI,Mandiri dan saat ini
pemerintahan umum pemerintah BTN dalam kondisi menggunakan
yang terdaftar di baik, sedangkan metode aritmatika
Bursa Efek MBV dari Bank BTN
Indonesia. tergolong kurang baik
karena nilai nominal
saham yang dimiliki
Bank BTN lebih kecil
dibandingkan nilai
pasarnya.
Sumber : Aulia Afdiani A (2021), Veronica Stephanie Sullivan dkk, (2021), Nabila Afifa Myrda (2016)
33
34
2.3 Kerangka Pikir
PT. Bank Rakyat

Indonsesia Tbk
Laporan Keuangan
Analisa Laporan Keuangan
Profitabilitas
ROA ROE BOPO
Sebelum Pandemi Selama Pandemi

Covid-19 Covid-19
Hasil
Gambar 2.3 Kerangka Pikir

Sumber : Data diolah Peneliti, 2022
35
2.4 Definisi Konsepsional
Penelitian ini membahas tentang Perbandingan Kinerja Keuangan PT. Bank
Rakyat Indonesia sebelum dan selama pandemi Covid-19
Sutrisno (2012:9) mengemukakan mengenai laporan keuangan adalah:
Laporan keuangan merupakan hasil akhir dari proses akuntansi

yang meliputi dua laporan utama yakni neraca, dan laporan rugi-
laba. Laporan keuangan disusun dengan maksud untuk
menyediakan informasi keuangan suatu perusahaan kepada pihak-
pihak yang berkepentingan sebagai bahan pertimbangan di dalam
mengambil keputusan.
Pengertian kinerja keuangan menurut Rudianto (2013:189), “Hasil atau
prestasi yang telah dicapai oleh manajemen perusahaan dalam menjalankan
fungsinya mengelola aset perusahaan secara efektif selama periode tertentu.”
Menurut Kasmir (2012:2) pengertian bank secara sederhana adalah sebagai
berikut : “Bank diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatannya usahannya
tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya”.
Menurut (Munawir, 2014:56) Return On Assets (ROA) adalah “untuk
dapat mengukur kemampuan perusahaan dengan keseluruhan dana yang
ditanamkan dalam aktiva yang digunakan untuk operasinya perusahaan untuk
menghasilkan keuntungan”.
36
Menurut Tandelilin (2012: 315) Return on Equity (ROE) ”umumnya
dihitung menggunakan ukuran kinerja berdasarkan akuntansi dan dihitung sebagai
laba bersih perusahaan dibagi dengan ekuitas pemegang saham biasa.
2.5 Hipotesis
Hipotesis adalah dugaan atau pernyataan sementara yang diungkapkan secara
deklaratif atau yang menjadi jawaban dari sebuah permasalahan.Berdasarkan latar
belakang dan kajian empiris yang sudah dikemukakan sebelumnya, hipotesis yang
diajukan dalam penelitian ini adalah:
H1 : Bahwa terjadi perbedaan kinerja keuangan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk
sebelum dan selama Pandemi Covid-19 jika dilihat dari nilai return on
asset.
sebelum dan selama Pandemi Covid-19 jika dilihat dari nilai return on
equiy.
sebelum dan selama Pandemi Covid-19 jika dilihat dari nilai Beban
Operasional terhadap Pendapatan (BOPO)

BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Definisi Operasional
Definisi operasional dari masing-masing variabel yang diteliti adalah
sebagai berikut:
1. Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan adalah suatu analisis yang dilakukan untuk melihat
sejauh mana suatu perusahaan telah melaksanakan dengan menggunakan
aturan-aturan pelaksanaan keuangan secara baik dan benar”. Kinerja
keuangan adalah analisis yang dilangsungkan agar dapat mengetahui
seberapa baik menerapkan aturan pelaksanaan keuangan melalui
penerapan yang tepat dan sesuai.
2. Return On Assets (ROA)
ROA digunakan untuk menghitung bagaimana kemampuan suatu
manajemen bank untuk mewujudkan keuntungan (profit). Bertambah
tingginya nilai ROA suatu bank, maka bertambah tinggi pula tingkatan
keuntungan yang dihasilkan bank tersebut dan semakin tinggi juga posisi
bank didalam menggunakan assetnya.

38
3. Return On Equity (ROE)
ROE digunakan untuk menghitung kinerja manajemen bank dalam
menghasilkan laba setelah pajak dalam mengelola modal yang tersedia.
Semakin tingginya nilai ROE, semakin tinggi pula keuntunggan yang
akan didapatkan bank dan semakin kecil pula kemungkinan bank
bermasalah.
4. Beban Operasional terhadap Pendapatan (BOPO)
Perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional
dalam mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan
kegiatan oprasinya.
6. Bank
Bank diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatannya usahannya
tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya
3.2 Jangkauan Penelitian
Penelitian ini memiliki batasan-batasan masalah yang dibahas dalam
penelitian. Adapun batasannya berupa :
1. Jangkauan peneltian ini menggunakan metodologi penelitian kuantitatif yang
bertujuan untuk mengetahui bagaimana perbedaan kinerja keuangan sebelum
dan selama pandemi. Variabel yang diteliti yaitu kinerja keuangan perusahaan
yang hanya didasarkan pada perbedaan rasio keuangan perusahaan sebelum

39
pandemi 2019 dan selama pandemi 2020 yang meliputi Rasio Profitabilitas
yaitu Return On Asseet, Return On Equity, Return On Invesment, Beban
Operasional terhadap Pendapatan.
2. Objek penelitian yang diambil yaitu PT Bank Rakyat Indonesia Tbk yang
terdaftar di BEI dan tersedia laporan keuangan Triwulan dengan waktu
penelitian sebelum Covid-19 tahun 2019-2020 dan selama Covid-19 tahun
2020-2021.
3.3 Rincian Data yang diperlukan
Rincian data yang diperlukan untuk memperoleh gambaran yang jelas
tentang masalah dan pemecahanya serta mempermudah pembahasaan, maka data-
data yang diperlukan untuk melengkapi tujuan penulisan ini adalah sebagai
berikut :
a. Gambaran umum perusahaan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk.
b. Data Laporan keuangan Triwulan yang meliputi Rasio Profitabilitas PT
Bank Rakyat Indonesia Tbk sebelum Covid-19 yaitu 2019-2020 (TW
I,II,III,IV,I,II)
c. Data Laporan keuangan Triwulan yang meliputi Rasio Profitabilitas PT.
Bank Rakyat Indonesia Tbk selama Covid-19 yaitu 2020-2021 (TW
III,IV,I,II,III,IV)
40
3.4 Teknik Pengumpulan Data
Metode pengumpulan data penelitian ini menggunakan teknik kepustakaan
(Library Research). Penelitian ini dilakukan dengan cara mengumpulkan data-
data sekunder laporan keuangan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk laporan
keuangan perusahaan sebelum pandemi (2019) dan selama pandemi (2020) yang
diperoleh dari Bursa Efek Indonesia yaitu melalui www.idx.co.id.
3.5 Alat Analisis dan Pengujian Hipotesis
3.5.1 Alat Analisis
Berdasarkan pada kerangka konseptual dan model analisis dalam
penelitian ini, maka akan melakukan uji Beda (Paired Sample T-Test) dengan
alat hitung SPSS 23 (Statistikal Package for the Social Sciens). Adapun uji yang
digunakan dalam menganalisis data dalam penelitian ini yaitu
1. Analisis Deskriptif
Analisis statistik deskriptif adalah statistik yang digunakan dalam
menganalisis data dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang
telah terkumpul. Menurut Ghozali (2018 :161) analisis ini bertujuan untuk
memberikan gambaran atau mendeskripsikan data dalam variabel yang dilihat
dari nilai rata-rata (mean), minimum, maksimum dan standar deviasi. Statistik
deskriptif adalah statistika yang digunakan dalam mendeskripsikan data menjadi
informasi yang lebih jelas serta mudah dipahami yang memberikan gambaran
41
mengenai penelitian berupa hubungan dari variabel-variabel independen yang
diproksikan dengan dewan direksi dan ukuran perusahaan.
2. Uji normalitas
Menurut V.Wiratna Sujarweni (2019:52) “Uji normalitas data ini sebaiknya
dilakukan sebelum data diolah berdasarkan model-model penelitian”. Uji
normalitas ini bertujuan untuk mengetahui distribusi data dalam variabel yang
akan digunakan dalam penelitian. Data yang baik dan layak digunakan dalam
penelitian adalah data yang memiliki distribusi normal. Dalam hal ini digunakan
alat analisis statistik SPSS Kolmogorov-Smirnov. Apabila data terdistribusi
normal maka pengujian dengan menggunakan statistik parametrik bisa digunakan
dan apabila data tidak berdistribusi normal maka pengujian data harus
menggunakan statistik alternatif.
Menurut Sugiyono (2013:157) Rumus Kolmogorov-Smirnov sebagai
berikut:
√ 𝑛1+𝑛2
𝐾𝐷 = 1,36
𝑛1𝑛2
Keterangan :
KD = Jumlah Kolmogorov-Smirnov yang dicari
𝑛1 = Jumlah sampel yang diperoleh
𝑛2 = Jumlah sampel yang diharapkan

42
Normalitas data dapat dilihat dengan menggunakan uji Normal. Dengan
asumsi:
a. Nilai sig (p) > 0,05, maka data berdistribusi normal
b. Nilai sig (p) < 0,05, maka data berdistribusi tidak normal
3. Uji Beda (Paired Sample T-Test)
Analisis perbandingan rata-rata, digunakan untuk membandingkan rata-rata
paired sample t-test ataupun dua sampel berpasangan. Uji beda ini digunakan
untuk menganalisis model penelitian pre-post atau sebelum dan sesudah, untuk
membandingkan PT. Bank Rakyat Indonesia sebelum dan saat pandemi Covid-19,
peneliti menggunakan paired sample t-test agar dapat mengetahui perbedaan
rata-rata dua kelompok data, maka akan dibandingkan data triwulan selama
periode penelitian dengan menggunakan uji beda t berpasangan.
Menurut Santoso (2014:56-59) “Uji t berpasangan Paired pada prinsipnya
akan membandingkan rata-rata dari satu sampel yang sama pada dua periode
pengamatan yang berbeda, dengan tujuan apakah kedua periode tersebut
mempunyai rata-rata yang sama atau tidak”.
Menentukan t hitung yang akan di gunakan untuk menjawab rumusan
masalah, maka dibutuhkan asumsi persyaratan untuk membaca output paired
sample t test (t-hitung), dengan menentukan level of significant sebesar 5% atau
0,05.
43
Menurut Suhariyadi (2019:133) dalam pengujian Paired Sample T-Test
menggunakan rumus sebagai berikut:
d
t=
sd√n
Standar deviasi (s) dirumuskan sebagai berikut:
∑d2 − (∑d2 )
s=
n−𝟣
dimana :
t = Nilai distribusi
̅d = rata-rata perbedaan antara pengamatan berpasangan
Sd = standar deviasi perbedaan antara pengamatan berpasangan
n = jumlah pengamatan
d = perbedaan antara data berpasangan
3.5.2 Pengujian Hipotesis
Uji Hipotesis pada penelitian ini dilakukan berdasarkan yang telah
dipaparkan pada bab sebelumnya, yaitu sebagai berikut:
1. Hipotesis diterima jika t hitung >t tabel dan probabilitas (Asymp.Sig) < 0,05,
maka H0 ditolak dan H1 diterima yaitu terdapat perbedaan kinerja keuangan

44
yang diukur dengan rasio profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk.
sebelum dan selama Pandemi Covid 19 jika dilihat dari nilai Return On Asset,
sebelum dan selama Pandemi Covid 19 jika dilihat dari nilai Return on Equity.
sebelum dan selama Pandemi Covid 19 jika dilihat dari nilai Beban
Hipotesis ditolak :
1. Hipotesis ditolak jika t hitung < t tabel dan probabilitas (Asymp.Sig) > 0,05, maka
H0 diterima dan Ha ditolak yaitu tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan
sebelum dan selama Pandemi Covid 19 jika dilihat dari nilai Return On Asset
sebelum dan selama Pandemi Covid 19 jika dilihat dari nilai Return on Equity
45
sebelum dan selama Pandemi Covid 19 jika dilihat dari nilai Beban

BAB IV
HASIL PENELITIAN
4.1 Gambaran Umum Perusahaan
Bank Rakyat Indonesia (BRI) adalah salah satu bank milik pemerintah
yang terbesar di Indonesia. Pada awalnya Bank Rakyat Indonesia (BRI) didirikan
di Purwokerto, Jawa Tengah oleh Raden Bei Aria Wirjaatmadja dengan nama De
Poerwokertosche Hulp en Spaarbank der Inlandsche Hoofden atau "Bank Bantuan
dan Simpanan Milik Kaum Priyayi Purwokerto", suatu lembaga keuangan yang
melayani orang-orang berkebangsaan Indonesia (pribumi). Lembaga tersebut
berdiri tanggal 16 Desember 1895, yang kemudian dijadikan sebagai hari
kelahiran BRI.
Pada periode setelah kemerdekaan RI, berdasarkan Peraturan Pemerintah
No. 1 tahun 1946 Pasal 1 disebutkan bahwa BRI adalah sebagai Bank Pemerintah
pertama di Republik Indonesia. Dalam masa perang mempertahankan
kemerdekaan pada tahun 1948, kegiatan BRI sempat terhenti untuk sementara
waktu dan baru mulai aktif kembali setelah perjanjian Renville pada tahun 1949
dengan berubah nama menjadi Bank Rakyat Indonesia Serikat.
Pada waktu itu melalui PERPU No. 41 tahun 1960 dibentuklah Bank
Koperasi Tani dan Nelayan (BKTN) yang merupakan peleburan dari BRI, Bank
Tani Nelayan dan Nederlandsche Maatschappij (NHM). Kemudian berdasarkan
Penetapan Presiden (Penpres) No. 9 tahun 1965, BKTN diintegrasikan ke dalam

47
Bank Indonesia dengan nama Bank Indonesia Urusan Koperasi Tani dan Nelayan,
setelah berjalan selama satu bulan, keluar Penpres No. 17 tahun 1965 tentang
pembentukan bank tunggal dengan nama Bank Negara Indonesia. Dalam
ketentuan baru itu, Bank Indonesia Urusan Koperasi, Tani dan Nelayan (eks
BKTN) diintegrasikan dengan nama Bank Negara Indonesia unit II bidang Rural,
sedangkan NHM menjadi Bank Negara Indonesia unit II bidang Ekspor Impor
(Exim). Berdasarkan Undang-Undang No. 14 tahun 1967 tentang Undang-
undang Pokok Perbankan dan Undang-undang No. 13 tahun 1968 tentang
Undang-undang 2 Bank Sentral, yang intinya mengembalikan fungsi Bank
Indonesia sebagai Bank Sentral dan Bank Negara Indonesia Unit II Bidang Rular
dan Ekspor Impor dipisahkan masing-masing menjadi dua Bank yaitu Bank
Rakyat Indonesia dan Bank Ekspor Impor Indonesia.
Berdasarkan Undang-undang No. 21 tahun 1968 menetapkan kembali
tugas tugas pokok BRI sebagai bank umum. Sejak 1 Agustus 1992 berdasarkan
Undang-Undang Perbankan No. 7 tahun 1992 dan Peraturan Pemerintah RI No.
21 tahun 1992 status BRI berubah menjadi perseroan terbatas. Kepemilikan BRI
saat itu masih 100% milik negara Republik Indonesia. Pada tahun 2003,
Pemerintah Indonesia memutuskan untuk menjual 30% saham bank ini, sehingga
menjadi perusahaan publik dengan nama resmi PT. Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk.
48
BRI menerapkan nilai-nilai perusahaan (corporate value) yang menjadi
budaya kerja perusahan (corporate value) yang menjadi budaya kerja perusahaan
yang solid dan berkarakter. Nilai-nilai tersebut adalah intergritas, profesionalisme,
kepuasan Nasabah, Keteladanan, dan Penghargaan kepada SDM. Komitmen ini
juga di wujudkan dalam bentuk tata kelola perusahaan sebagai berikut:
1. Mengintensifkan program budaya sadar resiko dan kepatuhan kepada setiap
pekerja diseluruh unit kerja.
2. Mengintensifkan peningkatan kualitas pelayanan di seluruh unit kerja.
3. Menjabarkan dan memonitorkan setiap kemajuan yang dicapai perusahan
kedalam rencana tindakan yang terukur (RKA) dan dapat dipertanggung
jawabkan oleh setiap unit kerja. Kepemilikan BRI saat itu masih 100% di
tangan Pemerintah Republik Indonesia. Pada tahun 2003, Pemerintah
Indonesia memutuskan untuk menjual 30% saham bank ini, sehingga menjadi
perusahaan publik dengan nama resmi PT.Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk, yang masih digunakan sampai dengan saat ini.
4.2 Visi dan Misi
a. Visi Perusahaan
Menjadi bank komersial terkemuka yang selalu mengutamakan kepuasan
nasabah.
49
b. Misi Perusahaan
• Melakukan kegiatan perbankan yang terbaik dengan mengutamakan
pelayanan kepada usaha mikro, kecil dan menengah untuk menunjang
peningkatan ekonomi masyarakat
• memberikan pelayanan prima kepada nasabah melalui jaringan kerja yang
tersebar luas dan didukung oleh sumber daya manusia yang profesional
dan teknologi informasi yang handal dengan melaksanakan manajemen
risiko serta praktek Good Corporate Governance (GCG) yang sangat baik.
• Memberikan keuntungan dan manfaat yang optimal kepada pihak-pihak
yang berkepentingan (stakeholders).
4.3 Jenis – Jenis Produk Perusahaan
Kegiatan dalam rangka untuk mencapai visi dan misi Bank BRI yaitu
menjadi Bank komersial yang selalu mengutamakan kepuasan nasabah, maka dari
itu Bank BRI menciptakan berbagai jenis produk yang bisa memudahkan nasabah
dalam segala transaksi dengan Bank BRI, jenis produk yang ditawarkan Bank
BRI kepada nasabah antara lain :
1. BritAma
Produk tabungan yang memberikan beragam kemudahan dalam melakukan
transaksi perbankan dengan didukung fasilitas e-banking dan sistem real time
online yang akan memungkinkan nasabah bertransaksi kapanpun dan dimanapun.
BritAma merupakan salah satu jenis produk yang diberikan oleh Bank BRI
50
kepada nasabahnya. BritAma memiliki berapa jenis produk yang terdiri dari
BritAma Bisnis, BritAma Junio, BritAma Anak Muda, BritAma Valas, dan
BritAma Rencana.
• BritAma Bisnis BritAma bisnis merupakan jenis produk yang
diperuntuhkan untuk para pebisnis.
• BritAma Junio Produk Tabungan BRI yang ditujukan khusus kepada
segmen anak dengan fasilitas dan fitur yang menarik bagi anak.
• BritAma Anak Muda Produk tabungan dengan desain kartu debit khusus
yang elegan untuk anak muda.
• BritAma Valas Jenis produk tabungan dalam mata uang asing yang
menawarkan kemudahan transaksi dan nilai tukar yang kompetitif.
• BritAma Rencana Jenis produk tabungan investasi dengan setoran tetap
bulanan yang dilengkapi dengan fasilitas perlindungan asuransi jiwa bagi
nasabah.
2. Simpedes
Simpanan masyarakat dalam bentuk tabungan dengan mata uang rupiah,yang
dapat dilayani di Kantor Cabang Khusus BRI / Kanca BRI / KCP BRI / BRI Unit
/ Teras BRI, yang jumlah penyetoran dan pengambilannya tidak dibatasi baik
frekuensi maupun jumlahnya, sepanjang memenuhi ketentuan yang berlaku. Jenis
produk tabungan Simpedes yaitu Simpedes Impian, Simpedes TKI, Simpedes
Usaha, dan Simpedes Kredit Pangan.

51
• Simpedes Impian Jenis tabungan yang diberikan Bank BRI bagi nasabah
dalam mewujudkan impian dan membantu dalam merencanakan masa
depan.
• Simpedes TKI Jenis tabungan yang diperuntukkan bagi para TKI untuk
mempermudah transaksi mereka termasuk untuk penyaluran /
penampungan gaji TKI.
3. Deposito BRI
• Deposito BRI Rupiah
Deposito BRI memberikan kenyamanan dan keamanan dalam investasi dana
Anda
• Deposito BRI Valas
Produk Deposito BRI yang memberikan kenyamanan invetasi dana nasabah
dalam mata uang asing.
• Deposit On Call (DOC)
Deposit on Call (DOC) BRI merupakan produk deposito yang menawarkan
investment gain yang tinggi Simpedes Usaha Jenis tabungan dengan
pengembangan fitur yang disesuaikan dengan kebutuhan nasabah khususnya
untuk keperluan transaksi bisnis.

52
• Simpedes Kredit Pangan
Merupakan tabungan Simpedes BRI yang diwajibkan bagi setiap calon debitur
kredit pangan yang diperuntukan untuk pencarian kredit dan transaksi
keuangan.
• Giro BRI
GiroBRI Rupiah Giro dari Bank BRI yang mempermudah transaksi bisnis dan
keuangan nasabah.
4. Deposito BRI
• Deposito BRI Rupiah
Deposito BRI memberikan kenyamanan dan keamanan dalam investasi
dana anda.
• Deposito BRI Valas
Produk Deposito BRI yang memberikan kenyamanan invetasi dana nasabah
dalam mata uang asing.
• Deposit On Call (DOC)
Deposit on Call (DOC) BRI merupakan produk deposito yang menawarkan
investment gain yang tinggi.
4. Tabungan Haji
BRI produk yang diperuntukkan bagi perorangan guna mempersiapkan Biaya
Penyelenggaraan Ibadah Haji (BPIH).

53
5. Tabunganku
Merupakan tabungan perorangan yang diberikan secara bersama oleh Bank-
bank di Indonesia guna menumbuhkan budaya menabung serta meningkatkan
kesejahteraan masyarakat.
6. Tabungan BRI Simple
Tabungan untuk siswa/pelajar yang ditertibkan oleh Bank BRI dengan dalam
rangka edukasi dan inklusi keuangan untuk mendorong budaya menabung sejak
dini.
4.5 Tujuan
1. . Menjadi bank sehat dan salah satu dari lima bank terbesar dalam asset
dan keuntungan.
2. Menjadi bank terbesar dan terbaik dalam pengembangan usaha mikro kecil dan
menengah.
3. Menjadi bank terbesar dan terbaik dalam pengembangan agrobisnis.
4. Menjadi salah satu bank go public terbaik.
5. Menjadi bank yang melaksanakan good corporate govermance secara
konsisten.
4.6 Deskripsi Data
Profitabilitas Perusahaan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. periode 2019
sampai dengan 2021 berupa data laporan keuangan tahunan yang

54
dipublikasikan melalui website Bursa Efek Indonesia (BEI). Berikut ini
disajikan data laporan keuangan periode 2019-2021 :
Tabel 4.6 : Laporan Keuangan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk sebelum

Pandemi 2019-2020 (Dalam Jutaan Rupiah)
Tahun Periode ROA ROE BOPO
2019 TW I 3,35 18,1 70,21
TW II 3,31 19,02 71,12
TW III 3,42 19,16 70,50
TW IV 3,50 19,41 70,10
2020 TW I 3,19 20,39 72,97
TW II 2,41 12,62 77,49
Sumber: www.idx.co.id
Tabel 4.7 : Laporan Keuangan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk Selama

Pandemi 2020-2021 (Dalam Jutaan Rupiah)
Tahun Periode ROA ROE BOPO
2020 TW III 2,07 11,43 80,64
TW IV 1,98 11,05 81,22
2021 TW I 2,65 15,47 76,83
TW II 2,38 14,53 78,30
TW III 2,52 15,28 76,37
TW IV 2,72 16,87 74,30
Sumber:www.idx.co.id
BAB V
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
5.1 Analisis
Bab ini berisi analisis dan pengujian hipotesis melalui perhitungan rasio
keuangan pada perusahaan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia. Alat analisis yang digunakan dalam rasio ini yaitu analisis
rasio yang terdiri dari Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE),
Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO).
5.2 Statistik Deskpriptif
Statistik deskriptif merupakan proses pengumpulan, penyajian dan
peringkasan berbagai karakteristik data dalam upaya untuk menggambarkan data
tersebut secara memadai. Statistik deskriptif digunakan untuk mengambil data
dengan cara mendeskripsikan data yang terkumpul tanpa bermaksud membuat
kesimpulan yang berlaku untuk umum atau generalisasi. Analisis deskriptif dalam
penelitian ini untuk mengetahui gambaran data secara statistik dari nilai rasio
yang akan diteliti.
Hasil tabel 5.1 statistik untuk melihat nilai minimum dan maximum dalam
Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 :

56
Tabel. 5.1 : Descriptive Statistics
Std.
N Minimum Maximum Mean Deviation
ROASebelum 6 2.41 3.50 3.1967 .39928

ROASelama 6 1.98 2.72 2.3717 .29096
ROESebelum 6 12.62 20.39 18.1167 2.79138
ROESelama 6 11.05 16.87 14.1050 2.34769
BOPOSebelum 6 70.10 77.49 72.0650 2.85987
BOPOSelama 6 74.30 81.22 77.9433 2.65045
Valid N
6
(listwise)
Sumber: Data diolah peneliti, 2022
Pada tabel diatas dapat dilihat bahwa bank BRI mempunyai rata-rata
(mean) rasio ROA sebelum pandemi sebesar 3.1967 lebih besar dibandingkan
ROA selama pandemi sebesar 2.3717 dan Standar deviasi selama pandemi
sebesar 0.39928 lebih besar dibandingkan Standar deviasi selama pandemi
sebesar 0.29096.
(mean) rasio ROE sebelum pandemi sebesar 18.1167 lebih besar dibandingkan
ROE sebesar 14.1050 dan Standar deviasi selama pandemi sebesar 2.79138 lebih
besar dibandingkan selama pandemi sebesar 2.34769.
(mean) rasio BOPO sebelum pandemi sebesar 72.06550 lebih kecil dibandingkan
57
BOPO selama pandemi sebesar 77.9433 dan Standar deviasi sebelum pandemi
sebesar 2.85987 lebih besar dibandingkan BOPO selama pandemi sebesar
2.65045.
5.2 Uji Normalitas
Tujuan uji normalitas adalah untuk mengetahui apakah sampel yang
digunakan berdistribusi normal atau tidak. Kriteria pengujian normalitas adalah
jika nilai taraf signifikan lebih besar 0,05 (P>5%) maka dinyatakan berdistribusi
normal dan sebaliknya, jika nilai taraf signifikan lebih kecil 0.05 (P<5%) maka
dinyatakan berdistribusi tidak normal. Adapun hasil perhitungan uji normalitas
data rasio keuangan yang dilihat berdasarkan tabel 5.2 uji Kolmogorov-Smirnov
adalah sebagai berikut :
Tabel. 5.2 : One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Roa Roa Roe Roe Bopo Bopo
sebelum Selama Sebelum selama sebelum selama
N 6 6 6 6 6 6
a,b
Normal Parameters Mean 3.1967 2.3717 18.1167 14.1050 72.0650 77.9433
Std.
2.3476 2.6504
Deviatio .39928 .29096 2.79138 2.85987
9 5
n
Most Extreme Absolute .327 .195 .331 .238 .296 .179
Differences Positive .224 .183 .208 .206 .296 .163
Negative -.327 -.195 -.331 -.238 -.246 -.179
Test Statistic .327 .195 .331 .238 .296 .179
c c,d c c,d
Asymp. Sig. (2-tailed) .044 .200 .039 .200 .109 .200c,d
c

58
Berdasarkan hasil pengujian Kolmogorov-Smirnov data laporan Triwulan
secara statistik yang dilihat berdasarkan tabel 5.3 sebagai berikut:
Variabel ROA sebelum pandemi Covid-19 memiliki Sig.(2-tailed) sebesar
0,044. Hasil ini menunjukkan bahwa nilai sig 0,044 > (0.05) dinyatakan
berdistribusi normal.
Variabel ROA selama pandemi Covid-19 memiliki Sig.(2-tailed) sebesar
Variabel ROE sebelum pandemi Covid-19 memiliki Sig.(2-tailed) sebesar
Variabel ROE selama pandemi Covid-19 memiliki Sig.(2-tailed) sebesar
Variabel BOPO sebelum pandemi Covid-19 memiliki Sig.(2-tailed)
sebesar 0,109. Hasil ini menunjukkan bahwa nilai sig 0,109 > (0.05) dinyatakan
Variabel BOPO selama pandemi Covid-19 memiliki Sig.(2-tailed) sebesar
59
5.3 Uji Paired Sampel T-tes
Paired sampel t-test digunakan untuk mengetahui apakah terdapat
perbedaan rata-rata dua sampel berpasangan . Dua sampel yang dimaksud adalah
sampel yang sama namun mempunyai dua data.
Hasil tabel 5.3 Uji Paired Sampel t-tes Analisis Perbandingan Kinerja
Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk Sebelum dan Selama Pandemi Covid-
19 :
Tabel. 5.3 : Paired Samples Statistics

Std. Std. Error
Mean N Deviation Mean
Pair 1 Roasebelum 3.1967 6 .39928 .16301
Roaselama 2.3717 6 .29096 .11878
Pair 2 Roesebelum 18.1167 6 2.79138 1.13957
Roeselama 14.1050 6 2.34769 .95844
Pair 3 Boposebelum 72.0650 6 2.85987 1.16754
Boposelama 77.9433 6 2.65045 1.08204
Hasil ouput 5.3 menunjukkan bahwa rata-rata ROA sebelum pandemi
Covid-19 nilainya lebih besar yaitu 3.1967 dibandingkan ROA selama
pandemi Covid-19 yaitu 2.3717 sedangkan untuk standar deviasi ROA
sebelum pandemi lebih besar dengan nilai 0.39928 dibandingkan standar
deviasi ROA selama pandemi yaitu nilainya 0.29096.

60
Hasil rata-rata ROE sebelum pandemi Covid-19 nilainya adalah 18.1167
lebih besar dibandingkan ROE selama pandemi yaitu 14.1050 dan untuk standar
deviasi ROE sebelum pandemi 2.79138 lebih besar dibandingkan ROE selama
pandemi Covid-19 2.34769.
Hasil rata-rata BOPO sebelum pandemi Covid-19 nilainya adalah 72.0650
lebih kecil dibandingkan selama pandemi Covid-19 yaitu sebesar 77.9433 dan
standar deviasi sebelum pandemi Covid-19 lebih besar nilainya yaitu 2.85987
dibandingkan selama pandemi Covid-19 yaitu 2.65045.
5.2.3 Uji Hipotesis Paired Sample Test
Analisis data dalam penelitian ini akan membuktikan hipotesis yang
diajukan dengan menggunakan alat hitung spss yaitu Uji beda Paired Sample
Test. Pembuktian ini bertujuan untuk menguji apakah terdapat perbedaan
ROA,ROE dan BOPO sebelum dan selama Pandemi Covid-19.
Kriteria pengujian yang tedapat didalam bab III yang membuktikan
apakah ROA,ROE dan BOPO terdapat perbedaan yang diukur dengan rasio
profitabilitas sebelum dan selama pandemi Covid-19, yaitu :

61
Tabel. 5.4 : Paired Sample Test
Paired Differences
95% Confidence Sig.
Std. Std. Interval of the (2-
Deviatio Error Difference D taile
Mean n Mean Lower Upper T f d)
Paired 1 ROA sebelum-
.82500 .61034 .24917 .18449 1.46551 3.311 5 .021
selama
Paired 2 ROE sebelum –
4.01167 4.31403 1.76119 -.51563 8.53896 2.278 5 .072
selama
Paired 3 BOPOsebelum-
-5.87833 5.14803 2.10167 -11.28086 -.47581 -2.797 5 .038
selama
Sumber: Data diolah, peneliti 2022
Berdasarkan hasil output tabel 5.4 yaitu menjawab hipotesis yang telah
dikemukakan dan disimpulkan bahwa nilai ROA thitung sebesar 3.311 > ttabel yaitu
1.83311 maka H1 diterima bahwa terdapat perbedaan kinerja keuangan PT Bank
Rakyat Indonesia sebelum dan selama pandemi Covid-19.
dikemukakan dan disimpulkan bahwa nilai ROE thitung sebesar 2,278 > ttabel yaitu
1.83311 maka H1 diterima bahwa terdapat perbedaan kinerja keuangan PT Bank
Rakyat Indonesia sebelum dan selama pandemi Covid-19.
dikemukakan dan disimpulkan bahwa nilai BOPO thitung sebesar -2.797 < ttabel
yaitu 1.83311 maka H2 ditolak bahwa tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan
PT Bank Rakyat Indonesia sebelum dan selama pandemi Covid-19.

62
5.2 Pembahasan
Berdasarkan hasil penelitian mengenai Analisis Perbandingan Kinerja
Keuangan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. Sebelum dan Selama Pandemi Covid-
19 yaitu :
1. Analisis Perbandingan ROA (Return On Asset) sebelum dan selama

pandemi Covid-19
ROA (Return On Asset) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur
kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan.
Semakin tinggi rasio ROA menunjukkan kemampuan manajemen perusahaan
dalam mengelola asset yang tersedia secara efektif dan efisien. Berdasarkan
hasil uji penelitian pada rasio ROA menunjukkan hipotesis menggunakan uji
statistic parametik dengan uji paired sample t-tes, diketahui bahwa nilai thitung
sebesar 3.311 > ttabel statistik yaitu 1.83311 sehingga menunjukkan bahwa
terdapat perbedaan kinerja keuangan PT Bank Rakyat Indonesia sebelum dan
selama pandemi Covid-19.
Rata-rata rasio ROA PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. Sebelum dan Selama
Pandemi Covid-19 dapat dilihat pada tabel 5.1 yang menjelaskan bahwa rata
rata rasio ROA sebelum pandemi Covid-19 sebesar 3.1967 dan selama
pandemi Covid-19 sebesar 2.3717. Dapat disimpulkan bahwa PT. Bank Rakyat
Indonesia Tbk semakin besar nilai ROA artinya semakin baik kemampuan
perbankan dalam menghasilkan laba. Penelitian ini menunjukkan bahwa
tingkat efesien dan efektivitas bank BRI sebelum pandemi dalam menghasilkan
63
keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya lebih besar ketika
selama pandemi. Artinya, kinerja bank BRI sebelum pandemi jika ditinjau dari
ROA menunjukkan bahwa tingkat pengembalian atas asset atau modal yang
dimiliki bank BRI mengalami perubahan ketika pandemi Covid-19.
Hal ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Karina Dwi Indah
yang berjudul “Analisis Kompirasi Kinerja Keuangan Perbankkan Syariah
Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 di Indonesia” menunjukkan bahwa
terdapat perbedaan kinerja keuangan perbankan syariah selama pandemi
Covid-19 ditinjau dari rasio ROA.
2. Analisis Perbandingan Return On Equity Sebelum dan Selama Pandemi

Covid-19
ROE digunakan untuk menghitung kinerja manajemen bank dalam
menghasilkan laba setelah pajak dalam mengelola modal yang tersedia. Semakin
tingginya nilai ROE, semakin tinggi pula keuntunggan yang akan didapatkan
bank dan semakin kecil pula kemungkinan bank bermasalah. Berdasarkan hasil uji
penelitian pada rasio ROE thitung sebesar 2,278 > ttabel statistik yaitu 1.83311
sehingga terdapat perbedaan kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia
sebelum dan selama pandemi Covid-19.
Rata-rata rasio ROE PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Sebelum dan
Selama Pandemi Covid-19 dapat dilihat pada tabel 5.1 yang menjelaskan bahwa
rata rata rasio ROA sebelum pandemi Covid-19 sebesar 18.1167 dan selama
pandemi Covid-19 sebesar 14.1050. Dapat disimpulkan bahwa terdapat perbedaan

64
karena penurunan saldo laba yang belum ditentukan penggunanya. Bisa dikatakan
BRI selama pandemi kurang mampu mengelola modal yang tersedia selama
efektif dan efesien untuk menghasilkan laba pada saat pandemi.
Hal ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Karina Dwi Indah
yang berjudul “Analisis Kompirasi Kinerja Keuangan Perbankkan Syariah
Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 di Indonesia” menunjukkan bahwa
terdapat perbedaan kinerja keuangan perbankkan syariah selama pandemi Covid-
19 ditinjau dari rasio ROE.
3. Perbandingan Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional

(BOPO)
Rasio Bopo yang sering disebut rasio efisiensi ini digunakan untuk mengukur
kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap
pendapatan opersional. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya
operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan sehingga kemungkinan
suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil.
Berdasarkan hasil uji penelitian pada rasio ROA menunjukkan hipotesis
menggunakan uji statistik parametik dengan uji paired sample t-tes, nilai BOPO
thitung sebesar -2.797 < ttabel statistik yaitu 1.83311 sehingga menunjukkan bahwa
tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan PT Bank Rakyat Indonesia sebelum
dan selama pandemi Covid-19.
Rata-rata rasio BOPO PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. Sebelum dan
Selama Pandemi Covid-19 dapat dilihat pada tabel 5.1 yang menjelaskan bahwa
65
rata rata rasio BOPO sebelum pandemi Covid-19 sebesar 72.0650 dan selama
pandemi Covid-19 sebesar 77.9433. Dapat disimpulkan bahwa semakin kecil nilai
BOPO artinya semakin efisien perbankkan dalam beroperasi, penelitian ini
meunjukkan bahwa tingkat efesiensi sebelum dan selama pandemi dalam
menjalankan kegiatan usahannya .
Penelitian ini sejalan dengan penelitian Abraham Muchlish dan Dewi
Umardani (2016) yang berjudul “ Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
Konvensional dan Bank Syariah“. Hasil penelitiannya menunjukkan bahwa
ditinjau dari rasio BOPO, bank syariah memiliki nilai BOPO lebih baik
dibandingkan bank konvensional.

BAB VI
PENUTUP
6.1 Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis data penelitian dan pembahasan yang telah
diuraikan diatas serta rumusan masalah, tujuan penelitian, pembahasan dan
pengujian yang telah dilakukan, maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut :
Terdapat perbedaan pada kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk
selama pandemi covid-19 yang ditandai dengan rendahnya nilai return on asset
(ROA) dan return on equity (ROE) dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional (BOPO) selama pandemi covid-19.
6.2 Saran
Berdasarkan hasil kesimpulan beberapa saran dari peneliti :
Bagi Peneliti selanjutnya yaitu :
1. Apabila menggunakan penelitian yang sama disarankan untuk menambah
variabel-variabel lainnya juga dan memperpanjang masa triwulan selama
pandemi Covid-19 jika pandemi belum dinyatakan hilang. Hal ini
dimaksudkan untuk melihat apa yang dilakukan perusahaan untuk
meningkatkan kinerja keuangan setelah mengetahui terjadi penurunan
laba.
2. Peneliti selanjutnya sebaiknya menggunakan sampel perusahaan yang
perbankkan lebih dari 1 jika ingin melihat perbandingan. Hal tersebut

67
diharapkan agar dalam pengambilan kesimpulan lebih objektif, karena
kondisi perekonomian bank tidaklah sama walaupun pada tahun
penelitian yang sama.

DAFTAR PUSTAKA
Astuti, Dewi. 2014. Manajemen Keuangan Perusahaan. Galia Indonesia.

Jakarta.
A Afdiani Aulia. 2021. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan PT.BRI

Syariah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19. Jurnal
Anom Eko Sepriyanto. 2018. Analisis Laporan keuangan Untuk Menilai

Kinerja Keuangan Pada PT. Bank Of India Indonesia Tbk Periode
2012-2016.
Brigham, Eugene. And Joel Houston. 2012. Fundamentals of Financial

Management 12th edition, Cengage Learning. pertama pasien Covid-19
di Indonesia. Jurnal
Fahmi, Irham. 2011. Analisis Laporan Keuangan. Bandung : Alfabeta.
Gitman, Laurence j, Chad, J Zutter. 2012. Principles Global of Managerial

Finance 13th Edition Global: Pearson Education Limitid.
Husnan, Suad. 2012. Teori dan Penerapan. Edisi Ke Tujuh. Yogyakarta:

BPFE.
Kamaludin, RiniIndriani. 2012. Manajemen Keuangan Konsep Dasar

Penerapannya. Edisi revisi. Cetakan ke-1. Bengkulu: CV Bandar Maju.
Kasmir. 2018. Analsisi Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2019. Pengantar Manajemen Keuangan Edisi 2. Jakarta

:Prenadamedia Group.
______. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Edisi 1-5. Jakarta : PT. Raja
Grafinda Persada.
Munawir. 2012. Analisa Laporan Keuangan Edisi 4. Yogyakarta : Liberty.

Rivai, Veithzal dkk 2013. Commercial Bank Management: Manajemen
Perbankan dari Teori ke Praktik, edisi 1, cetakan 1. Jakarta: Rajawali
Pers
Sullivan Stephanie Veronica dkk. 2021. Kinerja Keuangan Bank Sebelum

dan Selama Pandemi Covid-19. Jurnal
Sutrisno. 2012.Manajemen Keuangan “Teori, Konsep dan Aplikasi”, Buku

Manajemen Keuangan, Edisi Pertama: Ekonesia.
Utari, Dewi, dkk. 2014. Manajemen Keuangan : Kajian Praktik dan Teori
dalam Mengelola Keuangan Organisasi Perusahaan. Jakarta : Mitra
Wacana Media.
L
N
Laporan Publikasi Triwulanan
Perhitungan Rasio Keuangan
31 Maret 2019
PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), Tbk
(Dalam Prosentase)
Komponen Modal Maret 2019 Maret 2018
I. Rasio Kinerja
1. Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) 21.68 20.74
2. Aset produktif bermasalah dan aset non produktif bermasalah terhadap total aset produktif dan 1.48 1.60
aset non produktif
3. Aset produktif bermasalah terhadap total aset produktif 1.68 1.81
4. Cadangan kerugian penurunan nilai (CKPN) aset keuangan terhadap aset produktif 3.27 3.31
5. NPL gross 2.31 2.39
6. NPL net 1.05 1.16
7. Return on Asset (ROA) 3.35 3.35
8. Return on Equity (ROE) 18.81 18.70
9. Net Interest Margin (NIM) 6.89 7.49
10. Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) 70.21 70.43
11. Loan to Deposit Ratio (LDR) 91.43 92.26
12. Nilai Net Stable Funding Ratio (NSFR)
a. NSFR secara Individu 134.57 128.31
b. NSFR secara Konsolidasi 134.42 129.66
II. Kepatuhan (Compliance)
1. a. Persentase Pelanggaran BMPK
i. Pihak terkait 0.00 0.00
ii. Pihak tidak terkait 0.00 0.00
b. Persentase Pelampauan BMPK
3. Posisi Devisa Neto (PDN) secara keseluruhan 5.06 6.04
30 Juni 2019

(Dalam Prosentase)
Komponen Modal Juni 2019 Juni 2018

I. Rasio Kinerja
aset non produktif
5. NPL gross 2.33 2.33
6. NPL net 1.11 1.10
13. Nilai Liquidity Coverage Ratio (LCR)
a. LCR secara Individu 201.76 0.00
b. LCR secara Konsolidasi 203.47 0.00
30 September 2019

(Dalam Prosentase)
September September
Komponen Modal
2019 2018
I. Rasio Kinerja
aset non produktif
5. NPL gross 2.94 2.46
6. NPL net 1.13 1.16
2. Giro Wajib Minimum (GWM)
a. GWM Utama Rupiah 6.05 6.68
b. GWM Utama Valas 8.01 8.33
31 Desember 2019

(Dalam Prosentase)
Komponen Modal Desember 2019 Desember 2018
I. Rasio Kinerja
2. Aset produktif bermasalah dan aset non produktif bermasalah terhadap total aset produktif dan aset non produktif 1.74 1.41
5. NPL gross 2.62 2.16
6. NPL net 1.04 0.92

31 Maret 2020

(Dalam Prosentase)
I. Rasio Kinerja
aset non produktif
5. NPL gross 2.81 2.33
6. NPL net 0.63 1.05
30 Juni 2020

(Dalam Prosentase)
I. Rasio Kinerja
2. Aset produktif bermasalah dan aset non produktif bermasalah terhadap total aset produktif dan aset non produktif 1.91 1.57
5. NPL gross 2.98 2.35
6. NPL net 0.77 1.12

14. Nilai Leverage Ration (LR)
a. LR secara Individu 12.98 0.00
b. LR secara Konsolidasi 13.47 0.00

30 September 2020

(Dalam Prosentase)
September September
Komponen Modal
2020 2019
I. Rasio Kinerja
aset non produktif
5. NPL gross 3.02 2.96
6. NPL net 0.78 1.13
11. Cost to Income Ratio (CIR) 49.82 40.76
a. GWM Utama Rupiah
- Harian 0.00 6.00
- Rata-rata 3.29 6.03
31 Desember 2020
PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), Tbk(Emiten diaudit)

(Dalam Prosentase)
Desember Desember
Komponen Modal
2020 2019
I. Rasio Kinerja
aset non produktif
5. NPL gross 2.94 2.62
6. NPL net 0.80 1.04
a. GWM Utama Rupiah
- Harian 0.00 3.00
- Rata-rata 3.19 3.15
31 Maret 2021
PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), Tbk(Emiten diaudit)

(Dalam Prosentase)

I. Rasio Kinerja
aset non produktif
5. NPL gross 3.12 2.81
6. NPL net 0.86 0.63
a. GWM Utama Rupiah
- Harian 0.00 2.50
- Rata-rata 3.03 3.07
30 Juni 2021
PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), Tbk(Emiten penelaahan terbatas)

(Dalam Prosentase)
I. Rasio Kinerja
2. Aset produktif bermasalah dan aset non produktif bermasalah terhadap total aset 2.07 1.91
produktif dan aset non produktif
5. NPL gross 3.27 2.98
6. NPL net 0.93 0.77
a. GWM Utama Rupiah
- Harian 0.00 0.00
- Rata-rata 3.06 3.22
30 September 2021
PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), Tbk(Emiten tidak diaudit)

(Dalam Prosentase)
September September
Komponen Modal
2021 2020
I. Rasio Kinerja
2. Aset produktif bermasalah dan aset non produktif bermasalah terhadap total 1.99 1.91
aset produktif dan aset non produktif
4. Cadangan kerugian penurunan nilai (CKPN) aset keuangan terhadap aset 6.19 5.10
produktif
5. NPL gross 3.29 3.02
6. NPL net 0.86 0.78
a. GWM Utama Rupiah
- Harian 0.50 0.00
- Rata-rata 3.60 3.29
31 Desember 2021

(Dalam Prosentase)
Desember Desember
Komponen Modal
2021 2020
I. Rasio Kinerja
aset non produktif
5. NPL gross 3.08 2.94
6. NPL net 0.70 0.80
a. GWM Utama Rupiah
- Harian 0.50 0.00
- Rata-rata 3.97 3.19

Yayuk Hasil

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Yayuk Hasil

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

SKRIPSI

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN

PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN

Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk

Nama : YAYUK SETYAUTAMI

Disetujui untuk diujikan dalam Sidang Skripsi

Dosen Pembimbing I I ACC SM II, 4/8/22 Dosen Pembimbing II

Prof. Dr. H. Eddy Soegiarto K,S.E.,M.M. Purwanti, S.E.,M.E

UNIVERSITAS 17 AGUSTUS 1945 SAMARINDA

NAMA : Yayuk Setyautami

JENJANG STUDI : Strata 1

JUDUL : Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Dr. Imam Nazarudin Latif, SE.,M.Si.,Akt.,CA

Saya yang bertanda tangan dibawah ini :

Menyatakan bahwa SKRIPSI yang berjudul :

Sebelum dan selama Pandemi Covid-19

Yayuk Setyautami, lahir di samarinda pada tanggal 20 November 1999

Samarinda kota 2005 sampai tahun 2011, kemudian dilanjutkan di Sekolah

Menengah Pertama (SMP) Muhammadiyah 3 Samarinda dari tahun 2011 sampai

tahun 2014, kemudian dilanjutkan dengan Sekolah Menengah Kejuruan (SMKN)

melanjutkan kuliah di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas 17 Agustus 1945

Samarinda program studi Manajemen, dengan konsentrasi manajemen keuangan.

Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakaatuh

Yang telah memberikan rahmat dan karunia yang dilimpahkan-nya sehingga

penulis dapat menyelesaikan penyusunan proposal dengan judul : “ANALISIS

PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PT. BANK RAKYAT

INDONESIA TBK SEBELUM DAN SELAMA PANDEMI COVID-19 ”

walaupun masih banyak terdapat kekurangan. Penulis mengucapkan terima kasih

mengarahkan dan membimbing penulis dan ibuku Jumatul Adawiyah, S.E.

mendoakan dan memberikan kepercayaan penulis dalam mengerjakan

3. Bapak Prof. Dr. H. Eddy Soegiarto K,S.E.,M.M. sebagai Dosen

Pembimbing 1 yang telah sabar memberikan waktunya kepada peneliti

memahami isi dari proposal ini

4. Ibu Purwanti, S.E.,M.E Sebagai Dosen Pembimbing 2 yang telah

meluangkan waktunya kepada peneliti untuk menanggapi, memberi kan

saran, dan megarahkan penulis agar mampu memahami dan mengamati

kesalahan-kesalahan yang harus diperbaiki dalam isi penelitian skripsi.

5. Bapak Dr.Marjoni Rachman, M. Selaku Rektor Universitas 17 Agustus

Ekonomi Universitas 17 Agustus 1945 Samarinda.

7. Nurfitriani S.E., M.M. selaku Ketua Program Studi Manajemen Universitas

17 Agustus 1945 Samarinda

8. Bapak-Ibu pimpinan perusahaan yang telah memberikan ijin untuk

mengadakan penelitian dan penyebaran kuesioner kepada responden.

9. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi, Universitas 17 Agustus 1945

mengarahkan peneliti selama ini.

10. Sahabat-sahabat penulis yang telah memberikan doa serta teman-teman

kampus semester akhir yang juga masing-masing dalam menyelesaikan

penyusunan skripsi, dalam penyusunan ini penulis menyadari sepenuhnya bahwa

mengenai isi, maupun bahasanya, hal ini dikarenakan keterbatasan pengetahuan.

Semoga Allah SWT memberikan limpahan rahmat dan hidayah-nya kepada

semua pihak yang telah memberikan bantuannya selama pembuatan hingga

terselesainya penulisan tugas akhir ini.

Dengan segala kekurangan dan keterbatasan dalam pembahasan, penulis

Samarinda, 01 Januari 2022

PERSETUJUAN HASIL ...................................................................................... ii

LEMBAR PENGESAHAN ................................................................................. iii

LEMBAR PRNYATAAN DAN ORIENTASI................................................... ix

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ............................................................................. v

KATA PENGANTAR .......................................................................................... vi

BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang ........................................................................................ 1

1.2 Rumusan Masalah ..................................................................................... 5