perusahaa bukan kunci CATATAN 1: Untuk pengujian Akses Terbatas ke aplikasi, dan status SAS 70, lihat

n pengujian TI.
CATATAN 2: Untuk tinjauan pemisahan tugas, lihat bagan alir.
Pemetaan/Rencana Pengujian Audit
SOX ke ER

Preventif (P)
atau Detektif (D)
Nomor Proses bisnis Sub Proses Deskripsi Risiko Tujuan Aktivitas Kontrol Kontrol Risiko Pemilik Langkah Pengujian Dilakukan
Kontrol Kontrol Frekuensi (H, M, Kontrol
Aktivitas (D, L) (Siapa atau
W, BW, M, Jabatan)
Q, A)

1.1 Penggajian ( PR ) Entri Data Perubahan penggajian Perubahan gaji Kepala atau manajer departemen SDM P BW M Direktur SDM Lihat Audit Penggajian - Untuk 10 periode pembayaran (dari 07/01-07/09),
adalah valid, disetujui oleh menyetujui semua perubahan ( kecuali meninjau Personil/Transmisi Penggajian untuk bukti kepala departemen
disiapkan dengan HR perubahan pada pengecualian karyawan). SDM atau persetujuan manajer, tidak ada pengecualian.
benar, dan disahkan Semua perubahan penggajian diotorisasi.

1.2 Penggajian ( PR ) Entri Data Data penggajian Entri data Verifikasi oleh Penggajian bahwa semua P BW M Harga Jamie, Lihat Audit Penggajian - Untuk 10 periode pembayaran (dari 1/07-10/07),
dicatat dengan baik akurat penyesuaian upah yang disetujui dan perubahan Supr. meninjau Personil/Pengiriman Penggajian untuk bukti pemeriksaan silang
penggajian telah dimasukkan secara akurat ke oleh seseorang yang independen dari entri data, tidak terkecuali.
dalam sistem Paychex.
1.3 Penggajian ( PR ) Pengolahan Lembar waktu tidak Entri data Verifikasi dengan Payroll (melalui pemeriksaan P BW H Harga Jamie, Lihat Audit Penggajian - Untuk 5 periode pembayaran (dari 1/07-5/07), tinjau
dimasukkan dengan akurat silang dan inisial) yang menyetujui perubahan Supr. Laporan Pengeditan Waktu dan Lembar Waktu Gaji untuk bukti
benar dalam sistem manual untuk non jam bebas dan lembar waktu pemeriksaan silang oleh seseorang yang independen dari entri data tanpa
PR gaji dimasukkan dengan benar ke Paychex. pengecualian.

Meninjau ringkasan Laporan Edit Waktu 5 periode pembayaran (18/6-1/7,

2/7-15/7, 30/7-12/8, 13/8-26/8, 10/9-23/9) dan Lembar waktu gaji untuk 5
karyawan sebagai bukti peninjauan yang mencatat perubahan manual pada
Ringkasan Laporan Edit Waktu untuk karyawan yang tidak dikecualikan
dan lembar waktu gaji disetujui oleh kepala departemen dan diperiksa silang
oleh seseorang yang independen dari entri data dalam daftar gaji tanpa
pengecualian.

1.4 Penggajian ( PR ) Pelaporan Penggajian tidak Penggajian Ringkasan departemen penggajian ditinjau untuk D BW H Harga Jamie, Lihat Audit Penggajian - Untuk 10 periode pembayaran (dari 1/07-9/07),
akurat, valid, atau akurat, valid, keakuratan, validitas, kelengkapan, dan kewajaran Supr. meninjau Jurnal Penggajian untuk bukti peninjauan oleh kepala departemen
lengkap dan lengkap. oleh kepala departemen (atau yang ditunjuk) tanpa pengecualian.
setelah pemrosesan.

1.5 Penggajian ( PR ) Pelaporan Penggajian tidak Gaji masuk Racetrack Controller menyiapkan entri jurnal P/D M H Pengontrol Lihat Audit Penggajian - Meninjau 4 entri jurnal penggajian (Maret-Juni)
wajar dan dicatat akal. penggajian. Akuntan meninjau dan menyetujui. Lintasan untuk kesopanan (dengan menyetujui dokumentasi pendukung) dan bukti
dengan baik Balap peninjauan & persetujuan oleh seseorang yang independen terhadap
persiapan, tidak ada pengecualian.
1.55 Penggajian ( PR ) Pelaporan Penggajian tidak Gaji masuk Mktg. Sirip. Mgr. menyiapkan entri jurnal alokasi P/D M H Pengontrol Meninjau 4 Entri Jurnal Penggajian untuk bulan Juni-September sebagai
wajar dan dicatat akal. gaji kotor, yang ditinjau dan disetujui oleh Racing Lintasan bukti peninjauan dan persetujuan oleh Racing Controller tanpa terkecuali.
dengan baik Controller. Balap
1.6 Penggajian ( PR ) Pelaporan Penggajian tidak Akun terkait Rekening terkait penggajian (ditinjau setiap bulan D Q H Pengontrol Lihat Audit Penggajian - Meninjau 1 rekonsiliasi penggajian (Qtr ke-1) untuk
tercatat dengan baik. penggajian dan oleh Akuntan (sebagai bagian dari daftar periksa Balap kesopanan (dengan menyetujui dokumentasi pendukung & GL), mencatat
akrual liburan akhir bulan), dengan rekonsiliasi triwulanan peninjauan & persetujuan oleh seseorang yang independen dari persiapan,
dicatat dengan (dilakukan oleh Akuntan) ditinjau untuk tanpa pengecualian.
benar. kewajaran dan kepatutan dan disetujui oleh
Racing Controller. (Akrual liburan
 Preventif (P)
atau Detektif (D)
Nomor Proses bisnis Sub Proses Deskripsi Risiko Tujuan Aktivitas Kontrol Kontrol Risiko Pemilik Langkah Pengujian Dilakukan
Kontrol Kontrol Frekuensi (H, M, Kontrol
Aktivitas (D, L) (Siapa atau
W, BW, M, Jabatan)
Q, A)

1.7 Penggajian ( PR ) Rek Pembayaran gaji tidak Pembayaran Rekonsiliasi bank ditinjau dan disetujui oleh D M H Akuntan (Lihat Cage testwork- 3.33 ) - Menelaah rekonsiliasi bank selama 4 bulan
akurat. gaji akurat. seseorang yang independen dari persiapan. untuk kepatutan (kesepakatan dengan dokumentasi pendukung yang
memadai) dan persetujuan yang tepat, tidak ada pengecualian. (Februari,
Maret, Juni, Juli)

1.75 Penggajian ( PR ) Rek Pembayaran gaji Pembayaran Setiap karyawan (atau orang yang ditunjuk oleh P/D BW L Harga Jamie, Lihat Audit Penggajian - Meninjau 10 periode pembayaran (1/07 - 9/07)
didistribusikan ke gaji tidak departemen) harus memberi paraf pada formulir Supr. mencatat penerimaan cek penggajian departemen telah dibuktikan dengan
karyawan yang ada. didistribusikan yang membuktikan tanda terima cek mereka. benar oleh karyawan yang berlaku, tanpa pengecualian.
1.8 Penggajian ( PR ) 401K Informasi 401K tidak VP-Finance meninjau dan menyetujui lembar P BW H VP-Keuangan Lihat Audit Penggajian - Meninjau 8 periode pembayaran '(1/17, 2/14, 3/28,
akurat, valid, atau Informasi 401K kerja 401K dari Payrolland membandingkan 11/4, 23/5, 20/6, 18/7, 15/8) lembar kerja 401K untuk akurasi, mencatat bukti
lengkap akurat, valid, dengan laporan Paychex 401K untuk akurasi ditinjau oleh VP-Finance, tidak terkecuali.
1.9 Penggajian ( PR ) 401K Informasi 401K tidak Informasi 401K Petugas Penggajian memasukkan jumlah dari P BW H Harga Jamie, Lihat Audit Penggajian - Spreadsheet yang disetujui (lihat 1.8) untuk
akurat, valid, atau akurat, valid, spreadsheet ke Paychex, dan setuju kembali ke Supr. Paychex, mencatat bukti peninjauan & persetujuan Penggajian; tidak ada
lengkap atau lengkap spreadsheet. pengecualian
Supv penggajian meninjau dan menyetujui.
1.10 Penggajian ( PR ) 401K Informasi 401K tidak Laporan 401K dari Paychex disetujui untuk D BW M Harga Jamie, Lihat Audit Penggajian - Meninjau periode pembayaran yang sama seperti di
akurat, valid, atau Informasi 401K spreadsheet, dan dimasukkan ke dalam Supr. atas (1.8) untuk bukti konfirmasi WYSTAR tanpa pengecualian.
lengkap akurat, valid, spreadsheet Lacak Sekarang WYSTAR; mereka
atau lengkap mengonfirmasi total batch & memposting saldo
ke situs web.
1.12 Penggajian ( PR ) Perusahaan Gaji tidak masuk akal Gaji masuk akal CFO meninjau dan menyetujui analisis D M H CFO Ditinjau Februari-Mei 2007 analisis penggajian untuk kewajaran dan bukti
penggajian yang disiapkan oleh Corp. Pengontrol tinjauan & persetujuan CFO, tidak ada pengecualian.
perusaha
an
SOX ke

Nomor Ukuran sampel Pengecualian?

Kontrol

1.1 5 TIDAK

1.2 5 TIDAK

1.3 5 TIDAK

5 lembar waktu gaji TIDAK

5 Waktu Edit
Laporan

1.4 5 TIDAK

1.5 2 TIDAK

1.55 4 TIDAK

1.6 1 TIDAK
perusaha
an
SOX ke

Nomor Ukuran sampel Pengecualian?

Kontrol

1.7 4 TIDAK

1.75 5 TIDAK

1.8 4 TIDAK

1.9 4 TIDAK

1.10 4 TIDAK

1.12 2 TIDAK
Monticello Gaming & Arena Balap
Rencana Uji SOX - 2008
Nomor Proses Sub Proses Aktivitas Kontrol Kontrol Pemilik Langkah Pengujian Dilakukan Ukuran sampel Pengecualian
Kontrol bisnis Frekuensi Kontrol ?
Aktivitas (D, (Siapa atau
W, BW, M, Jabatan)
Q, A)
Inisial Tanggal
2.1 Beli/AP MRMI & D A/P Supr Tinjau pembayaran untuk MRMI & Racing untuk persetujuan AP yang 5 masing-masing
Departemen A/P meninjau dokumentasi
Balapan tepat. (MRMI &
pembelian, mencatat tanda tangan yang
Racing) per
diperlukan sebelum entri data.
bulan
2.5 Beli/AP MRMI & Staf akuntansi dan VP Keuangan meninjau semua D VP-Fin Pemeriksaan MRMI & Racing yang diulas untuk bukti tinjauan (inisial di 5 masing-masing
Balapan pengeluaran MRMI untuk kepatutan. VP-Finance rintisan cek). (MRMI &
menulis ulasannya. Dengan tidak adanya VP- Racing) per
Finance, Racing Controller, Sr Accountant, atau bulan
Mktg./Fin. Mgr dapat menginisialisasi tinjauan
akhir.

2.15 Beli/AP MRDC VP-Finance (atau Mktg/Fin Mgr.) meninjau & M VP-Fin Pemeriksaan MRDC yang ditinjau untuk bukti tinjauan (inisial di rintisan 5/bulan
menyetujui cek sebelum pengiriman. cek).

1.7, 2.18, Daftar gaji Rek M Akuntan Tinjau rekonsiliasi bank untuk persetujuan yang tepat (inisial). setiap bulan
Rekonsiliasi bank ditinjau dan disetujui oleh
3.33,
seseorang yang independen dari persiapan.
4.48,
—AA1— Beli/AP MRDC Entri jurnal ditinjau secara independen dan M Akuntan Tinjau entri jurnal MRDC untuk bukti peninjauan dan persetujuan oleh setiap bulan
2.17 disetujui oleh seseorang yang independen dari seseorang yang independen dari persiapan (inisial).
persiapan.

3.27 Pendapatan POS/Non- Akuntan VGM meninjau & menyetujui entri D Akuntan Meninjau entri jurnal POS untuk bukti peninjauan & persetujuan Akuntan 5/bulan
Game jurnal setelah memposting ke GL. VGM.

3.31 Pendapatan RV Akuntan VGM ke-2 membuktikan pemeriksaan M Akuntan Meninjau entri jurnal VGM, mencatat semua berisi bukti tinjauan dan 5/bulan
persetujuan yang tepat dari Akuntan VGM (inital).
independen dengan meninjau kepatutan dan
memberi paraf entri jurnal Rek Bank Utama dan
entri jurnal VGM.
3.32 Pendapatan RV Akuntan VGM merekonsiliasi Rekonsiliasi Bank M Akuntan Tinjau rekonsiliasi Rekonsiliasi Bank Utama ke GL untuk bukti inisial setiap bulan
Utama dengan GL. Akuntan.
4.46 Mktg Penggantian Sr. Akuntan VGM (atau seseorang yang D Akuntan Tinjau entri jurnal untuk persetujuan yang tepat (inisial) oleh seseorang yang 5/bulan
Pemasaran independen dari posting) meninjau dan independen dari posting.
ent menyetujui entri jurnal untuk penerimaan kas
yang dibatasi dan akrual sebesar 8% dari
tunjangan pemasaran.

4.8 AP / Beban Dompet Entri jurnal untuk dompet dan transfer antar bank M Akuntan Tinjau entri jurnal untuk bukti tinjauan dan persetujuan yang tepat (inisial) setiap bulan
Balap Penunggang disiapkan oleh Racing Controller dan ditinjau dan oleh seseorang yang independen dari persiapan.
Kuda disetujui oleh seseorang yang independen dari
persiapan tersebut
Monticello Gaming & Arena Balap
Rencana Uji SOX - 2008
Nomor Proses Sub Proses Aktivitas Kontrol Kontrol Pemilik Langkah Pengujian Dilakukan Ukuran sampel Pengecualian
Kontrol bisnis Frekuensi Kontrol ?
Aktivitas (D, (Siapa atau
W, BW, M, Jabatan)
Q, A)
Inisial Tanggal
5.9 F/S Tutup Depr Akuntan Senior VGM. meninjau dan M Akuntan Tinjau entri jurnal untuk bukti peninjauan dan persetujuan oleh Akuntan setiap bulan
menyetujui entri jurnal penyusutan sebelum VGM.
posting.

4.2 Klub Pemain Departemen Pemasaran meninjau dan menyetujui W Dir - Mktg 1 bulan
Tinjau penyesuaian poin manual untuk persetujuan yang tepat (inisial) oleh
AP / Biaya setiap penyesuaian poin manual besar setiap
seseorang yang tidak melakukan transaksi Klub Pemain (Direktur, dll.)
bulan.

1.3 Penggajian Pengolahan Verifikasi dengan Payroll (melalui pemeriksaan BW Harga Jamie, Tinjau Laporan Edit Waktu dan Lembar Waktu Gaji untuk bukti silang 1 departemen /
( PR ) silang dan inisial) yang menyetujui perubahan Supr. periksa oleh seseorang yang independen dari entri data (2 inisial). bulan
manual untuk non jam bebas dan lembar waktu
gaji dimasukkan dengan benar ke Paychex.

1.75 Penggajian Rek Setiap karyawan (atau orang yang ditunjuk oleh BW Harga Jamie, Meninjau bahwa penerimaan cek gaji departemen telah dibuktikan dengan 1 bulan
( PR ) departemen) harus memberi paraf pada formulir Supr. benar oleh karyawan yang berlaku (tanda tangan)
yang membuktikan tanda terima cek mereka.

1.5 Penggajian Pelaporan Racing Controller menyiapkan entri jurnal M Pengontrol Tinjau entri jurnal penggajian untuk bukti (inisial) ulasan & persetujuan oleh 1 bulan
( PR ) penggajian. Akuntan meninjau dan menyetujui. Balap seseorang yang independen dari persiapan.
1.55 Penggajian Pelaporan Mktg. Sirip. Mgr. menyiapkan entri jurnal alokasi M Pengontrol Tinjau entri jurnal penggajian untuk bukti peninjauan dan persetujuan 1 bulan
( PR ) gaji kotor, yang ditinjau dan disetujui oleh Racing Balap (inisial) oleh Racing Controller.
Controller.
4.1 AP / Biaya Klub Pemain Racing Controller meninjau, menyetujui, dan M Pengontrol Tinjau entri jurnal pengeluaran poin yang dapat ditukarkan untuk bukti 1 bulan
memberi paraf entri jurnal akhir bulan Akuntan Balap peninjauan dan persetujuan (inisial) yang benar oleh Racing Controller.
VGM yang mencatat pengeluaran dan kewajiban
untuk poin tunai yang dapat ditukarkan.

4.5 AP / Biaya Dompet Entah Asisten kedua untuk Pengontrol Balapan D/W Pengontrol Review Overnight Sheet untuk bukti review (inisial). 5/bulan
Balap Penunggang atau Pengontrol Balapan membandingkan total Balap
Kuda dompet pada Lembar Semalam dengan
Ringkasan Dompet . Setelah mengonfirmasi
total, Lembar Semalam diinisialisasi.
Monticello Gaming & Arena Balap
Rencana Uji SOX - 2008
Nomor Proses Sub Proses Aktivitas Kontrol Kontrol Pemilik Langkah Pengujian Dilakukan Ukuran sampel Pengecualian
Kontrol bisnis Frekuensi Kontrol ?
Aktivitas (D, (Siapa atau
W, BW, M, Jabatan)
Q, A)
Inisial Tanggal
4.7 AP / Biaya Dompet Racing Controller atau yang ditunjuk menyetujui W Pengontrol Tinjau transfer dompet mingguan untuk bukti ulasan Racing Controller 1 bulan
Balap Penunggang transfer dompet mingguan ke Overnight Sheet Balap tentang jumlah dompet (inisial).
Kuda pendukung dan membandingkan total mingguan
dengan kisaran (batas atas) yang ditetapkan oleh
Exec. VP & GM, lalu menandatangani transfer
dompet (lalu menyiapkan transfer dana antar bank
dari akun Escrow Dompet ke akun dompet
Penunggang Kuda.)

5.41 F/S Tutup Tutup F/S - Rekonsiliasi MRMI, analisis akun, dan entri M Pengontrol Tinjau daftar periksa untuk bukti peninjauan & persetujuan (inisial) oleh 1 bulan
MRMI pendapatan diselesaikan sesuai dengan daftar Balapan; seseorang yang independen dari persiapan.
periksa , ditinjau untuk kesopanan, dan disetujui Akuntan
oleh Akuntan dan Racing

5.40 F/S Tutup Tutup F/S - VP-Finance merekonsiliasi saldo intra-perusahaan M VP-Fin Tinjau laporan keuangan untuk MRMI dan MRDC untuk bukti peninjauan
5.43 MRMI & (Racing & VGM) dan menandatangani rancangan dan persetujuan oleh VP Keuangan dan CFO (inisial).
MRDC keuangan sebelum diserahkan ke Corp.
Pengontrol. CFO juga meninjau &
menandatangani.
Monticello Gaming & Arena Balap
Rencana Uji SOX - 2008
Nomor Proses Sub Proses Aktivitas Kontrol Kontrol Kontrol Langkah Pengujian Dilakukan Ukuran sampel Pengecualian
Kontrol bisnis Frekuensi Pemilik (Siapa ?
Aktivitas (D, atau Judul)
W, BW, M,
Q, A)

Inisial Tanggal

Kuart erly ntrols

Co
Penggaj Pelapora Akun terkait penggajian (ditinjau setiap bulan Pengontro Tinjau rekonsiliasi penggajian untuk bukti peninjauan & persetujuan
ian ( n oleh Akuntan (sebagai bagian dari daftar periksa l Balap (paraf) oleh seseorang yang independen dari persiapan.
PR ) akhir bulan), dengan rekonsiliasi triwulanan
(dilakukan oleh Akuntan) ditinjau untuk
kewajaran dan kepatutan dan disetujui oleh
Racing Controller. (Akrual liburan bersifat
tahunan)

5.21 F/S Tutup Penurunan MRMI secara berkala meninjau aset berumur VP Fin, CFO Meninjau bukti penelaahan oleh Manajemen (inisial) aset berumur
Aset/Al panjang untuk menentukan apakah nilai tercatat panjang MRMI untuk penurunan nilai.
rendah untuk dapat diperoleh kembali atau harus diturunkan
Akte ke nilai wajar. Entri jurnal untuk setiap
Diragukan penyesuaian yang diperlukan dibuat dan
disetujui oleh orang yang independen terhadap
proses J/E.