MATRIKS RISIKO DAN PENGENDALIAN UNTUK SIKLUS

PENDAPATAN

Kemungkinan/Dampak
Nomor Proses Kunci

Frekuensi Kontrol
Pemilik Kontrol
Nomor Kontrol
Nomor Risiko

Jenis Kontrol
Proses Mempertaruhkan Tujuan Kontrol Aktivitas Kontrol

Departemen penjualan

Kontrol akses

1 Order
penjualan
Mingguan
R1 - Pesanan pelanggan M -Kontrol memberikan C1 -Kontrol Akses -
tidak lengkap dan tidak jaminan yang wajar Pembatasan akses ke
akurat bahwa pesanan data master
-Penjualan ke pelanggan penjualan yang dicatat
dengan kredit buruk - diverifikasi, divalidasi,
Pesanan pelanggan tidak ditinjau dan disetujui.
valid
-Otorisasi transaksi
yang tepat.
 Departemen Piutang Usaha

Kontrol akses

Mingguan
2 Kredit R2 -A/R salah diposting M -Kontrol memberikan C2 - Piutang usaha
Pelanggan -Kontrak pelanggan tidak jaminan yang wajar dicatat dengan benar
Melayani jelas, ketinggalan jaman bahwa dan sesuai dengan
atau tidak ada. GAAP.

Departemen Koleksi
Kontrol
Fisik dan Akses

3 Penerimaan/ R3 -Pencurian uang tunai H -Kontrol memberikan C3
Penerimaan -Salah direkam. jaminan yang wajar
Kas bahwa penerimaan
kas lengkap,
diverifikasi, dan valid.
Sehari-hari
-Pemisahan tugas
(Kustodian dan
pencatatan aset) -
Rekonsiliasi catatan
dengan hitungan fisik.

Departemen Piutang Usaha

Kontrol Fisik dan Akses

Bulanan
4 Penagihan/ R4 -Piutang dagang salah M -Kontrol memberikan C4 -Rekonsiliasi buku
Account diposting. -Kesalahan jaminan yang wajar besar A/R pembantu
Piutang penagihan -Kegagalan bahwa faktur dengan buku besar
menagih pelanggan. pelanggan dibuat oleh umum -Pisahkan
personel yang pengiriman dan
berwenang secara penagihan.
lengkap dan akurat.

-Kontrol memberikan
jaminan yang wajar
bahwa
 rekening pelanggan
dikelola oleh personel
yang berwenang
secara lengkap dan
akurat.

Departemen Gudang

Kontrol Fisik dan Akses

Sehari-hari
5 Pengiriman R5 -Kesalahan dalam H - Kontrol memberikan C5 -Kontrol akses ke
memasukkan data jaminan yang wajar personel yang
(misalnya barang bahwa pengambilan berwenang yang akan
dagangan, jumlah, dan pengepakan merekonsiliasi
alamat, dll) pada pesanan dibuat oleh pesanan penjualan
dokumen pengiriman. personel yang dengan pesanan
berwenang secara pengambilan dan
lengkap dan akurat. pengepakan.

-Kontrol memberikan
jaminan yang wajar
bahwa pesanan
pelanggan dikirim oleh
-Pencurian persediaan. personel yang
berwenang secara -Pembatasan akses ke
lengkap, akurat, dan inventaris.
tepat waktu.