Nama : Filka Maftikga

Kelas : 6Ak-A1
NIM : 52002040008
Matkul : Perencanaan Pajak

1. Jelaskan yang Anda ketahui mengenai taxplanning, taxavoidance, dan taxevasion.

a.Taxplanning adalah usaha wajib pajak untuk meminimalkan pajak terutang melalui skema yang
sudah diatur dalam undang-undang perpajakan, serta bersifat tidak menimbulkan perselisihan antara
wajib pajak dan otoritas pajak. Praktik ini boleh dilakukan karena wajib pajak hanya memanfaatkan
celah (loophole), seperti mengambil ketentuan yang sebesar-besarnya dari ketentuan mengenai
pengecualian dan pemotongan atau pengurangan yang diperkenankan. Ada duajenis taxplanning yaitu
Taxplanning domestic (nationaltaxplanning) dan Tax planning international

b. Taxavoidance atau penghindaran pajak adalah suatuskema penghindaran pajak untuk tujuan me
minimalkanbeban pajak dengan memanfaatkan celah (loophole) ketentuan perpajakan suatu negara. Pa
da dasarnya, taxavoidance ini bersifat sah karena tidak melanggarketentuan perpajakan apapun. Namun,
praktik ini dapatberdampak pada penerimaan pajak negara. Karenaitu, tax
avoidance berada di kawasan grey area, antara taxcompliance dan tax evasion.
Menurut ahli lainnya, James Kessler, taxavoidance dibagi menjadi 2 jenis:
- Penghindaran pajak yang diperbolehkan (acceptabletaxavoidance), dengan karateristik memiliki t
ujuanyang baik, bukan untuk menghindari pajak, dan tidakmelakukan transaksi palsu.
- Penghindaran pajak yang tidak diperbolehkan(unacceptabletaxavoidance), dengan karakteristikti
dak memiliki tujuan yang baik, untuk menghindaripajak, dan menciptakan transaksi palsu.
c.Taxevasion adalah suatu skema memperkecil pajakterutang dengan cara melanggar ketentuan perpaja
kan, seperti tidak melaporkan sebagian penjualan ataumemperbesar biaya dengan cara fiktif. Secarased
erhana,taxevasion sama dengan penggelapan pajak.

2. Koreksi fiskal
Berikut adalah perhitungan pajak PPh Badan dan PPN yang terutang oleh Pusat Pengembangan
Apasaja (PPA) untuk tahun fiskal 2013 setelah dilakukan koreksi oleh fiskus:
a. Perhitungan PPh Badan
Peredaran bruto:
• Pelatihan reguler: Rp 3.100.000.000
• Jasa konsultasi: Rp 3.000.000.000
• In-house training (IHT): Rp 1.070,000.000
• Bunga bank dan jasa giro: Rp 30.000.000
Total: Rp 7.200.000.000
Pengurangan
Biaya operasional:
• Beban personel: Rp 900.000.000
• Beban akomodasi: Rp 700.000.000
• Beban operasional non-honor: Rp 150.000.000
• Beban umum dan administrasi lainnya: Rp 100.000.000
• Beban lain-lain: Rp 60.000.000
Total: Rp 1.910.000.000

Dasar pengenaan PPh:

= Peredaran bruto – Pengurangan
= Rp 7.200.000.000-Rp 1.910.000.000
= Rp 5.290.000.000
Laba fiskal: Rp 400.000.000
PPh yang terutang:
=25% x (Rp 5.290.000.000 Rp 400.000.000-Rp 42.000.000)
=25% x Rp 4.848.000.000
= Rp 1.212.000.000
Kurang bayar PPh 29: Rp 58.000.000
PPh yang harus dibayar
= PPh terutang - Kredit PPh 23 - Kurang bayar PPh 29
= Rp 1.212.000.000-Rp 42.000.000-Rp 58.000.000
= Rp 1.112.000.000
Jadi, PPA harus membayar PPh Badan sebesar Rp 1.112.000.000 untuk tahun fiskal 2013 setelah
dilakukan koreksi oleh fiskus.

b. Perhitungan PPN
Penyerahan yang PPN-nya dipungut sendiri: Rp 2.200.000.000
Penyerahan kepada pemungut PPN yang belum dilaporkan: Rp 800.000.000
Total penyerahan yang dipungut PPN: Rp 3.000.000.000
Pajak yang terutang:
= 10% x Rp 3.000.000.000
= Rp 300.000.000
Jadi, PPA harus membayar PPN sebesar Rp 300.000.000 untuk tahun fiskal 2013 setelah dilakukan
koreksi oleh fiskus

3. Jawaban berupa tabel

Nomor & ReferensiI
Objek Pajak Jenis Pajak TarifPajak (DPP)
nformasi
Pendapatan dari usa
1a hapenyewaan pusat PPN 10% Rp. 31.000.000.000
perbelanjaan
2a Laba fiscal PPh Badan 25% Rp. 13.000.000.000
Room service
3b PPN 10% Rp. 51.000.000.000
charge
Pendapatan daripen
ggunaan fasilitashot
4c PPN 10% Rp. 1.200.000.000
el oleh pengunjungu
mum
Pendapatan daripen
5d PPN 10% Rp. 1.800.000.000
yewaan ballroom
 Pendapatan dari jas
6d PPN 10% Rp. 600.000.000
acatering
Pendapatan dari jas
7d PPN 10% Rp. 400.000.000
adekorasi
Fee atas penyedia j
8e PPh 23 2% Rp. 300.000.000
asatenaga kerja
Fee atas jasa penge
9f PPh 23 2% Rp. 700.000.000
lolaanparkir
Pendapatan daripen
10g PPH Final 1% Rp. 500
yewaan kendaraan