Kelompok 3 - Audit Manajemen Pemasaran

ANALISIS AUDIT MANAJEMEN FUNGSI PEMASARAN DAN
AUDIT ORGANISASI PEMASARAN PADA PT. KARYA

SEMESTA INVESTAMA
TIM AUDITOR 3 AM-4A:

1. Agista Diajeng Sekaraji (4.44.19.0.01)
2. Brian Rio Afifandi (4.44.19.0.05)
3. Eni Dwi Lestari (4.44.19.0.10)
4. Fatia Rizki Farhani (4.44.19.0.12)
5. Sera Novia Kurniasari (4.44.19.0.25)
PROGRAM STUDI AKUNTANSI MANAJERIAL

JURUSAN AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI SEMARANG
2022/2023
KATA PENGANTAR
Berdasarkan Surat Tugas Nomor : 1222/AU/12/2021, Tim Audit telah

melaksanakan audit manajemen tahun anggaran 2021 di PT. Karya Semesta
Investama
Hasil audit temuan-temuan yang perlu mendapatkan perhatian untuk
ditindaklanjuti, dengan rincian berdasarkan jenis temuan sebagaimana terlihat
dalam tabel di bawah ini.
KODE
No URAIAN
TEMUAN
1 1.01 Terjadi rangkap jabatan terhadap beberapa karyawan
Perusahaan tidak memberikan pelatihan kepada
2 1.02
karyawan
3 1.03 Perusahaan tidak melakukan rotasi karyawan
Perusahaan tidak memiliki pedoman baku secara
4 1.04
tertulis
Perusahaan tidak memiliki auditor internal yang
5 1.05
objektif
Hasil audit ini sebagai bahan informasi dari Tim Audit dan merupakan
pertanggungjawaban dalam melaksanakan tugas, serta sebagai bahan masukan
bagi manajemen dalam pengambilan kebijakan, telaah/kajian dan evaluasi pada
PT. Karya Semesta Investama
Semarang, 21 Februari 2021
Tim Audit
ii
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR............................................................................................ii
DAFTAR ISI.........................................................................................................iii
DAFTAR LAMPIRAN..........................................................................................v
LAPORAN HASIL AUDIT...................................................................................1
BAB I.......................................................................................................................3
INFORMASI LATAR BELAKANG...................................................................3
1.1 Sejarah Perusahaan....................................................................................3
1.2 Visi dan Misi Perusahaan..........................................................................4
1.3 Struktur Perusahaan...................................................................................5
1.4 Pembagian Tugas & Wewenang...............................................................6
1.5 Kegiatan Perusahaan Kawasaki Motorave AMG Group..........................8
1.6 Sistem Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group................................9
1.7 Fungsi Terkait Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group..................10
1.8 Pengendalian Intern terhadap Penjualan Kawasaki Motorave AMG

Group 11
BAB II...................................................................................................................15
RUANG LINGKUP AUDIT...............................................................................15
2.1 Tujuan Audit Manajemen........................................................................15
2.2 Ruang Lingkup Audit Manajemen..........................................................15
2.3 Prosedur Audit Manajemen.....................................................................16
BAB III..................................................................................................................24
KESIMPULAN AUDIT.......................................................................................24
BAB IV..................................................................................................................25
iii
REKOMENDASI.................................................................................................25
iv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. PROGRAM KERJA AUDIT........................................................27
Lampiran 2. KERTAS DATA AUDIT...............................................................54
Lampiran 3. KERTAS KERJA AUDIT............................................................64
v
LAPORAN HASIL AUDIT
Semarang, Februari 2021

Perihal : Laporan Hasil Audit Manajemen Pemasaran PT. Karya Semesta
Investama
Lampiran : 1 (satu) eksemplar
Kepada
Yth. Kepala Bagian Pemasaran PT. Karya Semesta Investama
Di Jakarta
Kami telah melakukan audit internal atas pengelolaan fungsi pemasaran pada PT.
Karya Semesta Investama untuk periode Januari 2021. Audit internal ini bertujuan
untuk mengidentifikasi masalah yang ada dan menilai efektivitas pengoiahan
fungsi pemasaran di PT. Karya Semesta Investama serta memberikan
rekomendasi berupa perbaikan atas kelemahan yang ditemukan pada saat
pelaksanaan audit guna memberikan nilai tambah bagi PT. Karya Semesta
Investama untuk di masa mendatang.
Hasil audit internal disajikan dalam bentuk laporan audit yang meliputi:
Bab I : Informasi Latar Belakang
Bab II : Ruang Lingkup Audit
Bab III : Kesimpulan Audit
Bab IV : Rekomendasi
Secara keseluruhan, hasil audit menunjukkan bahwa pengelolaan fungsi

pemasaran di PT. Karya Semesta Investama dapat dikatakan sudah cukup baik
karena memenuhi standar yang ditetapkan, namun masih ada beberapa fungsi
pemasaran yang perlu dilakukan perbaikan.
Dalam pelaksanaan audit, kami telah memperoleh dukungan dari banyak pihak
yaitu pemilik perusahaan, pimpinan perusahaan, kepala gudang, auditor internal,
kepala bagian pemasaran dan beberapa karyawan lainnya yang berhubungan
1
dengan proses audit ini. Maka dari itu, kami mengucapkan terima kasih atas
kerjasama yang terjalin dengan baik.
Hormat Kami,
Tim Audit
2
BAB I
INFORMASI LATAR BELAKANG
I.1 Sejarah Perusahaan
PT. Karya Semesta Investama mulai berdiri tanggal 15 Oktober 2003 dengan
kantor pusat di Jakarta yaitu Jl. Raya Tajur No.109, Tajur, Kec. Bogor Tim., Kota
Bogor, Jawa Barat 16145, Indonesia , sebagai perusahaan induk yang menaungi
beberapa anak perusahaan, yang mayoritas bergerak dalam bidang otomotif, bisnis
utamanya yang dijalankan secara langsung dalam bidang distribusi kendaraan
bermotor termasuk penyediaan pembiayaan atas produk yang dibiayai, dengan
bekerjasama dengan perusahaan terafiliasi.
Pendirian perusahaan merupakan perwujudan dari keinginan para pendiri untuk
menerapkan keahlian yang telah diperoleh selama 22 tahun sebagai profesionall
memimpin beberapa perusahaan bergerak dalam bidang otomotif dan juga
bergerak dalam pembiayaan, pengetahuan dan keahlian mana memantapkan
pertumbuhan perusahaan terfokus pada bidang otomotif dan pendukungnya
sebagaimana dijalankan pada saat ini. Perusahaan telah mencapai pertumbuhan
berkualitas dari tahun ke tahun dengan mengandalkan kualitas SDM dan
manajemen, dimana kapabilitas internal hanus menjadi prinsip utama
pertumbuhan perusahaan dengan selalu mendasarkan pada kualitas kehidupan
lebih baik bagi SDM perusahaan yang berprestasi.
PT. Karya Semesta Investama ( KSI ) adalah perusahaan yang bergerak dibidang
penjualan resmi, distribusi, perbaikan dan perbaikan kendaraan yang ditunjuk oleh
Agen Tunggal Pemegang Merek ( ATPM ) berlokasi di beberapa kota baik di
jabodetabek dan kota kota besar lainnya di Indonesia. Keberhasilan perusahaan
didalam implementasi sistem manajemen mutu dapat diukur dengan tingkat
kepercayaan yang sampai saat ini diberikan pelanggan kepada Karya Semesta
Investama (KSI).
3
Kebijakan dalam peningkatan kualitas layanan, kemudahan syarat pengajuan
pembeliaan baik secara cash atau kredit, kemudahan persyaratan, ketersediaan
spare part original yang didukung oleh jaringan-jaringan bengkel dan keahlian
mekanik yang dididik langsung dari ATPM, dan perhatian akan kebutuhan atau
harapan pelanggan adalah menjadi titik dasar perusahaan. Karya Semesta
Investama (KSI) menerapkan sistem manajemen mutu yang bertujuan untuk
melebihi dan memberikan perhatian akan kebutuhan dan harapan pelanggan
melalui efektivitas penerapan sistem manajemen mutu, termasuk didalamnya
peningkatan berkeianjutan dan pencegahan ketidaksesuaian.
Bisnis utama perusahaan adalah distribusi otomotif dan memiliki jaringan usaha
menyebar di-Indonesia, dari saat kesaat bertumbuh sesuai dengan rencana yang
telah ditetapkan, selain itu perusahaan melalui anak perusahaan menjalankan
usaha lain, bergerak dalam bidang pembiayaan, rental, property, restoran dan
beberapa usaha kaitannya. Bisnis distribusi otomotif disinergikan dengan usaha
pembiayaan merupakan format khusus yang menjadi ciri khas operasional
perusahaan, label khusus dalam usaha ini dikenal sebagai "Motorave AMG
Group" Kaitan dengan sistem manajemen terintegrasi "Motorave AMG Group"
menjadi pilar utama yang menginduksi pola bisnis lain untuk terorientasi pada
pelayanan serta inovasi.
Produk yang dipasarkan adalah sepeda motor berbagai tipe dari merk Kawasaki,
seperti, Ninja 150 N, Ninja 150 RR SE, Ninja 150 SS, Ninja 250 ABS, Ninja 650,
Ninja ZX-6R D-Tracker 150cc, Dtracker 250cc, Trail KLX 150 S, Trail KLX 250
S, Z250 250cc,
I.2 Visi dan Misi Perusahaan

Visi :
" Berkaitan dengan pengelolaan usaha jasa distribusi, perusahaan memantapkan
diri dipasar dengan Brand "Motorave - Amg Group", untuk lebih berorientasi
pada pelayanan dan penjualan.”
Misi :
" Motorave Kehati", Melayani Konsumen sepenuh hati "
Implementasinya dlwujudkan dalam 3 fokus perhatian "KSI":
4
a. Komitmen untuk memenuhi persyaratan pelanggan dan peraturan
perunndang-undangan yang berlaku.
b. Selalu berupaya menyajikan Produk dan Jasa berkualitas untuk memenuhi
kepuasan pelanggan.
c. Inovasi menjadi keharusan untuk terns bertumbuh dengan kualitas.
Berkaitan dengan Visi tersebut KSI sangat berkomitmen dan memberikan
perhatian yang besar kepada konsumennya. Oleh karena itu, penelitian ini sangat
bermanfaat dalam memberikan masukan kepada pihak manajemen KSI untuk
mengambil langkah-langkah strategis meningkatkan dan mendukung pelayanan
yang optimal demi keberhasilan perusahaan tersebut.
I.3 Struktur Perusahaan

Struktur organisasi adalah gambaran yang memperlihatkan suatu susunan yang
berkaitan erat, logis, tertib dan memperlihatkan hubungan-hubungan yang serasi
dan sesuai. Struktur organisasi juga merupakan wadah dimana seluruh anggota
terintegrasi dan terorganisasi dalam menjalankan aktivitas perusahaan. Melalui
struktur organisasi ini kita bisa mendapatkan gambaran mengena bagian maupun
unit-unit perusahaan secara keseluruhan maupun hubungan-hubungan antara satu
unit kepala unit lainnya mengenai kekuasaan maupun batasan-batasan wewenang
dan tanggung jawab dalam perkembangan perusahaan. Berikut ini adalah struktur
organisasi, uraian, tugas, wewenang dan tanggung jawab masing-masing fungsi
yang dimiliki oleh PT. Karya Semesta Investama.
5
I.4 Pembagian Tugas & Wewenang
Hubungan wewenang dan tanggung jawab seseorang didasarkan pada tugas
masing — masing struktur organisasi yang telah ditetapkan. Adapun tugas dan
tanggungjawab dari masing-masing fungsi tersebut adalah sebagai berikut:
a. Kepala Cabang
Sebagai pimpinan perusahaan yang mewakili tugas dan tanggungjawab
yang paling besar terhadap maju tidaknya perusahaan yang dikelola dan
yang dipimpinnya masing- masing bagian. Tugas utamanya adalah
mengkoordinasi semua kegiatan yang ada, baik mengawasi maupun
merencanakan serta mengambil keputusan yang tepat dan bertanggung
jawab sepenuhnya atas perusahaan yang dipimpinya.
b. Staff Operasional
1) Membantu Direktur menjalankan tugasnya demi kemajuan
2) perusahaan.
3) Mengantikan direktur apabila pimpinan tidak ada di tempat.
4) Mengkoordinir kaiyawan.
5) Administrasi pegawai.
6
c. Bendahara
1) Bertanggung jawab kepada staf operasional.
2) Menerima dan menghitung jumlah penerimaan dan pengeluaran kas
dan melaporkannya pada staf operasional
3) Membuat laporan keuangan dan melampirkannya kepada staf
operasional.
4) Menyetor uang kepada bank.
5) Menyortir uang setiap harinya.
d. Administrasi Keuangan
1) Bertanggung jawab mencatat semua pemjualan secara kredit
2) Bertugas untuk menyampaikan surat tagihan kepada pelanggan yang
telah jatuh tempo.
3) Melayani order- order yang diterima.
e. Administrasi Operasional
1) Menerima faktur penjualan tunai dilampiri dengan pita register kas
dari bagian pengiriman.
2) Mencatat penerimaan kas dari penjualan tunai ke jumal penerimaan
kas.
3) Mencatat semua transaksi penjualan maupim pembelian.
4) Mengkordinir bagian-bagian dibawahnya.
5) Mengatur pengeluaran dari gudang.
f. Sales Counter (SQ
1) Bertanggung Jawab untuk memasarkan produk yang ditawarkan
2) Menyakinkan langganan akan hasil produksi.
4) Menyiapkan data- data untuk penentuan harga jual.
5) Menerima semua barang yang dipesan konsumen.
6) Melaporican semua barang yang dipesan.
g. Mekanik
1) Bertanggung jawab memeriksa kondisi fisik motor yang akan di
distribusikan ke dealer ataupun pada konsumen.
2) Menjaga kualitas produk yang dihasilkan.
7
3) Memberikan pelayanan jasa service motor kepada pelanggan sesuai
dengan ketentuan yang belaku pada perusahaan.
h. Gudang
1) Melakukan pengiriman atas barang yang telah dipesan pelanggan.
2) Mencatat jumlah barang yang dikirim ke pelanggan.
3) Mencatat semua persediaan yang ada.
i. Driver
1) Bertanggung jawab untuk mengantarkan unit yang berupa motor
kepada
2) sub dealer ataupun ke pelanggan.
j. OB (Office boy)
1) Bertugas untuk mengatur kebersihan ruangan dalam perusahaan.
I.5 Kegiatan Perusahaan Kawasaki Motorave AMG Group

Kegiatan perusahaan merupakan aktifitas sehari-hari yang diiakukan oleh dealer
untuk menunjang tercapainya tujuan perusahaan. Kegiatan yang diiakukan dealer
Kawasaki Motorave antara lain :
a. Promosi
Promosi penjualan adalah kegiatan perusahaan untuk menjajakan produk
yang dipasarkannya sedemikian rupa sehingga konsumen akan mudah
untuk melihatnya, bahkan dengan cara penempatan dan pengaturan
tertentu maka produk tersebut akan menarik perhatian konsumen.
Kawasaki Motorave melakukan promosi penjualan melalui beberapa cara,
yaitu melalui
1) Media Cetak.
Kawasaki Motorave melakukan pengiklanan pada surat kabar
2) Radio.
Pengiklanan juga dilaksanakan melalui stasiun radio.
3) Spanduk dan Baliho
Pemasangan spanduk, baliho dan rontek merupakan sarana promosi
yang paling banyak diiakukan. Biasanya dipasang pada tempat yang
strategis yang mudah dilihat oteh orangHDrang.
8
4) Sponsorship.
Kawasaki Motorave melakukan keijasama dalam penyelenggaraan
event-event yang mengundang perhatian massa dengan event
organizer yang menangani event tertentu.
b. Sales
Merupakan kegiatan utama dari Kawasaki Motorave yaitu melakukan
penjualan sepeda motor Kawasaki.
c. Penjualan Suku cadang {Spare Part)

Penjualan Spare Part adalah hal yang mendukung dalam usaha dealer.
Dulu suku cadang Kawasaki sulit didapatkan, mungkin hal tersebut yang
mengakibatkan permintaan terhadap sepeda motor Kawasaki sangat sedikit
dibanding merk-merk yang lain. Untuk itu perusahaan mulai memproduksi
spare part Kawasaki agar mampu bersaing dengan merk-merk lain untuk
dijual pada dealer-dealer. Kawasaki Motorave sendiri menyediakan semua
komponen sepeda motor Kawasaki dan untuk menarik pembelian spare
part para konsumen, maka Kawasaki Motorave memberikan bonus atau
hadiah jika konsumen tersebut melakukan pembelian spare part diatas Rp.
100.000, 00.
d. Service atau Pemeliharaan Sepeda Motor

Kawasaki Motorave juga menyediakan bengkel untuk melakukan
pemeliharaan sepeda motor Kawasaki. Service merupakan salah satu
pelayanan puma jual yang mempunyai sasaran kepuasan selamanya bagi
konsumen Kawasaki Motorave AMG Group.
I.6 Sistem Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group

Kawasaki Motorave menggunakan 2 sistem penjualan, yaitu :
a. Penjualan Tunai
Sistem penjualan ini mewajibkan pembeli untuk membayaratau melunasi
jumlah harga sepeda motor terlebih dahulu sebelum barang tersebut
diserahkan atau dikirim oleh dealer kepada pembeli. Setelah uang
9
diterima, transaksi penjualan tersebut dicatat oleh bagian administrasi,
kemudian diiakukan pengecekan sepeda motor sekaligus melakukan
service sebelum barang tersebut dikirim kepada pembelinya.
b. Penjualan Kredit
Sistem penjualan ini diiakukan berdasarkan cicilan, untuk pembeli
diharuskan membayar sejumlah uang muka atau Down Payment (DP)
sedang sisanya dibayar secara angsuran dengan bunga. Tidak semua
permintaan atau pengajuan kredit sepeda motor bisa dikabulkan, hal
tersebut tergantung dari hasil survei yang diiakukan pihak dealer. Dalam
pengajuan kredit sepeda motor harus menyerahkan syarat-syarat sebagai
berikut:
1) Kredit Perseorangan
a) Copy KTP Suami dan Istri, KK yang berlaku.
b) Copy PBB, Rek. Listrik/PDAM
c) Copy Slip Gajt/Ket. Penghasilan.Persyaratan Iain saat
diperlukan survei
2) Kredit Perusahaan
a) Copy Akta Pendirian Perusahaan dan perubahannya.
b) Copy Rek. Koran/Neraca Laba/Rugi 3 bulan terakhir.
c) Persyaratan lain yang diperlukan saat survei
I.7 Fungsi Terkait Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group

Fungsi-fungsi terkait dalam sistem penjuaian Kawasaki Motorave AMG Group
akan diuraikan sebagai berikut:
a. Bagian Central Order
Fungsi ini bertugas menerima order penjualan dari pelanggan, memberi
otorisasi penjuaian kredit, membuat daffar pesanan barang. Fungsi ini juga
bertanggung jawab untuk membuat Surat Pengantar (SP) sebagai
pengantar pengiriman barang kepada pelanggan.
b. Bagian Penjualan
Fungsi ini bertugas mencatat Daftar Pesanan Barang dan membuat faktur.
c. Bagian Gudang
10
Fungsi ini bertugas melakukan pengecekan atas barang sebelum dikirim
apabila ada rusak atau cacat dan menyerahkan barang dan Surat Pengantar
ke bagian pengiriman dan dicatat di kartu gudang.
d. Bagian Pengiriman
Bertanggung jawab mengantarkan barang kepada pelanggan setelah
pemeriksaan dari bagian gudang tel£ih selesai. Fungsi ini juga bertugas
membuat Surat Pengantar Barang (SPB) rangkap 4, lembar 1, 2, 3 dan SP
ke bagian akuntansi lembar 4, diarsip berdasarkan nomor.
e. Bagian Akuntansi
Fungsi ini mencatat daftar pesanan barang, membuat surat penagihan dan
membuat kwitansi serta mengirimkan pemyataan piutang kepada para pe.
ggan. Fungsi ini juga bertanggung jawab untuk mencatat jumal penjualan
dan mencatat piutang ke buku piutang yang timbul dari transaksi
penjualan.
I.8 Pengendalian Intern terhadap Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group
Kawasaki Motorave AMG Group melakukan pengendalian intern terhadap sistem
penjualan sebagai berikut:
a. Organisasi
1) Bagian Penjualan terpisah dari bagian penagihan
2) Bagian Penagihan di pegang oleh Bagian Akuntansi
3) Bagian akuntansi terpisah dari bagian penjualan
b. Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
1) Order dari pelanggan di otorisasi oleh bagian Central Order dengan
menggunakan Daftar Pesanan Barang (DPB)
2) Pengiriman produk di otorisasi oleh fungsi pengiriman dengan
menanda tangani Surat Pengantar (SP) dan faktur.
3) Pencatatan kedalam Buku Piutang dan kedalam jumal penjualan di
otorisasi oleh fungsi akuntansi dengan cara menanda tangani Surat
Penagihan dan faktur.
c. Praktik yang Sehat
1) Penggunaai dokumen dengan bemomor umt tercetak.
11
2) Secara periodik Bagian akuntansi mengirimkan pemyataan kepada
pelanggan.
d. Karyawan dengan kualitas yang sesuai dengan tanggung jawabnya
Untuk mendapatkan karyawan yang kompoten dan dapat dipercaya, pada
saat penerimaan kaiyawan diiakukan seleksi calon karyawan sesuai
kebutuhan perusahaan.
1.9 Jaringan Prosedur yang membentuk Sistem Penjualan Kawasaki Motorave

AMG Group
Adapun jaringan prosedur yang membentuk sistem penjualan pada Kawasaki
Motorave antara lain sebagai berikut;
a. Prosedur Order Penjualan
Prosedur order penjualan ini, fungsi Sales Counter menerima permintaan
dari pelanggan dan menyetujui permintaan tersebut. Fungsi Sales Counter
kemudian membuat Daftar Pesanan Barang dan mengirimkannya kepada
berbagai fungsi yang lain. Fungsi penjualan membuat faktur penjualan dan
mengirimkanya ke berbagai fungsi yang lain untuk memungkinkan fungsi
- fungsi yang lain mengetahui harga barang dari pembeli atau pelanggan.
b. Prosedur Pengiriman
Fungsi gudang memberikan barang sesuai dengan pesanan dan
menyiapkan barang ivcmudian mengirimkan barang dan &ktur kepada
pelanggan sesuai dengan informasi yang tercantum pada surat pengantar
yang diterima dari fungsi central order yang sudah di otorisasi oleh fungsi
pengiriman.
c. Prosedur Penagihan
Fungsi akuntansi menerima faktur dari fungsi penjualan dan membuat
surat penagihan secara periodik kemudian mengirimkannya kepada
pelanggan dengan dilampiri kwitansi.
d. Prosedur Pencatatan Piutang
Fungsi akuntansi mencatat surat penagihan ke dalam buku piutang sebagai
rekapan dari piutang Kawasaki Motorave kepada pelanggannya.
e. Prosedur Distribusi Penjualan
12
Fungsi akuntansi mencatat hasil transaksi penjualan dalam jumal
penjualan
1.10 Anggaran dan Realisasi Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group

Tabel IV.1
Tahun Penjualan Realisasi Penjualan
2018 210.507.274.500 180.649.340.000

2019 310.014.617.000 240.546.061.750
2020 380.496.600.000 230.164.005.000
Tabel IV.2
Tahun Anggaran Biaya Realisasi Biaya
2018 20.575.800.000 20.684.749.640

2019 20.800.450.000 30.220.892.640
2020 30.760.000.000 30.950.680.000
Tabel IV.3
Biaya Promosi Kawasaki Motorave AMG Group
2018
Keterangan Nominal (Rp)
Biaya brosur 760.000

Pameran 3.770.000
Percetakan 4.973.000
Iklan 32719640
Rp 42.222.640
13
2019
Pameran 54.250.000
Iklan Radio 9.045.000
Iklan Surat Kabar 164.472.640
Launcing 278.630.000
Rp 520.192.640
2020
Pameran 476.075.000
Iklan Radio 30.000.000
Iklan Surat Kabar 181.240.157
Rp 713.901.157
14
BAB II
RUANG LINGKUP AUDIT
II.1Tujuan Audit Manajemen

a. Menilai ketaatan kegiatan pemasaran terhadap prosedur dan kebijakan
perusahaan yang berlaku
b. Menilai efektivitas dan efisiensi kegiatan pemasaran, kegiatan perusahaan
dapat dikatakan efektif apabila barang dagang yang dipasarkan bisa
melebihi target penjualan, sedangkan kegiatan pemasaran dikatakan
efisien bila biaya yang dikeluarkan dalam kegiatan pemasaran dapat
diminimalisir
c. Memberikan saran-saran perbaikan yang diperlukan, tujuan pemeriksaan
pada dasarnya adalah mengevaluasi dan memberikan rekomendasi
perbaikan atas kelemahan yang mungkin terdapat di kegiatan pemasaran.
II.2Ruang Lingkup Audit Manajemen

1) Aktivitas-aktivitas pada fungsi pemasaran PT. Karya Semesta Investama
bulan Januari 2021
2) Aktivitas-aktivitas pada fungsi pemasaran PT. Karya Semesta Investama
yang meliputi:
 Lingkungan Pemasaran
 Strategi Pemasaran
 Sistem Pemasaran
 Organisasi Pemasaran
 Kebijakan Produk
 Kebijakan Harga
 Kebijakan Promosi
 Sumber Daya Manusia
15
II.3Prosedur Audit Manajemen
a. Audit Pendahuluan
Tahap audit manajemen fungsi pemasaran pada PT. Karya Semesta
Investama diawali dengan pelaksanaan survei pendahuluan. Data-data
yang diperoleh penulis dalam audit pendahuluan bersumber dari
pengamatan atau observasi langsung, wawancara dan menyebarkan
kuesioner kepada berbagai personil, mulai dari manajer pekerjaan audit
terhadap aktivitas perusahaan atas fungsi pemasaran, auditor perlu
mempersiapkan dan menyusun suatu perencanaan yang baik supaya bisa
menghindari pemborosan biaya dan tenaga. Dengan demikian audit yang
dilakukan oleh penulis dapat terarah. Dengan adanya indikasi mengenai
permasalahan yang dihadapi perusahaan maka perlu dilakukan audit
pendahuluan untuk memperoleh informasi yang terjadi dalam fungsi
pemasaran PT. Karya Semesta Investama.
Proses audit pendahuluan dilakukan dengan cara berikut ini:
1) Pembicaraan awal dengan manajer PT. Karya Semesta
Investama.sebagai wakil perusahaan yang dapat memberikan
informasi yang diperlukan
2) Mengumpulkan data informasi mengenai:
 Sejarah perusahaan
 Produk yang diperdagangkan
 Struktur organisasi dan uraian tugas
3) Melakukan wawancara dengan manajer dan staf pemasaran lainnya
dan PT. Karya Semesta Investama.untuk mendapatkan data
pendukung
4) Melakukan pengamatan atas kegiatan pemasaran
5) Memberikan kuesioner untuk mengetahui informasi lain yang
berhubungan dengan kegiatan pemasaran
6) Membuat ikhtisar dan temuan penting
Dengan mengetahui proses audit pendahuluan kegiatan PT. Karya Semesta
Investama. maka penulis dapat lebih mudah melakukan audit manajemen
terhadap fungsi pemasaran. Maksud dari pemeriksaan ini adalah untuk
16
mengetahui kegiatan atau aktivitas pemasaran perusahaan serta ingin
mengukur tingkat efisien dan efektivitas kegiatan pemasaran.Data-data
yang berkaitan dengan fungsi pemasaran tidak hanya didapat melalui
wawancara, tetapi juga dilakukan pengamatan atas kegiatan pemasaran
dan dilengkapi dengan kuesioner untuk memperjelas data-data terkait
dimana pertanyaan bersifat umum dan objektif serta jawaban singkat atas
setiap pertanyaan.
Usaha dikatakan efisien dan efektif apabila pelaksanaan pengendalian
internal atas kegiatan pemasaran telah cukup memadai dan sesuai kriteria
pengendalian intern.bhayangkara menyebutkan bahwa audit manajemen
dapat menekan penilian terhadap prosedur oprasi dalam meningkatkan
penilian terhadap prosedur dalam meningkatkan efisien dan efektivitas.
Kuesioner dijawab ya atau tidak.Jawaban ya,menunjukkan adanya
kekuatan dalam pelaksanaan pengendalian atas kegiatan
pemasaran.Jawaban tidak, menunjukkan kelemahan dalam pengendalin
atas kegiatan pemasaran. Jawaban yang diperoleh dari kuesioner tersebut
akan menggambarkan adanya indikasi kemungkinan lemah atau tidaknya
pengendalian atas kegiatan pemasaraan yang selama ini ditetapkan oleh
perusahaan. Kelemahan yang ditemukan akan dievaluasi dan diberikan
saran-saran perbaikan.
b. Review Terhadap Sistem Pengedalian Manajemen
Tahap selanjutnya dalam penelitian dengan mengikuti tahap audit
manajemen atas fungsi pemasaran PT. Karya Semesta Investama.adalah
melakukan review dan pengujian pengendalian manajemen pemasaran,
dengan tujuan untuk menilai evektifitas pengendalian manajemen dalam
mendukung pencapaian tujuan perusahaan. Dari hasil pengujian ini,
peneliti dapat lebih memahami pengendalian yang berlaku pada PT. Karya
Semesta Investama. sehingga lebih mudah dapat diketahui potensi-potensi
terjadinya kelemahan pada berbagai aktivitas yang dilakukan.
Berdasarkan hasil kuesioner dapat disimpulkan bahwa pada dasarnya
perusahaansudah memiliki pengendalian internal yang memadai. Hal ini
dapat dilihat dari jawaban yang diperoleh untuk mengindikasikan adanya
17
kekuatan-kekuatan dalam pengendalian kegiatan perusahaan yang
ditetapkan perusahaan.
Hasil review dan penilaian sistem pengendalian manajemen atas fungsi
pemasaran perusahaan adalah sebagai berikut:
1) Perusahaan sukah memiliki struktur organisasi yang cukup jelas
yang disretai dengan tugas wewenang masing-masing bagian.
2) Perusahaan telah menetapkan saluran organisasi yang tepat untuk
menyalurkan produknya.
3) Perusahaan memiliki standar oprasional perusahaan secara rinci
menjelaskan alur kerja setiap bagian dari perusahaan.
4) Lokasi yang strategis yang memudahkan bagian pemasaran untuk
memasarkan produknya.
5) Perushaan belum memiliki pedoman baku secara tertulis, dalam
prosedur dan sistem akutansi yang digunakan saat ini.
6) Perusahaan tidak memiliki sistem pelatihan karyawan.
7) Perusahaan tidak melakukan rotasi karyawan secara berkala
terhadap bagian pemasaran.
8) Perusahaan tidak memiliki auditor internal dan staf akuntanlah
yang berfungsi sebagai interjal auditor.
9) Terhadap rangkap jabatan pada beberapa staf pemasaran.
c. Pemeriksaan Terinci
Penulis setelah melaksanakan survei pendahuluan dan pengujian
pengendalian manajemen, selanjutnya mengadakan pemeriksaan terhadap
organisasi pemasaran. Adapun temuan-temuan pada pemeriksaan
terperinci adalah sebagai berikut:
1) Penulis menemukan bahwa didalam perusahaan terjadi rangkap
jabatan,perusahaan hanya memiliki satu menejer yang merangkap
sebagai menejer pemasaran, menejer penjualan, dan menjer
keuangan.Keadaan ini tidak baik karena memberikan kesempatan
bagi pihak-pihak yang terkait untuk melakukan kecurangan yang
18
tidak semestinya dan juga memberikan beban stress kerja bagi
pihak yang terkait.
2) Perusahaan tidak memberikan pelatihan bagi karyawan.Hal ini
membuat karyawan menjadi tidak berpengalaman serta kurang
efisien dan efektif dalam melakukan pekerjaan dan susah
beradaptasi dengan lingkungan kerja.
3) Perusahaan tidak melakukan rotasi karyawan secara berkala
terhadap bagian pemasaran dan penjualan .
4) Perusahaan tidak memiliki pedoman baku secara tertulis, hal ini
dapat membuat karyawan tidak mengikuti atau mematuhi prosedur
–prosedur, kebijakan-kebijakan, serta peraturan-peraturan yang
dimiliki oleh perusahaan.
5) Perusahaan tidak memiliki auditor internal dan staf akuntanlah
yang berfungsi sebagain auditor internal. Hal ini dapat
menyebabkan diragukannya kebenaran laporan yng dibuat.
Penulisan juga membuat kertas kerja yang memperlihatkan kriteria,
sebab, dan akibat yang berhubungan dengan temuan diatas.
Berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan oleh penulis dalam
pemeriksaan terinci ini ditemukan bahwa perusahaan sudah
menjalankan kegiatan pemasara secara efektif dan efisien dimana
perusahaan telah memiliki struktur organisasi yang cukup jelas yang
mengatur tentang wewenang, perusahan telah menetapkan seluruh
distribusi yang tepat untuk menyalurkan produknya, memiliki standar
oprasional dan memiliki lokasi yang strategis. Namun penulis
menemukan adanya kelemahan yaitu perusahaan belm memiliki
pedoman buku secara tertulis, perusahaan tidak memiliki sistem
pelatihan karyawan, perusahaan tidak memiliki auditor internal dan
terdapat rangkap jabatan.
d. Pengembangan temuan audit dan rekomendasi
Pengembangan temuan audit dan rekomendasi adalah elemen paling kritis
dari manajemen audit yaitu mekanisme untuk meyakinkan dan
mempengaruhi manajemen untuk mengambil tindakan. Setiap temuan
19
audit harus diidentifikasi dan dikembangkan kemudian harus dilaporkan
ke pihak manajemen supaya pihak manajemen dapat mengambil tindakan
perbaikan secepat mungkin. Beberapa temuan audit yang telah
diidentifikasi dari tahap-tahap audit manajemen sebelumnya yaitu:
1) Kondisi:
Terjadi rangkap jabatan oleh beberapa karyawan
Kriteria:
Seharusnya posisi-posisi jabatan yang ada diperusahaan tidak
boleh dirangkap atau dipegang oleh satu orang saja
Akibat:
Memberikan kesempatan untuk melakukan kecurangan dan
membuat beban kerja yang berlebihan
Rekomendasi:
Melakukan pemisahan-pemisahan jabatan yang dirangkap oleh satu
orang. Selain itu, perusahaan disarankan untuk menambah jumlah
karyawan dengan tujuan menutupi kekurangan orang pada posisi
tertentu
2) Kondisi:
Perusahaan tidak memberikan pelatihan karyawan
Kriteria:
Perusahaan seharusnya mengadakan pelatihan karyawan yang
memadai
Akibat:
Karyawan menjadi kurang terlatih, akan susah beradaptasi pada
lingkungan kerja dan kinerjanya kurang maksimal
Rekomendasi:
Melaksanakan pelatihan karyawan yang memadai serta berkala
untuk meningkatkan keahlian kerja karyawan
3) Kondisi:
Perusahaan tidak melakukan rotasi karyawan
Kriteria:
20
Perusahan seharsnya melakukan rotasi karyawan secara berkala
untuk mencegah dan memperkecil kesempatan bagi karyawan
untuk berbuat kecurangan.
Akibat:
Karyawan akan melakukan kecurangan dalam melaksanakan tugas
serta menyebabkan tingkat kejenuhan yang tinggi dalam kerja.
Rekomendasi:
Melakukan rotasi karyawan pada posisi-posisi jabatan yang ada
secara berkala.Seperti pada posisi penjualan dan pemasaran.
4) Kondisi:
Perusahan tidak memiliki buku pedoman buku secara tertulis.
Kriteria:
Seharusnya perusahanan memiliki pedoman buku secara tertulis.
Akibat:
Karyawan bisa saja tidak mengikuti atau mematuhi peraturan,
kebijakan, serta prosedur yang sudah dibuat oleh perusahaan.
5) Kondisi:
Perusahaan tidak memiliki auditor internal, sehinga bagian
akuntanlah yang merangkap sebagai auditor
Kriteria:
Seharusnya dalam suatu perusahaan memiliki auditor internal
untuk memeriksa segala kegiatan internal perusahaan.
Akibat:
Pemeriksaan yang dibuat oleh bagian akuntan dapat menyebabkan
diragukanya laboran yang dibuat.
Rekomendasi:
Perusahaan diharap mengrekrut auditor internal yang bertugas
membantu manajemen dalam melaksanakan tanggung jawab dalam
memberi analisis,saran, penilaian dan komentar, mengenai
pcmcriksaan yang dilakukan.
21
Demikianlah beberapa temuan audit dan rekomendasi yang dapat
diberikan auditor dalam pelaksnaan audit manajemen kepada PT.
Karya Semesta Investama dengan adanya temuan audit dan
rekomendasi maka pihak manajemen dapat memperbaiki
kelemahan-kelemahan yang ada didalam perusahaan.
e. Pelaporan
Hasil akhir dari manajemen audit adalah tahapan pelaporan hasil audit.
Pada tahap ini temuan dan rekomendasi untuk perbaikan kelemahan dan
kekurangan perusahaan dilaporkan. Hasil pekerjaan manajemen audit
harus segera dilaporkan kepada pejabat yang berwenang sebagai dasar
untuk mendorong diambilnya tindakan koreksi atau untuk bahan
informasi. Berikut ini disajikan laporan manajemen audit fungsi
Hasil audit yang dilakukan menemukan beberapa kelemahan yang harus

menjadi perhatian manajemen dimasa yang akan datang. Kelemahan ini
dapat dikelompokkan menjadi dua, yaitu:
1) Kelemahan yang terjadi pada sistem dan prosedur yang dimiliki
perusahaan
2) Kelemahan yang terjadi karena kurang terlatihnya karyawan
dibagian pemasaran yang dimiliki perusahaan
Atas keseluruhan kelemahan yang terjadi, maka diberikan rekomendasi
sebagai koreksi atau langkah perbaikan yang bisa diambil manajemen
untuk memperbaiki kelemahan tersebut
22
Rekomendasi:
1) Perusahaan harus melakukan pemisahan-pemisahan jabatan yang
dirangkap oleh satu orang. Selain itu, perusahaan disarankan untuk
menambah jumlah karyawan dengan tujuan menutupi kekurangan
orang pada posisi tertetu
2) Perusahaan harus melaksanakan pelatihan karyawan yang
memadai serta bekal untuk meningkatkan keahlian kerja karyawan
3) Perusahaan harus melakukan rotasi karyawan pada posisi-posisi
yang ada secara berkala, seperti posisi pemasaran dan penjualan
4) Perusahaan harus membuat pedoman baku secara tertulis yang
cukup menjadi dasar dalam fungsi pemasaran
5) Perusahaan diharapkan mengrekrut auditor internal yang bertugas
membantu manajemen dalam melaksanakan tanggung jawab
dalam memberikan analisis, saran, penilaian, dan komentar
mengenai pemeriksaan yang dilakukan
Keputusan untuk melakukan perbaikan atas kelemahan ini sepenuhnya ada
pada manajemen, tetapi jika kelemahan ini tidak seger diperbaiki kami
mengkhawatirkan terjadi akibat yang lebih buruk pada bagian pemasaran
dimasa yang akan datang.
23
BAB III
KESIMPULAN AUDIT
Berdasarkan temuan (bukti) yang kami peroleh selama proses audit manajemen
fungsi pemasaran dilakukan, kesimpulan yang dapat diberikan adalah sebagai
berikut:
1. Aktivitas fungsi pemasaran yang sudah berjalan
a. Perusahaan telah menetapkan saluran distribusi yang tepat untuk
menyalurkan produknya
b. Lokasi yang strategis yang memudahkan bagian pemasaran
memasarkan produknya
2. Aktivitas organisasi pemasaran yang sudah berjalan
a. Perusahaan sudah memiliki struktur organisasi yang cukup jelas
yang mengatur tentang wewenang, tugas dan tanggung jawab
masing-masing bagian
b. Perusahaan telah memiliki standar operasional secara rinci yang
menjelaskan alur kerja setiap bagian dari perusahaan
3. Aktivitas fungsi pemasaran yang belum ada
a. Perusahaan belum memiliki pedoman baku secara tertulis
b. Perusahaan tidak memiliki sistem pelatihan karyawan
c. Perusahaan tidak melakukan rotasi karyawan secara berkala
d. Perusahaan tidak memiliki internal auditor yang handal
e. Terdapat rangkap jabatan (perusahaan hanya memiliki satu manajer
yang merangkap sebagai manajer pemasaran, penjualan, dan
keuangan).
24
BAB IV
REKOMENDASI
Berdasarkan hasil audit yang dilakukan, ditemukan beberapa kelemahan yang

terdapat pada aktivitas fungsi pemasaran. Atas kelemahan yang diperoleh dari
hasil audit, peneliti memberikan rekomendasi guna menjadi perbaikan yang dapat
digunakan oleh perusahaan untuk memperbaiki kelemahan tersebut adalah sebagai
berikut:
1. Untuk aktivitas fungsi pemasaran yang sudah berjalan
a. Perusahaan disarankan untuk mempertahankan struktur organisasi
agar wewenang, tugas dan tanggung jawab masing-masing bagian
lebih jelas dan lebih teratur.
b. Perusahaan harus meningkatkan saluran distribusi yang tepat agar
produk yang disalurkan lebih banyak dikenal konsumen
c. Perusahaan harus meningkatkan standar operasional secara rinci
supaya alur kerja setiap bagian perusahaan lebih jelas
d. Perusahaan harus memperluas lokasi pemasaran untuk lebih
mempermudah memasarkan produknya.
2. Untuk aktivitas pemasaran yang belum ada
a. Perusahaan harus melakukan pemisahan-pemisahan jabatan yang
dirangkap oleh satu orang. Selain itu, perusahaan disarankan untuk
menambah jumlah karyawan dengan tujuan menutupi kekurangan
pada posisi tertentu
b. Perusahaan harus melakukan pelatihan karyawan yang memadai
serta berkala untuk meningkatkan keahlian kerja karyawan
c. Perusahaan harus membuat pedoman baku scara tertulis yang cukup
menjadi dasar dalam fungsi pemasaran
d. Perusahaan diharapkan dapat merekrut auditor internal yang handal
yang dapat dipercaya untuk membantu manajemen dalam
melaksanakan tanggung jawab dalam memberi analisi, saran,
komentar serta penilaian yang dapat dipercaya dan membangun
tingkat kemajuan perusahaan mengenai pemeriksaan yang dilakukan.
25
DAFTAR PUSTAKA
Fitria. (2016). Audit Manajemen Untuk Menilai Efektivitas Fungsi Pemasaran

Pada Pt. Bintang Mas Glassolutions (Bmg). Jurnal Ilmiah Mahasiswa
Fakultas Ekonomi Dan Bisnis, 53(9), 1689–1699.
Ii, B. A. B., Teori, A. D., & Manajemen, A. (n.d.). No Title. 10–33.
Manajemen, A., Fungsi, A., Pt, P., Semesta, K., Palembang, U. M., Ekonomi, P.,
& Bisnis, D. A. N. (2015). C adang p aummang.
Studi, P., Pada, K., Cahaya, C. V, & Malang, H. (n.d.). No Title.
Tanama, B. R. (n.d.). Manajemen pemasaran.
26
Nama Perusahaan PT. Karya Semesta Investama.
Tahun/Masa Audit Januari 2021
PROGRAM KERJA AUDIT (PKA)

PT. Simpur Motor Lestari
BULAN JANUARI 2021
A. Pendahuluan
Tahap audit manajemen fungsi pemasaran pada PT. Karya Semesta
Investama.diawali dengan pelaksanaan survei pendahuluan. Data-data
yang diperoleh penulis dalam audit pendahuluan bersumber dari
pengamatan atau observasi langsung, wawancara dan menyebarkan
kuesioner kepada berbagai personil, mulai dari manajer pekerjaan audit
terhadap aktivitas perusahaan atas fungsi pemasaran, auditor perlu
dilakukan oleh penulis dapat terarah. Dengan adanya indikasi mengenai
permasalahan yang dihadapi perusahaan maka perlu dilakukan audit
pendahuluan untuk memperoleh informasi yang terjadi dalam fungsi
Proses audit pendahuluan dilakukan dengan cara berikut ini:
1) Pembicaraan awal dengan manajer PT. Karya Semesta
Investama.sebagai wakil perusahaan yang dapat memberikan
informasi yang diperlukan
2) Mengumpulkan data informasi mengenai:
 Sejarah perusahaan
 Produk yang diperdagangkan
 Struktur organisasi dan uraian tugas
3) Melakukan wawancara dengan manajer dan staf pemasaran lainnya
dan PT. Karya Semesta Investama untuk mendapatkan data
pendukung
4) Melakukan pengamatan atas kegiatan pemasaran
27
5) Memberikan kuesioner untuk mengetahui informasi lain yang
berhubungan dengan kegiatan pemasaran
6) Membuat ikhtisar dan temuan penting
Dengan mengetahui proses audit pendahuluan kegiatan pemasaran PT.
Karya Semesta Investama maka penulis dapat lebih mudah melakukan
audit manajemen terhadap fungsi pemasaran. Maksud dari pemeriksaan ini
adalah untuk mengetahui kegiatan atau aktivitas pemasaran perusahaan
serta ingin mengukur tingkat efisien dan efektivitas kegiatan
pemasaran.Data-data yang berkaitan dengan fungsi pemasaran tidak hanya
didapat melalui wawancara, tetapi juga dilakukan pengamatan atas
kegiatan pemasaran dan dilengkapi dengan kuesioner untuk memperjelas
data-data terkait dimana pertanyaan bersifat umum dan objektif serta
jawaban singkat atas setiap pertanyaan.
Usaha dikatakan efisien dan efektif apabila pelaksanaan pengendalian
internal atas kegiatan pemasaran telah cukup memadai dan sesuai kriteria
pengendalian intern.bhayangkara menyebutkan bahwa audit manajemen
dapat menekan penilian terhadap prosedur oprasi dalam meningkatkan
penilian terhadap prosedur dalam meningkatkan efisien dan efektivitas.
Kuesioner dijawab ya atau tidak.Jawaban ya,menunjukkan adanya
kekuatan dalam pelaksanaan pengendalian atas kegiatan
pemasaran.Jawaban tidak, menunjukkan kelemahan dalam pengendalin
atas kegiatan pemasaran. Jawaban yang diperoleh dari kuesioner tersebut
akan menggambarkan adanya indikasi kemungkinan lemah atau tidaknya
pengendalian atas kegiatan pemasaraan yang selama ini ditetapkan oleh
perusahaan. Kelemahan yang ditemukan akan dievaluasi dan diberikan
saran-saran perbaikan.
B. Tujuan Audit
d. Menilai ketaatan kegiatan pemasaran terhadap prosedur dan
kebijakan perusahaan yang berlaku
e. Menilai efektivitas dan efisiensi kegiatan pemasaran, kegiatan
perusahaan dapat dikatakan efektif apabila barang dagang yang
28
dipasarkan bisa melebihi target penjualan, sedangkan kegiatan
pemasaran dikatakan efisien bila biaya yang dikeluarkan dalam
kegiatan pemasaran dapat diminimalisir
f. Memberikan saran-saran perbaikan yang diperlukan, tujuan
pemeriksaan pada dasarnya adalah mengevaluasi dan memberikan
rekomendasi perbaikan atas kelemahan yang mungkin terdapat di
kegiatan pemasaran.
C. Ruang Lingkup Audit

1. Aktivitas-aktivitas pada fungsi pemasaran PT. Karya Semesta
Investama bulan Januari 2021
2. Aktivitas-aktivitas pada fungsi pemasaran PT. Karya Semesta
Investama yang meliputi:
 Lingkungan Pemasaran
 Strategi Pemasaran
 Sistem Pemasaran
 Organisasi Pemasaran
 Kebijakan Produk
 Kebijakan Harga
 Kebijakan Promosi
 Sumber Daya Manusia
29
1. PROGRAM KERJA AUDIT PENDAHULUAN
Nama Perusahaan : PT. Karya Semesta Periode Audit NO KKA :

Investama Januari 2021 XXX
Program yang Diaudit : Aktivitas Fungsi
Pemasaran
N Dilaksanakan Waktu yang

Langkah-Langkah Audit Pendahuluan
o oleh Diperlukan
Tujuan :
1. Memperoleh gambaran umum/profil

perusahaan yang akan diaudit, yaitu PT.
Karya Semesta Investama.
2. Memperoleh informasi mengenai

pendirian PT. Karya Semesta Investama.
3. Memperoleh informasi mengenai visi dan

misi PT. Karya Semesta Investama.
4. Memperoleh informasi mengenai tujuan

PT. Karya Semesta Investama.
5. Memperoleh informasi tertulis mengenai

struktur organisasi PT. Karya Semesta
Investama.
6. Memperoleh informasi tugas dan

wewenang berdasarkan struktur
organisasi PT. Karya Semesta Investama.
Langkah-langkah Kerja :
1. Dapatkan data mengenai gambaran umum Fatia Rizki 2 hari

perusahaan meliputi : sejarah, visi misi,
30
N Dilaksanakan Waktu yang
Langkah-Langkah Audit Pendahuluan
o oleh Diperlukan
struktur organisasi dan personalia, serta Farhani

tupoksi pada masing-masing pelaksana
kegiatan.
2. Lakukan wawancara dengan bagian Fatia Rizki 2 hari

pemasaran atau staff PT. Karya Semesta Farhani
Investama. mengenai aktivitas-aktivitas
pada fungsi pemasaran
3. Lakukan analisis pada proses aktivitas- Fatia Rizki 2 hari

aktivitas pada fungsi pemasaran untuk Farhani
menemukan potensi kelemahan-
kelemahan yang dimiliki perusahaan.
4. Buat simpulan terhadap berbagai hal Fatia Rizki 2 hari

untuk dilakukan penelitian lebih lanjut. Farhani
Diaudit oleh : Jumlah Catatan : Direview oleh :

Jawaban
Ya Tida
Fatia Rizki Farhani Agista Diajeng
k
Tanggal : 15/02/2021 Sekaraji
Tanggal :
16/02/2021
31
2. PROGRAM KERJA REVIEW DAN PENGUJIAN ATAS SISTEM
PENGENDALIAN MANAJEMEN
Nama Perusahaan : PT. Karya Semesta Periode Audit : NO KKA :

Investama.
Program yang Diaudit : Aktivitas Fungsi Januari 2021 XXX
Pemasaran
Jawaban Pelaksana
Internal Control Quistionnaire ICQ Langkah Kerja
No. (ICQ) dan Langkah-langkah
Kerja (LK) Ya Tida Pelaksan Waktu
k a
A. Tujuan Review dan Pengujian

Pengendalian Manajemen :
Untuk menilai dan menguji
efektivitas pengendalian
manajemen dan lebih
mengenali adanya
kelemahan-kelemahan pada
sistem pengendalian
manajemen tersebut
khususnya pada fungsi
pemasaran
B. Internal Control Quistionnaire :

1. Apakah tujuan perusahaan
telah dinyatakan dengan
jelas dan disosialisasikan ke
berbagai tingkatan
manajemen untuk dipahami?
2. Apakah fungsi pemasaran
yang terdapat pada
32
Jawaban Pelaksana
k a
perusahaan telah sesuai

dengan yang direncanakan
perusahaan?
3. Apakah perusahaan telah
melaksanakan praktik yang
sehat sesuai dengan prosedur
yang diharapkan
perusahaan?
C. Langkah-langkah Kerja :
1. Dapatkan informasi
mengenai tujuan perusahaan
dan apakah telah dilakukan
sosialisasi ke berbagai
tingkatan manajemen untuk
dipahami.
2. Dapatkan informasi
mengenai fungsi pemasaran
yang terdapat pada
perusahaan.
3. Lakukan kunjungan ke
perusahaa dan periksa
apakah perusahaan telah
melaksanakan praktik yang
sehat sesuai dengan prosedur
yang dirapkan perusahaan.
33
Jawaban Pelaksana
k a
I. LINGKUNGAN PEMASARAN

1. Memastikan bahwa
perusahaan telah
menetapkan distribusi yang
tepat untuk menyalurkan
produk kepada pelanggan.
2. Memastikan apakah
perubahan dalam gaya hidup
dan nilai-nilai pelanggan
mempengaruhi pemasaran
perusahaan
3. Memastikan apakah
perubahan dalam hukum dan
peraturan akan
mempengaruhi pemasaran
perusahaan

1. Apakah perkembangan dan
34
Jawaban Pelaksana
k a
kecenderungan demografis √
utama memberikan peluang
atau ancaman bagi
perusahaan?
2. Apakan perkembangan √
utama dalam pendapatan,
harga, penghematan, kredit
akan mempengaruhi
perusahaan ? √
3. Apakan telah terjadi
perubahan pada teknologi
produk dan proses produksi? √
4. Apakah perubahan dalam
hukum dan peraturan akan
mempengaruhi strategi √
pemasaran?
5. Apakah perencanaan SDM
melibatkan adanya penilaian
kondisi internal berkaitan √
dengan keberadaan SDM
dan pekerjaaan di
perusahaan saat ini?
menetapkan saluran
distribusi yang tepat untuk
menyalurkan produk kepada
35
Jawaban Pelaksana
k a
pelanggan?
1. Lakukan kunjungan ke Eni Dwi 2 hari
perusahaan dan wawancara Lestari
mengenai lingkungan
pemasaran. Eni Dwi 2 hari
2. Periksa apakah program- Lestari
program dalam lingkungan
pemasaran telah sesuai
dengan kebutuhan strategi
pencapaian tujuan
perusahaan.
II. STRATEGI PEMASARAN

1. Memastikan tujuan dan
sasaran pemasaran
perusahaan telah dinyatakan
dengan jelas untuk
dinyatakan dengan jelas
untuk membimbing
perencanaan pemasaran dan
36
Jawaban Pelaksana
k a
pengukuran kerja
2. Memastikan tujuan
pemasaran telah tepat dan
mempertimbangkan sumber
daya, posisi, pesaing dan
peluang
3. Memastikan perusahaan
telah menetapkan strategi
yang jelas untuk mencapai
tujuan pemasaran

1. Apakah tujuan dan sasaran √
pemasaran perusahaan telah
dinyatakan dengan jelas
untuk dinyatakan dengan
jelas untuk membimbing
perencanaan pemasaran dan
pengukuran kerja
? √
2. Apakah tujuan pemasaran
telah tepat dan
mempertimbangkan sumber √
daya, posisi, pesaing dan
peluang?
3. Apakah perusahaan telah √
menetapkan strategi yang
37
Jawaban Pelaksana
k a
jelas untuk mencapai tujuan

pemasaran? √
4. Apakah perusahaan
memiliki kriteria yang jelas
untuk menetapkan peringkat
segmen dan memilih yang
terbaik?
5. Apakahsumber daya yang
dianggarkan untuk mencapai
tujuan pemasaran sudah
tepat?
1. Dapatkan informasi Sera 2 hari
mengenai strategi pemasaran Novia
yang dijalankan perusahaan. Kurniasar
i Sera 2 hari
Novia
Kurniasar
i
III. SISTEM PEMASARAN
38
Jawaban Pelaksana
k a
memiliki sistem informasi
pemasaran yang
terdokumentasi
memberikan cukup
dorongan pada riset
pemasaran

1. Apakah perusahaan √
memiliki sistem informasi
pemasaran yang
terdokumentasi?
2. Apakah perusahaan, √
departemen atau devisi
memanfaatkan riset
pemasaran untuk
perencanaan sebagaimana √
halnya pemecahan masalah?
memberikan cukup √
dorongan pada riset
pemasaran?
4. Apakah terjadi komunikasi √
yang baik antara riset
39
Jawaban Pelaksana
k a
pemasaran dengan pejabat

yang terbaik?
5. Apakah manajemen secara
periodik menganalisi
profitabilitas produk, pasar
dan saluran retribusi?
1. Dapatkan informasi sistem Brian Rio 2 hari
pemasaran yang dijalankan Afifandi
dalam perusahaan Brian Rio 2 hari
Afifandi
IV ORGANISASI PEMASARAN

memiliki pedoman
pemasaran secara tertulis
yang baku
memiliki struktur organisasi
perusahaan secara
keseluruhan

40
Jawaban Pelaksana
k a
memiliki pedoman √
pemasaran secara tertulis
yang baku?
2. Apakah terdapat struktur √
organisasi perusahaan secara
keseluruhan?
3. Apakah setiap pejabat √
pemasaran mempunyai
wewenang dan tanggung
jawab yang memadai atas
aktivitas pemasaran √
perusahaan?
4. Apakah posisi internal
auditor perusahaan berada √
pada posisi tertentu?
5. Apakah terdapat komunikasi
dan hubungan kerja yang √
baik antara pemasaran dan √
tenaga penjualan?
6. Apakah manajemen produk
berjalan secara efektif?
7. Apakah kelompok-
kelompok dalam pemasaran
membutuhkan pelatihan,
motivasi, supervice dan
evaluasi yang lebih banyak?
41
Jawaban Pelaksana
k a
1. Dapatkan informasi Eni Dwi 1 hari
organisasi pemasaran yang Lestari
dijalankan dalam perusahaan
V. KEBIJAKAN PRODUK

menyatakan dengan jelas lini
produknya

menyatakan dengan jelas lini
produknya? √
2. Apakah lini produk yang
ada saat ini mampu √
mencapai tujuannya?
3. Apakah perusahaan harus
menghapus beberapa lini
produknya? √
memahami dengan baik
sikap pembeli terhadap mutu
produk perusahaan dan
pesaing, tampilan, gaya
42
Jawaban Pelaksana
k a
merek dan karakteristik

lainnya?
1. Dapatkan informasi Sera 1 hari
kebijakan produk yang Novia
dijalankan dalam perusahaan Kurniasar
i
VI. KEBIJAKAN HARGA

memiliki tujuan, kebijakan,
strategi dan prosedur
penetapan harga yang
dinyatakan secara tegas

memiliki tujuan, kebijakan,
strategi dan prosedur √
penetapan harga yang
dinyatakan secara tegas?
2. Apakah harga ditetapkan √
berdasarkan kriteria biaya,
permintaan dan persaingan?
43
Jawaban Pelaksana
k a
3. Apakah ada keluhan dari √

konsumen atas pelayanan
yang diberikan oleh para
sales promotion?
1. Dapatkan informasi Brian Rio 1 hari
kebijakan harga yang Afifandi
VII. KEBIJAKAN PROMOSI

memiliki program
periklanan yang efisien
menyusun anggaran promosi
secara rutin

1. Apakah program periklanan √
telah berjalan secara efisien?
menyusun anggaran promosi
secara rutin?
3. Dalam upaya mencapai √
tujuan pemasaran, apakah
44
Jawaban Pelaksana
k a
fungsi pemasaran
mengadakan kegiatan:
Periklanan, Personal selling
promosi, penjualan
publisitas melalui media
masa berupa: majalah,
televisi, radio,brosur dll? √
4. Apakah pemilihan biro iklan
dan persetujuan kontrak
iklan selalu disetujui oleh
pejabat yang berwenang? √
5. Apakah perusahaan harus
mendirikan biro iklan
sendiri?
1. Dapatkan informasi Eni Dwi 1 hari
kebijakan promosi yang Lestari
VIII SUMBER DAYA MANUSIA

.

memiliki jumlah staf dalam
fungsi pemasaran yang
45
Jawaban Pelaksana
k a
memadai
telah memiliki SDM yang
ahli dan berpengalaman
dalam bidangnya di
perusahaan

1. Apakah jumlah staf dalam √
fungsi pemasaran telah
memadai? √
memiliki SDM yang ahli
dan berpengalaman dalam √
bidangnya di perusahaan ?
3. Apakah diberikan brosur
atas suatu pencapaian target √
dalam kegiatan pemasaran?
4. Apakah para staf fungsi
pemasaran mempunyai
pengetahuan yang cukup
mengenai kebijakan harga,
cara pembayaran, tipe dan √
spesifikasi dari unit produk
yang ditawarkan
perusahaan?
46
Jawaban Pelaksana
k a
mengadakan pelatihan
karyawan secara berkala
untuk meningkatkan kualitas
sumber dayanya?
1. Dapatkan informasi SDM Sera 1 hari
yang dijalankan dalam Novia
perusahaan Kurniasar
i

Jawaban Perlu
dilakukan
Ya Tidak
audit lanjutan
I :6 I :0
II : 4 II : 1
III : 4 III : 1
IV : 5 IV : 2
V :3 V :1
Tim VI : 1 VI : 2 Agista Diajeng
Tanggal : VII: 4 VII: 1 Sekaraji
17/02/2021 VIII: 3 VIII: 2 Tanggal :
18/02/2021
47
3. PROGRAM KERJA AUDIT LANJUTAN
Nama Perusahaan : PT. Karya Semesta Periode NO KKA :

Investama. Audit : XXX
Program yang Diaudit : Aktivitas Fungsi Januari 2021
Pemasaran
Pelaksana Langkah
No Temuan yang Dikembangkan dan Langkah Kerja
. Kerja Audit Pelaksan

Waktu
a
Fungsi Pemasaran
A. Tujuan Audit Lanjutan :

1. Untuk memeriksa proses aktivitas fungsi
pemasaran
B. Judul Temuan :
1. Terjadi rangkap jabatan terhadap beberapa
karyawan
2. Perusahaan tidak memberikan pelatihan
kepada karyawan
3. Perusahaan tidak melakukan rotasi
karyawan
4. Perusahaan tidak memiliki pedoman baku
secara tertulis
5. Perusahaan tidak memiliki auditor internal
yang objektif
C. Langkah Kerja :
1. Telusuri penyebab terjadinya rangkap Eni Dwi 1 hari
jabatan dalam perusahaan
48
Pelaksana Langkah
No Temuan yang Dikembangkan dan Langkah Kerja
. Kerja Audit Pelaksan

Waktu
a
2. Telusuri penyebab perusahaan tidak Lestari

memberikan pelatihan kepada karyawan Sera 1 hari
3. Telusuri penyebab perusahaan tidak Novia
melakukan rotasi karyawan Kurniasar 1 hari
4. Telusuri mengapa perusahaan tidak i
memiliki pedoman baku secara tertulis Brian Rio 1 hari
6. Telusuri penyebab perusahaan tidak Afifandi
memiliki auditor internal yang objektif Eni Dwi 1 hari
Lestari
Sera
Novia
Kurniasar
i

Jawaban
Ya Tidak
Tim Agista Diajeng
Tanggal :19/02/202 Sekaraji
1 Tanggal :
20/02/2021
49
4. DAFTAR TEMUAN DAN REKOMENDASI
Nama Perusahaan : PT. Karya Semesta Investama. Periode Audit : NO KKA :

Program yang Diaudit : Aktivitas Fungsi Pemasaran
Januari 2021 XXX
Tanggapan
No. Kondisi Kriteria Penyebab Akibat Rekomendasi
Auditor
PEMASARAN
1. Terjadi rangkap jabatan Seharusnya posisi- Terjadi rangkap Memberikan Perusahaan Melakukan
oleh beberapa karyawan posisi jabatan yang jabatan oleh kesempatan belum pemisahan-
ada diperusahaan beberapa untuk sepenuhnya pemisahan
tidak boleh karyawan melakukan melakukan jabatan yang
dirangkap atau kecurangan dan pemisahan- dirangkap oleh
dipegang oleh satu membuat beban pemisahan satu orang. Selain
orang saja kerja yang jabatan karyawan itu, perusahaan
berlebihan disarankan untuk
menambah
jumlah karyawan
50
Tanggapan
Auditor
dengan
tujuanmenutupi
kekurangan orang
pada posisi
tertentu
2 Perusahaan tidak Perusahaan Perusahaan tidak Karyawan Perusahaan tidak Melaksanakan

memberikan pelatihan seharusnya memberikan menjadi kurang memberikan pelatihan
karyawan mengadakan pelatiahan untuk terlatih, akan pelatihan karyawan yang
pelatihan karyawan karyawan susah karyawan yang memadai serta
yang memadai beradaptasi pada memadai berkala untuk
lingkungan kerja meningkatkan
dan kinerjanya keahlian kerja
kurang karyawan
maksimal
3 Perusahaan tidak Perusahan Perusahaan tidak Karyawan akan Perusahaan Melakukan rotasi
melakukan rotasi seharsnya melakukan melakukan belum melakukan karyawan pada
51
Tanggapan
Auditor
karyawan melakukan rotasi rotasi karyawan kecurangan rotasi karyawan posisi-posisi

karyawan secara secara berkala dalam pada posisi-posisi jabatan yang ada
berkala untuk melaksanakan jabatan secara
mencegah dan tugas serta berkala.Seperti
memperkecil menyebabkan pada posisi
kesempatan bagi tingkat penjualan dan
karyawan untuk kejenuhan yang pemasaran.
berbuat tinggi dalam
kecurangan. kerja.
4 Perusahan tidak Seharusnya Perusahaan tidak Karyawan bisa Perusahaan Perusahaan

memiliki buku pedoman perusahanan memiliki saja tidak belom miliki sebaiknya
buku secara tertulis. memiliki pedoman pedoman baku mengikuti atau pedoman baku membuat
buku secara secara tertulis mematuhi secara tertulis pedoman baku
tertulis. peraturan, secara tertulis
kebijakan, serta dalam
prosedur yang menjalankan
52
Tanggapan
Auditor
sudah dibuat usahanya

oleh perusahaan.
5 Perusahaan tidak Seharusnya dalam Perusahaan tidak Pemeriksaan Perusahaan Perusahaan

memiliki auditor suatu perusahaan memiliki auditor yang dibuat oleh belum memiliki diharap
internal, sehinga bagian memiliki auditor internal yang bagian akuntan auditor internal mengrekrut
akuntanlah yang internal untuk independen dapat auditor internal
merangkap sebagai memeriksa segala menyebabkan yang bertugas
auditor kegiatan internal diragukanya membantu
perusahaan. laboran yang manajemen
dibuat. dalam
melaksanakan
tanggung jawab
dalam memberi
analisis,saran,
penilaian dan
53
Tanggapan
Auditor
komentar,
mengenai
pcmcriksaan
yang dilakukan.
54
KERTAS DATA AUDIT
Sasaran : Fungsi Jabatan Karyawan

Tanggal Audit : 18 Februari 2021
Petugas Audit : Eni Dwi Lestari
Kode Temuan : 1.01 (Terjadi rangkap jabatan oleh beberapa karyawan)
Masalah :
Terjadi rangkap jabatan oleh beberapa karyawan pada perusahaan.
a. Uraian
Penulis menemukan bahwa didalam perusahaan terjadi rangkap jabatan,
perusahaan hanya memiliki satu manajer yang merangkap sebagai manajer
pemasaran, manajer penjualan, dan manajer keuangan.
Hal ini tidak baik karena memberikan kesempatan bagi pihak-pihak yang
terkait untuk melakukan kecurangan yang tidak semestinya dan juga
memberikan beban stress kerja bagi pihak yang tekait.
b. Kesimpulan
Jika terjadi rangkap jabatan oleh karyawan dapat memberikan kesempatan
untuk melakukan kecurangan dan membuat beban kerja yang berlebihan.
c. Rekomendasi
Melakukan pemisahan-pemisahan jabatan yang dirangkap oleh satu orang.
Selain itu, perusahaan disarankan untuk menambah jumlah karyawan
dengan tujuan menutupi kekurangan orang pada posisi tertentu.
d. Tanggapan
Seharusnya posisi-posisi jabatan yang ada diperusahaan tidak boleh
55
dirangkap atau dipegang oleh satu orang saja.

Mengetahui/Menyetujui Ketua Tim
Manager Pemasaran PT. Karya Semesta Investama
Budi Santosa Fatia Rizki Farhani
Direviu
Pengendali Teknis
Agista Diajeng Sekaraji
56
KERTAS DATA AUDIT
Sasaran : Pelatihan Karyawan

Petugas Audit : Sera Novia Kurniasari
Kode Temuan : 1.02 (Perusahaan tidak memberikan pelatihan karyawan)
Masalah :
Perusahaan tidak memberikan pelatihan karyawan.
a. Uraian
Perusahaan tidak memberikan pelatihan bagi karyawan. Hal ini membuat
karyawan mrnjadi tidak berpengalaman serta kurang efisien dan efektif
dalam melakukan pekerjaan dan susah beradaptasi dengan lingkungan
kerja.
b. Kesimpulan
Jika perusahaan tidak memberikan pelatihan terhadap karyawan maka
karyawan menjadi kurang terlatih, akan susah beradaptasi dengan
lingkungannya dan kinerja menjadi kurang maksimal.
c. Rekomendasi
Melaksanakan pelatihan karyawan yang memadai serta berkala untuk
meningkatkan keahlian kerja karyawan
57
d. Tanggapan
Perusahaann seharusnya mengadakan pelatihan yang memadai.

Direviu
Pengendali Teknis
58
KERTAS DATA AUDIT
Sasaran : Rotasi Karyawan

Petugas Audit : Brian Rio Afifandi
5. Kode Temuan : 1.03 (Perusahaan tidak melakukan rotasi karyawan)
Masalah :
Perusahaan tidak melakukan rotasi karyawan secara berkala.
a. Uraian
Perusahaan tidak melakukan rotasi karyawan secara berkala terhadap
bagian pemasaran dan penjualan.
b. Kesimpulan
Jika perusahaan tidak melakukan rotasi karyawan secara berkala maka
dapat mengakibatkan karyawan yang bersangkutan bisa melakukan
kecurangan dalam melaksanakan tugas serta menyebabkan tingkat
kejenuhan yang tinggi dalam bekerja.
c. Rekomendasi
Melakukan rotasi karyawan pada posisi-posisi jabatan yang ada secara
berkala. Seperti pada posisi penjualan dan pemasaran. Perusahaan
seharusnya melakukan rotasi karyawan secara berkala untuk mencegah
dan memperkecil kesempatan bagi karyawan untuk berbuat kecurangan.
d. Tanggapan
Perusahaan belum melakukan rotasi karyawan pada posisi-posisi jabatan.
59
Direviu
Pengendali Teknis
60
KERTAS DATA AUDIT
Sasaran : Pedoman Buku Tertulis

Kode Temuan : 1.04 (Perusahan tidak memiliki buku pedoman buku secara
tertulis)
Masalah :
Perusahan tidak memiliki buku pedoman buku secara tertulis.
a. Uraian
Perusahaan tidak memiliki pedoman buku secara tertulis, hal ini dapat
membuat karyawan tidak mengikuti atau mematuhi prosedur-prosedur,
kebijakan-kebijakan, serta peraturan-peraturan yang dimiliki oleh
perusahaan.
b. Kesimpulan
Jika perusahaan tidak memiliki pedoman buku secara tertulis maka
karyawan bisa saja tidak mengikuti atau mematuhi peraturan, kebijakan,
serta prosedur yang sudah dibuat oleh perusahaan.
c. Rekomendasi
Perusahaan sebaiknya membuat pedoman baku secara tertulis dalam
menjalankan usahanya.
d. Tanggapan
Perusahaan belom miliki pedoman baku secara tertulis.
61
Direviu
Pengendali Teknis
62
KERTAS DATA AUDIT
Sasaran : Auditor Internal Perusahaan yang Independen

Kode Temuan : 1.05 (Perusahaan tidak memiliki auditor internal)
Masalah :
Perusahaan tidak memiliki auditor internal yang independen, sehinga bagian
akuntanlah yang merangkap sebagai auditor.
a. Uraian
Perusahaan tidak memiliki auditor internal dan staf akutanlah yang
berfngsi sebagai auditor internal perusahaan. Hal ini menyebabkan
diragukannya kebenaran laporan yang dibuat.
b. Kesimpulan
Jika perusahaan tidak memiliki auditor internal, maka laporan pemeriksaan
yang dibuat oleh bagian akuntan dapat menyebabkan timbulnya keraguan.
c. Rekomendasi
Perusahaan diharap merekrut auditor internal yang bertugas membantu
manajemen dalam melaksanakan tanggung jawab dalam memberi
analisis,saran, penilaian dan komentar, mengenai pcmcriksaan yang
dilakukan.
d. Tanggapan
Seharusnya dalam suatu perusahaan memiliki auditor internal untuk
memeriksa segala kegiatan internal perusahaan.
63
Direviu
Pengendali Teknis
64
Jl. Raya Tajur No.109, Tajur, Kec. Bogor Tim., Kota Bogor, Jawa Barat 16145,
Indonesia
KKA No. : I.01

Disusun Oleh : Fatia Rizki Farhani
Tanggal : 17 Februari 2021
Paraf :
Direviu oleh : Agista Diajeng Sekaraji
Paraf :
KERTAS KERJA AUDIT (KKA)
Nama Obyek Pemeriksaan : PT. Karya Semesta Investama

Periode Audit : Januari 2021
Kegiatan : Audit Pendahuluan
TUJUAN AUDIT
1. Memperoleh gambaran umum/profil perusahaan yang akan diaudit, yaitu
2. Memperoleh informasi mengenai pendirian PT. Karya Semesta Investama
3. Memperoleh informasi mengenai visi dan misi PT. Karya Semesta
Investama
4. Memperoleh informasi mengenai tujuan PT. Karya Semesta Investama
5. Memperoleh informasi tertulis mengenai struktur organisasi PT. Karya
Semesta Investama
6. Memperoleh informasi tugas dan wewenang berdasarkan struktur
organisasi PT. Karya Semesta Investama
65
PROSEDUR AUDIT
1. Dapatkan data mengenai gambaran umum perusahaan meliputi : sejarah,
visi misi, struktur organisasi dan personalia, serta tupoksi pada masing-
masing pelaksana kegiatan.
2. Lakukan wawancara dengan bagian pemasaran atau staff PT. Karya
Semesta Investama mengenai aktivitas-aktivitas pada fungsi pemasaran
3. Lakukan analisis pada proses aktivitas-aktivitas pada fungsi pemasaran
untuk menemukan potensi kelemahan-kelemahan yang dimiliki
perusahaan.
4. Buat simpulan terhadap berbagai hal untuk dilakukan penelitian lebih
lanjut.
HASIL AUDIT
Informasi Umum Perusahaan
PT. Karya Semesta Investama mulai berdiri tanggal 15 Oktober 2003 dengan
kantor pusat di Jakarta yaitu Jl. Raya Tajur No.109, Tajur, Kec. Bogor Tim., Kota
Bogor, Jawa Barat 16145, Indonesia , sebagai perusahaan induk yang menaungi
beberapa anak perusahaan, yang mayoritas bergerak dalam bidang otomotif, bisnis
utamanya yang dijalankan secara langsung dalam bidang distribusi kendaraan
bermotor termasuk penyediaan pembiayaan atas produk yang dibiayai, dengan
bekerjasama dengan perusahaan terafiliasi.
Pendirian perusahaan merupakan perwujudan dari keinginan para pendiri untuk
menerapkan keahlian yang telah diperoleh selama 22 tahun sebagai profesionall
memimpin beberapa perusahaan bergerak dalam bidang otomotif dan juga
bergerak dalam pembiayaan, pengetahuan dan keahlian mana memantapkan
pertumbuhan perusahaan terfokus pada bidang otomotif dan pendukungnya
sebagaimana dijalankan pada saat ini. Perusahaan telah mencapai pertumbuhan
berkualitas dari tahun ke tahun dengan mengandalkan kualitas SDM dan
manajemen, dimana kapabilitas internal hanus menjadi prinsip utama
pertumbuhan perusahaan dengan selalu mendasarkan pada kualitas kehidupan
lebih baik bagi SDM perusahaan yang berprestasi.
66
PT. Karya Semesta Investama ( KSI ) adalah perusahaan yang bergerak dibidang
penjualan resmi, distribusi, perbaikan dan perbaikan kendaraan yang ditunjuk oleh
Agen Tunggal Pemegang Merek ( ATPM ) berlokasi di beberapa kota baik di
jabodetabek dan kota kota besar lainnya di Indonesia. Keberhasilan perusahaan
didalam implementasi sistem manajemen mutu dapat diukur dengan tingkat
kepercayaan yang sampai saat ini diberikan pelanggan kepada Karya Semesta
Investama (KSI).
Kebijakan dalam peningkatan kualitas layanan, kemudahan syarat pengajuan
pembeliaan baik secara cash atau kredit, kemudahan persyaratan, ketersediaan
spare part original yang didukung oleh jaringan-jaringan bengkel dan keahlian
mekanik yang dididik langsung dari ATPM, dan perhatian akan kebutuhan atau
harapan pelanggan adalah menjadi titik dasar perusahaan. Karya Semesta
Investama (KSI) menerapkan sistem manajemen mutu yang bertujuan untuk
melebihi dan memberikan perhatian akan kebutuhan dan harapan pelanggan
melalui efektivitas penerapan sistem manajemen mutu, termasuk didalamnya
peningkatan berkeianjutan dan pencegahan ketidaksesuaian.
Bisnis utama perusahaan adalah distribusi otomotif dan memiliki jaringan usaha
menyebar di-Indonesia, dari saat kesaat bertumbuh sesuai dengan rencana yang
telah ditetapkan, selain itu perusahaan melalui anak perusahaan menjalankan
usaha lain, bergerak dalam bidang pembiayaan, rental, property, restoran dan
beberapa usaha kaitannya. Bisnis distribusi otomotif disinergikan dengan usaha
pembiayaan merupakan format khusus yang menjadi ciri khas operasional
perusahaan, label khusus dalam usaha ini dikenal sebagai "Motorave AMG
Group" Kaitan dengan sistem manajemen terintegrasi "Motorave AMG Group"
menjadi pilar utama yang menginduksi pola bisnis lain untuk terorientasi pada
pelayanan serta inovasi.
Produk yang dipasarkan adalah sepeda motor berbagai tipe dari merk Kawasaki,
seperti, Ninja 150 N, Ninja 150 RR SE, Ninja 150 SS, Ninja 250 ABS, Ninja 650,
Ninja ZX-6R D-Tracker 150cc, Dtracker 250cc, Trail KLX 150 S, Trail KLX 250
S, Z250 250cc,
67
II.4Visi dan Misi Perusahaan
Visi :
" Berkaitan dengan pengelolaan usaha jasa distribusi, perusahaan memantapkan
diri dipasar dengan Brand "Motorave - Amg Group", untuk lebih berorientasi
pada pelayanan dan penjualan.”
Misi :
" Motorave Kehati", Melayani Konsumen sepenuh hati "
Implementasinya dlwujudkan dalam 3 fokus perhatian "KSI":
d. Komitmen untuk memenuhi persyaratan pelanggan dan peraturan
perunndang-undangan yang berlaku.
e. Selalu berupaya menyajikan Produk dan Jasa berkualitas untuk memenuhi
kepuasan pelanggan.
f. Inovasi menjadi keharusan untuk terns bertumbuh dengan kualitas.
Berkaitan dengan Visi tersebut KSI sangat berkomitmen dan memberikan
perhatian yang besar kepada konsumennya. Oleh karena itu, penelitian ini sangat
bermanfaat dalam memberikan masukan kepada pihak manajemen KSI untuk
mengambil langkah-langkah strategis meningkatkan dan mendukung pelayanan
yang optimal demi keberhasilan perusahaan tersebut.
II.5Struktur Perusahaan
Struktur organisasi adalah gambaran yang memperlihatkan suatu susunan yang
berkaitan erat, logis, tertib dan memperlihatkan hubungan-hubungan yang serasi
dan sesuai. Struktur organisasi juga merupakan wadah dimana seluruh anggota
terintegrasi dan terorganisasi dalam menjalankan aktivitas perusahaan. Melalui
struktur organisasi ini kita bisa mendapatkan gambaran mengena bagian maupun
unit-unit perusahaan secara keseluruhan maupun hubungan-hubungan antara satu
unit kepala unit lainnya mengenai kekuasaan maupun batasan-batasan wewenang
dan tanggung jawab dalam perkembangan perusahaan. Berikut ini adalah struktur
organisasi, uraian, tugas, wewenang dan tanggung jawab masing-masing fungsi
yang dimiliki oleh PT. Karya Semesta Investama.
68
II.6Pembagian Tugas & Wewenang
Hubungan wewenang dan tanggung jawab seseorang didasarkan pada tugas
masing — masing struktur organisasi yang telah ditetapkan. Adapun tugas dan
tanggungjawab dari masing-masing fungsi tersebut adalah sebagai berikut:
k. Kepala Cabang
Sebagai pimpinan perusahaan yang mewakili tugas dan tanggungjawab
yang paling besar terhadap maju tidaknya perusahaan yang dikelola dan
yang dipimpinnya masing- masing bagian. Tugas utamanya adalah
mengkoordinasi semua kegiatan yang ada, baik mengawasi maupun
merencanakan serta mengambil keputusan yang tepat dan bertanggung
jawab sepenuhnya atas perusahaan yang dipimpinya.
l. Staff Operasional
6) Membantu Direktur menjalankan tugasnya demi kemajuan
7) perusahaan.
8) Mengantikan direktur apabila pimpinan tidak ada di tempat.
9) Mengkoordinir kaiyawan.
10) Administrasi pegawai.
m. Bendahara
69
6) Bertanggung jawab kepada staf operasional.
7) Menerima dan menghitung jumlah penerimaan dan pengeluaran kas
dan melaporkannya pada staf operasional
8) Membuat laporan keuangan dan melampirkannya kepada staf
operasional.
9) Menyetor uang kepada bank.
10) Menyortir uang setiap harinya.
n. Administrasi Keuangan
4) Bertanggung jawab mencatat semua pemjualan secara kredit
5) Bertugas untuk menyampaikan surat tagihan kepada pelanggan yang
telah jatuh tempo.
o. Administrasi Operasional
6) Menerima faktur penjualan tunai dilampiri dengan pita register kas
dari bagian pengiriman.
7) Mencatat penerimaan kas dari penjualan tunai ke jumal penerimaan
kas.
8) Mencatat semua transaksi penjualan maupim pembelian.
9) Mengkordinir bagian-bagian dibawahnya.
10) Mengatur pengeluaran dari gudang.
p. Sales Counter (SQ
7) Bertanggung Jawab untuk memasarkan produk yang ditawarkan
8) Menyakinkan langganan akan hasil produksi.
10) Menyiapkan data- data untuk penentuan harga jual.
11) Menerima semua barang yang dipesan konsumen.
12) Melaporican semua barang yang dipesan.
q. Mekanik
4) Bertanggung jawab memeriksa kondisi fisik motor yang akan di
distribusikan ke dealer ataupun pada konsumen.
5) Menjaga kualitas produk yang dihasilkan.
70
6) Memberikan pelayanan jasa service motor kepada pelanggan sesuai
dengan ketentuan yang belaku pada perusahaan.
r. Gudang
4) Melakukan pengiriman atas barang yang telah dipesan pelanggan.
5) Mencatat jumlah barang yang dikirim ke pelanggan.
6) Mencatat semua persediaan yang ada.
s. Driver
3) Bertanggung jawab untuk mengantarkan unit yang berupa motor
kepada
4) sub dealer ataupun ke pelanggan.
t. OB (Office boy)
2) Bertugas untuk mengatur kebersihan ruangan dalam perusahaan.
II.7Kegiatan Perusahaan Kawasaki Motorave AMG Group

Kegiatan perusahaan merupakan aktifitas sehari-hari yang diiakukan oleh dealer
untuk menunjang tercapainya tujuan perusahaan. Kegiatan yang diiakukan dealer
Kawasaki Motorave antara lain :
e. Promosi
Promosi penjualan adalah kegiatan perusahaan untuk menjajakan produk
yang dipasarkannya sedemikian rupa sehingga konsumen akan mudah
untuk melihatnya, bahkan dengan cara penempatan dan pengaturan
tertentu maka produk tersebut akan menarik perhatian konsumen.
Kawasaki Motorave melakukan promosi penjualan melalui beberapa cara,
yaitu melalui
5) Media Cetak.
Kawasaki Motorave melakukan pengiklanan pada surat kabar
6) Radio.
Pengiklanan juga dilaksanakan melalui stasiun radio.
7) Spanduk dan Baliho
Pemasangan spanduk, baliho dan rontek merupakan sarana promosi
yang paling banyak diiakukan. Biasanya dipasang pada tempat yang
strategis yang mudah dilihat oteh orangHDrang.
71
8) Sponsorship.
Kawasaki Motorave melakukan keijasama dalam penyelenggaraan
event-event yang mengundang perhatian massa dengan event
organizer yang menangani event tertentu.
f. Sales
Merupakan kegiatan utama dari Kawasaki Motorave yaitu melakukan
penjualan sepeda motor Kawasaki.
g. Penjualan Suku cadang {Spare Part)

Penjualan Spare Part adalah hal yang mendukung dalam usaha dealer.
Dulu suku cadang Kawasaki sulit didapatkan, mungkin hal tersebut yang
mengakibatkan permintaan terhadap sepeda motor Kawasaki sangat sedikit
dibanding merk-merk yang lain. Untuk itu perusahaan mulai memproduksi
spare part Kawasaki agar mampu bersaing dengan merk-merk lain untuk
dijual pada dealer-dealer. Kawasaki Motorave sendiri menyediakan semua
komponen sepeda motor Kawasaki dan untuk menarik pembelian spare
part para konsumen, maka Kawasaki Motorave memberikan bonus atau
hadiah jika konsumen tersebut melakukan pembelian spare part diatas Rp.
100.000, 00.
h. Service atau Pemeliharaan Sepeda Motor

Kawasaki Motorave juga menyediakan bengkel untuk melakukan
pemeliharaan sepeda motor Kawasaki. Service merupakan salah satu
pelayanan puma jual yang mempunyai sasaran kepuasan selamanya bagi
konsumen Kawasaki Motorave AMG Group.
II.8Sistem Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group

Kawasaki Motorave menggunakan 2 sistem penjualan, yaitu :
c. Penjualan Tunai
Sistem penjualan ini mewajibkan pembeli untuk membayaratau melunasi
jumlah harga sepeda motor terlebih dahulu sebelum barang tersebut
diserahkan atau dikirim oleh dealer kepada pembeli. Setelah uang
72
diterima, transaksi penjualan tersebut dicatat oleh bagian administrasi,
kemudian diiakukan pengecekan sepeda motor sekaligus melakukan
service sebelum barang tersebut dikirim kepada pembelinya.
d. Penjualan Kredit
Sistem penjualan ini diiakukan berdasarkan cicilan, untuk pembeli
diharuskan membayar sejumlah uang muka atau Down Payment (DP)
sedang sisanya dibayar secara angsuran dengan bunga. Tidak semua
permintaan atau pengajuan kredit sepeda motor bisa dikabulkan, hal
tersebut tergantung dari hasil survei yang diiakukan pihak dealer. Dalam
pengajuan kredit sepeda motor harus menyerahkan syarat-syarat sebagai
berikut:
3) Kredit Perseorangan
d) Copy KTP Suami dan Istri, KK yang berlaku.
e) Copy PBB, Rek. Listrik/PDAM
f) Copy Slip Gajt/Ket. Penghasilan.Persyaratan Iain saat
diperlukan survei
4) Kredit Perusahaan
d) Copy Akta Pendirian Perusahaan dan perubahannya.
e) Copy Rek. Koran/Neraca Laba/Rugi 3 bulan terakhir.
f) Persyaratan lain yang diperlukan saat survei
II.9Fungsi Terkait Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group

Fungsi-fungsi terkait dalam sistem penjuaian Kawasaki Motorave AMG Group
akan diuraikan sebagai berikut:
f. Bagian Central Order
Fungsi ini bertugas menerima order penjualan dari pelanggan, memberi
otorisasi penjuaian kredit, membuat daffar pesanan barang. Fungsi ini juga
bertanggung jawab untuk membuat Surat Pengantar (SP) sebagai
pengantar pengiriman barang kepada pelanggan.
g. Bagian Penjualan
Fungsi ini bertugas mencatat Daftar Pesanan Barang dan membuat faktur.
h. Bagian Gudang
73
Fungsi ini bertugas melakukan pengecekan atas barang sebelum dikirim
apabila ada rusak atau cacat dan menyerahkan barang dan Surat Pengantar
ke bagian pengiriman dan dicatat di kartu gudang.
i. Bagian Pengiriman
Bertanggung jawab mengantarkan barang kepada pelanggan setelah
pemeriksaan dari bagian gudang tel£ih selesai. Fungsi ini juga bertugas
membuat Surat Pengantar Barang (SPB) rangkap 4, lembar 1, 2, 3 dan SP
ke bagian akuntansi lembar 4, diarsip berdasarkan nomor.
j. Bagian Akuntansi
Fungsi ini mencatat daftar pesanan barang, membuat surat penagihan dan
membuat kwitansi serta mengirimkan pemyataan piutang kepada para pe.
ggan. Fungsi ini juga bertanggung jawab untuk mencatat jumal penjualan
dan mencatat piutang ke buku piutang yang timbul dari transaksi
penjualan.
II.10 Pengendalian Intern terhadap Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group
Kawasaki Motorave AMG Group melakukan pengendalian intern terhadap sistem
penjualan sebagai berikut:
e. Organisasi
4) Bagian Penjualan terpisah dari bagian penagihan
5) Bagian Penagihan di pegang oleh Bagian Akuntansi
6) Bagian akuntansi terpisah dari bagian penjualan
f. Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
4) Order dari pelanggan di otorisasi oleh bagian Central Order dengan
menggunakan Daftar Pesanan Barang (DPB)
5) Pengiriman produk di otorisasi oleh fungsi pengiriman dengan
menanda tangani Surat Pengantar (SP) dan faktur.
6) Pencatatan kedalam Buku Piutang dan kedalam jumal penjualan di
otorisasi oleh fungsi akuntansi dengan cara menanda tangani Surat
Penagihan dan faktur.
g. Praktik yang Sehat
3) Penggunaai dokumen dengan bemomor umt tercetak.
74
4) Secara periodik Bagian akuntansi mengirimkan pemyataan kepada
pelanggan.
h. Karyawan dengan kualitas yang sesuai dengan tanggung jawabnya
Untuk mendapatkan karyawan yang kompoten dan dapat dipercaya, pada
saat penerimaan kaiyawan diiakukan seleksi calon karyawan sesuai
kebutuhan perusahaan.
1.9 Jaringan Prosedur yang membentuk Sistem Penjualan Kawasaki Motorave

AMG Group
Adapun jaringan prosedur yang membentuk sistem penjualan pada Kawasaki
Motorave antara lain sebagai berikut;
f. Prosedur Order Penjualan
Prosedur order penjualan ini, fungsi Sales Counter menerima permintaan
dari pelanggan dan menyetujui permintaan tersebut. Fungsi Sales Counter
kemudian membuat Daftar Pesanan Barang dan mengirimkannya kepada
berbagai fungsi yang lain. Fungsi penjualan membuat faktur penjualan dan
mengirimkanya ke berbagai fungsi yang lain untuk memungkinkan fungsi
- fungsi yang lain mengetahui harga barang dari pembeli atau pelanggan.
g. Prosedur Pengiriman
Fungsi gudang memberikan barang sesuai dengan pesanan dan
menyiapkan barang ivcmudian mengirimkan barang dan &ktur kepada
pelanggan sesuai dengan informasi yang tercantum pada surat pengantar
yang diterima dari fungsi central order yang sudah di otorisasi oleh fungsi
pengiriman.
h. Prosedur Penagihan
Fungsi akuntansi menerima faktur dari fungsi penjualan dan membuat
surat penagihan secara periodik kemudian mengirimkannya kepada
pelanggan dengan dilampiri kwitansi.
i. Prosedur Pencatatan Piutang
Fungsi akuntansi mencatat surat penagihan ke dalam buku piutang sebagai
rekapan dari piutang Kawasaki Motorave kepada pelanggannya.
j. Prosedur Distribusi Penjualan
75
Fungsi akuntansi mencatat hasil transaksi penjualan dalam jumal
penjualan
Analisis Proses Aktivitas Pemasaran

Pada audit pendahuluan ini dilakukan penelitian dengan mengikuti tahapan audit
manajemen fungsi pemasaran pada PT. Karya Semesta Investama diawali dengan
pelaksanaan servei pendahuluan. Data-data yang diperoleh dalam audit
pendahuluan bersumber dari pengamatan atau observasi langsung, wawancara dan
menyebarkan kuesioner kepada berbagai personil, mulai dari manajer pekerjaan
audit terhadap aktivitas perusahaan atas fungsi pemasaran, auditor perlu
dilakukan dapat terarah. Tujuan audit sementara dalam proses audit ini adalah
untuk menilai ketaatan kegiatan pemasaran terhadap prosedur dan kebijakan
perusahaan yang berlaku, menilai efektivitas dan efisiensi kegiatan pemasaran,
memberikan saran-saran perbaikan yang diperlukan.
SIMPULAN
Dari proses audit pendahuluan ini diketahui bahwa masih ada aktivitas fungsi
pemasaran yang belum efektif dan masih memerlukan perbaikan. Aktivitas
tersebut diantaranya penulisan pedoman baku, belum memiliki auditor internal
yang handal, program sistem pelatihan karyawan yang belum dilaksanakan oleh
PT. Karya Semesta Investama, serta belum pernah dilaksanakan audit manajemen
pada fungsi pemasaran di PT. Karya Semesta Investama.
76
Indonesia
KKA No. : II.01

Disusun Oleh : Eni Dwi Lestari
Paraf :
Direviu oleh : Direktur PT Simpur Motor
Lestari
Paraf :

Kegiatan : Lingkungan Pemasaran
TUJUAN AUDIT
1. Memastikan bahwa perusahaan telah menetapkan distribusi yang tepat
untuk menyalurkan produk kepada pelanggan
2. Memastikan apakah perubahan dalam gaya hidup dan nilai-nilai pelanggan
mempengaruhi pemasaran perusahaan
3. Memastikan apakah perubahan dalam hukum dan peraturan akan
mempengaruhi pemasaran perusahaan
77
PROSEDUR AUDIT
3. Lakukan kunjungan ke perusahaan dan wawancara mengenai lingkungan
pemasaran.
4. Periksa apakah program-program dalam lingkungan pemasaran telah
sesuai dengan kebutuhan strategi pencapaian tujuan perusahaan.
HASIL AUDIT
1. Perusahaan telah menetapkan saluran distribusi yang tepat untuk
menyalurkan produknya
2. Perusahaan telah memilih lokasi strategis yang memudahkan bagian
pemasaran dalam memasarkan produknya
SIMPULAN
Pemilihan lokasi yang dipilih oleh PT. Karya Semesta Investama sudah tepat.
Lokasi yang dipilih cukup strategis untuk dijangkau masyarakat sehingga mudah
dalam proses penyaluran produknya. Lokasi yang dipilih juga memudahkan
perusahaan dalam memasarkan produknya.
78
Indonesia
KKA No. : II.01

Disusun Oleh : Sera Novia Kurniasari
Paraf :
Direviu oleh : Direktur PT. Karya Semesta
Investama
Paraf :

Kegiatan : Strategi Pemasaran
TUJUAN AUDIT
1. Memastikan tujuan dan sasaran pemasaran perusahaan telah dinyatakan
dengan jelas untuk dinyatakan dengan jelas untuk membimbing
perencanaan pemasaran dan pengukuran kerja
2. Memastikan tujuan pemasaran telah tepat dan mempertimbangkan sumber
daya, posisi, pesaing dan peluang
3. Memastikan perusahaan telah menetapkan strategi yang jelas untuk
mencapai tujuan pemasaran
PROSEDUR AUDIT
79
1. Dapatkan informasi mengenai strategi pemasaran yang dijalankan
perusahaan.
HASIL AUDIT
1. Strategi yang dipilih perusahaan kurang tepat
2. Tujuan pemasaran yang dibuat perusahaan telah tepat dan
mempertimbangkan sumber daya, posisi, pesaing dan peluang
SIMPULAN
Strategi pemasaran yang dimiliki perusahaan masih ada yang belum efektif dan
masih memerlukan perbaikan. Perusahaan harus meninglkatkan saluran distribusi
yang tepat agar produk yang disalurkan lebih banyak dikenal konsumen.
80
Indonesia
KKA No. : II.01

Disusun Oleh : Brian Rio Afifandi
Paraf :
Investama
Paraf :

Kegiatan : Sistem Pemasaran
TUJUAN AUDIT
1. Memastikan perusahaan memiliki sistem informasi pemasaran yang
terdokumentasi
2. Memastikan perusahaan memberikan cukup dorongan pada riset
pemasaran
PROSEDUR AUDIT
1. Dapatkan informasi sistem pemasaran yang dijalankan dalam perusahaan
HASIL AUDIT
81
1. Perusahaan telah menetapkan sistem pemasaran yang tepat dan telah
dilakukan oleh perusahaan dengan baik
SIMPULAN
Sistem pemasaran yang dimiliki oleh perusahaan sudah efektif dan sudah tidak
memerlukan perbaikan. Perusahaan sudah memiliki sistem informasi pemasaran
yang terdokumentasi dan perusahaan memberikan cukup dorongan pada riset
pemasaran.
82
Indonesia
KKA No. : II.01

Paraf :
Investama
Paraf :

Kegiatan : Organisasi Pemasaran
TUJUAN AUDIT
1. Memastikan perusahaan memiliki pedoman pemasaran secara tertulis yang
baku
2. Memastikan perusahaan memiliki struktur organisasi perusahaan secara
keseluruhan
PROSEDUR AUDIT
1. Dapatkan informasi organisasi pemasaran yang dijalankan dalam
perusahaan
HASIL AUDIT
83
1. Perusahaan tidak memiliki pedoman baku secara tertulis, hal ini dapat
membuat karyawan tidak mengikuti atau mematuhi prosedur-prosedur,
kebijakan-kebijakan, serta pertauran-peraturan yang dimiliki perusahaan.
2. Didalam organisasi perusahaan terjadi rangkap jabatan, perusahaan hanya
memiliki satu manajer yang merangkap sebagai manajer pemasaran,
manajer penjualan, dan manajer keuangan. Keadaan ini tidak baik karena
memberikan kesempatan bagi pihak-pihak yang terkait untuk melakukan
kecurangan yang tidak semestinya dan juga memberikan beban stress kerja
bagi pihak yang terkait.
3. Perusahaan tidak memberikan pelatihan bagi karyawan. Hal ini membuat
karyawan menjadi tidak berpengalaman serta kurang efisien dan efektif
dalam melakukan pekerjaan dan susah beradaptasi dengan lingkungan
kerja.
4. Perusahaan tidak melakukan rotasi karyawan secara berkala terhadap
bagian pemasaran dan penjualan.
SIMPULAN
Organisasi pemasaran yang dimiliki oleh PT Simpur Motor Lestari kurang baik,
perusahaan tidak memiliki pedoman pemasaran secara tertulis yang baku, terjadi
perangkapan jabatan, tidak dilakukan rotasikaryawan secara berkala, dan
perusahaan tidak memberikan pelatihan bagi karyawan perusahaan.
84
Indonesia
KKA No. : II.01

Paraf :
Investama
Paraf :

Kegiatan : Kebijakan Produk
TUJUAN AUDIT
1. Memastikan perusahaan menyatakan dengan jelas lini produknya
PROSEDUR AUDIT
1. Dapatkan informasi kebijakan produk yang dijalankan dalam perusahaan
HASIL AUDIT
1. Perusahaan sudah memiliki lini produk yang jelas
85
SIMPULAN
Kebijakan produk yang dimiliki oleh perusahaan sudah efektif dan sudah tidak
memerlukan perbaikan. Perusahaan telah menyatakan dengan jelas lini
produknya.
86
Indonesia
KKA No. : II.01

Disusun Oleh : Brian Rio Afifandi
Paraf :
Investama
Paraf :

Kegiatan : Kebijakan Harga
TUJUAN AUDIT
1. Memastikan perusahaan memiliki tujuan, kebijakan, strategi dan prosedur
penetapan harga yang dinyatakan secara tegas
PROSEDUR AUDIT
1. Dapatkan informasi kebijakan harga yang dijalankan dalam perusahaan
HASIL AUDIT
1. Perusahaan telah memiliki tujuan, kebijakan, strategi dan prosedur
penetapan harga yang dinyatakan secara tegas
SIMPULAN
87
Kebijakan harga yang dimiliki oleh perusahaan sudah efektif dan sudah tidak
memerlukan perbaikan. Dengan demikian, produk yang dipasarkan oleh
perusahaan dapat dirasa terjangkau oleh masyarakat.
88
Indonesia
KKA No. : II.01

Paraf :
Investama
Paraf :

Kegiatan : Kebijakan Promosi
TUJUAN AUDIT
1. Memastikan perusahaan memiliki program periklanan yang efisien
2. Memastikan perusahaan menyusun anggaran promosi secara rutin
PROSEDUR AUDIT
1. Dapatkan informasi kebijakan promosi yang dijalankan dalam perusahaan
HASIL AUDIT
1. Perusahaan telah memiliki program periklanan yang efisien
2. Perusahaan telah menyusun anggaran promosi secara rutin
SIMPULAN
89
Kebijakan promosi yang dimiliki oleh perusahaan sudah efektif dan sudah tidak
memerlukan perbaikan. Perusahaan sudah mampu memasarkan produknya ke
konsumen secara menyeluruh.
90
Indonesia
KKA No. : II.01

Paraf :
Investama
Paraf :

Kegiatan : Sumber Daya Manusia
TUJUAN AUDIT
1. Memastikan perusahaan memiliki jumlah staf dalam fungsi pemasaran
yang memadai
2. Memastikan perusahaan telah memiliki SDM yang ahli dan
berpengalaman dalam bidangnya di perusahaan
PROSEDUR AUDIT
1. Dapatkan informasi SDM yang dijalankan dalam perusahaan
HASIL AUDIT
1. Perusahaan tidak memiliki jumlah karyawan yang sesuai dengan
kebutuhan jabatan perusahaan
91
2. Perusahaan harus melakukan pemisahan-pemisahan jabatan yang
dirangkap oleh satu orang
SIMPULAN
Perusahaan sebaiknya mempertahankan struktur organisasi agar wewenang, tugas
dan tanggung jawab masing-masing bagian lebih jelas dan lebih teratur. Selain itu,
perusahaan disarankan untuk menambah jumlah karyawan dengan tujuan
menutupi kekurangan pada posisi tertentu.
92
LAMPIRAN
BUKTI
DUKUNG
93
94
95

Kelompok 3 - Audit Manajemen Pemasaran

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Kelompok 3 - Audit Manajemen Pemasaran

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

ANALISIS AUDIT MANAJEMEN FUNGSI PEMASARAN DAN

AUDIT ORGANISASI PEMASARAN PADA PT. KARYA

TIM AUDITOR 3 AM-4A:

PROGRAM STUDI AKUNTANSI MANAJERIAL

Berdasarkan Surat Tugas Nomor : 1222/AU/12/2021, Tim Audit telah

Semarang, 21 Februari 2021

LAPORAN HASIL AUDIT...................................................................................1

INFORMASI LATAR BELAKANG...................................................................3

1.1 Sejarah Perusahaan....................................................................................3

1.2 Visi dan Misi Perusahaan..........................................................................4

1.3 Struktur Perusahaan...................................................................................5

1.4 Pembagian Tugas & Wewenang...............................................................6

1.5 Kegiatan Perusahaan Kawasaki Motorave AMG Group..........................8

1.6 Sistem Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group................................9

1.7 Fungsi Terkait Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group..................10

1.8 Pengendalian Intern terhadap Penjualan Kawasaki Motorave AMG

RUANG LINGKUP AUDIT...............................................................................15

2.1 Tujuan Audit Manajemen........................................................................15

2.2 Ruang Lingkup Audit Manajemen..........................................................15

2.3 Prosedur Audit Manajemen.....................................................................16

Lampiran 1. PROGRAM KERJA AUDIT........................................................27

Lampiran 2. KERTAS DATA AUDIT...............................................................54

Lampiran 3. KERTAS KERJA AUDIT............................................................64

Semarang, Februari 2021

Secara keseluruhan, hasil audit menunjukkan bahwa pengelolaan fungsi

INFORMASI LATAR BELAKANG

I.1 Sejarah Perusahaan

I.2 Visi dan Misi Perusahaan

I.3 Struktur Perusahaan

I.5 Kegiatan Perusahaan Kawasaki Motorave AMG Group

c. Penjualan Suku cadang {Spare Part)

d. Service atau Pemeliharaan Sepeda Motor

I.6 Sistem Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group

I.7 Fungsi Terkait Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group

1.9 Jaringan Prosedur yang membentuk Sistem Penjualan Kawasaki Motorave

1.10 Anggaran dan Realisasi Penjualan Kawasaki Motorave AMG Group

2018 210.507.274.500 180.649.340.000

2018 20.575.800.000 20.684.749.640

Biaya brosur 760.000

RUANG LINGKUP AUDIT

II.1Tujuan Audit Manajemen

II.2Ruang Lingkup Audit Manajemen

Hasil audit yang dilakukan menemukan beberapa kelemahan yang harus

Berdasarkan hasil audit yang dilakukan, ditemukan beberapa kelemahan yang

Fitria. (2016). Audit Manajemen Untuk Menilai Efektivitas Fungsi Pemasaran

PROGRAM KERJA AUDIT (PKA)

C. Ruang Lingkup Audit

Nama Perusahaan : PT. Karya Semesta Periode Audit NO KKA :

N Dilaksanakan Waktu yang

1. Memperoleh gambaran umum/profil

2. Memperoleh informasi mengenai

3. Memperoleh informasi mengenai visi dan

4. Memperoleh informasi mengenai tujuan

5. Memperoleh informasi tertulis mengenai

6. Memperoleh informasi tugas dan

1. Dapatkan data mengenai gambaran umum Fatia Rizki 2 hari

struktur organisasi dan personalia, serta Farhani

2. Lakukan wawancara dengan bagian Fatia Rizki 2 hari

3. Lakukan analisis pada proses aktivitas- Fatia Rizki 2 hari

4. Buat simpulan terhadap berbagai hal Fatia Rizki 2 hari

Diaudit oleh : Jumlah Catatan : Direview oleh :

Nama Perusahaan : PT. Karya Semesta Periode Audit : NO KKA :

A. Tujuan Review dan Pengujian

B. Internal Control Quistionnaire :