Achmad Syafi’i

115020307111034
KERTAS KERJA V.1

Prosedur Siklus Pengeluaran Kas - Penggajian di 2NE1 Department Store

Kesekretarian dan Akuntansi dan

Kasir Induk Kepala Bagian
Personalia Keuangan

Mulai DRG DGK BKK 1

Uang

Mengecek
absensi dan Membuat Daftar
rekap Gaji Karyawan
Selesai
penjualan & memasukkan Menyerahkan
harian uang ke amplop uang kepada
staf

DGK
Membuat
daftar rekap Uang
gaji Staf tanda
tangan daftar
Uang (gaji gaji karyawan
DRG tetap, gaji
lembur, gaji DGK TTD
variabel
marketing)
Otorisasi
direktur

Membuat bukti
kas keluar

BKK 1

BKK 1
N

DGK TTD

Keterangan :
DRG : Daftar Rekap Gaji
DGK : Daftar Gaji Karyawan
BKK : Bukti Kas Keluar

Praktikum Sistem Informasi - CE

 Achmad Syafi’i
115020307111034
KERTAS KERJA V.2
1. Pengendalian organisasi
Bagian untuk menentukan jumlah uang yang dikeluarkan untuk pembayaran gaji yaitu bagian
kesekretariatan dan personalia dan bagian yg mengeluarkan uang untuk membayar gaji
kepada karyawan yaitu bagian kasir induk telah dipisahkan.
2. Dokumentasi
Dokumen internal berupa daftar rekap gaji, bukti kas keluar, dan daftar gaji karyawan telah
dibuat.
3. Aset
Belum ada dijelaskan.
4. Praktek mnajemen
Pengendalian praktik manajemen menurut saya masih lemah, karena masih menggunakan
manual system
5. Pusat data
Data sumber siklus penggajian berupa daftar absensi karyawan direkap oleh pihak yang
berwenang yaitu bagian kesekretariatan dan personalia sehingga mengenai keakuratan data
base dapat dipastikan adalah tinggi.
6. Akses
Pembayaran gaji hanya mengkaitkan dua pihak yang berkepentingan yaitu bagian kasir induk
dan karyawan. Sehingga pertanggungjawaban atas kekeliruan akan pembayaran gaji kepada
karyawan merupakan tanggungjawab dari kasir induk.
7. Otorisasi
Setelah pihak bagian kesekretariatan dan personalia membuat rekap absensi dan daftar gaji
yang merupakan hak dari karyawan melalui persetujuan direktur, sehingga kesalahan
membuat rekap gaji dapat diminimalisir dengan pemeriksaan oleh direktur terlebih dahulu.

KERTAS KERJA V.3

a. Ya
b. Kelemahan pengendalian siklus penggajian:
 Bukti pengeluaran kas dibuat oleh kasir induk berdasarkan rekap gaji yang sebelumnya
dibuat oleh bagian kesekretariatan dan personalia diotorisasi oleh kasir induk sendiri.
Sehingga tidak terdapat pengawasan yang cukup untuk aktivitas yang dilakukan oleh kasir
induk.

Praktikum Sistem Informasi - CE

 Achmad Syafi’i
115020307111034
 Pengendalian yang dilakukan terhadap absensi karyawan juga kurang menjadi perhatian.
Sebaiknya untuk mencegah hal- hal yang tidak diinginkan, dibuat dua macam pengendalian
absen dengan adanya absensi manual dan finger- spot. Jika absensi yang ada hanya absensi
manual, keakuratan data masih perlu ditanyakan.
 Pembayaran gaji secara manual menambah pekerjaan yang tidak memberikan manfaat
bagi kasir induk sekaligus memperbesar kemungkinan untuk adanya fraud atas aktivitas
yang dilakukannya. Menambah pekerjaan disini dimaksudkan kasir induk harus
menyediakan safe box tersendiri untuk penggajian secara langsung. Untuk perusahaan
sebesar 2NE1 Department Store dengan jumlah karyawan yang cukup banyak tentunya hal
ini memakan biaya waktu untuk menentukan jumlah yang harus disediakan secara cash,
tempat dan risiko yang tinggi. Sedangkan penyimpangan aktivitas disini secara lebih
khusus memperbesar kemungkinan kecurangan yang dilakukan kasir induk.
 Sistem pengukuran kinerja yang tidak jelas tidak disampaikan secara tertulis bagaimana
prosedurnya.
c. Moral hazard yang mungkin dilakukan staf/karyawan 2NE1 Department Store yang terlibat
dalam siklus penggajian:
 Kasir induk merekayasa angka yang dicantumkan dalam bukti pengeluaran kas tersebut.
 Karyawan menggunakan jam istirahat lebih dari yang ditentukan. Bisa saja karena
mungkin absen hanya dilakukan pada saat awal dan akhir jam kerja. Karena tidak
dijelaskan secara tertulis pada modul.
 Karyawan melakukan mark-up jumlah jam lembur karyawan, atau bahkan terlihat
dengan jumlahabsen yang tinggi namun dalam rekap absen tercatat absen tergolong
rendah.
 Pembayaran gaji secara langsung sering tidak sesuai dengan rekap gaji yang seharusnya
diterima karyawan.
 Kasir induk menyelewengkan uang yang ada untuk keperluan pribadi mengingat tidak
ada pengawasan yang cukup terhadap aktivitas Kasir induk.
 Berkaitan dengan gaji variabel yang seharusnya diterima oleh karyawan bisa saja tidak
sesuai dengan kinerja masing- masing karyawan karena tidak adanya sistem pengukuran
yang jelas mengenai penghitungan gaji variabel dari tingkat laba yang dihasilkan
perusahaan.

Praktikum Sistem Informasi - CE

 Achmad Syafi’i
115020307111034
KERTAS KERJA V.4

a. Prosedur perbaikan Siklus Pengeluaran Kas – Penggajian 2NE1 Department Store :

1. Bagian Kesekretariatan dan Personalia melakukan pengecekan pada daftar absensi dan rekap
penjualan harian, kemudian membuat daftar rekap gaji yang kemudian diotorisasi oleh direktur,
Setelah diotorisasi, bagian Kesekretariatan dan Personalia menggandakan untuk arsip dan
menyerahkan daftar rekap gaji asli ke bagian Kasir Induk.
2. Berdasarkan daftar rekap gaji diotorisasi direktur, bagian Kasir Induk membuat Daftar Gaji
Karyawan dan memasukkan uang ke dalam amplop. Uang gaji (terdiri dari gaji tetap, gaji lembur,
dan gaji variabel marketing) diserahkan kepada setiap kepala bagian yang ada dalam struktur
organisasi pada jam 10.00 setiap tanggal 1 awal bulan.
3. Atas penyerahan uang gaji Bagian Kasir Induk membuat Bukti Kas Keluar (dua rangkap). Rangkap
satu untuk Bagian Akuntansi dan Keuangan untuk dijurnal, dan rangkap dua diarsip. Kemudian
Bagian Kasir Induk menyerahkan Daftar Gaji Karyawan masing-masing Bagian (departemen)
kepada masing-masing Kepala Bagian.
4. Masing-masing Kepala Bagian menyerahkan uang gaji kepada staf di bawahnya. Masing-masing
karyawan yang telah mengambil gaji bertandatangan di dalam Daftar Gaji Karyawan.
5. Daftar Gaji Karyawan diserahkan kepada Bagian Kasir Induk untuk diarsip.

Praktikum Sistem Informasi - CE

 Achmad Syafi’i
115020307111034
Prosedur Siklus Pengeluaran Kas - Penggajian di 2NE1 Department Store

Kesekretarian dan Akuntansi dan

Kasir Induk Kepala Bagian
Personalia Keuangan

Mulai DRG DGK BKK 1

Uang

Mengecek
absensi dan Membuat Daftar Jurnal
rekap Gaji Karyawan
penjualan & memasukkan Menyerahkan
harian uang ke amplop uang kepada
staf
Posting
buku
besar
DGK
Membuat
daftar rekap Uang
gaji Staf tanda
tangan daftar
Uang (gaji gaji karyawan Laporan
tetap, gaji Keuangan
lembur, gaji DGK TTD
variabel
marketing)
DRG 1

Selesai

Otorisasi
direktur
Membuat bukti
kas keluar

Penggandaan
BKK 1
daftar rekap
gaji untuk
arsip
BKK 1
N

DRG 2
N

DGK TTD

Keterangan :
DRG : Daftar Rekap Gaji
DGK : Daftar Gaji Karyawan
BKK : Bukti Kas Keluar

Praktikum Sistem Informasi - CE

 Achmad Syafi’i
115020307111034
b. Usulan kebijakan Manajemen Siklus Pengeluaran Kas – Penggajian 2NE1 Department Store :
1. Perhitungan gaji variabel berdasarkan jam kerja
2. Penggajian dilakukan dengan sistem non-manual atau dengan rekening di bank

KERTAS KERJA V.5

a. Formulir internal yang diajukan dalam Siklus Pengeluaran Kas – Penggajian 2NE1 Department Store :
Master data karyawan, laporan daftar absen, laporan daftar bonus, daftar gaji
b. Format formulir yang disajikan sama dengan formulir di modul

KERTAS KERJA V.6

a. Informasi yang dapat dihasilkan dalam Siklus Pengeluaran Kas – Penggajian 2NE1 Department Store
untuk membantu manajemen dalam pengambilan keputusan :
 Manajemen mengetahui identitas seluruh karyawan yang bekerja di perusahaan
 Manajemen mengetahui tingkat kehadiran karyawannya
 Manajemen mengetahui berapa karyawan yang mendapatkan bonus
b. Format laporan yang akan disajikan kepada manajemen sama seperti di modul

KERTAS KERJA V.7

Kebijakan Akuntansi Siklus Pengeluaran Kas – Penggajian 2NE1 Department Store :

a. Metode pengakuan beban gaji adalah accrual basis
b. Titik pengakuan jurnal adalah pada saat bukti kas keluar dibuat

KERTAS KERJA V.8

Jurnal Standar Siklus Pengeluaran Kas – Penggajian 2NE1 Department Store :

Beban gaji xx
Hutang PPh 21 xx
Kas xx

Praktikum Sistem Informasi - CE