Tugas Analisis Pengendalian Internal

1. PT Jaya Sentosa adalah sebuah yang menjual barang-barang antik ke berbagai wilayah di
Indonesia. PT Jaya Sentosa membeli barang-barang antik yang sudah rusak dari berbagai
sumber, memperbaiki mereka, lalu menjual kembali barang-barang tersebut kepada
pelanggan.
Terkait dengan operasi ini, PT Jaya Sentosa memiliki moto “memberikan edukasi dan
pelayanan terbaik pada semua peminat barang antik’. Industri perdagangan barang antik
adalah industri yang rumit dimana kepercayaan (trust) pelanggan. Tidak semua pelanggan
memiliki pengetahuan yang sama tentang barang antik, sehingga penjual dapat dengan
mudah menipu pelanggan untuk mendapatkan keuntungan yang lebih besar. PT Jaya
Sentosa memberikan jaminan bahwa semua barang yang mereka jual adalah barang antik
asli, dan bahkan setiap karyawan dan salesperson juga diharuskan untuk membantu
pelanggan dengan memberikan edukasi terkait barang antik. Semua ini dilakukan untuk
memberikan pengalaman berbelanja terbaik bagi pelanggan.
PT Jaya Sentosa adalah sebuah perusahaan privat yang seluruh sahamnya dimiliki
oleh tiga orang; Anto Wibowo (CEO), Jaka Setiadi (CFO), dan Agus Setianto (COO).
Sebagai penanggung jawab di bidang operasi, Agus Setianto membuah sebuah divisi
khusus di bawah otoritasnya yang dinamakan Divisi Pengembangan Bisnis dan Analisis
Risiko. Divisi ini bertanggung jawab untuk melakukan riset dan analisis terhadap berbagai
peluang dan risiko bisnis yang dihadap perusahaan dalam perjalanannya.
Dua divisi lain yang perlu diperhatikan adalah Divisi Pembelian dan Restorasi, serta
Divisi Penjualan. Divisi Pembelian dan Restorasi bertanggung jawab untuk mencari dan
membeli berbagai barang antik dalam berbagai kondisi. Divisi Penjualan bertanggung
jawab terkait pemasaran, penjualan, dan pengiriman barang kepada pelanggan.
Setiap divisi dipimpin oleh seorang Kepala Divisi, yang dibantu oleh dua supervisor.
Setiap divisi mengadakan rapat koordinasi per bulan yang dihadiri oleh Kepala Divisi,
supervisor, dan perwakilan staf. Rapat ini adalah sarana bagi level manajer untuk
memberikan penilaian terhadap kinerja staf, arahan bagi staf, sekaligus kesempatan bagi
staf untuk memberikan masukan bagi perusahaan.
Secara umum, transaksi pembelian PT Jaya Sentosa memiliki risiko bawaan yang
rendah. Supplier perusahaan umumnya adalah pihak individual yang memiliki barang
antik yang ingin dijual kembali. Perusahaan terkadang membeli barang dari hotel atau
instansi lain yang memiliki banyak barang antik dalam kondisi rusak. Sebagian besar
(sekitar 90%) transaksi ini dibayar secara tunai, dan utang usaha yang muncul biasanya
dilunasi perusahaan dalam jangka waktu satu bulan. Akan tetapi, perusahaan ternyata
cukup sering membayar uang muka kepada supplier tertentu (biasanya institusi) beberapa
bulan sebelum transaksi pembelian diselesaikan, untuk memastikan mereka tidak akan
menjual suatu barang antik kepada pihak lain.
Perusahaan memiliki SOP yang ketat terkait dengan kualitas barang yang dibeli.
Setiap staf pembelian membeli barang memiliki pengetahuan dan keahlian di bidang
barang antik. Setiap staf juga diberi kewenangan untuk melakukan pemesanan barang,
penerimaan barang, dan pembayaran. Keputusan terkait dengan cara pembayaran pesanan
(tunai, utang, ataupun menggunakan uang muka) seluruhnya diserahkan pada judgement
staf pembelian tergantung pada situasi di lapangan. Tidak ada SOP ketat yang mengatur
transaksi pembelian ini karena situasi pembelian setiap barang dapat sangat berbeda antar
situasi.

a. Berdasarkan deskripsi di atas, analisislah dan lakukan evaluasi terhadap kelayakan

pengendalian internal PT Jaya Sentosa, dengan menganalisis lima komponen
pengendalian internal pada kasus PT Jaya Sentosa. Format analisis tersebut dapat
disusun sebagai berikut:
Komponen PI Deskripsi Penilaian (Baik,
Medium, Buruk)

b. Berdasarkan informasi awal yang Anda dapatkan ini, tentukanlah penilaian Anda
untuk setiap komponen risiko audit untuk audit PT Jaya Sentosa tahun 2017 (risiko
inheren, risiko pengendalian, dan risiko deteksi) dengan memberikan penilaian;
rendah, menengah atau tinggi, dan disertai dengan alasan Anda memberikan penilaian
berikut.
c. Tentukanlah strategi audit yang akan Anda gunakan pada audit PT Jaya Sentosa,
beserta alasan Anda memilih strategi tersebut.