RUTH‌‌STEPHANIE‌‌TAMBUN‌‌||‌‌042011333125‌‌||‌‌KELAS‌‌L‌‌--‌‌RESUME‌‌SIA‌‌MINGGU‌‌KE-5‌ 

‌
 ‌
BAB‌‌6‌‌:‌‌SIKLUS‌‌PENGELUARAN‌‌(PENGGAJIAN‌‌DAN‌‌AKTIVA‌‌TETAP)‌  ‌
 ‌

SISTEM‌‌PENGGAJIAN‌‌
   ‌

 ‌
Aliran‌‌Data‌‌Sistem‌‌Penggajian‌  ‌

SISTEM‌‌PENGGAJIAN‌‌MANUAL‌  ‌

DEPARTEMEN‌  ‌ TUGAS‌‌FUNDAMENTAL‌  ‌ DOKUMEN‌  ‌

Departemen‌‌
  Menyerahkan‌  ‌formulir‌  ‌kegiatan‌‌
  Formulir‌  ‌kegiatan‌  ‌personalia‌‌
 
Personalia‌  ‌ personalia‌‌ke‌‌departemen‌‌penggajian‌‌
   (identifikasi‌  ‌karyawan‌  ‌yang‌  ‌diotorisasi‌‌
 
untuk‌  ‌menerima‌  ‌cek‌  ‌dan‌  ‌pembayaran‌‌
 
dan‌‌penjelasan‌‌penggajian)‌  ‌

Departemen‌‌
  Penyiapan‌  ‌catatan‌  ‌waktu‌  ‌kerja,‌‌
  yakni‌‌
  Kartu‌  ‌Pekerjaan‌  ‌(Total‌  ‌jumlah‌  ‌waktu‌‌
 
Produksi‌  ‌ kartu‌‌pekerjaan‌‌dan‌‌kartu‌‌waktu‌  ‌ yang‌  ‌dihabiskan‌  ‌oleh‌  ‌pekerja‌  ‌di‌  ‌setiap‌‌
 
pekerjaan‌  ‌produksi);‌  ‌Kartu‌  ‌Waktu‌‌
  (Total‌‌
 
waktu‌‌kerja‌‌karyawan‌‌di‌‌tempat‌‌kerja).‌  ‌

Departemen‌‌
  Pengalokasian‌  ‌biaya‌  ‌tenaga‌  ‌kerja‌  ‌ke‌‌
  Rangkuman‌‌distribusi‌‌tenaga‌‌kerja‌  ‌
Akuntansi‌‌Biaya‌  ‌ akun‌  ‌WIP‌  ‌dengan‌  ‌kartu‌  ‌pekerjaan‌‌
 
sebagai‌  ‌tenaga‌  ‌kerja‌  ‌langsung‌  ‌atau‌‌
 
overhead‌  ‌→ ‌ ‌rangkuman‌  ‌distribusi‌‌
 
tenaga‌  ‌kerja‌  ‌ke‌  ‌departemen‌  ‌buku‌‌
 
besar‌‌umum‌  ‌

Departemen‌‌
  Menerima‌  ‌tarif‌  ‌pembayaran‌  ‌dan‌  ‌data‌‌
  Daftar‌  ‌gaji‌  ‌(pembayaran‌  ‌bruto,‌‌
 
Penggajian‌  ‌ pemotongan‌  ‌gaji‌  ‌→ ‌ ‌menyiapkan‌‌
  pemotongan,‌  ‌lembur,‌  ‌dan‌  ‌pembayaran‌‌
 
 daftar‌  ‌gaji‌  ‌dan‌  ‌cek‌  ‌gaji‌  ‌→ ‌ ‌mengirim‌‌
  bersih);‌  ‌Catatan‌  ‌penggajian‌  ‌karyawan‌‌
 
cek‌  ‌gaji‌  ‌ke‌  ‌departemen‌  ‌pengeluaran‌‌
  (memasukkan‌  ‌informasi‌‌
  daftar‌‌
  gaji);‌‌
  ‌Cek‌‌
 
kas‌  ‌→ ‌ ‌menyiapkan‌  ‌kartu‌  ‌waktu,‌‌
  gaji;‌‌Salinan‌‌daftar‌‌gaji‌  ‌
formulir‌  ‌kegiatan‌  ‌personalia,‌  ‌dan‌‌
 
salinan‌‌daftar‌‌gaji‌ 

Departemen‌‌
  Memeriksa‌  ‌kebenaran‌  ‌daftar‌  ‌gaji‌  ‌→ ‌‌ Salinan‌  ‌tanda‌  ‌terima‌‌
  pengeluaran‌‌
  kas‌‌
 
Utang‌  ‌ menyiapkan‌  ‌2 ‌ ‌salinan‌  ‌tanda‌  ‌terima‌‌
  dari‌‌gaji‌  ‌
pengeluaran‌‌
  kas‌‌
  untuk‌‌
 dikirim‌‌
 kepada‌‌
 
departemen‌  ‌pengeluaran‌  ‌kas‌  ‌dan‌‌
 
departemen‌‌buku‌‌besar‌‌umum‌  ‌

Departemen‌‌
  Menerima‌‌
  cek‌‌
 penggajian,‌‌
 memeriksa‌‌
  Akun‌  ‌dana‌  ‌gaji‌  ‌(tanda‌  ‌terima‌‌
 
Pengeluaran‌‌Kas‌  ‌ dan‌  ‌menandatangani‌  ‌→ ‌‌mengirimkan‌‌
  pengeluaran‌  ‌kas‌  ‌dan‌  ‌daftar‌  ‌gaji);‌‌
 
ke‌  ‌pusat‌‌
  pembayaran‌‌
  → ‌‌diterima‌‌
  staf‌‌
  Salinan‌‌cek‌‌tanda‌‌terima‌‌gaji‌  ‌
administrasi‌  ‌→ ‌ ‌departemen‌  ‌utang‌‌
 
untuk‌‌disimpan‌  ‌

Departemen‌‌
  menerima‌  ‌rangkuman‌  ‌dari‌‌
  Tanda‌  ‌terima‌  ‌pengeluaran‌  ‌kas‌  ‌(total‌‌
 
Buku‌‌Besar‌  ‌ departemen‌‌biaya‌‌
   ‌ jumlah‌‌gaji‌‌dan‌‌perinciannya)‌  ‌
 ‌

Note:‌‌Bagian‌‌Departemen‌‌Akuntansi‌‌Biaya:‌  ‌

Jam‌‌waktu‌‌Biometrik‌  ‌ Jam‌  ‌waktu‌  ‌biometrik‌  ‌memverifikasi‌  ‌identitas‌  ‌karyawan‌  ‌dengan‌‌ 

menggunakan‌‌teknologi‌‌pemindaian‌‌sidik‌‌jari‌‌atau‌‌urat‌‌nadi‌‌tangan.‌  ‌

Kartu‌‌ID‌‌gesek‌‌magnetik‌  ‌ setiap‌  ‌karyawan‌  ‌diberikan‌  ‌kartu‌  ‌identitas‌  ‌yang‌  ‌memiliki‌  ‌strip‌  ‌magnetik‌‌
 
yang‌‌berisi‌‌informasi‌‌karyawan.‌‌    ‌

Kartu‌‌kedekatan‌  ‌ karyawan‌‌
  menempatkan‌‌
 kartu‌‌
 di‌‌
 depan‌‌
 pembaca‌‌
 untuk‌‌
 mencatat‌‌
 waktu‌‌
 
kehadiran.‌  ‌

Perangkat‌‌jarak‌‌jauh‌‌seluler‌  ‌ memungkinkan‌  ‌karyawan‌  ‌untuk‌  ‌menggunakan‌  ‌perangkat‌  ‌genggam‌‌

 
(tablet‌‌atau‌‌ponsel)‌  ‌
atau‌‌browser‌‌web‌‌dari‌‌komputer‌‌laptop.‌  ‌
 ‌
PENGENDALIAN‌  ‌SISTEM‌  ‌PENGGAJIAN‌  ‌MANUAL‌  ‌⇒ ‌ ‌Otorisasi‌  ‌transaksi‌  ‌(‌pencegahan‌‌
 
penipuan);‌  ‌Pemisahan‌  ‌tugas‌  ‌(pemisahan‌  ‌penjagaan‌  ‌waktu‌  ‌dengan‌  ‌fungsi‌  ‌personalia);‌‌
  ‌Supervisi‌‌
 
(pengamatan‌  ‌penjagaan‌  ‌waktu‌  ‌dan‌  ‌rekonsiliasi‌  ‌kartu‌  ‌waktu‌  ‌secara‌  ‌aktual);‌  ‌Catatan‌  ‌Akuntansi‌‌
 
(penyiapan‌  ‌dokumen-dokumen‌  ‌dalam‌  ‌departemen);‌  ‌Pengendalian‌  ‌Akses‌  ‌(pengendalian‌  ‌atas‌‌
 
dokumen‌  ‌dalam‌  ‌sistem‌  ‌pembayaran);‌  ‌Verifikasi‌  ‌Independen‌  ‌(verifikasi‌  ‌pembayaran,‌  ‌mengurus‌‌
 
pembayaran,‌‌utang‌‌usaha,‌‌dan‌‌buku‌‌besar‌‌umum)‌  ‌
SISTEM‌‌PENGGAJIAN‌‌KOMPUTER‌  ‌

Sistem‌‌Komputer‌‌Batch‌  ‌ Sistem‌‌Komputer‌‌Real-Time‌  ‌

 ‌
 ‌
 ‌
➔ Otomatisasi‌  ‌penggajian‌  ‌dengan‌  ‌pemrosesan‌  ‌batch‌  ‌⇒ ‌ ‌Departemen‌  ‌pemrosesan‌  ‌data‌‌
 
menerima‌  ‌dokumen‌  ‌untuk‌  ‌dikonversi‌‌
  ke‌‌
  file‌‌
  digital.‌‌
  Implikasi‌‌
  pengendalinya‌‌
  mengedepankan‌‌
 
keakuratan‌‌akuntansi.‌‌
   ‌
➔ Rekayasa‌  ‌ulang‌  ‌sistem‌  ‌penggajian‌  ‌⇒ ‌ ‌Bedanya‌  ‌dengan‌  ‌pemrosesan‌  ‌batch‌  ‌adalah‌‌
 
pemrosesan‌  ‌melalui‌  ‌terminal,‌  ‌file‌  ‌akses‌  ‌untuk‌  ‌penyimpanan‌  ‌data‌  ‌dan‌  ‌proses‌  ‌real-time.‌‌
 
Fiturnya‌  ‌adalah:‌  ‌Departemen‌  ‌Personalia‌  ‌(perubahan‌  ‌file‌  ‌karyawan‌  ‌melalui‌  ‌terminal);‌‌
 
Departemen‌  ‌Akuntansi‌  ‌Biaya‌  ‌(memasukkan‌  ‌data‌  ‌biaya‌  ‌pekerjaan‌  ‌untuk‌  ‌file‌  ‌pemanfaatan‌‌
 
tenaga‌  ‌kerja);‌  ‌Departemen‌  ‌Penjagaan‌‌
  Waktu‌‌
  (pembuatan‌‌
  file‌‌
  kehadiran);‌‌
  Pemrosesan‌‌
  Data.‌‌
 
Pengendalian‌‌melalui‌‌verifikasi‌‌Independen.‌  ‌

SISTEM‌‌AKTIVA‌‌TETAP‌  ‌

 ‌
DFD‌‌Sistem‌‌Aktiva‌‌tetap‌‌(Manual)‌  ‌

 
Sistem‌‌Aktiva‌‌Tetap‌‌berbasis‌‌Komputer‌  ‌
 Sistem‌  ‌aktiva‌  ‌tetap‌  ‌yang‌  ‌berbasis‌  ‌komputer‌  ‌memproses‌  ‌transaksi‌  ‌dengan‌  ‌sistem‌  ‌batch.‌  ‌Logika‌‌
 
Sistem‌‌Aktiva‌‌Tetap‌⇒
‌ ‌‌Terdapat‌‌3‌‌pekerjaan‌‌dalam‌‌logika‌‌umum‌‌dari‌‌sistem‌‌aktiva‌‌tetap,‌‌yakni:‌  ‌
1. Akuisisi‌‌
  Aktiva‌‌
  ‌⇒  ‌‌pada‌‌
 kegiatan‌‌
 ini,‌‌
 manajer‌‌
 departemen‌‌
 melihat‌‌
 kebutuhan‌‌
 untuk‌‌
 aktiva‌‌
 baru‌‌
 
dengan‌  ‌persetujuan‌  ‌dari‌  ‌eksplisit‌  ‌dan‌  ‌menganalisis‌  ‌manajemen‌  ‌modal.‌  ‌Departemen‌‌
 
penerimaan‌  ‌mengirim‌  ‌aktiva‌  ‌kepada‌  ‌pengguna‌  ‌yang‌  ‌bersangkutan‌  ‌lalu‌  ‌departemen‌  ‌aktiva‌‌
 
tetap‌‌melakukan‌‌pembukuan.‌‌
   ‌
SISTEM‌  ‌KOMPUTER‌  ‌PROSEDUR‌  ‌AKUISISI‌  ‌⇒  ‌ ‌menerima‌  ‌laporan‌  ‌penerimaan‌‌
  bukti‌‌
  kas‌‌
 
keluar‌  ‌dan‌  ‌diproses‌  ‌secara‌  ‌komputer‌  ‌untuk‌  ‌dibuat‌  ‌ke‌  ‌dalam‌  ‌buku‌  ‌besar‌‌
  pembantu.‌‌
  Lalu,‌‌
 
otomatis‌  ‌akan‌  ‌memperbaharui‌  ‌pengendalian‌  ‌di‌  ‌buku‌  ‌besar‌  ‌dan‌  ‌voucher‌  ‌jurnal‌  ‌sehingga‌‌
 
menghasilkan‌‌laporan‌‌manajemen‌‌akuntansi.‌‌
  
2. Pemeliharaan‌‌
 Aktiva‌‌
 ⇒  ‌‌‌melibatkan‌‌
 penyesuaian‌‌
 saldo‌‌
 akun‌‌
 buku‌‌
 besar‌‌
 pembantu‌‌
 aktiva‌‌
 yang‌‌
 
akan‌  ‌dibebankan‌‌
  ke‌‌
  ‌overhead‌‌
  kemudian‌‌
  WIP‌‌
  untuk‌‌
  dikonversi.‌‌
  Memerlukan‌‌
  jadwal‌‌
  depresiasi‌‌
 
untuk‌  ‌menunjukkan‌  ‌kapan‌  ‌dan‌  ‌bagaimana‌  ‌depresiasi‌  ‌dicatat‌  ‌dan‌  ‌refleksi‌  ‌biaya‌  ‌perbaikan‌‌
 
kemudian‌‌mempromosikan‌‌akuntabilitas.‌‌
   ‌
SISTEM‌  ‌KOMPUTER‌  ‌PEMELIHARAAN‌  ‌AKTIVA‌  ‌⇒  ‌ ‌Tugasnya‌  ‌antara‌  ‌lain‌  ‌menghitung‌‌
 
depresiasi,‌  ‌pembaruan‌  ‌akumulasi‌  ‌depresiasi‌  ‌dan‌  ‌field‌  ‌nilai‌  ‌buku,‌  ‌pembukuan‌  ‌total‌‌
 
depresiasi,‌  ‌dan‌  ‌pencatatan‌  ‌ke‌  ‌file‌  ‌journal‌. ‌ ‌Lalu‌  ‌dikirim‌  ‌ke‌  ‌departemen‌  ‌aktiva‌  ‌tetap‌  ‌untuk‌ 
diperiksa.‌‌
   ‌
3. Penghapusan‌  ‌Aktiva‌  ‌⇒  ‌ ‌penghapusan‌  ‌dari‌  ‌buku‌  ‌besar‌  ‌pembantu‌  ‌aktiva‌  ‌tetap‌  ‌yang‌  ‌dimulai‌‌
 
dengan‌  ‌mengeluarkan‌  ‌permintaan‌  ‌untuk‌  ‌menghapus‌  ‌aktiva‌  ‌tersebut‌  ‌dengan‌  ‌persetujuan‌‌
 
kemudian‌  ‌laporan‌  ‌penghapusan‌  ‌aktiva‌  ‌akan‌  ‌dikirim‌  ‌ke‌  ‌departemen‌  ‌aktiva‌  ‌tetap‌  ‌untuk‌‌
 
diotorisasi.‌‌
   ‌
SISTEM‌  ‌KOMPUTER‌  ‌PROSEDUR‌  ‌PENGHAPUSAN‌  ‌⇒  ‌ ‌Tugasnya‌  ‌antara‌  ‌lain‌‌
 
membukukan‌‌
  dan‌‌
 membuat‌‌
 jurnal‌‌
 penyesuaian‌‌
 ke‌‌
 dalam‌‌
 buku‌‌
 besar‌‌
 umum,‌‌
 mencatat‌‌
 laba‌‌
 
atau‌‌rugi‌‌yang‌‌berkaitan‌‌dengan‌‌penghapusan,‌‌dan‌‌menyiapkan‌‌catatan‌v‌ oucher‌‌‌jurnal.‌‌
   ‌
 ‌
PENGENDALIAN‌‌SISTEM‌‌AKTIVA‌‌TETAP‌⇒
‌   
‌‌ ‌
Otorisasi‌(‌ proses‌‌persetujuan‌‌dan‌‌permintaan‌‌tertulis‌‌dari‌‌departemen);‌‌
   ‌
Supervisi‌‌‌(keamanan‌‌penyalahgunaan‌‌memastikan‌‌kebijakan);‌‌
   ‌
Verifikasi‌‌Independen‌‌‌(pemeriksaan‌‌akuisisi‌‌aktiva‌‌dan‌‌prosedur‌‌persetujuan).‌‌
   ‌