Supporting a Criminal Prosecution

bab ini membahas masalah yang dihadapi klien Anda dan penasihat klien Anda dalam
mengevaluasi kapan dan bagaimana merujuk suatu masalah ke jaksa penuntut untuk
penyelidikan terhadap mereka yang diyakini terlibat dalam tindakan kriminal.
penuntutan sebagai hak perusahaan atau individu untuk memberi tahu lembaga
penegak hukum pemerintah tentang pelanggaran hukum. Namun, hanya pemerintah
yang dapat menentukan apakah suatu kasus akan diproses atau tidak. Referensi kami
untuk penuntutan oleh perusahaan menyiratkan rujukan ke perwakilan pemerintah
yang secara hukum diberdayakan dengan tanggung jawab ini. Keputusan yang dihadapi
manajemen dan penasihat hukum mengenai apakah akan melanjutkan atau tidak
dengan rujukan ke penuntutan seringkali bergantung pada banyak keadaan.

Efek Jera dari Respon yang Tepat

Banyak perusahaan berpandangan bahwa pelanggar harus diadili—dengan keyakinan

bahwa pihak yang bersalah perlu dimintai pertanggungjawaban atas tindakan mereka
dan dihukum "sepanjang hukum", dan hal itu akan mencegah tindakan serupa oleh
pihak lain di masa mendatang. Pandangan ini berlanjut seperti ini: Jika seorang
karyawan yang melakukan penipuan signifikan diturunkan begitu saja atau
diberhentikan tanpa dimintai pertanggungjawaban pidana di pengadilan, pesan yang
salah dapat dikirim ke seluruh organisasi.

Pedoman Komisi Hukuman AS

pengejaran yang ketat terhadap obat yang dipilih dengan baik adalah pencegah yang
paling berhasil untuk kasus penipuan di masa depan. Komisi Hukuman AS pada tahun
1991 menetapkan pedoman hukuman federal organisasi (FSG) yang berlaku untuk
perusahaan, kemitraan, serikat pekerja, dana pensiun, perwalian, entitas nirlaba, dan
unit pemerintah (hampir semua jenis organisasi). Pedoman tersebut menetapkan
kriteria untuk program kepatuhan perusahaan, yang konsisten dengan pengejaran
penipuan yang ketat. Mereka membutuhkan hukuman yang konsisten terhadap pelaku
kesalahan individu, dan dapat meminta pertanggungjawaban pidana seluruh organisasi
atas tindakan ilegal yang dilakukan oleh karyawan organisasi.

Tujuh kriteria utama untuk membentuk program kepatuhan yang efektif, sebagaimana
diuraikan dalam pedoman, adalah sebagai berikut:
1.Standar kepatuhan dan prosedur yang cukup mampu mengurangi prospek kegiatan
kriminal

2.Pengawasan oleh personel tingkat tinggi

3.Kehati-hatian dalam mendelegasikan wewenang diskresi yang substansial

4.Komunikasi yang efektif kepada karyawan di semua tingkatan

5.Langkah-langkah yang wajar untuk mencapai kepatuhan

6.Penegakan standar secara konsisten, termasuk mekanisme pendisiplinan

7.Langkah-langkah yang wajar untuk menanggapi dan mencegah pelanggaran serupa

lebih lanjut setelah terdeteksi adanya pelanggaran2

Pedoman diubah pada tahun 2004 untuk memasukkan sepuluh modifikasi yang dikenal
sebagai FSG II. ” Sepuluh modifikasi yang direkomendasikan adalah:

1.Nada di Atas—Tekankan dalam pedoman pentingnya budaya organisasi yang

mendorong komitmen untuk mematuhi hukum.

2.Perilaku dan Pengendalian Internal—Memberikan deskripsi yang lebih baik tentang

standar kepatuhan dan prosedur—yaitu, “standar perilaku dan sistem pengendalian
internal yang secara wajar mampu mengurangi kemungkinan pelanggaran hukum.”

3.Akuntabilitas Pimpinan—Menentukan tanggung jawab otoritas pengatur organisasi

dan kepemimpinan organisasi untuk kepatuhan.

4.Sumber Daya dan Otoritas—Tekankan pentingnya sumber daya dan otoritas yang
memadai bagi individu yang bertanggung jawab atas implementasi program.

5.Sejarah Pelanggaran—Ganti terminologi saat ini—“kecenderungan untuk terlibat

dalam pelanggaran hukum”—dengan persyaratan yang lebih objektif untuk
menentukan apakah pernah ada “sejarah terlibat dalam pelanggaran hukum”.

6.Melakukan Pelatihan—Masukkan pelatihan dan penyebaran materi pelatihan dan

informasi dalam definisiprogram yang efektif.

7.Evaluasi Program—Tambahkan “evaluasi berkala atas efektivitas suatu program” pada

persyaratan sistem pemantauan dan audit.

8.Sistem Whistle-Blower—Memerlukan mekanisme untuk pelaporan anonim.

9.Dorong Karyawan—Menetapkan sistem di mana karyawan dapat melaporkan

pelanggaran yang sebenarnya dan mencari panduan tentang potensi pelanggaran untuk
secara lebih spesifik mendorong pencegahan dan penangkalan pelanggaran.
10.Tugas beresiko—Memberikan pelaksanaan penilaian risiko berkelanjutan sebagai
bagian dari implementasi “program yang efektif

Biaya dan Kemungkinan Hasil

Penting untuk memahami komitmen waktu dan keuangan yang diperlukan, begitu
manajemen dan penasihat hukum memutuskan untuk mengajukan perkara ke
penuntutan. Kasus yang paling menarik bagi jaksa mana pun adalah kasus yang
melibatkan fakta yang jelas dan sederhana. Karena sumber daya yang terbatas, jaksa di
setiap tingkat pemerintahan biasanya tidak memiliki staf penyelidik akuntansi forensik
dan mungkin tidak memiliki sumber daya untuk mengejar semua kasus yang diajukan
kepada mereka. Mereka harus memilih kasus mereka dengan bijak dan memilih kasus
yang paling mungkin menghasilkan penuntutan yang berhasil yang melanjutkan
tanggung jawab utama mereka untuk melindungi kepentingan publik. Karena kejahatan
kerah putih seringkali rumit, terkadang dianggap kurang memiliki daya tarik juri.
Pengalaman juga menunjukkan bahwa juri sering bersimpati dengan penjahat kerah
putih, percaya bahwa melalui kehilangan pekerjaan dan rusaknya reputasi, terdakwa
sudah cukup dihukum. Namun, malapetaka bisnis baru-baru ini yang menyoroti praktik
pelaporan keuangan tertentu yang menipu kemungkinan besar membuat publik kurang
simpatik terhadap penjahat kerah putih.

Rujukan atau Penuntutan Dapat Menarik Perhatian Publik

Jika keputusan untuk merujuk masalah penuntutan diambil, pengalaman kami bahwa
organisasi harus siap untuk penyelidikan publik sebagai konsekuensi yang mungkin
terjadi.

PERTIMBANGAN RUJUKAN

Ketika merujuk masalah penuntutan adalah tindakan yang dipilih, serangkaian

pertimbangan tetap mengenai kapan harus melakukannya. Dalam pengalaman kami, ini
adalah masalah bagi manajemen dan penasihat untuk dievaluasi. Setiap kasus akan
menghadirkan isu yang berbeda, namun sejumlah isu kemungkinan akan muncul dan
menjadi pertimbangan dalam menentukan waktu untuk menghubungi pihak berwenang.

Rujuk Masalah ke Jaksa Penuntut Negara Bagian, Lokal, atau Federal?

Salah satu masalah hukum menarik yang mungkin timbul adalah penentuan undang
undang apa yang dilanggar. Jelas, jika pengacara menentukan bahwa rujukan harus ke
jaksa federal, pelanggaran undang-undang federal harus dicurigai. Temuan penyelidik
akuntansi forensik tentang metode sebenarnya dimana penipuan atau jenis kejahatan
lainnya dilakukan mungkin memiliki pengaruh pada penilaian pengacara. Studi kasus
akan mengilustrasikan beberapa masalah.

Jaksa Harus Memprioritaskan Kasus

Jika klien Anda memutuskan untuk melanjutkan dengan rujukan kriminal, Anda harus
memahami bahwa meskipun pemerintah federal dan pemerintah negara bagian dan
lokal mungkin berbeda dalam memilih kasus mana yang akan dituntut, prinsip yang
memandu mereka semua adalah bahwa mereka berkewajiban untuk melindungi publik
dari bahaya. Semakin banyak kerugian yang mereka rasakan, semakin besar
kemungkinan mereka untuk mengejar penuntutan. Prinsip wajarnya adalah bahwa jaksa
di semua tingkat pemerintahan memiliki keterbatasan sumber daya, dan karenanya,
Anda mungkin menemukan bahwa rujukan masalah kejahatan kerah putih harus
menunggu di belakang prioritas yang lebih mendesak—misalnya, jenis kejahatan lain—
katakanlah, aktivitas teroris, korupsi pemerintah, atau pornografi anak—atau kejahatan
kekerasan seperti pemerkosaan dan pembunuhan

Investigator Akuntansi Forensik Dapat Meningkat

Keberhasilan Referensi

Penyidik akuntansi forensik dapat menjadi anggota penting dari tim penuntut dengan
membantu menilai bukti kesalahan keuangan dan dengan menasihati klien dan jaksa.
Meskipun bukan seorang pengacara dan tidak dalam posisi untuk menawarkan nasihat
hukum, penyidik akuntansi forensik dapat menunjukkan kelemahan bukti dan mungkin
menyarankan prosedur investigasi alternatif untuk mengurangi risiko yang telah
diketahui. Misalnya, jika CFO telah menggerakkan penipuan akuntansi, penyelidik
akuntansi forensik dapat menganalisis laporan keuangan dan transaksi akuntansi untuk
menentukan apa yang sebenarnya terjadi. Banyak jaksa tidak memiliki keahlian internal
untuk melakukan langkah-langkah ini.

Manfaat Reputasi

Keuntungan reputasi juga dapat dihasilkan dari rujukan. Perusahaan dapat dipuji karena
melawan aktivitas kriminal penipuan dan melindungi calon korban lainnya. Pendirian
seperti itu pada akhirnya dapat berdampak positif pada keuntungan perusahaan atau
harga sahamnya. Reaksi pasar terhadap pengumuman penuntutan terhadap kejahatan
kerah putih tidak sepenuhnya dapat diprediksi, tetapi mengambil sikap dapat
meningkatkan reputasi perusahaan.

Hubungan pelanggan dan vendor juga dapat ditingkatkan jika perusahaan

dianggapmengambil sikap terhadap kesalahan keuangan. Keduanya mungkin merasa
lebih nyaman berbisnis dengan perusahaan tepercaya dan bereputasi baik.

PERJANJIAN PEMBELAAN

Perjanjian pembelaan sangat umum dalam penuntutan kerah putih dan di luar kendali
korporasi korban. Pembela seringkali menyadari sejak awal bahwa mereka tidak dapat
melawan dokumen tersebut. Pengacara pembela akan berusaha untuk meminimalkan
kemungkinan waktu penjara kliennya dengan menekankan pada mitigasi pada saat
hukuman.

Penting untuk disadari bahwa meskipun sebuah kasus diajukan, tidak berarti pembelaan
mendapatkan kesepakatan yang manis. Ini biasanya berarti bahwa kasusnya terlalu kuat
dan pembela tahu bahwa persidangan dapat menimbulkan lebih banyak risiko bagi
terdakwa. Penyelidik akuntansi forensik yang kuat dapat membantu penuntutan
mencapai jenis hasil ini.

MENGAJUKAN GUGATAN SIPIL

Mungkin menguntungkan bagi perusahaan untuk mengajukan gugatan perdata,

terutama dalam keadaan di mana pemulihan keuangan yang substansial dimungkinkan.
Suatu perusahaan dapat mengajukan gugatan perdata pada saat yang sama dengan
kasus pidana yang tertunda oleh jaksa, meskipun penemuan yang tersedia di bawah
undang-undang perdata sering ditunda, atas permintaan jaksa, sampai masalah pidana
telah diputuskan. Penyelidik akuntansi forensik dapat menjadi nilai dalam kasus perdata,
terutama dalam proses menemukan dan menghadirkan bukti.