RUTH STEPHANIE TAMBUN || 042011333125 || KELAS L -- RESUME SIA MINGGU KE-4

SIKLUS PENDAPATAN
Tugas Fundamental Siklus Pendapatan

Penerimaan Kas
Retur Penjualan
Pesanan Penjualan

Prosedur Pesanan Penjualan

DEPARTEMEN KEGIATAN DOKUMEN

DEP. MENERIMA PESANAN→ Dimulai dengan PESANAN PENJUALAN

PENJUALAN penerimaan pesanan pelanggan bukan Dalam pesanan penjualan terdapat
dalam bentuk formal. informasi penting seperti nama, alamat
pelanggan, no akun pelanggan, nama
barang, nomor barang, deskripsi barang,
dan jumlah dan harga serta biaya
pengiriman.SALINAN PESANAN
PENJUALAN. Pesanan penjualan dapat
disalin untuk tujuan tertentu dan sesuai
kebutuhan Salinan akan disimpan dalam
file pesanan pelanggan terbuka.

DEP. KREDIT CEK KREDIT → Dilakukan dengan SALINAN PERSETUJUAN KREDIT

otorisasi transaksi yaitu kelayakan Salinan persetujuan diberi kepada
verifikasi kredit kepada pelanggan dan departemen kredit dan akan dikirim lagi
mencantumkan pemeriksaan kredit. kepada berbagai departemen.

PROSEDUR PEMILIHAN BARANG → Pengiriman SURAT PENGELUARAN BARANG

GUDANG salinan surat pengeluaran barang oleh (TIKET PENGAMBILAN), SALINAN
departemen penjualan ke bagian gudang TIKET PENGAMBILAN
→ menulis inisial pada salinan bahwa Dokumen ini mengidentifikasi barang
pesanan sudah lengkap dan benar → yang harus diambil, persetujuan untuk
penyesuaian mengeluarkan barang,
 RUTH STEPHANIE TAMBUN || 042011333125 || KELAS L -- RESUME SIA MINGGU KE-4

DEP. KAPAL BARANG → menerima slip SLIP PENGEPAKAN DAN

PENGIRIMAN pengepakan dan pemberitahuan PEMBERITAHUAN
pengiriman → petugas pengiriman
SLIP PENGIRIMAN DAN SALINANNYA
mencocokkan barang fisik untuk
memverifikasi bahwa pesanan sudah BILL OF LADING
benar → Petugas pengiriman mengemas (menetapkan kepemilikan dan tanggung
barang, melampirkan slip pengepakan,
jawab hukum atas aset dalam
melengkapi pemberitahuan pengiriman,
dan menyiapkan bill of lading → petugas perjalanan)
pengiriman mencatat pengiriman di log
pengiriman, meneruskan pemberitahuan
pengiriman dan rilis stok ke fungsi
pelanggan tagihan sebagai bukti
pengiriman, dan memperbarui file
pesanan pelanggan untuk mencerminkan
"dikirimkan".

DEP. BILL → Pengumpulan informasi tentang FAKTUR PENJUALAN (Faktur

PENAGIHAN transaksi, rekonsiliasi, asimilasi, dan penjualan adalah tagihan pelanggan
distribusi ke departemen lainnya. yang menunjukkan barang dan kuantitas
Pengiriman barang menandakan yang dikirim,harga per unit, biaya
berakhirnya peristiwa ekonomi dan pengiriman dan dan jumlah penagihan
pelanggan sudah dapat ditagih. kepada pelanggan) SALINAN BUKU
Departemen penagihan juga melakukan BESAR, SALINAN FILE, DAFTAR
pembukuan dengan mencatat jurnal PESANAN BARANG (Daftar pesanan
penjualan (Piutang dagang (debit) dan barang adalah apabila pesanan tidak
penjualan (kredit), mengirim salinan dan memadai untuk memenuhi pesanan)
dokumen, serta mengirim salinan. DOKUMEN PENGELUARAN BARANG
(Dokumen pengeluaran barang dan
dokumen pengiriman untuk barang yang
akan dikirim ke pelanggan) VOUCHER
JURNAL(Voucher jurnal adalah jurnal
yang mewakili ayat buku umum)

DEP. PEMBARUAN CATATAN PERSEDIAAN BUKU BESAR PEMBANTU

PENGENDALIA (menyiapkan jurnal HPP (debit) dan PERSEDIAAN, VOUCHER JURNAL
N PERSEDIAAN Persediaan (kredit)
 RUTH STEPHANIE TAMBUN || 042011333125 || KELAS L -- RESUME SIA MINGGU KE-4

DEP. PIUTANG PEMBARUAN PIUTANG DAGANG SALINAN BUKU BESAR, BUKU

DAGANG (membukukan salinan buku besar BESAR PEMBANTU PIUTANG
pesanan penjualan ke buku besar DAGANG
pembantu)

DEP. BUKU PEMBARUAN PIUTANG DAGANG VOUCHER JURNAL

BESAR UMUM (menerima voucher dan akan memproses
pengendali dan merangkum)
Retur Penjualan

DEPARTEMEN KEGIATAN DOKUMEN

DEP. PENERIMAAN SIAPKAN SLIP PENGEMBALIAN SLIP PENGEMBALIAN

BARANG (barang dikembalikan dan menyiapkan (pendeskripsian barang yang
slip) dikembalikan)

DEP. PENJUALAN SIAPKAN MEMO KREDIT MEMO KREDIT (alat sah bagi
(pengiriman kepada departemen pelanggan untuk menerima
kredit/penagihan untuk disetujui) pembayaran yang dikembalikan)

DEP. KREDIT SETUJUKAN MEMO KREDIT (evaluasi kondisi pengambilan dan keputusan)

DEP. PENAGIHAN UPDATE JURNAL PENJUALAN (pencatatan entri kontra dan dikirim untuk
pembukuan)

DEP. UPDATE JURNAL (rekening akan disesuaikan dan mengirimkan voucher

PENGENDALIAN
PERSEDIAAN DAN
PIUTANG

DEP. UPDATE BUKU BESAR (menerima Persediaan (D) Retur Penjualan (D);
PENGENDALIAN voucher jurnal serta rangkuman HPP (K) ; Piutang dagang (K)
BUKU BESAR kemudian membukukannya)
Penerimaan Kas

DEPARTEMEN KEGIATAN DOKUMEN

PENERIMAAN BUKA EMAIL DAN SIAPKAN DAFTAR PERMINTAAN PEMBAYARAN

DOKUMEN PENGIRIMAN (penerimaan cek dari (pemrosesan transaksi
pelanggan dan permintaan pembayaran) penerimaan) CEK DAN
PERMINTAAN PEMBAYARAN

DEP. PENERIMAAN MENCATAT DAN CEK DEPOSIT (verifikasi SLIP SETORAN (nilai
KAS keakuratan dan kelengkapan cek dan penerimaan harian dan
identifikasi cek yang salah) menyerahkan salinan ke bank)

DEP. PIUTANG UPDATE PENCATATAN YANG DITERIMA (pembukuan di buku besar

pembantu kemudian disimpan untuk jejak audit)

DEP. BUKU BESAR PEMBARUAN BUKU BESAR UMUM VOUCHER JURNAL

 RUTH STEPHANIE TAMBUN || 042011333125 || KELAS L -- RESUME SIA MINGGU KE-4

(pengecekan dan rangkuman berkala, serta

rekonsiliasi dengan rangkuman buku besar
dan menyimpan voucher jurnal)

DEP. KONTROLER REKONSILIASI PIUTANG DAN SLIP SETORAN BANK,

SIMPANAN ( pencocokan penerimaan kas SALINAN PERMINTAAN
dengan dokumen PEMBAYARAN, VOUCHER
JURNAL.
Risiko dan pengendaliannya terhadap pendapatan
1. Penjualan yang tidak dapat dikreditkan → INTERNAL (Otorisasi transaksi Pemisahan
tugas dan fungsi) TI (Pemeriksaan kredit otomatis)
2. Pengiriman barang/jumlah yang salah → INTERNAL (Verifikasi independen (departemen
pengiriman mencocokkan pengiriman dengan pesanan). TI (edit data dan post, cadangan)
3. Pencatatan tidak akurat → INTERNAL (Otorisasi transaksi; Catatan akuntansi Verifikasi
independen)TI (Mengedit data masukan; Pengeposan otomatis ke akun; Pencadangan file)
4. Penyalahgunaan aset → INTERNAL (Otorisasi transaksi ; Kontrol akses ; Pemisahan tugas
TI (Keamanan multi level untuk dicapai; pemisahan tugas)
5. Akses tidak sah → INTERNAL (Kontrol akses; Pemisahan tugas TI (Kontrol kata sandi;
Keamanan bertingkat)
Operasional dan implikasi pengendalian teknologi untuk otomatisasi dan rekayasa ulang siklus
pendapatan
Otomatisasi adalah penggunaan teknologi untuk meningkatkan efisiensi dan pekerjaan. Rekayasa
Ulang adalah perubahan mendasar pola pikir atau proses bisnis dan alur pekerjaan untuk kinerja
operasional. Point of Sale (POS) kombinasi antara tunai dan kredit, sedangkan Electronic Data
Interchange (EDI) teknik alternatif siklus pendapatan.

Proses utama → aktivitas secara langsung

yang menambah nilai produk perusahaan.
Proses pendukung → tidak secara langsung
menambah nilai produk.