1.

Buat daftar prosedur analitis utama untuk menguji kewajaran keseluruhan

persediaan. Untuk setiap pengujian, jelaskan jenis salah saji yang dapat
diidentifikasi!

2. Pertanyaan 1 sampai 7 biasanya ditemukan dalam kuesioner yang digunakan

oleh auditor untuk memperoleh pemahaman tentang pengendalian internal
dalam siklus akuisisi dan pembayaran. Dalam menggunakan kuesioner untuk
klien, jawaban "ya" untuk pertanyaan menunjukkan kemungkinan pengendalian
internal, sedangkan jawaban "tidak" menunjukkan potensi kekurangan
1) Apakah masterfile persediaan perpetual yang terinci ada untuk persediaan
bahan baku?
2) Apakah penghitungan persediaan fisik dilakukan oleh orang lain selain
pemilik toko dan orang yang memegang catatan persediaan?
3) Apakah bagian penerimaan persediaan menyiapkan laporan penerimaan
persediaan yang telah diberi nomor sebelumnya dan menghitung jumlah
secara berkala untuk semua persediaan yang diterima, yang menunjukkan
deskripsi dan jumlah bahan?
4) Apakah semua persediaan disimpan di bawah kendali penjaga persediaan
di area yang aksesnya terbatas?
5) Apakah semua pengiriman ke pelanggan disahkan oleh dokumen
pengiriman yang telah diberi nomor sebelumnya?
6) Apakah catatan biaya standar digunakan untuk menilai bahan baku, tenaga
kerja langsung, dan overhead pabrik?
7) Apakah ada kebijakan yang ditetapkan dengan kriteria khusus untuk
penghapusan barang usang atau barang slow moving?

Tentukan:
a) Untuk setiap pertanyaan, nyatakan tujuan audit terkait transaksi yang terpenuhi
jika pengendalian berlaku (keterjadian dkk)
b) Untuk setiap pengendalian, buatlah daftar pengujian pengendalian untuk menguji
keefektifannya.
c) Untuk setiap pertanyaan, identifikasi potensi salah sajil jika pengendalian tidak
berlaku.
d) Untuk setiap potensi salah saji di bagian c, buat daftar prosedur audit substantif
untuk menentukan apakah ada salah saji material.

3. Yubaba Co. memiliki pengendalian internal terkait dengan persediaan:

1) Sistem pembelian persediaan hanya mengizinkan pembelian dari vendor
yang telah disetujui sebelumnya.
2) Sistem persediaan perpetual melacak rata-rata jumlah setiap jenis
persediaan berada di gudang.
3) Terdapat microchip yang tertanam di setiap produk dan ketika item
persediaan dipindahkan dari gudang ke pengiriman, frekuensi radio memberi
sinyal pengurangan persediaan ke sistem persediaan.
4) Hanya staff pergudangan persediaan resmi yang diperbolehkan berada di
area penyimpanan persediaan.
5) Semua produk persediaan disimpan di area pergudangan yang terpisah dari
area penyimpanan lain yang digunakan untuk menyimpan peralatan dan
perlengkapan.
6) Setiap minggu, staf akuntansi bagian persediaan mengambil sampel produk
persediaan yang dipilih dari sistem persediaan dan memverifikasi bahwa
persediaan ada di gudang dan jumlah dalam daftar sudah benar.
7) Setiap minggu, staf akuntansi persediaan memilih item persediaan yang ada
di gudang dan memverifikasi bahwa item tersebut termasuk dalam daftar
persediaan dengan jumlah yang benar.
8) Sistem persediaan men-subtotal-kan jumlah persediaan dalam sistem dan
terintegrasi dengan sistem buku besar setiap hari untuk memastikan jumlah
yang sesuai.
9) Sistem persediaan tidak akan menerima penambahan persediaan tanpa
pencatatan pada laporan penerimaan yang sah.
10) Semua persediaan konsinyasi yang disimpan pada konsinyasi di Yubaba Co.
disimpan di area gudang yang terpisah.

Untuk setiap pengendalian internal, tentukan:

a) Identifikasi tujuan audit terkait transaksi terkait yang dipengaruhi oleh
pengendalian.(keterjadian dkk).
b) Jelaskan risiko yang dapat dimitigasi dengan pengendalian diatas.
c) Rancang pengujian pengendalian untuk menentukan apakah pengendalian
Yubaba Co. beroperasi secara efektif.