Nama: Lutfi Asiah Azhari

No. Absen: 14
NIM: 215154014
Kelas: 2A-AC

Unsur Sistem Level

No. Pengendalian Dimensi Indikator Risiko (Risk) Peluang Dampak of Risk
Intern (SPI) (P X D)
a. Pemisahan tugas yang a. Terjadinya
terkait dengan entri penyelewengan, adanya
pesanan, pencatatan penjualan tidak valid,
4 5 20
akuntansi, dan fungsi dan kemungkinan
Lingkungan Struktur
penyimpanan persediaan. adanya transaksi yang
Pengendalian Organisasi
1. dihilangkan.
(Control (Organizational
b. Pemisahan otoritas b. Pembayaran tidak valid,
Environment) Structure)
penandatanganan cek dari pencurian kas,
bagian utang usaha, pembayaran fiktif, dan 3 4 12
pengeluaran kas dan transaksi pembayaran
penyimpanan kas. yang dihilangkan.
2. Penilaian Resiko Tujuan di setiap a. Pengujian / verifikasi
(Risk tingkat proses keakuratan secara teratur
Assessment) (Process-level atas perangkat lunak
a. Kesalahan pemrosesan
objectives) aplikasi dengan memproses 4 5 20
oleh aplikasi.
ulang data aktual dengan
hasil yang diketahui atau
dengan memproses data uji.
b. Pencocokan data yang b. Data hasil pemrosesan 3 4 12
ditetapkan sebelumnya (update) tidak akurat
dengan hasil pemrosesan atau tidak lengkap.
pada berbagai tahap
 pemrosesan.
a. Persetujuan transaksi Pembayaran tidak valid dan
pencairan uang tunai jumlah nominal yang salah.
sebelum penerbitan cek.
b. Persyaratan tanda tangan 4 4 16
ganda (oleh dua orang)
Aktivitas Kebijakan dan untuk pencairan uang tunai
Pengendalian Prosedur dalam jumlah besar.
3.
(Control (Policies and c. Otorisasi dewan direksi
Activities) Procedures) untuk semua rekening bank
perusahaan.
Pembayaran tidak valid dan
3 4 12
pencurian uang.

Informasi dan a. Pengamanan akses secara Penghapusan data,

Komunikasi Kualitas fisik atas sumber daya penambahan data yang tidak
(Information informasi sistem informasi diotorisasi, penyalahgunaan,
4. 4 4 16
and (Quality of b. Pengendalian pembatasan pencurian sumber daya
Communication) Information) akses data secara sistem sistem informasi.
terprogram (authentication)
a. Membandingkan pesanan a. Kesalahan pengiriman:
penjualan dengan bukti salah barang, salah 5 5 25
Pengawasan
pengambilan barang. jumlah dan salah alamat.
yang terus
Pemantauan b. Rekonsiliasi periodik b. Pembayaran yang
5. berlangsung
(Monitoring) (bulanan) antara buku dihilangkan, pembayaran
(On-going
pembantu utang usaha fiktif, jumlah yang salah, 5 5 25
monitoring)
dengan laporan utang usaha pemasok yang salah dan
bulanan dari pemasok. kesalahan waktu.