Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 46

MGMP Ekonomi

BUKU BESAR, NERACA SALDO dan

BUKU BESAR PEMBANTU

PENDAHULUAN
Modul ke 3 akan membahas bahan ajar posting dari special jurnal ke buku besar,
buku besar pembantu utang , dan piutang. Posting double entri akan mengakibatkan saling
ketergantungan antar dua akun yang saling mendukung. Khusus akun buku besar utang,
piutang dan persediaan barang harus didukung oleh buku besar pembantu utang, piutang
dan persediaan barang yang mencatat rician dari transaksi tersebut.
Dari data akhir buku besar dipindahkan ke dalam daftar neraca saldo dan harus
balance antara total debet dengan total kredit, jika balance berarti posting dari jurnal ke buku
besar dinyatakan benar.
Bahan ajar ini mendukung anda memiliki kompetensi menjadi pengendali dalam
pembukuan akuntansi perusahaan dagang, maka pada saat anda mempelajari modul ke 3
harus benar-benar mengikuti petunjuk langkah-langkah dari setiap bahan ajar.

Kegiatan belajar yang anda lakukan harus meliputi :

 Pertama : Posting ke buku besar
 Kedua : Posting ke buku besar pembantu utang dan piutang

Langkah-langkah umum yang baik dalam mempelajari modul ini adalah sebagai
berikut:
Berdoa dahulu , semoga Allah SWT memberi kemudahan pada anda dalam
mempelajari modul ini. Amiien
Diskusikan materi ini dengan teman belajar anda.
Waktu yang anda miliki dalam mempelajari modul ke 3 adalah 8x45 menit
Catat istilah yang paling penting.
Kerjakan tugas-tugas dengan teliti dan benar karena sedikit kesalahan akan
mempengaruhi akun yang lain.
Ulangi jika anda merasa belum paham

Harapan kami semoga ananda setelah memahami Modul ini memiliki kompetensi
dalam memposting data special jurnal ke buku besar dan buku besar pembantu akuntansi
perusahaan dagang, sehingga nilai anda bisa melebihi nilai KKM yaitu diatas 76 .
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 47
MGMP Ekonomi

Standar Kompetensi : Memahami penyusunan siklus akuntansi perusahaan dagang

Kompetensi Dasar : Melalukan posting dari special journal ke buku besar

INDIKATOR :

 Posting Neraca awal (Saldo) ke dalam buku besar dan buku besar pembantu
 Posting jurnal penerimaan kas ke dalam buku besar
 Posting jurnal pengeluaran kas ke dalam buku besar
 Posting jurnal pembelian ke dalam buku besar
 Posting jurnal penjualan ke dalam buku besar
 Mencatat saldo akhir akun-akun buku besar ke dalam daftar Neraca Saldo
 Mencatat faktur pembelian, kwitansi dan nota debet ke dalam buku besar pembantu
utang.
 Mencatat saldo akhir utang ke dalam daftar saldo utang
 Mencatat faktur penjualan, kwitansi dan nota kredit ke dalam buku besar pembantu
piutang.
 Mencatat saldo akhir piutang ke dalam daftar saldo piutang.

TUJUAN PEMBELAJARA N

Setelah mempelajari modul 2 ini diharapkan siswa dapat memposting data neraca awal
ke dalam akun-akun buku besar dan buku besar pembantu, memposting data jurnal
penerimaan kas, jurnal pengeluaran kas, jurnal pembelian, jurnal penjualan, mencatat saldo
akhir akun-akun buku besar dalam daftar neraca saldo, mencatat dokumen ke dalam buku
besar pembantu utang, mencatat saldo akhir utang ke dalam daftar saldo utang, mencatat
dokumen transaksi ke dalam buku besar pembantu piutang dan mencatat saldo akhir
piutang ke dalam daftar saldo piutang.

A. BUKU BESAR

Buku Besar adalah kumpulan akun-akun harta, utang, modal , pendapatan dan beban.

Sumber Pencatatan [ Posting ]:

 Neraca Awal (Saldo)
 Jurnal khusus ( diposting pada akhir bulan )
 Jurnal umum ( diposting pada tanggal transaksi )

Cara Posting ke Buku Besar :

1. Pindahkan data Neraca awal ke akun-akun buku besar sebagai berikut:
 Data neraca debet pindahkan ke akun yang bersangkutan di saldo debet
 Data neraca kredit pindahkan kea kun yang bersangkutan di saldo kredit
2. Posting special jurnal ke akun yang bersangkutan sebagai berikut :
 Akun yang mempunyai kolom khusus diposting pada akhir bulan sebesar totalnya.
 Akun dalam kolom serba-serbi diposting sesuai dengan tanggal transaksi.
 Rf dalam special jurnal diisi dengan nomor akun buku besar
 Rf dalam akun buku besar diisi dengan nomor halaman dari special jurnal yang
bersangkutan.
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 48
MGMP Ekonomi

3. Buat saldo dari masing-masing akun buku besar sebagai berikut :

 Saldo Debet  Debet  + = hasilnya catat di saldo debet
 Saldo Kredit  Kredit  + = hasilnya catat di saldo kredit
 Saldo Debet  Kredit  - = Jika Debet > Kedit maka selisihnya simpan di
debet…Jika Debet < Kredit maka selisihnya simpan di kredit
4. Sebagai kontrol : saldo akhir akun-akun buku besar pindahkan ke daftar neraca
saldo, jika jumlah debet dan kredit sama berarti pencatatan ke buku besar sudah
benar.

B. NERACA SALDO

Neraca saldo disusun pada akhir periode akuntansi dan merupakan langkah
awal dalam pembuatan tahap ikhtisar siklus akuntansi yang berisi saldo-saldo
akhir dari akun-akun buku besar.
Cara menyusun neraca saldo:

1. Pindahkan saldo akhir akun buku besar ke daftar neraca saldo :

 Saldo debet catat pada akun yang bersangkutan di debet
 Saldo kredit catat pada akun yang bersangkutan di kredit
2. Jumlahkan , jumlah debet harus sama dengan jumlah kredit.

C. BUKU BESAR PEMBANTU

 Buku Besar Pembantu adalah buku yang mencatat rincian utang, piutang dan
persediaan barang yang mendukung akun buku besar utang, piutang dan persediaan
barang .

 Macam-Macam Buku Besar Pembantu :

1. Utang
2. Piutang
3. Persediaan Barang

Cara Posting ke Buku Besar Pembantu

1. Utang

 Pindahkan daftar saldo utang ke akun yang bersangkutan , catat di saldo kredit
 Pembelian secara kredit akan menambah utang. Utang akan bertambah di posisi
KREDIT. Dokumen transaksi pembelian kredit ( Faktur ) akan dicatat dalam buku
pembantu utang akun yang bersangkutan di kolom sebelah kredit  cari saldo
dengan cara : saldo kredit + kredit = saldo kredit
 Angsuran atau pelunasan utang akan mengurangi utang, Utang berkurang di
posisi DEBET.Dokumen transaksi pelunasan / angsuran utang ( kwitansi/ cek ) di
catat pada akun yang bersangkutan di debet  cari saldo dengan cara : saldo
kredit – debet = saldo kredit.
 Retur pembelian akan mengurangi utang, utang berkurang di posisi DEBET.
Dokumen transaksi retur pembelian (Nota debet)dicatat di debet  cari saldo
dengan cara : saldo kredit – debet = saldo kredit.
 Pada akhir bulan saldo akhir masing-masing pembantu utang dicatat pada daftar
saldo utang dan nilainya harus sama dengan akun utang pada buku besar.
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 49
MGMP Ekonomi

2. Piutang

 Pindahkan daftar saldo piutang ke akun yang bersangkutan , catat di saldo

DEBET.
 Penjualan secara kredit akan menambah piutang. Piutang akan bertambah di
posisi DEBET. Dokumen transaksi penjualan kredit ( Faktur ) akan dicatat dalam
buku pembantu piutang akun yang bersangkutan di sebelah debet  cari saldo
dengan cara : saldo debet + debet = saldo debet
 Angsuran atau pelunasan piutang akan mengurangi piutang, Piutang berkurang di
posisi KREDIT.
o Dokumen transaksi pelunasan / angsuran piutang ( kwitansi/ cek ) di catat pada
akun yang bersangkutan di kredit  cari saldo dengan cara : saldo debet – kredit
= saldo debet.
 Retur penjualan akan mengurangi piutang, piutang berkurang di posisi kredit.
o Dokumen transaksi retur penjualan (Nota kredit )dicatat di kredit  cari saldo
dengan cara : saldo debet – kredit = saldo debet.
 Pada akhir bulan saldo akhir masing-masing pembantu piutang dicatat pada
daftar saldo piutang dan nilainya harus sama dengan akun piutang pada buku
besar.

3. Persediaan Barang

Coba Anda ingat dan pelajari kembali modul 1 tentang perhitungan persediaan
barang berdasarkan metode LIFO, FIFO dan Average

Contoh:
Data dari PD.2Five sebagai berikut :
1. Petikan Neraca per 31 Desember 2012 “ PD.2Five & Co” :
 Kas Rp. 8.000.000,00
 Piutang Dagang Rp. 4.000.000,00
2. Daftar Piutang Dagang :
 Toko Oni Rp. 2.750.000,00
 Toko Funny Rp. 1.250.000,00
3. Spesial Journal sebagai berikut :

“PD. 2FIVE and Co”

CASH RECEIV JOURNAL
Page : 4
Rf DEBET KREDIT
No
Tanggal Keterangan Pot Serba-Serbi
Bukti Kas Penj Piutang Penjualan Rf Akun Jumlah
2013
Jan 3 001 2Five 5.000.000 - - - ModaL 5.000.000
16 002 Toko. Oni 1.176.000 24.000 1.200.000 -
21 003 Tk. Tatang 784.000 16.000 - 800.000
25 004 Toko.Funny 500.000 - 500.000 -
30
5.000.000
7.460.000 40.000 1.700.000 800.000
( 1.1.1.) (.…..) ( 1.1.2.) (……) (……..)
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 50
MGMP Ekonomi

“PD. 2FIVE and Co”

SALES JOURNAL
Page 5
Tanggal No. Debet Piutang
Rf Keterangan Syarat
2013 Bukti Jenis Barang Kredit Penjualan
Jan 18 Pj 01 1.1.2.1. Toko Oni 2/10.n/30 Br. Dagangan 1.750.000
23 Pj 02 ……. Toko Luna 5/10.n/30 Br.Dagangan 2.250.000
29 Pj 03 1.1.2.2. Toko Funny 2/10.n/30 Br.Dagangan 2.000.000
6.000.000
(1.1.2.)(……..)

Diminta :

1. Posting ke buku besar akun kas dan piutang dagang

2. Posting ke buku besar pembantu piutang dagang

Tahap-Tahap Penyelesaian sebagai berikut :

Cara Kerja Posting ke Buku Besar :

1. Pindahkan data neraca per 31 Desember 2012

 Kas ke saldo debet Rp. 8.000.000,00
 Piutang Dagang ke saldo debet Rp. 4.000.000,00
2. Akun Kas
Sumber data :
1. Jurnal penerimaan kas
2. Jurnal pengeluaran kas
3. Jurnal umum

Berdasarkan contoh di atas sumber data akun kas hanya diambil dari jurnal
penerimaan kas. maka pindahkan :
 Jumlah kolom kas debet ke akun kas ke kolom debet Rp.7.460.000,00
 Cari saldo dengan menjumlahkan nilai yang ada di saldo debet + debet = hasilnya
di debet  Rp.8.000.000,00 + Rp. 7.460.000,00 = Rp.15.460.000,00
 Isi Rf di jurnal dengan nomor akun buku besar dan Rf dalam buku besar isi
dengan nomor halaman jurnal.

3. Akun Piutang Dagang :

Sumber data :
1. Jurnal penerimaan kas
2. Jurnal penjualan
3. Jurnal umum

Berdasarkan contoh di atas sumber data akun piutang dagang diambil dari jurnal
penerimaan kas dan jurnal penjualan, maka:

1. Pindahkan data jurnal penerimaan kas dengan cara sebagai berikut :

 Jumlah kolom piutang dagang kredit ke akun piutang dagang kolom kredit
sebesar Rp.1.700.000,00.
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 51
MGMP Ekonomi

 Cari saldo dengan mengurangi nilai yang ada di saldo debet – kredit =
hasilnya di debet  Rp.4.000.000,00-Rp.1.700.000,00=Rp.2.300.000,00
 Isi Rf jurnal dibawah nilai total yang dipindahkan dengan nomor akun buku
besar dan Rf dalam buku besar isi dengan nomor halaman jurnal.
2. Data jurnal penjualan dengan cara sebagai berikut
 Jumlah kolom piutang dagang debet ke akun piutang dagang kolom debet
sebesar Rp. 6.000,000,00.
 Cari saldo dengan menjumlahkan nilai yang ada di saldo debet + debet =
hasilnya di debet  Rp.2.300.000,00 + Rp.6.000.000,00=Rp.8.300.000,00
 Isi Rf di jurnal dibawah nilai total yang dipindahkan dengan nomor akun buku
besar dan Rf dalam buku besar isi dengan nomor halaman jurnal.

Hasil Posting ke BUKU BESAR sebagai berikut :

KAS No. 1.1.1

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit
Jan 1 Neraca v - - 8.000.000
3 Cash Receiv Journal 5 7.460.000 - 15.460.000
1

PIUTANG No.1.1.2
Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit
Jan 1 Neraca v - - 4.000.000
31 Cash Receiv Journal 5 - 1.700.000 2.300.000
31 Sales Journal 7 6.000.000 - 8.300.000

Tahap-Tahap Pencatatan dalam buku besar pembantu piutang dagang.

Cara Kerja :
1. Pindahkan saldo dari daftar saldo piutang ke rekening yang bersangkutan :
 Toko Oni dengan saldo debet Rp. 2.750.000,00
 Toko Funny dengan saldo debet Rp. 1.250.000,00

2. Toko Oni
 Pindahkan data dari jurnal penerimaan kas kolom piutang kredit sebagai berikut:
1. Di kolom kredit sebesar Rp.1.200.000,00
2. Cari saldo dengan cara selisihkan saldo debet dengan kredit = hasilnya di
debet  Rp. 2.750.000,00 – Rp. 1.200.000,00 =Rp. 1.550.000,00
3. Isi Rf jurnal di Toko Oni dengan nomor akun buku besar pembantu piutang
Toko Oni dan Rf dalam buku besar pembantu piutang Toko Oni diisi dengan
nomor halaman jurnal.
 Pindahkan data dari jurnal penjualan kolom piutang debet sebagai berikut:
1. Di kolom debet sebesar Rp.1.750.000,00
2. Cari saldo dengan cara menjumlahkan saldo debet + debet = hasilnya di
debet  Rp. 1.550.000,00 + Rp. 1.750.000,00 =Rp. 3.300.000,00
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 52
MGMP Ekonomi

3. Isi Rf jurnal di Toko Oni dengan nomor akun buku besar pembantu piutang
Toko Oni dan Rf dalam buku besar pembantu piutang Toko Oni diisi dengan
nomor halaman jurnal.
 Masukan saldo akhir piutang Toko Oni ke daftar saldo piutang debet
Rp. 3.300.000,00

3. Toko Funny
Silahkan anda coba sendiri pasti bisa

Hasil Posting buku besar pembantu piutang dagang sebagai berikut :

Toko Oni No.1.1.2.1

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit
Jan 1 Neraca v - - 2.750.000
31 Cash Receiv Journal 5 - 1.200.000 1.550.000
31 Sales Journal 7 1.750.000 - 3.300.000

Toko Funny No.1.1.2.2

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit
Jan 1 Neraca v - - 1.250.000
31 Cash Receiv Journal 5 - 500.000 750.000
31 Sales Journal 7 2.000.000 - 2.750.000

Toko Luna No.1.1.2.3

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit
Jan 1 Neraca v - - -
31 Sale Journal 5 2.250.000 - 2.250.000

PD. 2FIVE GROUP

DAFTAR SALDO PIUTANG
Per 31 Januari 2008
Nama Alamat Jumlah
Toko Oni Jl. Ikhlas No.123 Bandung Rp. 3.300.000,00
Toko Funny Jl.Ridho No.234 Bandung Rp. 2.750.000,00
Toko Luna Jl. Tulus No. 345Bandung Rp. 2.250.000,00 +
Rp. 8.300.000,00

Silahkan anda amati dan tarik kesimpulan antara piutang dagang dengan daftar saldo
piutang.
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 53
MGMP Ekonomi

LEMBAR KERJA SISWA

007
1. UD. FARIZ AZA GROUP
NERACA
31 Desember 2012

Harta Kewajiban dan Modal

Harta Lancar: Utang Lancar:
Kas Rp. 6.450.000,00
Persediaan Barang Rp. 2.150.000,00 Utang Usaha Rp. 1.000.000,00
Piutang Rp. 4.250.000,00 Utang Gaji Rp. 850.000,00
Perlengkapan Kantor Rp. 350.000,00
Perlengkapan Toko Rp. 250.000,00 Utang Jangka Panjang
Sewa Dibayar dimuka Rp. 2.400.000,00
Utang Bank Vina Rp. 5.000.000,00
Harta Tetap:
Peralatan Kantor Rp. 6.500.000,00
Modal
Akum.Peny ( Rp. 500.000,00 )
Modal Fariz Rp.15.000.000,00
Rp. 6.000.000,00
Jmlh kewajiban dan modal Rp. 21.850.000,00
Jumlah Harta Rp.21.850.000,00

UD.FARIZ AZA GROUP

Daftar Piutang dan Utang
Posisi 31 Desember 2012
Daftar Piutang Daftar Utang
1. Toko T.Five Rp. 2.000.000,00 1. CV. Monic Rp. 750.000,00
2. Toko F.One Rp. 1.500.000,00 2. PD. Bagus Rp. 250.000,00
3. Toko Trio Rp. 750.000,00 Jumlah Rp. 1.000.000,00
Jumlah Rp. 4.250.000,00

Data special journal selama bulan Januari 2013 sebagai berikut :

UD. FARIZ AZA GROUP

CASH RECEIV JOURNAL
Rf DEBET KREDIT
No
Tanggal Keterangan Pot Serba-Serbi
Bukti Kas Piutang Penjualan
2013 Penj Rf Akun Jumlah
Jan 3 001 Fariz 5.000.000 - - - Modal 5.000.000
Fariz
16 002 Toko. F.One 1.180.000 20.000 1.200.000 -
21 003 Toko. Fadly 720.000 - - 720.000
25 004 Toko. T.Five 1.500.000 - 1.500.000 -
30 005 Toko. Dona 750.000 - - 750.000
9.150.000 20.000 2.700.000 1.470.000 5.000.000
(……..) (…..) (…….) (……..)
(……)

UD. FARIZ AZA GROUP

CASH PAYMENT JOURNAL
DEBET KREDIT
Tanggal No. R
Keterangan Serba-Serbi Potongan
2013 Bukti f Utang Pembelian Kas
Rf Akun Jumlah Pembelian
Jan 10 001 CV.Monic 2.000.000 - - - 2.000.000 -
17 002 UD.Samosir - 2.500.000 - - 2.500.000 -
22 003 PD.Bagus 1.750.000 - - - 1.700.000 50.000
29 004 UD.Kirani - 1.200.000 - - 1.200.000 -
30 005 Biaya - - B,Gaji 1.000.000 1.000.000 -
- - B. Listrik 150.000 150.000 -
- - B.Telpon 250.000 250.000 -
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 54
MGMP Ekonomi

3.750.000 3.700.000 1.400.000 8.800.000 50.000

[ …. ] [ ….. ] [ ….. ] [ …. ] [….. ]

UD. FARIZ AZA GROUP

PURCHASES JOURNAL
DEBET KREDIT
Tanggal No. R Perlengkapan Serba-Serbi
Keterangan
2013 Bukti f Pembelian Toko R Akun Jumlah Utang
f
Jan 12 Pb 1 CV.Monic 2.600.000 - - - 2.600.000
18 Pb 2 PD.Bagus 2.500.000 - - - 2.500.000
21 Pb 3 CV.Monic - 500.000 - - 500.000
26 Pb 4 PD.Bagus - - Peralatan Ktr 3.000.000 3.000.000
30 Pb 5 CV.Monic - 700.000 - 700.000
5.100.000 1.200.000 3.000.000 9.300.000

(…….) (…….) (…….) (…..)

UD. FARIZ AZA GROUP

SALE JOURNAL
Tanggal Debet Piutang
2013
No.Bukti Rf Keterangan Syarat
Jenis Barang Kredit Penjualan
Jan 10 Pj. 212 Toko T.Five Eom Barang Dagang 2.450.000,00
18 Pj.213 Toko F.One 2/10.n/30 Barang Dagang 2.550.000,00
24 Pj.214 Toko Trio 5/10.n/30 Barang Dagang 1.250.000,00
29 Pj.215 Toko F.One 2/10.n/30 Barang Dagang 750.000,00
7.000.000,00
(……) (…...)

UD. FARIZ AZA GROUP

JURNAL UMUM
Tanggal Keterangan Rf D K
Jan 13 Utang Dagang ( CV.Monic ) 100.000 -
Retur Pembelian dan Pot.Harga - 100.000

19 Retur penjualan dan pot. Harga 150.000 -

Piutang Dagang ( Tk.F.One ) - 150.000

Diminta :
A. Posting ke buku besar
B. Posting buku besar pembantu dan daftar saldo utang dan piutang

Lembar Jawab :

A. BUKU BESAR
Kas No. 1.1.1.
Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 55
MGMP Ekonomi

Persediaan Barang Dagangan No.1.1.2.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Piutang Dagang No. 1.1.3.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Perlengkapan Toko No.1.1.4

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Perlengkapan Kantor No.1.1.5.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Sewa Dibayar Dimuka No. 1.1.6

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Peralatan Kantor No. 1.2.1.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor No.1.2.2.

 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 56
MGMP Ekonomi

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Utang Usaha No. 2.1.1.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Utang Gaji No.2.1.2.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Utang Bank …… N0.2.2.1.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Modal Fariz Aza No. 3.1.1.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Prive Fariz Aza No.3.1.2.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Penjualan No.4.1.1.
Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Potongan Penjualan No.4.1.2.

 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 57
MGMP Ekonomi

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Retur Penjualan No.4.1.3.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Pembelian No.5.1.1.
Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Ongkos Pembelian No.5.1.2.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Tanggal Keterangan Rf Debet Kredit Saldo

 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 58
MGMP Ekonomi

2013 Debet Kredit

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

UD. FARIZ AZA GROUP

Neraca Saldo
Per 31 Januari 2013
No Akun-Akun Buku Besar Debet Kredit
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 59
MGMP Ekonomi

B. BUKU BESAR PEMBANTU:

 PIUTANG DAGANG

Toko T.Five No. 1.1.3.1.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Toko F.One No. 1.1.3.2.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Toko Trio No. 1.1.3.3.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

UD. FARIZ AZA GROUP

DAFTAR SALDO PIUTANG
Per 31 Januari 2013
Nama Alamat Jumlah

Jumlah
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 60
MGMP Ekonomi

 UTANG DAGANG

CV. Monic No. 2.1.1.1.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

PD. Bagus No. 2.1.1.2.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

UD. FARIZ AZA GROUP

DAFTAR SALDO UTANG
Per 31 Januari 2013
Nama Alamat Jumlah

Jumlah

Skor Penilaian :

Posting Buku Besar : 50

 Posting Buku besar Pembantu Piutang : 25
 Posting Buku besar Pembantu Piutang : 25
Jumlah Nilai maksimal 100

Tanggal Nilai Ttd Guru Ttd Ortu

 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 61
MGMP Ekonomi

2. PD. DARMAWAN
NERACA
31 Desember 2012
Harta Kewajiban dan Modal
Harta Lancar: Utang Lancar:
Kas Rp. 7.500.000,00 Utang Usaha Rp. 2.700.000,00
Persediaan Barang Rp. 1.500.000,00
Piutang Rp. 5.250.000,00 Utang Jangka Panjang
Perlengkapan Kantor Rp. 250.000,00
Perlengkapan Toko Rp. 200.000,00 Utang Bank Candra Rp. 5.000.000,00
Harta Tetap:
Peralatan Kantor Rp. 10.000.000,00 Modal
Akum.Peny ( Rp. 2.000.000,00 ) Modal Darmawan Rp.15.000.000,00
Rp. 8.000.000,00
Jumlah Harta Rp.22.700.000,00 Jmlh kewajiban dan modal Rp. 22.700.000,00

PD. DARMAWAN
DAFTAR SALDO UTANG DAN PIUTANG
Posisi 31 Desember 2012
Daftar Saldo Piutang Daftar Saldo Utang
1. Toko Indrawan Rp. 2.000.000,00 1. Toko Jutawan Rp. 1.700.000,00
2. Toko Hermawan Rp. 1.500.000,00 2. Toko Sulwan Rp. 1.000.000,00
3. Ny. Setiawan Rp. 1.750.000,00 + Jumlah Rp. 2.700.000,00
Jumlah Rp. 5.250.000,00

Data special journal selama bulan Januari 2013 sebagai berikut :

PD. DARMAWAN
CASH RECEIV JOURNAL Page : 15
Rf DEBET KREDIT
No Pot Serba-Serbi
Tanggal Keterangan
Bukti Kas Penj Piutang Penjualan R Akun Jumlah
2013
f
Jan 5 001 Utang Bank 8.000.000 - - - Bank One 8.000.000
16 002 Tk. Indrawan 1.900.000 100.000 2.000.000 -
21 003 Tk. Wawan 500.000 - - 500.000
25 004 Tn. Gunawan 600.000 - - 600.000
30 005 Tk .Setiawan 1.425.000 75.000 1.500.000 -
12.425.000 175.000 3.500.000 1.100.000 8.000.000
(……..) (…….) (…….) (……..) (……)

PD. DARMAWAN
CASH PAYMENT JOURNAL Page 16
DEBET KREDIT
Tanggal No. R Serba-Serbi Potongan
Keterangan
2013 Bukti f Utang Pembelian Kas Pembelian
Rf Akun Jumlah
Jan 13 001 Tk Jutawan 1.500.000 - - - 1.350.000 150.000
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 62
MGMP Ekonomi

15 002 Beban - - B.Gaji 1.200.000 1.200.000 -

B.Tlp 300.000 300.000 -
23 003 Tk Sulwan 500.000 - - - 450.000 50.000
28 004 PD.Bakwan - 2.090.000 - - 2.090.000 -
Jumlah 2.000.000 2.090.000 1.500.000 5.390.000 200.000

[ ] [ ] [ ] [ ] [ ]

PD. DARMAWAN
PURCHASES JOURNAL Page 16
DEBET KREDIT
Tanggal No. R Perlengkapan Serba-Serbi
Keterangan
2013 Bukti f Pembelian Toko R Akun Jumlah Utang
f
Jan 9 Pb 1 Tk.Jutawan 2.000.000 - - - 2.000.000
16 Pb 2 Tk.Slwan - 400.000 - - 400.000
20 Pb 3 Tk. Jutawan 1.300.000 - - - 1.300.000
26 Pb 4 Tk. Jutawan - - Peralatan Ktr 2.400.000 2.400.000
29 Pb 5 Tk.Rupawan - 300.000 - 300.000
3.300.000 700.000 2.400.000 6.400.000

(…….) (…….) (…….) (……)

PD. DARMAWAN
SALE JOURNAL Page 6
Tanggal Debet Piutang
2013
No.Bukti Rf Keterangan Syarat
Jenis Barang Kredit Penjualan
Jan 10 Pj. 212 Toko Indrawan Eom Barang Dagang 2.750.000,00
18 Pj.213 Ny.Setiawan 2/10.n/30 Barang Dagang 2.250.000,00
24 Pj.214 Toko Hermawan 5/10.n/30 Barang Dagang 1.500.000,00
29 Pj.215 Toko Indrawan 2/10.n/30 Barang Dagang 750.000,00
7.250.000,00
(…….)(……)
PD. DARMAWAN
JURNAL UMUM Page 5
Tanggal Keterangan Rf Debet Kredit
Jan 13 Utang Dagang ( Toko Jutawan ) 200.000 -
Retur Pembelian dan Pot.Harga - 200.000

19 Retur penjualan dan pot. Harga 250.000 -

Piutang Dagang ( Tk.Indrawan ) - 250.000

Diminta :
1. Posting ke buku besar
2. Neraca Saldo
3. Buku besar pembantu piutang dagang dan utang dagang dan daftar saldo utang dan
piutang

LEMBAR JAWAB :

1. BUKU BESAR
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 63
MGMP Ekonomi

Kas No. 1.1.1.

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Persediaan Barang Dagangan No.1.1.2.

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Piutang Dagang No. 1.1.3.

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Perlengkapan Toko No.1.1.4

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Perlengkapan Kantor No.1.1.5.

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Peralatan Kantor No. 1.2.1.

Tanggal Keterangan Rf Debet Kredit Saldo
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 64
MGMP Ekonomi

2013 Debet Kredit

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor No.1.2.2.

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Utang Usaha No. 2.1.1.

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

…………………….. No.2.1.2.
Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Utang Bank …… N0.2.2.1.

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Modal …………………… No. 3.1.1.

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Prive …………………… No.3.1.2.

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 65
MGMP Ekonomi

Penjualan No.4.1.1.
Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Potongan Penjualan No.4.1.2.

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Retur Penjualan No.4.1.3.

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Pembelian No.5.1.1.
Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

No.5.1.2.
Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 66
MGMP Ekonomi

Tanggal Saldo
2013 Keterangan Rf Debet Kredit
Debet Kredit

PD. DARMAWAN
Neraca Saldo
Per 31 Januari 2013
No Akun-Akun Buku Besar Debet Kredit

C. BUKU BESAR PEMBANTU:

 PIUTANG DAGANG

Toko ……………………….. No. 1.1.3.1.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 67
MGMP Ekonomi

Toko ………………………… No. 1.1.3.2.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

Toko ………………………….. No. 1.1.3.3.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

PD. DARMAWAN
DAFTAR SALDO PIUTANG
Per 31 Januari 2013
Nama Alamat Jumlah

Jumlah

 UTANG DAGANG

……………………………………….. No. 2.1.1.1.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

………………………………………… No. 2.1.1.2.

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit
 Modul 3 Bk Bsr-Pembantu 68
MGMP Ekonomi

…………………………………………. No. 2.1.1.3

Tanggal Saldo
Keterangan Rf Debet Kredit
2013 Debet Kredit

PD. DARMAWAN
DAFTAR SALDO UTANG
Per 31 Januari 2013
Nama Alamat Jumlah

Jumlah

Skor Penilaian :

 Posting Buku Besar : 50

 Posting Buku besar Pembantu Piutang : 25
 Posting Buku besar Pembantu Piutang : 25
Jumlah Nilai maksimal 100

Tanggal Nilai Ttd Guru Ttd Ortu