Diterjemahkan dari bahasa Inggris ke bahasa Indonesia - www.onlinedoctranslator.

com

Penipuan Pekerjaan 2022:

PENIPUAN KERJA 2022:LAPORAN KEPADA BANGSA

®
Sebuah Laporan untuk bangsa-bangsa
 KATA PENGANTAR

Atas nama ACFE dan komunitas anti-penipuan yang lebih besar, saya dengan senang hati mempersembahkanPenipuan Pekerjaan 2022:
Laporan untuk Bangsa, eksplorasi terbaru oleh ACFE ke dalam faktor dan korban penipuan kerja. Meskipun ini adalah laporan edisi ke-12
kami, studi khusus ini unik karena mengeksplorasi penipuan yang sebagian besar diselidiki selama pandemi global—saat ketika para
profesional anti-penipuan, seperti banyak lainnya, ditantang untuk menemukan cara-cara baru yang inovatif. untuk melakukan banyak
pekerjaan mereka.

Namun, penelitian kami menunjukkan seberapa sukses Pemeriksa Penipuan Bersertifikat di seluruh dunia mampu beradaptasi. Bahkan
selama masa gangguan ini, penipuan pekerjaan terdeteksi lebih cepat dan kerugian terbatas jika dibandingkan dengan tahun-tahun
sebelumnya. Meskipun kami selalu menghargai partisipasi dan dedikasi CFE, tahun ini kami sangat berterima kasih atas kontribusi
mereka dalam studi ini, yang menyoroti pekerjaan yang telah mereka lakukan secara kolektif selama masa yang penuh tantangan ini.

Berkat pakar anti-penipuan ini, penelitian kami memberikan informasi berharga tentang biaya, metode, pelaku, dan hasil skema
penipuan kerja yang berasal dari lebih dari 2.000 kasus penipuan nyata yang memengaruhi organisasi di 133 negara dan 23 industri. Kita
tahu bahwa untuk menghadapi masalah apa pun secara efektif—tetapi tentu saja masalah yang sangat besar dan meluas ini—pertama-
tama kita harus benar-benar memahaminya. PelantikanLaporkan ke Bangsadiluncurkan pada tahun 1996 oleh Pendiri ACFE, Dr. Joseph T.
Wells, CFE, CPA, karena dia menyadari kebutuhan untuk menyediakan jenis informasi dasar tentang penipuan pekerjaan ini. Dalam
beberapa dekade berikutnya, kami melanjutkan studi penting ini untuk meningkatkan kemampuan profesi kami dalam mencegah,
mendeteksi, dan merespons penipuan.

Harapan saya, laporan ini tidak hanya menghormati CFE yang berhasil melewati tantangan pandemi dan berbagi pengalaman mereka
dalam menyelidiki penipuan selama waktu itu, tetapi juga memberikan wawasan yang dapat ditindaklanjuti bagi para pemimpin bisnis,
publik, dan komunitas anti-penipuan sebagai keseluruhan tentang cara efektif melindungi organisasi dari bahaya penipuan kerja.

Bruce Dorris, JD, CFE, CPA

Presiden dan CEO, Asosiasi Pemeriksa Penipuan Bersertifikat

2 KATA PENGANTARPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

ISI
Kata pengantar 2 Tingkat Pendidikan Pelaku 55

Kolusi oleh Banyak Pelaku 56

Temuan Utama 4
Latar Belakang Kriminal Pelaku 57
pengantar 6
Riwayat Pekerjaan Pelaku 57
Sorotan: Biaya Global dari Penipuan 8
Bendera Merah Perilaku yang Ditunjukkan oleh Pelaku 58
Bagaimana Penipuan Kerja Dilakukan? 9
Bendera Merah Terkait Sumber Daya Manusia 59
Kategori Penipuan Pekerjaan 9
Sorotan: Bendera Merah Perilaku Penipuan 60
Durasi Skema Penipuan 13

Kecepatan Skema Penipuan 15 Hasil Kasus 62

Spotlight: Bagaimana Pelaku Menyembunyikan Penipuannya? 17 Tindakan Internal Diambil Terhadap Pelaku 62

Sorotan: Satu Dekade Penipuan Pekerjaan 18

Sorotan: Tanggapan terhadap Penipuan 63
Skema Cryptocurrency 20
Memulihkan Kerugian Penipuan 65

Deteksi 21
Metodologi 66
Deteksi Awal Penipuan Pekerjaan 21
Metodologi Analisis 66
Sorotan: Efektivitas Hotline dan Mekanisme Pelaporan 24
Peserta Survei 67
Mekanisme Pelaporan 26

Pihak yang Dilaporkan Pelapor 27

Fokus Regional 70

Organisasi Korban 28 Asia Pacific 70

Tipe organisasi 28 Eropa Timur dan Asia Barat/Tengah 72

Ukuran Organisasi 29
Amerika Latin dan Karibia 74
Industri Organisasi 32
Timur Tengah dan Afrika Utara 76
Kontrol Anti-Penipuan di Organisasi Korban 34
Asia Selatan 78
Sorotan: Memodifikasi Kontrol Anti-Penipuan Setelah Penipuan 39
Sub-Sahara Afrika 80
Sorotan: Efek COVID pada Penipuan di Tempat Kerja 40
Amerika Serikat dan Kanada 82
Pemeriksaan latar belakang 41

Kelemahan Pengendalian Internal yang Berkontribusi pada Fraud 42 Eropa Barat 84

pelaku 44 Lampiran Statistik 86

Posisi Pelaku 44
Indeks Angka 89
Masa Jabatan Pelaku 46

Departemen Pelaku 46 Daftar Periksa Pencegahan Penipuan 92

Sorotan: Bagaimana Kepemilikan Mempengaruhi Risiko Penipuan? 48
Daftar Istilah Terminologi 94
Jenis Kelamin Pelaku 51

Usia Pelaku 54 Tentang ACFE 95

ISIPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 3

 TEMUAN UTAMA

STUDI KAMI MENCAKUP:

2.110
dari
133 CFEsmemperkirakan bahwa

NEGARA organisasiKEHILANGAN KEHILANGAN MEDIAN

KASUS PER KASUS:

5%
$117.000
dari pendapatan
keTIPUAN KEHILANGAN RATA-RATA
setiap tahun PER KASUS:
Menyebabkan kerugian total lebih dari
$1.783.000

$3,6 Miliar

DETEKSI SKEMA
SKEMA PENGELUARAN ASET

42
adalah yang paling umum tetapi paling murah

%penipuan adalah
terdeteksi oleh tip,

yang hampir3xsebanyak kasus Lebih dariSETENGAH

86%
kasus
$100,000
kerugian rata-rata

metode paling umum berikutnya dari semua tips

datang dari karyawan SKEMA PENIPUAN LAPORAN KEUANGAN
adalah yang paling tidak umum tetapi paling mahal

40% 9%
kasus
$593.000
kerugian rata-rata

33%
27% Surel

Berbasis web/
formulir online
Email dan berbasis web
pelaporanKEDUANYAmelampaui adalah skema yang paling umum
Telepon
saluran telepon
hotline telepon di setiap wilayah global

ORGANISASI DENGAN HOTLINES KASUS PENIPUAN KHUSUS

mendeteksi penipuan lebih cepat dan memiliki kerugian yang lebih rendah menyebabkan hilangnya
daripada organisasi tanpa hotline
$8,300per
bulan

bertahan 12 bulan
$200.000 sebelum deteksi

$100,000
12
Bulan
18
Bulan
Kerugian rata-rata
8 % kasus penipuan
melibatkan penggunaan

dariMATA UANG KRIPTO

Di antara kasus-kasus ini, cryptocurrency paling sering digunakan untuk:

Dengan hotline penipuan Tanpa hotline penipuan

Durasi
48% membuat
suap dan
43% Mengonversi
disalahgunakan
pembayaran kembalian aktiva

4 Temuan UtamaPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

 TEMUAN UTAMA

ORGANISASI KORBAN
5 KERUGIAN MEDIA TERATAS MENURUT INDUSTRI

Perumahan

Perdagangan grosir
$435.000
Konstruksi transportasi dan
$400.000
pergudangan
$250.000 ORGANISASI DENGAN
Keperluan
$203.000
KARYAWAN TERBATASPUNYA
KERUGIAN MEDIA TERTINGGI
$200.000 ($150.000)

pelaku KONTROL ANTI-FRAUD

Pemilik/eksekutif hanya berkomitmen Hampir setengahdari semua penipuan Kehadiran kontrol anti-penipuan
23%penipuan pekerjaan, tetapi mereka pekerjaan berasal dari empat departemen ini: dikaitkan dengan
menyebabkan kerugian terbesar
LEBIH RENDAH

kerugian penipuan
DAN LEBIH CEPAT
deteksi penipuan
Pemilik/eksekutif

$337.000 Operasi 15 %
Pengelola HampirSETENGAHkasus terjadi karena:
$125.000 Akuntansi 12 % Kurangnya
pengendalian internal ATAU
Ganti dari
kontrol yang ada
Karyawan
$50,000
Eksekutif/atas 11 %
pengelolaan

% organisasi korban DIUBAH

11
Penjualan
kontrol anti-penipuan
mereka setelah penipuan.

% 75% 64%
Hanya6
ditampilkan
pelaku memiliki keyakinan
PERILAKU MERAH Peningkatan manajemen Peningkatan penggunaan
penipuan sebelumnya
BENDERApenipuan prosedur peninjauan pemantauan/analisis data proaktif

HASIL KASUS

61%
pelaku adalah
58%
kasus dirujuk ke
66%
kasus yang dirujuk ke penegakan hukum
50%
organisasi yang tidak merujuk kasus ke penegak
diberhentikan oleh majikannya penegakan hukum menghasilkan vonis hukum menyebut disiplin internal sebagai alasannya

Temuan UtamaPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 5

 PENGANTAR
Studi ini merupakan pemeriksaan paling
komprehensif yang tersedia dari biaya,
metode, korban, dan pelaku penipuan kerja.
Penipuan pekerjaan kemungkinan besar merupakan bentuk
kejahatan keuangan yang paling mahal dan paling umum di dunia.
Syaratpenipuan pekerjaanmengacu pada penipuan yang dilakukan
oleh individu terhadap organisasi yang mempekerjakan mereka.1
Ada dua alasan utama mengapa jenis kejahatan ini begitu lazim.
Yang pertama adalah bahwa setiap organisasi dengan karyawan
harus, sampai batas tertentu, mempercayakan karyawan tersebut
dengan akses atau kontrol atas asetnya, apakah itu berarti
menyimpan pembukuannya, mengelola rekening banknya,
menjaga inventarisnya, dll. Kepercayaan inilah yang dapat
membuat organisasi rentan terhadap penipuan kerja. Karena
semua penipuan, pada intinya, didasarkan pada pelanggaran
kepercayaan. Alasan kedua penipuan pekerjaan begitu mahal dan
umum adalah karena ada begitu banyak orang yang berada
dalam posisi untuk melakukan kejahatan ini. Angkatan kerja
global terdiri dari lebih dari 3,3 miliar orang2, yang sebagian besar
tidak akan pernah mencuri atau menyalahgunakan kepercayaan
majikan mereka. Tetapi jika bahkan sebagian kecil dari individu-
individu ini melewati batas, hasilnya adalah jutaan skema
penipuan pekerjaan yang dilakukan setiap tahun.
Kami tidak tahu persis berapa banyak orang yang terlibat dalam
penipuan pekerjaan setiap tahun, tetapi kami tahu bahwa kerugian
kolektif yang ditimbulkan para penjahat ini sangat besar.
Seperti yang akan Anda lihat dalam laporan ini, kerugian global
kemungkinan besar diukur dalam triliunan dolar. Ini mewakili uang yang
bisa dihabiskan untuk menciptakan lapangan kerja, memproduksi
barang dan jasa, atau menyediakan layanan publik. Sebaliknya, itu
masuk ke kantong penipu.
1 Penipuan pekerjaansecara formal didefinisikan sebagai penggunaan pekerjaan seseorang untuk pengayaan pribadi melalui penyalahgunaan yang disengaja atau penyalahgunaan sumber
daya atau aset organisasi tempatnya bekerja.
2 Bank Data Bank Dunia, “Angkatan Kerja, Total (1990–2020),”https://data.worldbank.org/indicator/SL.TLF.TOTL.IN .
6 PENGANTARPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa
Data yang terkandung dalamPenipuan Pekerjaan 2022:
Laporan untuk Bangsamerupakan upaya terbaik kami
untuk memahami dan mengukur dampak penipuan
kerja. Berdasarkan 2.110 kasus penipuan kerja yang
diselidiki antara Januari 2020 dan September 2021,
kami telah mengumpulkan statistik tentang metode
yang digunakan untuk melakukan kejahatan ini, cara
mendeteksinya, karakteristik korban dan pelaku, dan
jalan masuk
yang ditanggapi oleh organisasi korban setelah
penipuan terdeteksi.
Laporan ini didasarkan pada data yang diberikan kepada kami oleh
Certified Fraud Examiners (CFEs) di seluruh dunia yang ikut serta
pada tahun 2021.Survei Penipuan Global.Setiap CFE yang
berpartisipasi dalam penelitian ini disajikan dengan kuesioner
online yang terdiri dari 77 pertanyaan rinci tentang kasus penipuan
yang diselidiki CFE secara pribadi. Kami sangat berterima kasih
kepada CFE yang mengambil bagian dalam survei ini dan berbagi
informasi sehingga orang lain dapat mengambil manfaat dari
pengalaman mereka. Laporan ini, dalam banyak hal, merupakan
bukti dedikasi dan kemurahan hati CFE tersebut.
Penipuan yang diwakili dalam penelitian ini dilakukan di 133 negara, dan
mereka menargetkan organisasi di 23 kategori industri yang berbeda.
Mereka menyerang bisnis multinasional besar, perusahaan swasta kecil,
lembaga pemerintah, organisasi nirlaba, dan setiap ukuran atau jenis
organisasi lain yang bisa dibayangkan. Laporan ini benar-benar
merupakan studi global tentang penipuan pekerjaan, dan seperti yang
dijelaskan oleh hasilnya, tidak ada organisasi yang kebal dari kejahatan
ini.
 Tujuan dariPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsaadalah untuk
mengumpulkan informasi rinci tentang kasus penipuan kerja di lima bidang penting:

• Metode dimana penipuan pekerjaan • Karakteristik orang yang melakukan

dilakukan penipuan pekerjaan

• Cara untuk mendeteksi penipuan kerja • Hasil kasus setelah kecurangan terdeteksi
dan pelaku diidentifikasi

• Karakteristik organisasi yang menjadi

korban penipuan pekerjaan

ARA. 1KASUS YANG DILAPORKAN MENURUT WILAYAH

Amerika Serikat dan Kanada Sub-Sahara Afrika Asia Pacific

KASUS: 675 (36%) KASUS:429 (23%) KASUS:194 (10%)

Eropa Barat Timur Tengah dan Afrika Utara Asia Selatan

KASUS: 145 (8%) KASUS: 138 (7%) KASUS: 138 (7%)

Amerika Latin Eropa Timur dan

dan Karibia Asia Barat/Tengah
KASUS: 95 (5%) KASUS: 78 (4%)

pengantarPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 7

 BIAYA PENIPUAN GLOBAL
Penipuan adalah masalah yang benar-benar global, mempengaruhi organisasi di setiap wilayah dan di setiap industri di seluruh dunia. Mengukur tingkat sebenarnya dari

kerusakan yang disebabkan oleh penipuan kerja dapat menjadi tantangan karena sifat penyembunyian dan penipuan yang melekat dalam sebagian besar skema. Namun,

penelitian kami memberikan beberapa wawasan berharga tentang ruang lingkup masalah ini dan bagaimana hal itu memengaruhi organisasi di mana pun.

STUDI KAMI TERLIHAT

2.110 dari 133

NEGARA
CFEsmemperkirakan bahwa
organisasiKEHILANGAN
diproyeksikan

KASUS terhadap 2021 GWP

($94,94 TRILIUN),

5%
$3,6 Miliar
menyebabkan total
kerugian lebih dari itu lebih dari

$4.7
dari pendapatan
keTIPUAN

TRILIUN
setiap tahun

$1.783.000
kalah dari

PENIPUAN SECARA GLOBAL

KEHILANGAN RATA-RATA PER KASUS

21%$1 JUTA+
KASUS MENJADI KERUGIAN

WWW.IMF.ORG/EXTERNAL/DATAMAPPER/NGDPD@WEO / WEOWORLD

KEHILANGAN PER KASUS

75THPERSENTIL
median
$600.000
25THPERSENTIL
$117.000
$20,000

$20,000 $100,000 $200.000 $300,000 $400.000 $500.000 $600.000

KEHILANGAN PER WILAYAH

$1.200,000

$1,125,000
KUNCI
$1,000,00
$915,000
$875.000
75th
Persentil
$800.000
$723.000

$10.000
$649,000 50th
$600.000 $577.000 Persentil
(Median)
$500.000

$400.000
$352.000

$200.000 $190,000
$186.000
$173.000
25th
$12
1.000 $175.000
$100,000 $120.000
Persentil
$92.000 $16703.000.000
$42.000 $33.000 $42.000
$15.000 $15.000 $20,000
$60.000
$0
Asia Pacific Eropa Timur Amerika Latin Timur Tengah Selatan Sub-Sahara Amerika Serikat Barat
dan Barat/ dan dan Afrika Utara Asia Afrika dan Kanada Eropa
Asia Tengah Karibia

8 BIAYA PENIPUAN GLOBALPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

 BAGAIMANA KERJANYA?
BERKOMITMEN PENIPUAN?

Sejak rilis pertamaLaporkan ke Bangsapada tahun 1996, kami telah menganalisis lebih dari
20.000 kasus penipuan pekerjaan yang dilaporkan kepada kami oleh CFE. Dalam setiap studi,
kami telah mengeksplorasi mekanisme yang digunakan oleh pelaku penipuan untuk menipu
majikan mereka. Bahkan dengan pergeseran ke pembayaran digital, lingkungan kerja jarak
jauh, dan organisasi berbasis teknologi, skema dan metode yang digunakan penipu untuk
melakukan penipuan kerja tetap konsisten dari waktu ke waktu. Taksonomi skema ini
disediakan diSistem Klasifikasi Penipuan dan Penyalahgunaan Pekerjaan,juga biasa disebut
denganPohon Penipuan(lihat Gambar 3).

Kategori Penipuan Pekerjaan

Di tingkat atas, ada tiga kategori utama penipuan pekerjaan. Penyalahgunaan aset, yang melibatkan karyawan mencuri atau
menyalahgunakan sumber daya majikan, adalah yang paling umum, dengan 86% kasus termasuk dalam kategori ini. Skema ini,
bagaimanapun, cenderung menyebabkan kerugian rata-rata terendah pada USD 100.000 per kasus (lihat Gambar 2). Sebaliknya, skema
penipuan laporan keuangan, di mana pelaku dengan sengaja menyebabkan salah saji atau kelalaian material dalam laporan keuangan
organisasi, adalah kategori yang paling tidak umum (9% dari skema) tetapi paling mahal (USD 593.000). Kategori ketiga, korupsi—yang
mencakup pelanggaran seperti suap, konflik kepentingan, dan pemerasan—berada di tengah baik dari segi frekuensi maupun
kerugiannya. Skema ini terjadi pada 50% kasus dan menyebabkan kerugian rata-rata sebesar USD 150.000.

ARA. 2BAGAIMANA KOMITMEN PENIPUAN KERJA?

Aset
penyalahgunaan

$100,000 86%
Korupsi
$150,00 50%
Keuangan
penipuan pernyataan

$593.00o 9%
Kerugian rata-rata

Persentase kasus

BAGAIMANA KOMITMEN PENIPUAN KERJA?Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 9

 ARA. 3SISTEM KLASIFIKASI PENIPUAN DAN PENYALAHGUNAAN KERJA (THE FRAUD TREE)3

Korupsi Penyalahgunaan Aset Penipuan Laporan Keuangan

Kekayaan Bersih/ Kekayaan Bersih/

konflik cts dari Ekonomis
Gratifikasi Ilegal
Inte Penyuapan Batas pemasukan Batas pemasukan
Pemerasan
istirahat
pernyataan yang berlebihan meremehkan

belihasing InvHai
Es Timing Timing
Schemes b
Tendanganpantat Di er ences Di er ences

Penjualan
Fiksi melelahkan Dibawah menyatakan

Skema
Tawaran rigging Revenues Revenues

makan
konsentrasi Lebih daritated

kewajiban es dan kewajiban es dan

nses
pengalaman pengalaman nses

Tygn
operasi Tygn
operasi

Sebagai
mengatur Sebagai
mengatur

tion
nilai sebuah nilai tion

tidak pantas tidak pantas

Pengungkapan Pengungkapan

Penemu
CaSH y dan semua

Lainnya Aktiva

Curang
Larceny
Pencurian Uang Tunai Pencurian Uang Tunai

Pencairan
Penyalahgunaan
di tangan tanda terima

set
Sebagai

persyaratan ide-ide

ing Pakamu Biaya cek k dan Regis ster dan Tra nsfers
ming Pencurian Uang
Tagihan gulungan
Pengembalian ment
skema mes Schemes
Meluncur Membayar
pencairan elemen
Skema Tampering
PALSU Penjualan

dan Sho ipping

SHelo Ghost Mischar bertindak
Employee d Pembuat
Combanyak expenses PALSU
Menempa kekosongan

Sales vables
tanda terima
Pengembalian uang

dan lainnya beli asing

dan Re menerima
NHai
n- Lebih stated ged
Akumbagian s
salah terpadu Untuk

e- O Wages expenses Endor semen

Pengembalian Uang Palsu

Vendor
Surat perintah
Unrec memerintahkan
Schemes Yg tak disembunyikan

Pencurian
Pribadi Komisi Fiksi melelahkan
ping d
Skema expenses
mengubah penerima pembayaran
Pangkuan Pembelian
Diremehkan
Schemes

beberapa Resmi
Penggantian biaya Pembuat
Yg tak disembunyikan

3 Definisi untuk banyak kategori skema penipuan di Pohon Penipuan dapat ditemukan di Daftar Istilah Terminologi di halaman 94.

10 BAGAIMANA PENIPUAN PEKERJAAN DILAKUKAN?Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

 Penipu tidak selalu membatasi diri pada satu metode mencuri. Dari kasus dalam penelitian kami, 40% melibatkan lebih dari
satu dari tiga kategori utama penipuan pekerjaan. Seperti yang tercantum dalam Gambar 4, 32% penipu melakukan
penyalahgunaan aset dan skema korupsi sebagai bagian dari kejahatan mereka, 2% penyalahgunaan aset dan melakukan
penipuan laporan keuangan, 1% terlibat dalam korupsi dan penipuan laporan keuangan, dan 5% termasuk ketiganya.
kategori dalam skema mereka.

ARA. 4SEBERAPA SERING PENIPIS MELAKUKAN LEBIH DARI SATU JENIS PENIPUAN KERJA?

Keuangan
penipuan pernyataan

Aset
penyalahgunaan
Korupsi

Penyalahgunaan aset saja 47%

Penyalahgunaan aset dan korupsi 32%
Korupsi saja 12%
Korupsi, penyalahgunaan aset, dan penipuan laporan keuangan 5%

Penyalahgunaan aset dan penipuan laporan keuangan 2%

Hanya penipuan laporan keuangan 1%

Korupsi dan penipuan laporan keuangan 1%

SKEMA PENGELUARAN ASET SKEMA PENIPUAN LAPORAN KEUANGAN

adalah yang paling umum tetapi paling murah adalah yang paling tidak umum tetapi paling mahal

86% $100,000
kerugian rata-rata
9%
kasus
$593.000
kerugian rata-rata
kasus

BAGAIMANA PENIPUAN PEKERJAAN DILAKUKAN?Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 11

 SUB-SKEMA PENYIMPANAN ASET
Karena penyelewengan aset merupakan persentase yang besar dari kasus penipuan pekerjaan, kami membagi penipuan ini menjadi sembilan
kategori berbeda untuk menggambarkan dengan lebih baik bagaimana mereka mempengaruhi organisasi. Gambar 5 adalah peta panas yang
menunjukkan frekuensi dan median kerugian dari setiap sub-skema penyalahgunaan aset (lihat Daftar Istilah di halaman 94 untuk definisi setiap
sub-skema). Skema penagihan menghadirkan risiko yang signifikan mengingat skema tersebut merupakan bentuk penyelewengan aset yang paling
umum dan juga menyebabkan kerugian median tertinggi. Risiko tinggi lainnya berdasarkan kombinasi frekuensi dan dampak keuangan adalah
gangguan cek dan pembayaran, serta skema nontunai (seperti pencurian aset fisik, investasi, atau informasi kepemilikan).

ARA. 5SKEMA PENYALAHGUNAAN ASET MANA YANG MEMILIKI RISIKO TERBESAR?

Periksa dan Penagihan

gangguan pembayaran

Nontunai

Peluncuran
Pencurian uang tunai Daftar gaji

Penggantian biaya

Daftar
pengeluaran Uang di tangan

Lebih sedikit risiko Lebih berisiko

Kategori Jumlah kasus Persentase dari semua kasus Kerugian rata-rata

Penagihan 416 20% $100,000

Nontunai 385 18% $78,000
Penggantian biaya 232 11% $40.000
Cek dan gangguan pembayaran 208 10% $100,000
Uang di tangan 199 9% $15.000
Peluncuran 198 9% $50,000
Daftar gaji 198 9% $45.000
Pencurian uang tunai 169 8% $45.000
Daftarkan pengeluaran 58 3% $10.000

12 BAGAIMANA PENIPUAN PEKERJAAN DILAKUKAN?Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

Durasi Skema Penipuan
Berusaha sekuat tenaga, organisasi tidak dapat mencegah semua penipuan; jika suatu organisasi beroperasi cukup lama, pada akhirnya seorang
karyawan akan melakukan kecurangan. Akibatnya, kemampuan untuk mendeteksi penipuan dengan cepat sangat penting. Penelitian kami
menunjukkan bahwa durasi rata-rata penipuan—yaitu, waktu khas antara saat penipuan dimulai dan saat terdeteksi—adalah 12 bulan. Selain itu,
Gambar 6 menunjukkan bahwa semakin lama penipuan tetap tidak terdeteksi, semakin besar kerugian finansial.

ARA. 6BAGAIMANA DURASI PENIPUAN BERHUBUNGAN DENGAN KERUGIAN MEDIAN?

$800,00

$698.00o

$450,00

$300,000

$100,00 $125,00 $110,00

$47,00

7–12 13–18 19–24 25–36 37–48 49–60 > 60 bulan

6 bulan bulan bulan bulan bulan bulan bulan

4% 5% 6%
9% 9%
13%

21% Kerugian rata-rata

Persentase kasus

33%

BAGAIMANA PENIPUAN PEKERJAAN DILAKUKAN?Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 13

 Saat merancang kontrol anti-penipuan, menilai risiko penipuan, dan menerapkan langkah-langkah deteksi proaktif, akan sangat
membantu untuk memahami dampak potensial dari berbagai jenis skema penipuan. Selain menganalisis frekuensi dan median
kerugian kategori penipuan kerja (lihat Gambar 2 dan 5), kami juga memeriksa durasi kasus (dalam bulan) di setiap kategori.
Seperti terlihat pada Gambar 7, perusahaan cenderung paling cepat menangkap skema pencairan dana, nontunai, korupsi, dan
tunai (12 bulan). Skema lain seperti penagihan, cek dan gangguan pembayaran, penggantian biaya, penipuan laporan keuangan,
dan penggajian biasanya berlangsung satu setengah tahun sebelum terungkap.

ARA. 7BERAPA LAMA SKEMA PENIPUAN KERJA YANG BERBEDA BERLAKU?

18 bulan
Penagihan

18 bulan
Cek dan gangguan pembayaran

18 bulan
Penggantian biaya

18 bulan
penipuan laporan keuangan

18 bulan
Daftar gaji

16 bulan
Peluncuran

14 bulan
Pencurian uang tunai

12 bulan
Uang di tangan

12 bulan
Korupsi

12 bulan
Nontunai

12 bulan
Daftarkan pengeluaran

14 BAGAIMANA PENIPUAN PEKERJAAN DILAKUKAN?Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

Kecepatan Skema Penipuan
Skema penipuan mempengaruhi perusahaan secara berbeda, dan organisasi harus membuat keputusan tentang bagaimana dan di mana mengarahkan upaya
anti-penipuan mereka. Oleh karena itu, kami menganalisis seberapa cepat penipuan pekerjaan cenderung menyebabkan kerugian, serta variasi kecepatan ini di
antara berbagai jenis skema.

Untuk menentukan kecepatan untuk berbagai jenis penipuan, kami membagi jumlah kerugian dengan jumlah bulan skema berlangsung sebelum deteksi.

Kecepatan rata-rata untuk semua kasus yang dilaporkan adalah kerugian sebesar USD 8.300 per bulan. Menganalisis kecepatan berdasarkan jenis skema,

bagaimanapun, mengungkapkan bahwa jenis penipuan pekerjaan tertentu menyebabkan kerusakan jauh lebih cepat daripada yang lain. Seperti yang

ditunjukkan Gambar 8, skema penipuan laporan keuangan memiliki kecepatan terbesar sebesar USD 32.900 per bulan, diikuti oleh skema korupsi, dengan

kecepatan USD 12.500 per bulan. Organisasi dapat menggunakan data ini untuk memprioritaskan sumber daya mereka—misalnya, dengan berinvestasi lebih

banyak dalam tindakan yang ditujukan untuk melindungi dari skema kecepatan tinggi.

ARA. 8APAKAH KECEPATAN KHUSUS (KERUGIAN MEDIAN PER BULAN) DARI SKEMA PENIPUAN KERJA YANG BERBEDA?

penipuan laporan keuangan

$32.900

Korupsi
$12.500

Nontunai
$6,500

Cek dan gangguan pembayaran

$5.600

Penagihan
$5.600

Pencurian uang tunai

$3.200

Peluncuran
$3.100

Daftar gaji
$2.500

Penggantian biaya
$2.200

Uang di tangan
$1.300

Daftarkan pengeluaran
$800

BAGAIMANA PENIPUAN PEKERJAAN DILAKUKAN?Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 15

 Analisis kami juga mengungkapkan perbedaan kecepatan skema berdasarkan jumlah pelaku yang terlibat dalam sebuah kasus, serta apa
posisi pelaku utama. Skema dengan tiga atau lebih pelaku meningkat lebih cepat daripada hanya dengan satu atau dua pelaku. Demikian
pula, skema yang dilakukan oleh pemilik/eksekutif memiliki kecepatan hampir tiga kali lipat dari skema yang dilakukan oleh karyawan dan
individu tingkat manajer. Temuan ini menekankan bagaimana mereka yang berada di posisi tertinggi dapat merusak perusahaan jauh
lebih cepat daripada mereka yang berada di posisi level yang lebih rendah.

Kecepatan skema
Kerugian rata-rata Durasi rata-rata
(kerugian per bulan)

Satu pelaku $57.000 12 bulan $4.800

Dua pelaku $145.000 12 bulan $12.100

Tiga atau lebih pelaku $219,000 12 bulan $18.300

Karyawan $50,000 8 bulan $6,300

Pengelola $125.000 16 bulan $7.800

Pemilik/eksekutif $337.000 18 bulan $18.700

<100 karyawan $150.000 16 bulan $9,400

100+ karyawan $100,000 12 bulan $8,300

KASUS PENIPUAN KHUSUS

menyebabkan hilangnya bertahan 12 bulan

$8,300per
bulan
sebelum deteksi

16 BAGAIMANA PENIPUAN PEKERJAAN DILAKUKAN?Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

 BAGAIMANA PELAKU MENYEMBUNYIKAN PENIPUAN MEREKA?
Memeriksa metode yang digunakan penipu untuk menyembunyikan kejahatan mereka dapat membantu organisasi

secara lebih efektif mendeteksi dan mencegah skema serupa bergerak maju.

�
5 METODE PENYEMBUHAN TERATAS YANG DIGUNAKAN OLEH PENIPIS

�����
39%
Dibuat penipuan
32%
Perubahan fisik
28%
Dibuat penipuan
25%
Elektronik yang diubah
23%
Dihancurkan atau ditahan
dokumen fisik dokumen dokumen elektronik dokumen atau file dokumen fisik
atau file

BUKTI

57% 38%
DARI KASUSterlibat DARI KASUSmelibatkan metode
penciptaan penyembunyian dan sebagainya
bukti palsu KEDUANYAbukti fisik dan elektronik.

Dibuat Baik fisik maupun

bukti palsu 57% bukti elektronik 38%
Diubah yang sudah ada
bukti 52% Bukti elektronik 22%
Dihapus atau
bukti yang dihancurkan
37% Bukti fisik 18%

PENYEMBUNYIAN MENURUT POSISI

48%
pelaku tingkat eksekutif
61%
dari manajerDIBUAT
HANCURbukti. bukti palsu.

BAGAIMANA PELAKU MENYEMBUNYIKAN PENIPUAN MEREKA?Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 17
 DEKADE PENIPUAN KERJA: TREN DARI 2012–2022

18 bulan $140, ooo 12 bulan$117, ooo

Penipuan sedang terjadi

tertangkapLEBIH CEPAT
160.000 20 dan menyebabkan

LEBIH KECILkerugian.
140.000 18
Median kerugian turun
120.000 16

100.000 14 16%
80.000 12 Durasi rata-rata turun

2012 2014 2016 2018 2020 2022 33%

Durasi rata-rata Kerugian rata-rata

Lebih sedikit organisasi

sedang mengejar 65% 23%
PIDANA 2012

PENUNTUTAN, 58% 29%

tapi lebih banyak yang mengambil
2022
TINDAKAN SIPIL
terhadap pelaku.
Tindakan kriminal Tindakan sipil

Kerugian rata-rata

$200,00
65% 73%
PRIAsedang melakukan 2012 2022
MENINGKATpersentase dari $125,00
PRIA
PENIPUAN,tapi celahnya $91.00o $100,000

35% 27%
KEHILANGANmemilikimenyempit.

2012 2022
2012 2022

Pria Perempuan
PEREMPUAN

18 DEKADE PENIPUAN KERJA: TREN DARI 2012—2022Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa
Lebih banyak pelaku yang berperan dengan

TINGKAT LEBIH TINGGI 62%

OTORITAS
56%
Manajer/eksekutif/pemilik

2012 2014 2016 2018 2020 2022

Persentase kasus
melibatkanKORUPSI
PENIPIS
adalahBERKOLABORASILAGI

ada di BANGKIT
50%
33%
1 Pelaku 2+ Pelaku

58% 42% 42% 58%

2012 2022 2012 2022
20122022

Tingkat implementasi untuk Kelimanya memilikiDITINGKATKANyang paling:

17 dari 18 kontrol anti-penipuan
yang dianalisis memiliki 2012 2022Meningkat
MENINGKAT LEBIH saluran telepon
54% 70% 16%
DEKADE TERAKHIR
Pelatihan penipuan
untuk karyawan 47% 61% 14%

Kebijakan anti-penipuan
47% 60% 13%

47% 59% 12%

Pelatihan penipuan
untuk manajer/
eksekutif

36% 46% 11%

Penipuan resmi
penilaian risiko

DEKADE PENIPUAN PEKERJAAN: TREN DARI 2012—2022Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 19
 Skema Cryptocurrency
Munculnya teknologi blockchain, bersama dengan lebih banyak organisasi yang menggabungkan penggunaan cryptocurrency ke dalam operasi
reguler mereka, menciptakan peluang lain bagi individu untuk melakukan penipuan. Hanya 8% dari penipuan dalam penelitian kami yang melibatkan
penggunaan cryptocurrency (meskipun bukti anekdotal menunjukkan jumlah ini akan meningkat di tahun-tahun mendatang). Di antara kasus-kasus
ini, cara paling umum cryptocurrency digunakan adalah melakukan suap dan pembayaran suap dalam cryptocurrency (48%) atau mengubah aset
yang disalahgunakan menjadi cryptocurrency (43%).

ARA. 9Di antara penipuan yang melibatkan cryptocurrency, bagaimana penggunaannya?

48% 43% 35%

Suap atau sogokan konversi dari Hasil penipuan

pembayaran dilakukan di aset yang disalahgunakan dicuci menggunakan
mata uang kripto ke mata uang kripto mata uang kripto

19% 17% 5%

Penyalahgunaan Manipulasi aset cryptocurrency Lainnya

dari organisasi yang dilaporkan pada laporan
mata uang kripto keuangan
aktiva

�
Di antara kasus-kasus ini, cryptocurrency paling sering digunakan untuk:

8 % kasus penipuan
melibatkan PENGGUNAAN

DARIMATA UANG KRIPTO

48%
Melakukan suap
dan balas jasa
pembayaran
43%
Mengonversi
disalahgunakan
aktiva

20 BAGAIMANA PENIPUAN PEKERJAAN DILAKUKAN?Penipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

 DETEKSI

Deteksi merupakan langkah penting dalam investigasi penipuan karena kecepatan pendeteksian penipuan—
serta cara mendeteksinya—dapat berdampak besar pada besarnya penipuan. Ini juga merupakan komponen
penting dari pencegahan penipuan karena pemeriksa penipuan dapat mengambil langkah-langkah untuk
meningkatkan cara mereka mendeteksi penipuan dalam organisasi mereka. Akibatnya, hal ini dapat
meningkatkan persepsi staf bahwa penipuan akan terdeteksi dan mungkin mencegah pelanggaran di masa
mendatang. Data kami mengeksplorasi bagaimana penipuan pada awalnya terdeteksi, kapan terdeteksi, dan
siapa yang melaporkannya.

Deteksi Awal Penipuan Pekerjaan dan Sumber Tip

Mengetahui metode yang paling umum dimana penipuan ditemukan adalah dasar untuk deteksi efektif penipuan kerja. Meskipun
semakin banyak teknik deteksi penipuan canggih yang tersedia untuk organisasi, tip masih merupakan cara paling umum penipuan
pekerjaan ditemukan dalam penelitian kami dengan selisih yang lebar, seperti yang telah terjadi di setiap laporan kami sebelumnya.
Seperti yang ditunjukkan pada Gambar 10, 42% kasus dalam penelitian kami ditemukan oleh tip, yang hampir tiga kali lebih banyak kasus
sebagai metode deteksi paling umum berikutnya. Oleh karena itu, menerapkan proses yang efektif untuk mengumpulkan dan
mengevaluasi tip secara menyeluruh merupakan prioritas penting bagi pemeriksa penipuan.

Gambar 11 mengidentifikasi sumber tip yang mengarah pada deteksi penipuan. Lebih dari separuh tip berasal dari karyawan,
sementara hampir sepertiga tip berasal dari pihak luar, termasuk pelanggan, vendor, dan pesaing. Ini memperkuat fakta bahwa
pendidikan anti-penipuan dan komunikasi mekanisme pelaporan yang ditunjuk harus menargetkan staf internal dan pihak
eksternal.

DeteksiPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 21

 ARA. 10BAGAIMANA PENIPUAN KERJA DIDETEKSI AWALNYA? ARA. 11SIAPA YANG MELAPORKAN PENIPUAN KERJA?

Tip
42% Karyawan
55%
Audit internal
16% Pelanggan
18%
Ulasan Manajemen
12% Anonim
16%
Pemeriksaan dokumen
6% Penjual
10%
Kebetulan
5% Lainnya
5%
Rekonsiliasi akun
5% Pemegang saham/pemilik
3%
Pemantauan transaksi/data otomatis
4% Saingan
3%
Audit eksternal
4%
Pengawasan/pemantauan
3%
Pemberitahuan oleh penegak hukum
2%
Pengakuan
1%

1%
Lainnya

KEHILANGAN DAN DURASI MEDiAN Dengan METODE DETEKSI

Hasil dari data kami menunjukkan bahwa beberapa metode deteksi penipuan lebih efektif daripada yang lain karena mereka berkorelasi
dengan kerugian penipuan yang lebih rendah. Gambar 12 menunjukkan hubungan antara metode deteksi dan durasi dan kerugian
skema penipuan terkait. Dalam bagan ini, batang merah muda menunjukkan skema yang dideteksi dengan metode pasif—yaitu,
penipuan tersebut diketahui korban tanpa upaya sendiri—termasuk pemberitahuan oleh polisi, secara tidak sengaja, atau oleh
pengakuan penipu. Secara umum, sebagian besar skema yang terdeteksi secara pasif bertahan lebih lama dan dikaitkan dengan kerugian
median yang lebih tinggi dibandingkan dengan semua metode deteksi lainnya. Bilah biru muda menunjukkan metode deteksi aktif—
metode yang melibatkan proses atau upaya yang dirancang (setidaknya sebagian) untuk mendeteksi penipuan secara proaktif—seperti
pemeriksaan dokumen atau pengawasan/pemantauan. Skema yang ditemukan melalui metode aktif lebih pendek durasinya dan memiliki
kerugian median yang lebih rendah daripada yang dideteksi secara pasif. Bilah biru tua menunjukkan metode deteksi yang berpotensi
pasif atau aktif, termasuk tip dan audit eksternal.

Data ini menyoroti bahwa ketika penipuan dideteksi secara proaktif, penipuan cenderung terdeteksi lebih cepat dan menghasilkan
kerugian yang lebih rendah; sebaliknya, deteksi pasif menghasilkan skema yang bertahan lebih lama dan meningkatkan kerugian
finansial bagi korban. Kontrol anti-penipuan seperti pemantauan transaksi/data otomatis, pengawasan, rekonsiliasi akun, tinjauan
manajemen yang berkelanjutan dan proaktif, dan departemen audit internal adalah semua alat yang dapat mengarah pada deteksi
penipuan kerja yang lebih efektif.

22 DeteksiPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

ARA. 12BAGAIMANA METODE DETEKSI BERHUBUNGAN DENGAN KEHILANGAN DAN DURASI PENIPUAN?

$100,000
23 bulan
Kebetulan

$219,000
20 bulan
Audit eksternal

$500.000
18 bulan
Pemberitahuan oleh penegak hukum

$159,000
14 bulan
Pengakuan

$200.000
12 bulan
Pemeriksaan dokumen

$117.000

12 bulan
Tip

$108,000
12 bulan
Audit internal

$105.000

12 bulan
Ulasan Manajemen

$74,000

8 bulan
Rekonsiliasi akun

$60.000 Metode deteksi pasif

6 bulan
Pengawasan/pemantauan Berpotensi aktif atau
metode deteksi pasif
$50,000

6 bulan Metode deteksi aktif

Pemantauan transaksi/data otomatis

DeteksiPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 23

 EFEKTIVITAS HOTLINE DAN MEKANISME PELAPORAN
Mempertahankan hotline atau mekanisme pelaporan meningkatkan kemungkinan deteksi penipuan lebih awal dan mengurangi
kerugian. Pelatihan kesadaran penipuan mendorong tip melalui mekanisme pelaporan.

70% dari
KORBAN
Kerugian penipuan adalah
Dengan hotline $100,000

ORGANISASI 2X LEBIH TINGGI Tanpa hotline $200.000

memiliki hotline di organisasi tanpa hotline

PENGARUH KESADARAN PENIPUAN KARYAWAN DAN MANAJER

PELATIHAN HOTLINE DAN PELAPORAN

Laporan penipuan adalah

PELATIHAN MENINGKAT LEBIH MIRIP DENGAN
kemungkinan deteksi oleh tip DIKIRIM
melalui hotline
dengan pelatihan
kasus yang terdeteksi
dengan tip dengan pelatihan

Dengan pelatihan 58%

kasus yang terdeteksi
dengan tip tanpa pelatihan
Tanpa pelatihan
42%
Persentase tip yang dibuat melalui hotline

Organisasi dengan
Organisasi dengan hotline lebih banyak
hotline mendeteksi penipuan
kemungkinan untuk mendeteksi penipuanDENGAN TIP

LEBIH CEPAT
Dengan hotline 12 bulan
Tanpa hotline 18 bulan
hotline
Dengan

47% 31%hotline Tanpa

Persentase kasus yang terdeteksi oleh tip

24 EFEKTIVITAS MEKANISME HOTLINE DAN PELAPORANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa
 ORGANISASI TANPA HOTLINE ADALAH3.5XLEBIH MUNGKIN
untuk menemukan penipuan melalui audit eksternal dan hampir2Xlebih mungkin secara tidak sengaja

Audit eksternal Kebetulan

Dengan hotline 2% Dengan hotline 4%

Tanpa hotline 7% Tanpa hotline 7%

ORGANISASI BESARsangat mungkin untuk Sejak 2012, persentase tip yang berhasil
mendeteksi penipuan kerja dengan tip hotline memilikiMENINGKAT SECARA DRAMATIS

33% 58%
<100 karyawan
kasus
terdeteksi
dengan tip
42%

100+ karyawan
44% 2012 2014 2016 2018 2020 2022

HARGA PELAKSANAAN HOTLINE DAN DETEKSI TIP MENURUT WILAYAH

68% 75%
63% 41%
36%
32% Eropa Timur dan
Amerika Serikat dan Kanada Eropa Barat Asia Barat/Tengah

72%

51%

Asia Selatan
%
Asia Pacific80

67% 76% 58%

41%
48% Timur Tengah
dan Afrika Utara

Amerika Latin 68%

dan Karibia
Sub-Sahara 41% Tingkat implementasi hotline
Afrika
Persentase kasus yang terdeteksi
oleh tip

EFEKTIVITAS MEKANISME HOTLINE DAN PELAPORANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 25
 Mekanisme Pelaporan
Dalam kasus di mana mekanisme pelaporan digunakan untuk melaporkan penipuan, kami meminta responden untuk menentukan bagaimana tip
tersebut tiba. Dalam penelitian kami sebelumnya, hotline telepon adalah mekanisme yang paling umum digunakan pelapor. Namun, seperti yang
ditunjukkan pada Gambar 13, penggunaan hotline telepon telah menurun secara substansial, sementara email dan pelaporan berbasis web/online
keduanya telah melampaui hotline telepon. Temuan ini menunjukkan bahwa metode pelaporan penipuan yang disukai pelapor beragam dan
berkembang, terutama mengenai formulir online dan elektronik. Akibatnya, organisasi harus memelihara banyak saluran untuk melaporkan
penipuan.

ARA. 13Mekanisme pelaporan formal apa yang digunakan pelapor?

42%
40% 40%
Telepon hotline

Surel
34% 33%33% 33%
32%

26% 27%
Formulir berbasis web/online 24% 23%

Surat/formulir yang dikirim 17% 16%

12% 12%
Lainnya 10% 9% 9%
7%

Fax 2% 1% 1%
<1%
2016 2018 2020 2022

42
Lebih dariSETENGAHdari semua tips

%penipuan adalah berasal dari karyawan

terdeteksi oleh tip,

yang hampir3xsebanyak kasus

metode paling umum berikutnya

26 DeteksiPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

Pihak yang Dilaporkan Pelapor
Tidak semua tip tentang dugaan penipuan dilaporkan melalui mekanisme pelaporan formal. Beberapa laporan dibuat secara informal
kepada individu dalam organisasi. Gambar 14 menunjukkan bahwa pelapor yang tidak menggunakan mekanisme hotline kemungkinan
besar akan melaporkan kekhawatirannya kepada atasan langsungnya (30%). Namun bagan ini juga memperjelas bahwa pelapor dapat
menjangkau berbagai pihak, seperti eksekutif, audit internal, tim investigasi penipuan, atau rekan kerja mereka. Karena hampir semua
orang dalam suatu organisasi berpotensi menerima laporan, penting untuk memberikan panduan kepada semua staf tentang bagaimana
tuduhan penipuan ditangani dalam organisasi dan apa yang harus dilakukan jika mereka menerima laporan tentang dugaan penipuan.

ARA. 14Kepada siapa pelapor pertama kali melapor?

Atasan langsung
30%
Eksekutif
15%

Audit internal
12%

Tim investigasi penipuan

12%

Lainnya
9%

Dewan atau komite audit

9%

Pemilik
8%

Teman sekerja
8%

Penegakan hukum atau regulator

8%

Sumber daya manusia

5%

Konselor internal
3%

Audit eksternal
1%

DeteksiPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 27

 ORGANISASI KORBAN

Untuk menentukan bagaimana dampak penipuan bervariasi di antara organisasi korban, kami
bertanya kepada peserta survei tentang organisasi korban dalam kasus mereka, termasuk ukuran,
jenis, industri, dan kontrol anti-penipuan yang mereka miliki saat skema terjadi.

Tipe organisasi ARA. 15JENIS ORGANISASI APA YANG $218,000

DIKORBAN OLEH PENIPUAN KERJA?

Lebih dari dua pertiga (69%) penipuan yang dilaporkan oleh
responden survei kami terjadi di organisasi nirlaba, dengan 44%
organisasi korban adalah perusahaan swasta dan 25% adalah
perusahaan publik, seperti yang ditunjukkan pada Gambar 15.
Perusahaan swasta dan publik menderita kerugian rata-rata
masing-masing sebesar USD 120.000 dan USD 118.000. Organisasi
nirlaba menjadi korban hanya dalam 9% kasus penipuan yang
dilaporkan dan menderita kerugian median terkecil sebesar USD $138,000
60.000.

Instansi pemerintah pada tingkat yang berbeda dapat sangat $120.000

$118,000
bervariasi dalam hal operasi, personel, dan anggaran mereka, dan
oleh karena itu cenderung dipengaruhi secara berbeda oleh
penipuan. Untuk menganalisis ini, kami memisahkan organisasi
pemerintah dalam studi kami berdasarkan tingkat. Entitas tingkat
nasional mewakili jumlah penipuan yang dilaporkan tertinggi (46%)
dan memiliki median kerugian terbesar sebesar USD 200.000, yang
$60.000
hampir empat kali lipat kerugian median yang dialami oleh entitas
tingkat negara bagian/provinsi (USD 56.000). Selain itu, pemerintah
daerah, yang cenderung lebih kecil dalam hal staf dan sumber daya,
menderita kerugian median tertinggi kedua sebesar USD 125.000,
lebih dari dua kali lipat entitas tingkat negara bagian/provinsi.

Pribadi Publik Pemerintah Nirlaba Lainnya

ARA. 16BERAPA TINGKAT PEMERINTAH YANG DIKORBAN perusahaan perusahaan

OLEH PENIPUAN KERJA?

4%
Nasional:46%($200,000*) 9%
State/provincial: 27% ($56,000*)
18%
Local: 25% ($125,000*)
25%
Other: 2% (N/A*)

Median loss
* Dollar amounts are median loss. Median loss calculations for
categories with fewer than 10 cases were omitted. Percent of cases

44%

28 ViCTiM ORgANiZATiONS Occupational Fraud 2022: A Report to the Nations

Size of Organization
In Figure 17, we categorized all victim organizations based on their number of employees. Small businesses (fewer than
100 employees) had the highest median loss of USD 150,000, while the largest organizations (more than 10,000
employees) had a median loss of USD 138,000. Even though the median loss figures for small and large organizations
were similar, the impact of such a loss is likely far more significant at a smaller organization.

FIG. 17 HOW DOES AN ORGANIZATION’S SIZE RELATE TO ITS OCCUPATIONAL FRAUD RISK?

<100 employees

$150,00o 22%

100–999 karyawan
$100,000 24%

1.000–9.999 karyawan
$100,000 29%

10.000+ karyawan
$138.00 25%

Kerugian rata-rata

Persentase kasus

ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 29

 Gambar 18 menunjukkan distribusi organisasi korban berdasarkan ukuran pendapatan. Kerugian rata-rata berkisar dari USD 100.000 di organisasi
terkecil hingga USD 150.000 di organisasi terbesar. Tetapi sekali lagi, organisasi dengan pendapatan tahunan kurang dari USD 50 juta kemungkinan
akan merasakan dampak yang lebih besar daripada organisasi dengan pendapatan USD 1 miliar atau lebih.

ARA. 18bagaimana pendapatan kotor tahunan organisasi berhubungan dengan risiko penipuan kerja?

<$50 juta
$100,000 38%

$50 juta–$499 juta

$105.00o 26%

$500 juta–$999 juta

$150,00 12%

$1 miliar+

$150,00 24%

Kerugian rata-rata

Persentase kasus

5 KERUGIAN MEDIA TERATAS MENURUT INDUSTRI

Perumahan

Perdagangan grosir
$435.000
Konstruksi transportasi dan
$400.000
pergudangan
$250.000 ORGANISASI DENGAN
Keperluan KARYAWAN TERBATASPUNYA
$203.000
KERUGIAN MEDIA TERTINGGI
$200.000 ($150.000)

30 ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

Pada Gambar 19, kami membandingkan frekuensi skema dalam usaha kecil (yaitu, mereka yang memiliki kurang dari 100 karyawan) dan
organisasi yang lebih besar (yaitu, mereka yang memiliki lebih dari 100 karyawan). Perbedaan yang paling signifikan melibatkan korupsi,
yang jauh lebih umum di organisasi yang lebih besar daripada yang lebih kecil (masing-masing 54% dan 24%). Penyalahgunaan aset
nontunai juga dua kali lebih sering terjadi di organisasi yang lebih besar. Hanya dua skema yang lebih sering terjadi di organisasi yang
lebih kecil daripada organisasi yang lebih besar: skimming dan cek serta gangguan pembayaran.

ARA. 19BAGAIMANA SKEMA PENIPUAN BERVARIASI BERDASARKAN UKURAN ORGANISASI?

Korupsi 24%
54%
13%
19%
Penagihan

Periksa dan 10%

gangguan pembayaran 8%
9%
Peluncuran
8%
9%
Nontunai
19%
8%
Daftar gaji
8%
Biaya 7%
penggantian 11%
7%
7%
Pencurian uang tunai

7%
Uang di tangan
9%
Keuangan 5%
penipuan pernyataan 10%
Daftar 1% <100 Karyawan

pengeluaran 3% 100+ Karyawan

ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 31

 Industri ARA. 20BAGAIMANA PENIPUAN KERJA MEMPENGARUHI ORGANISASI DI INDUSTRI YANG BERBEDA?

dari Organisasi Pertanian, Seni,

hiburan,
Perbankan dan Konstruksi
Peserta survei diminta untuk
kehutanan, perikanan,
jasa keuangan
dan berburu dan rekreasi
mengidentifikasi industri
organisasi korban. Industri yang
terpengaruh oleh jumlah kasus
terbesar dalam penelitian kami KEHILANGAN MEDIAN
39 KEHILANGAN MEDIAN
41 KEHILANGAN MEDIAN
351 KEHILANGAN MEDIAN
78
adalah perbankan dan jasa $154,000 KASUS $73.000 KASUS $100,000 KASUS $203.000 KASUS

keuangan, pemerintahan dan

administrasi publik, dan
manufaktur. Penting untuk dicatat Pendidikan Energi Layanan Makanan Pemerintah dan
bahwa ini tidak berarti bahwa lebih dan keramahan administrasi publik
banyak penipuan terjadi di industri
ini; sebaliknya, ini mungkin
menunjukkan bahwa industri ini
mempekerjakan lebih banyak CFE
KEHILANGAN MEDIAN
69 KEHILANGAN MEDIAN
97 KEHILANGAN MEDIAN
52 KEHILANGAN MEDIAN
198
$56.000 KASUS $100,000 KASUS $55.000 KASUS $150.000 KASUS
daripada yang lain. Industri real
estate mengalami kerugian
median tertinggi sebesar USD
435.000, diikuti oleh sektor Kesehatan Informasi Pertanggungan Manufaktur
(misalnya, penerbitan, media,
perdagangan grosir dengan
telekomunikasi)
median kerugian tertinggi
berikutnya sebesar USD 400.000.

KEHILANGAN MEDIAN
130 KEHILANGAN MEDIAN
60 KEHILANGAN MEDIAN
88 KEHILANGAN MEDIAN
194
$100,000 KASUS $58,000 KASUS $130.000 KASUS $177.000 KASUS

Keagamaan, Eceran
Pertambangan Perumahan
amal, atau
layanan sosial

KEHILANGAN MEDIAN
22 KEHILANGAN MEDIAN
41 KEHILANGAN MEDIAN
58 KEHILANGAN MEDIAN
91
$175.000 KASUS $435.000 KASUS $78,000 KASUS $65.000 KASUS

Jasa Jasa
(lainnya) Teknologi Angkutan
(profesional) dan pergudangan

KEHILANGAN MEDIAN
32 KEHILANGAN MEDIAN
41 KEHILANGAN MEDIAN
84 KEHILANGAN MEDIAN
82
$100,000 KASUS $125.000 KASUS $150.000 KASUS $250.000 KASUS

Keperluan Perdagangan grosir

KEHILANGAN MEDIAN
30 KEHILANGAN MEDIAN
28
$200.000 KASUS $400.000 KASUS

32 ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

SKEMA PALING UMUM Oleh INDUSTRI
Mengidentifikasi frekuensi berbagai skema penipuan dalam industri dapat membantu organisasi di industri tersebut
menentukan kontrol mana yang akan diterapkan. Peta panas pada Gambar 21 menunjukkan jenis skema yang paling umum
terjadi di industri dengan lebih dari 50 kasus yang dilaporkan. Risiko diarsir dari biru muda ke biru tua, dengan varian yang lebih
gelap mewakili area berisiko tinggi. Misalnya, skema penipuan yang paling umum di industri ritel adalah korupsi (43%), diikuti
oleh skema nontunai (24%); area risiko terendahnya adalah penipuan laporan keuangan (4%).

ARA. 21Apa skema penipuan pekerjaan yang paling umum di berbagai industri?

penipuan laporan keuangan

Penggantian biaya

Daftarkan pengeluaran
Cek dan pembayaran
Uang di tangan
Pencurian uang tunai

gangguan

Korupsi

Peluncuran
Nontunai
Penagihan

Daftar gaji
INDUSTRI kasus

Perbankan dan keuangan

351 10% 11% 14% 14% 46% 8% 11% 11% 4% 2% 10%
jasa
Pemerintah dan publik
198 21% 8% 7% 9% 57% 12% 8% 16% 16% 3% 8%
administrasi

Manufaktur 194 26% 5% 9% 7% 59% 10% 12% 23% 10% 4% 8%

Kesehatan 130 20% 6% 8% 8% 50% 11% 9% 18% 12% 2% 9%

Energi 97 24% 9% 6% 8% 64% 16% 8% 13% 6% 3% 2%

Eceran 91 19% 10% 9% 9% 43% 7% 4% 24% 5% 7% 14%

Pertanggungan 88 15% 9% 8% 10% 40% 9% 5% 8% 10% 2% 11%

Teknologi 84 21% 6% 10% 6% 54% 14% 8% 30% 5% 1% 1%

Transportasi dan
82 20% 9% 15% 4% 59% 11% 7% 22% 9% 4% 11%
pergudangan

Konstruksi 78 24% 8% 10% 14% 56% 17% 18% 24% 24% 3% 9%

Pendidikan 69 26% 9% 12% 12% 49% 12% 12% 19% 14% 4% 12%

Informasi 60 15% 5% 5% 8% 58% 12% 12% 33% 7% 2% 7%

Layanan makanan dan

52 19% 10% 21% 17% 54% 13% 13% 29% 19% 10% 17%
keramahan

Lebih sedikit risiko Lebih berisiko

ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 33

 Kontrol Anti-Penipuan di Organisasi Korban
Penipuan tidak terjadi dalam ruang hampa; organisasi sering memberlakukan kontrol internal khusus yang dirancang untuk mencegah,
mendeteksi, atau mengurangi upaya kesalahan apa pun. Namun, efektivitas langkah-langkah ini dalam mencegah dan mengungkap penipuan
dapat bergantung pada banyak faktor dan dapat berubah seiring waktu. Akibatnya, akan sangat membantu bagi organisasi untuk
membandingkan kontrol anti-penipuan mereka sendiri dengan kontrol organisasi lain.

Kami menanyakan responden survei yang mana, jika ada, dari 18 kontrol anti-penipuan umum yang dimiliki organisasi korban
pada saat penipuan terjadi. Seperti yang ditunjukkan pada Gambar 22, dua kontrol yang paling umum adalah audit eksternal
(independen) atas laporan keuangan dan kode etik formal, yang masing-masing diterapkan di 82% organisasi korban. Kontrol
umum lainnya termasuk departemen audit internal (77%), sertifikasi manajemen atas laporan keuangan (74%), dan audit
eksternal (independen) atas pengendalian internal atas pelaporan keuangan (71%).

ARA. 22kontrol anti-penipuan apa yang paling umum?

Audit eksternal atas laporan keuangan

82%

Kode etik 82%

departemen audit internal

77%

Sertifikasi manajemen atas laporan keuangan Audit

74%

eksternal atas pengendalian internal atas pelaporan keuangan

71%

saluran telepon
70%

Ulasan Manajemen
69%

Komite audit independen Pelatihan

67%

penipuan untuk karyawan

61%

Kebijakan anti-penipuan
60%

Pelatihan penipuan untuk manajer/eksekutif

59%

Program dukungan karyawan

56%

Departemen, fungsi, atau tim penipuan khusus

48%

Penilaian risiko penipuan formal

46%

Pemantauan/analisis data proaktif

45%

Audit kejutan
42%

Rotasi pekerjaan/liburan wajib

25%

Penghargaan untuk pelapor

15%

34 ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

EFEKTIVITAS KONTROL ANTI-FRAUD
Untuk membantu mengevaluasi efektivitas 18 kontrol anti-penipuan ini, kami membandingkan kerugian median dan durasi median dalam
kasus di mana organisasi korban memiliki kontrol terhadap kasus di mana organisasi korban tidak memiliki kontrol. Hasil analisis ini
tercermin dalam Gambar 23 dan 24. Sebagaimana dicatat, kehadiran semua 18 kontrol dikaitkan dengan kerugian median yang lebih
rendah, dan semua kecuali satu kontrol (program dukungan karyawan) berkorelasi dengan deteksi penipuan yang lebih cepat.

Secara khusus, dua kontrol — rotasi pekerjaan / kebijakan liburan wajib dan audit mendadak — dikaitkan dengan setidaknya
pengurangan 50% dalam kerugian median dan durasi median. Menariknya, ini adalah salah satu kontrol yang paling tidak umum
diterapkan, dengan hanya 25% organisasi yang memiliki kebijakan rotasi pekerjaan/liburan wajib dan 42% menggunakan audit
mendadak, yang menunjukkan bahwa banyak organisasi memiliki kesempatan untuk menambahkan alat yang sangat efektif ini ke anti-
penipuan mereka. program. Kontrol lain dengan pengurangan penting dalam kedua ukuran termasuk pemantauan/analisis data
proaktif dan penilaian risiko penipuan formal.

Kehadiran kontrol anti-penipuan HampirSETENGAHkasus

dikaitkan dengan terjadi karena:

Ganti dari
DAN
Kurangnya
pengendalian internal ATAUkontrol yang ada

LEBIH RENDAH LEBIH CEPAT

kerugian penipuan deteksi penipuan

75% 64%
Peningkatan manajemen Peningkatan penggunaan
prosedur peninjauan pemantauan/analisis data proaktif

ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 35

 ARA. 23Bagaimana kehadiran kontrol anti-penipuan berhubungan dengan kerugian median?

$200.000

$150.000

$100,000

jib on
$50,000wa te
lep
n
an ta
n
ra
r sa
lu
ju if
u e kt an
/ lib i tk r oa ni
pu
an al
an ud ap ti-
pe
yaw
rm
rja A d at an
k ar fo if
ke tik
n
ka uk n ut
pe sis ija t ua e ek al
ali un
b
Ke p ks rn
ta
si /a
n ua
n
pe
ni de r/ e n te tim
Ro an n ip o Ko aje di
ti ta
u
ga
n en
an
pe ik an jem
u a
t$0 ris au si, ng n
a
an ga
n
ha km en ng na a
an i n u fu u a eu
an
t
m ela il aia u nt
te
m en
,
ke M k de
n n
Pe jib
P
en an ar an ra
n
eu en wa po
r
an
m
on rte ya
wa
P pu ep as o k ep ela
or
lep a
i
Ul lap n r
te p
n en d de nd ka p
ra
n
an ta p i
ra s t
p dt di it uk
ela
lu
if an n
r eju po
sa

bu kt an uan aw eu
n
au ud ga un
t
tk
a
li oa atih enip y ra p al la ite un
n/ di ap
r l p
Pe nti-
ar ss
fm
as rn
t
si du
k a n
jaa Au kk m ga
er da
t an
a
tu te
ed at e n
ik a Ko m ar
a tif
un ss if te n ra h
k jak ga
e sis bi n aa
as ek
ut m og ng
as
ip
an
ali Ke
p ua isd
kic
bi ks
ar
Et
x
ar
m
ke
u an Pr Pe
Ro
t
an
/
pe
ni
alD
re
ar aje
r/e p
n,
e an en
au an rm l lu an al
de gk
an
po
r m
aje ngan
an
t ih fo
tro
m n an
an
ela n an
lat uk er de
n
ng
an ye a
m Pe pu n t
nt en sp an m or u
Pe Pe
ni
Ko n
un
i ti s Mt, m a e ua ta p en a
ry
aw n
lap n
ke
i p ua
u ud n su o al k d e kjau
a p e ra
pe
n A kh te
r Tin s lap ra
n in an tu
k
n in it ng
tih
an
ip
ua
lia
n la
ta
l apo ud ku n
un
l a n a rn
a a d u a
Pe
en
pe
ge
nd te en ite ra
m
ar
ga
ks
te
m p en i te a jem Kom Prog n gh
an
r as d Pe
pa at Au
De al m
e rn a si
ks
t
fik
di
te rti
Au Se

Kerugian median tanpa kontrol di tempat Kerugian median dengan kontrol di tempat

Persen Kontrol Kontrol tidak Persen

Kontrol
kasus di tempat di tempat pengurangan

Rotasi pekerjaan/liburan wajib 25% $64,000 $140.000 54%

saluran telepon 70% $100,000 $200.000 50%
Audit kejutan 42% $75.000 $150.000 50%
Pemantauan/analisis data proaktif 45% $80.000 $150.000 47%
Kebijakan anti-penipuan 60% $100,000 $183.000 45%
Pelatihan penipuan untuk karyawan 61% $ 97.000 $177.000 45%
Penilaian risiko penipuan formal 46% $82.000 $150.000 45%
Kode etik 82% $100,000 $168,000 40%
Pelatihan penipuan untuk manajer/eksekutif 59% $100,000 $165.000 39%
departemen audit internal 77% $100,000 $150.000 33%
Departemen, fungsi, atau tim penipuan khusus 48% $100,000 $150.000 33%
Audit eksternal atas pengendalian internal atas pelaporan keuangan 71% $100,000 $150.000 33%
Ulasan Manajemen 69% $100,000 $150.000 33%
Audit eksternal atas laporan keuangan 82% $100,000 $150.000 33%
Sertifikasi manajemen laporan keuangan 74% $100,000 $140.000 29%
Komite audit independen 67% $103.000 $142.000 27%
Program dukungan karyawan 56% $90.000 $120.000 25%
Penghargaan untuk pelapor 15% $100,000 $105.000 5%

36 ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

ARA. 24Bagaimana kehadiran kontrol anti-penipuan berhubungan dengan durasi penipuan?

20

Bulan rata-rata untuk dideteksi

Bulan rata-rata untuk dideteksi 15

10

t if n
ak ta
pr
o eju jib us
ta i t k wa ris
iko
kh
us
da d a n an
sis Au ur lai tim
tik
ali 0an/li b ni u
ee
n pe ta r al
/a sd si, a po d rn
m
an rja su
i
ng ela Ko ea if
u kp kt sr
ta ke lr ya
st,
fu tu al Ir nt ef
e
vte on
an i pe an
laf
itn un r m to en ng on te
lep
m as fo di lse an
n
n m ya
de
ra
Pe ot
/a os au aje an
lu
ni
pu
rm an an
sa
m rid an an
R og tu at
pu
en n ng g ti-
pe w n if
ga etik m darntimkeu
n
de
a
n ar
a wc m ua an ya ut
fFi ni rte
ar
n ek n
n ke wa
a n
i pe ve kk
pe
kt e ka s
eis bR p p a a uaor an ija tu a ek
eu n kod dlealpap elapo en
a e ry
de
r r/
ro aji de eb un
dr iko aje ka
K
ap rp /w
i s si, k ga
n
i n
a t d n
r g n a a p m n n
on di
t a n
ga
n
jaa ra Tinjau edrin rtoem
n
uu aje anga ua
t
rd er an fu ke km
aS te au un
ito s,
po
lep

on Fr ek
lai su ut an eu in
g
an tu uk n
ip i a alu ite pu un
n
at
M s n h u l a x nt M k g in ra
i d a
ta
Pe an
m s
k alE an
a
m i-pe an wa am tih
n n
o s
Ro
ea cl nr
an as or tit
Ko an anet nipu karya ogr Pela
gw ila
rn ac
ni
pu iaR
ae
In
te ar
nn
Ul lap uo
dr
k p uk P
r en n
s wa
e Pr ne p
p nf
it
ta r a j
bi n
a
nt nd
en ffi la re Ke iha n u tif ya
m itn
oo
r na ta
sF
la t ua e pe eku k ar
rte dt
i o
te al
a
Pe eni p
n d ks n
pa ua ks rn ti r/e ga
De
ac
te te
p
di un
at
ilfi
di n
in tih
an
au n aje uk
nr
A u i a l a
it e a d
cr
e
al Pe m
tte nd m
uk am
aE
nx ge Ko nt gr
Ke
lol pen u P ro
at
as an
al pu
rn ni
ks
te pe
t e
di
Au

Durasi rata-rata tanpa kontrol di tempat Durasi rata-rata dengan kontrol di tempat

Persen Kontrol Kontrol tidak Persen

Kontrol
kasus di tempat di tempat pengurangan

Pemantauan/analisis data proaktif 45% 8 bulan 18 bulan 56%

Audit kejutan 42% 9 bulan 18 bulan 50%
Rotasi pekerjaan/liburan wajib 25% 8 bulan 16 bulan 50%
Penilaian risiko penipuan formal 46% 10 bulan 18 bulan 44%
Departemen, fungsi, atau tim penipuan khusus 48% 10 bulan 18 bulan 44%
Penghargaan untuk pelapor 15% 8 bulan 13 bulan 38%
Kode etik 82% 12 bulan 18 bulan 33%
departemen audit internal 77% 12 bulan 18 bulan 33%
Sertifikasi manajemen laporan keuangan 74% 12 bulan 18 bulan 33%
Ulasan Manajemen 69% 12 bulan 18 bulan 33%
Audit eksternal atas laporan keuangan 82% 12 bulan 18 bulan 33%
Audit eksternal atas pengendalian internal atas pelaporan keuangan 71% 12 bulan 18 bulan 33%
saluran telepon 70% 12 bulan 18 bulan 33%
Kebijakan anti-penipuan 60% 12 bulan 18 bulan 33%
Pelatihan penipuan untuk karyawan 61% 12 bulan 18 bulan 33%
Komite audit independen 67% 12 bulan 18 bulan 33%
Pelatihan penipuan untuk manajer/eksekutif 59% 12 bulan 15 bulan 20%
Program dukungan karyawan 56% 12 bulan 12 bulan 0%

ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 37

 KONTROL ANTI-FRAUD DI BISNIS KECIL
Organisasi kecil menghadapi tantangan unik dalam memerangi penipuan—dari sumber daya keuangan yang terbatas dan
ukuran staf yang lebih kecil yang membutuhkan banyak individu untuk melakukan berbagai fungsi, hingga kepercayaan yang
besar yang diperlukan untuk menjaga operasi tetap berjalan dan bisnis berkembang. Sayangnya, itu berarti bahwa banyak dari
kontrol anti-penipuan protektif yang diandalkan oleh organisasi yang lebih besar tidak diberlakukan dalam bisnis kecil. Gambar
25 menunjukkan tingkat penerapan kontrol anti-penipuan di usaha kecil (yaitu, organisasi dengan kurang dari 100 karyawan)
dibandingkan dengan rekan-rekan mereka yang lebih besar. Di seluruh 18 kontrol, organisasi kecil memiliki tingkat
implementasi yang lebih rendah; bahkan kontrol yang paling umum—audit eksternal atas laporan keuangan dan kode etik
formal—hanya diterapkan pada 53% bisnis kecil dalam penelitian kami,

ARA. 25bagaimana kontrol anti-penipuan bervariasi menurut ukuran organisasi korban?

53%
Audit eksternal atas laporan keuangan 90%
53%
Kode etik 89%
Sertifikasi manajemen laporan keuangan 45%
82%
43%
Ulasan Manajemen 76%
37%
Audit eksternal atas pengendalian internal atas pelaporan keuangan 80%
36%
Departemen audit internal 88%
28%
Komite audit independen 77%
26%
saluran telepon 81%
Kebijakan anti-penipuan
25% 69%
25%
Pelatihan penipuan untuk karyawan 70%
25%
Pelatihan penipuan untuk manajer/eksekutif 68%
24%
Program dukungan karyawan 64%
21%
Pemantauan/analisis data proaktif 51%
19%
Audit kejutan 48%
Penilaian risiko penipuan formal 17% 55%
13%
Departemen, fungsi, atau tim penipuan khusus 57%
12%
Rotasi pekerjaan/liburan wajib 29%
9%
Penghargaan untuk pelapor 17%
<100 karyawan

100+ karyawan

38 ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

MENGUBAH KONTROL ANTI-FRAUD SETELAH PENIPUAN
Tanggapan komprehensif terhadap penipuan yang ditemukan harus mencakup penilaian faktor-faktor yang memungkinkan terjadinya penipuan dan

mengambil langkah-langkah untuk mencegah agar kecurangan serupa tidak terjadi lagi di masa mendatang.

APAKAH ORGANISASI KORBAN MERUBAH KONTROL $120.000

ANTI-FRAUD MEREKA SETELAH PENIPUAN?

KEHILANGAN MEDIAN
$58,000

Tidak memodifikasi
kontrol anti-penipuan
19%
Diubah Tidak

81%
kontrol memodifikasi kontrol

Diubah ORGANISASI YANG MEMILIKI

kontrol anti-penipuan
KERUGIAN LEBIH TINGGIlebih
mungkin untuk memodifikasi kontrol
mereka setelah penipuan

PERUBAHAN PALING UMUM DIBUAT

UNTUK KONTROL ANTI-FRAUD

Dari perubahan yang dilakukan pada kontrol anti-penipuan, yang paling umum melibatkan penerapan atau modifikasi:

75% 64% 54% 48% 42%

Pengelolaan Data proaktif Audit kejutan Audit internal Pelatihan anti-penipuan

tinjauan pemantauan departemen

JENIS ORGANISASI MANA YANG PALING MUNGKIN UNTUK

MENGUBAH KONTROL ANTI-FRAUD MEREKA?

Nirlaba 87%
Perusahaan Umum
83%
Perusahaan swasta
83%
Pemerintah
74%
MEMODIFIKASI KONTROL ANTI-FRAUD MENGIKUTI PENIPUANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 39
 PENGARUH COVID TERHADAP PENIPUAN KERJA

Kami bertanya kepada peserta survei apakah beberapa

masalah terkait pandemi berkontribusi pada penipuan yang
mereka selidiki; 52% responden mencatat bahwa setidaknya
satu dari faktor-faktor ini hadir dalam kasus mereka. Dari
faktor-faktor yang dianalisis, perubahan staf organisasi
terkait pandemi adalah yang paling umum (42% kasus), dan
peralihan ke pekerjaan jarak jauh adalah faktor yang paling
sering disebut signifikan (15% kasus).

SEJAUH APA FAKTOR TERKAIT PANDEMI?

KONTRIBUSI PADA PENIPUAN KERJA?

Perubahan struktur organisasi 12% 16% 14% 58%

Perubahan proses operasional 12% 14% 13% 60%

Perubahan pengendalian internal 13% 14% 12% 61%

Beralih ke pekerjaan jarak jauh 15% 14% 9% 62%

Perubahan pada prioritas strategis 10% 12% 12% 65%

Tantangan teknologi 9% 11% 10% 69%

Perubahan pada program anti-penipuan 8% 11% 11% 70%

Gangguan rantai pasokan 9% 11% 10% 71%

Faktor signifikan Faktor sedang Faktor kecil Bukan faktor

DURASI MEDIAN Penting untuk dicatat bahwa penelitian ini menganalisis kasus-kasus yangdiselidikiantara
DARI PENIPUAN
Januari 2020 dan September 2021, belum tentu penipuan yang dilakukan selama waktu
itu. Karena durasi rata-rata penipuan dalam penelitian ini adalah 12 bulan, banyak
penipuan yang dianalisis dilakukan sebelum pandemi COVID-19 dimulai. Akibatnya, kami

12 mengantisipasi melihat faktor terkait pandemi tambahan yang mendasari kasus dalam
studi 2024 kami, ketika lebih banyak penipuan yang dimulai selama pandemi akan
BULAN terdeteksi dan diselidiki.

40 PENGARUH COVID TERHADAP PENIPUAN KERJAPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa
pemeriksaan latar belakang

Pemeriksaan latar belakang adalah alat penting dalam memerangi penipuan, karena dapat mencegah organisasi mempekerjakan individu dengan
riwayat pelanggaran yang diketahui. Namun, seperti terlihat pada Gambar 26, 43% organisasi korban tidak melakukan pemeriksaan latar belakang
pelaku sebelum perekrutan. Lebih lanjut, dari pemeriksaan latar belakang yang dilakukan terhadap para pelaku, 21% mengungkapkan tanda bahaya
sebelumnya, yang berarti bahwa orang-orang tersebut dipekerjakan bahkan dengan contoh pelanggaran atau masalah lain yang diketahui.

Kami juga menanyakan tentang jenis pemeriksaan latar belakang tertentu yang dilakukan oleh organisasi korban. Seperti yang ditunjukkan pada
Gambar 28, dua bentuk pemeriksaan latar belakang yang paling umum dijalankan oleh organisasi adalah pemeriksaan riwayat pekerjaan (45%) dan
pemeriksaan latar belakang kriminal (40%).

ARA. 26apakah pemeriksaan latar belakang dilakukan pada pelaku sebelum mempekerjakan?

43% ARA. 27apakah pemeriksaan latar belakang

mengungkapkan tanda bahaya yang ada?

57%
Tidak

21%
Ya
Ya

79%
Tidak

ARA. 28jenis pemeriksaan latar belakang apa yang dijalankan pada pelaku sebelum perekrutan?

Riwayat pekerjaan
45%

43%
Tidak ada pemeriksaan latar belakang

Pemeriksaan kriminal
40%

30%
Pemeriksaan referensi

30%
Verifikasi pendidikan

21%
Pemeriksaan kredit

Skrining obat
11%
Lainnya
2%

ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 41

 Kelemahan Pengendalian Internal yang Berkontribusi pada Fraud
Bahkan dalam organisasi dengan program anti-penipuan, penipuan dapat dan memang terjadi. Untuk lebih memahami faktor-faktor yang dapat
menyebabkan penipuan kerja, kami meminta peserta survei untuk mengidentifikasi kelemahan pengendalian internal utama yang memungkinkan
kasus penipuan terjadi. Faktor paling umum yang mendasari penipuan pekerjaan dalam penelitian kami adalah kurangnya pengendalian internal; 29%
organisasi korban tidak memiliki kontrol yang memadai untuk mencegah terjadinya penipuan. 20% kasus lainnya melibatkan pengabaian kontrol
internal yang ada, yang berarti organisasi korban telah menerapkan mekanisme untuk melindungi dari penipuan, tetapi pelaku dapat menghindari
kontrol tersebut. Bersama-sama, data ini menunjukkan bahwa hampir setengah dari penipuan dalam penelitian kami kemungkinan dapat dicegah
dengan sistem kontrol anti-penipuan yang lebih kuat.

Individu dengan tingkat otoritas yang berbeda dalam suatu organisasi cenderung memiliki jumlah akses dan pengaruh yang berbeda, yang dapat
mempengaruhi bagaimana mereka dapat melakukan penipuan. Kami menganalisis bagaimana kelemahan pengendalian internal bervariasi menurut
posisi pelaku, seperti yang ditunjukkan pada Gambar 30. Tidak mengherankan, nada buruk di atas adalah faktor paling umum yang mendasari skema
yang dilakukan oleh pemilik dan eksekutif. Kelemahan kontrol yang paling umum untuk karyawan tingkat staf dan manajer tingkat menengah adalah
kurangnya kontrol internal (masing-masing 34% dan 29%).

ARA. 29apa kelemahan pengendalian internal utama yang berkontribusi terhadap penipuan kerja?

Kurangnya pengendalian internal29%

Ganti kontrol yang ada20%

Kurangnya tinjauan manajemen16%

Nada buruk di bagian atas10%

Kurangnya personel yang kompeten dalam peran pengawasan8%

Kurangnya pemeriksaan/audit independen 5%
Lainnya7%

Kurangnya pendidikan penipuan karyawan 3%

Kurangnya garis wewenang yang jelas 2%

Kurangnya mekanisme pelaporan <1%

42 ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa

ARA. 303 Kelemahan Pengendalian Intern Teratas Berdasarkan Jabatan Pelaku

KARYAWAN
34%
Kurangnya pengendalian internal

17%
Kurangnya
pengelolaan

23%
tinjauan

Mengganti yang sudah ada

pengendalian internal

Pengelola
29%
Kurangnya pengendalian internal

18%
Kurangnya
pengelolaan
tinjauan
23%
Mengganti yang sudah ada
pengendalian internal

pemilik/eksekutif 23%
Nada buruk di bagian atas

20%
Mengganti yang sudah ada
pengendalian internal

19%
Kurangnya
pengendalian internal

ORGANISASI KORBANPenipuan Pekerjaan 2022: Laporan untuk Bangsa 43