Transaksi Valuta Asing

Akuntansi Internasional
 Anggota Kelompok 3

Romaida
Mochamad Sidiq Anggi Lestiani Denya Aliifta Rain Winda Jayaningsih
Lumbantobing
5212161042 5212161008 5212161009 5212161034 5212161020

Akuntansi Internasional | Kelompok 3

2
Valuta Asing

Mengenal Valuta Asing

 Valuta asing atau biasa disebut juga dengan kata lain seperti valas, foreign exchange, forex
atau juga fx adalah mata uang yang di keluarkan sebagai alat pembayaran yang sah di negara
lain.
 Uang selain di gunakan sebagai alat pembayaran yang sah, juga mempunyai fungsi-fungsi
lainnya antara lain sebagai tolak ukur kekayaan sesorang, tingkat daya beli seseorang,
danjuga sebagai alat untuk mengukur tingkat kesejahteraan seseorang. Dalam
perkembangannya uang berkembang menjadi komoditas yang bisa di perdagangkan.

Akuntansi Internasional | Kelompok 3

3
 Penyebab Pasar Valas Tumbuh Pesat

Keuntungan Nilai Valuta Asing

Keuntungan yang di peroleh di pasar valuta yang Pergerakan nilai valuta asing yang mengalami
cenderung besar meningkatakan keinginan pergerakan cukup signifikan sehingga menarik bagi
berbagai pihak berusaha memperoleh gain dari beberapa kalangan tertentu untuk berkecimpung di
pergerakan valuta asing dalam pasar valuta asing

Telekomunikasi Bisnis Mengglobal

Perkembangan telekomunikasi yang begitu Bisnis yang semakin mengglobal. Dengan semakin
cepat dengan adanya sarana telepon, telex, sengitnya persaingan bisnis membuat perusahaan
faaximile, internet maka memudahkan para harus mencari sumber daya baru yang lebih murah,
pelaku pasar untuk berkomunikasi sehingga dan tersebar di seluruh dunia sehingga
menimbulkan permintaan akan mata uang suatu
transaksi lebih mudah di lakukan. negara tertentu.

Akuntansi Internasional | Kelompok 3

4
 Pelaku Pasar
Pergerakan nilai valuta asing yang selalu berubah-ubah dari waktu ke waktu karena hukum demand dan supply selalu melibatkan
berbagai pelaku pasar yang mempunyai berbagai kepentingan. Pelaku pasar tersebut antara lain adalah :

Perusahaan Masyarakat/Perorangan Bank Umum

• Kegiatan impor. • Kegiatan spekulasi, yaitu dengan
memanfaatkan fluktuasi
• Pendirian Cabang perusahaan di
negara lain pergerakan nilai valuta asing
untuk memperoleh keuntungan.
• Investasi di luar negeri
• Konsumsi pada saat berada di
luar negeri.
Bank umum melakukan transaksi
jual beli valas untuk berbagai
keperluan antara lain melayani
nasabah yang ingin menukarkan
uangnya kedalam bentuk mata
uang lain. Untuk memenuhi
kewajibannya dalam bentuk valuta
asing.

Broker Pemerintah Bank Sentral

Broker adalah perusahaan yang
menjadi perantara terjadinya
transaksi valuta asing. Mereka
membantu kita untuk mencarikan
pembeli ataupun penjual.
Pemerintah melakukan transaksi
valuta asing untuk berbagai tujuan
antara lain membayar hutang luar
negeri, menerima pendapatan dari
luar negeri yang harus di tukarkan
lagi kedalam mata uang local.
Di banyak negara bank sentral
adalah lembaga independent yang
bertugas menstabilkan mata
uangnya. Biasanya bank sentral
melakukan jual beli valuta asing
dalam rangka menstabilkan nilai
tukar mata uangnya yang biasa
disebut dengan kegiatan intervensi.

Akuntansi Internasional | Kelompok 3

5
Mata Uang Dunia
Yang di
Perdagangkan
Dolar Amerika / USD

Poundsterling Inggris / GBP

Euro Dolar / EUR

Swiss Franc / CHF

Japanese Yen / JPY

Australian Dolar / AUD

Canadian Dolar / CAD

New Zealand Dolar / NZD

 Jenis Transaksi Valuta Asing

Transaksi Spot
Pembelian/Penjualan mata uang asing dgn Kurs yg
berlaku di pasar spot (pasar memfalitasi jual beli
secara tunai dimana penyerahan dana dilakukan
segera stlah disepakati) meskipun dalam praktek Transaksi Forward
transaksi spot akan diselesaikan pada dua hari kerja
berikutnya Transaksi yg menggunakan kurs forward yg
ditetapkan saat transaksi dilakukan. Kurs ini berlaku
untuk waktu yg akan datang antara 2x24 jam
Transaksi Swap sampai 1 thn. Artinya penyerahan dana/ mata uang
diilakukan di masa yg akan datang.

Kurs yg disepakati sekarang (spot rate) &

dikombinasikan dgn melakukan transaksi kurs
forward secara sekaligus dan transaksi dilakukan
di bank/pihak yg berkepentingan yg sama.

Akuntansi Internasional | Kelompok 3

7
 Ketentuan Transaksi

Pada tanggal transaksi diakui, setiap aktiva, kewajiban, penerimaan,

01 pengeluaran, keuntungan dan kerugian yang timbul dari transaksi
tersebut harus dinilai dan dicatat dalam mata uang fungsional entitas

Pada setiap tanggal neraca, saldo yang tercatat dalam mata uang non
02 fungsional dari entitas yang melakukan pencatatan harus disesuaikan

Transaksi Valuta Asing untuk mencerminkan kurs sekarang

menurut PSAK 10 Pos aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing
dilaporkan ke dalam mata uang rupiah menggunakan kurs tanggal
03 neraca. Apabila kesulitan dalam menentukan kurs tanggal neraca,
(Pengaruh Perubahan maka dapat digunakan kurs tengah BI

Kurs Valuta Asing) Pos non moneter tidak boleh dilaporkan dengan menggunakan kurs
04 tanggal neraca tetapi tetap harus dilaporkan dengan menggunakan
kurs tanggal transaksi

Pos non moneter yang dinilai dengan nilai wajar (dalam mata uang
05 asing) harus dilaporkan dengan menggunakan kurs yang berlaku
pada saat nilai tersebut ditentukan

Akuntansi Internasional | Kelompok 3 8

 Ilustrasi Kasus
Tanggal Keterangan Akun Debet Kredit
01/12/2007 Persediaan 7.700.000
Hutang Dagang (ma) 7.700.000
(Mencatat pembelian, kurs spot = 770 x 10.000)

31/12/2007 Hutang Dagang (ma) 50.000

Keuntungan pertukaran Mata uang 50.000
(Mencatat selisih kurs = (770-765) x 10.000)

30/01/2008 Hutang Dagang (ma) 7.650.000

Dik: Nominal Kurs Spot
01/12/2007 10.000 770 Kerugian pertukaran mata uang 100.000

31/12/2007 765 Kas 7.750.000

31/01/2008 775 (Ketika Pembayaran; Kas = 775 x 10.000, Hutang = 765 x 10.000)

Akuntansi Internasional | Kelompok 3

9
 Ilustrasi Kasus
Tanggal Keterangan Akun Debet Kredit
16/12/2007 Piutang Dagang (ma) 15.200.000

Penjualan 15.200.000

(Mencatat penjualan, kurs spot = 760 x 20.000)

31/12/2007 Piutang Dagang (ma) 100.000

Keuntungan pertukaran Mata uang 100.000

(Mencatat selisih kurs = (765-760) x 20.000)

15/01/2008 Kas 15.400.000

Keuntungan pertukaran mata uang 100.000

Piutang Dagang (ma) 15.300.000

(Ketika Pelunasan; Kas = 770 x 20.000, Piutang = 765 x 20.000)

Dik: Nominal Kurs Spot

16/12/2007 20.000 760 21/01/2008 Kas 15.450.000

31/12/2007 765 Kas (ma) 15.400.000

15/01/2008 770 Keuntungan pertukaran mata uang 50.000
21/01/2008 772.5 (Mencatat Konversi ke Rp; Kas = 772.5 x 20.000, Selisih = 772.5-770 x 20.000)
Akuntansi Internasional | Kelompok 3
 Ilustrasi Kasus
Tanggal Keterangan Akun Debet Kredit
02/11/2007 Piutang Kontrak (ma) 6.150.000
Hutang Kontrak 6.150.000
(Mencatat kontrak forwad dgn Pialang = 615 x 10.000)

31/12/2007 Piutang Kontrak (ma) 50.000

Keuntungan pertukaran Mata uang 50.000
(Mencatat selisih kontrak forwad = (620-615) x 10.000)

30/01/2008 Kas (ma) 6.280.000

Keuntungan pertukaran mata uang 80.000
Piutang Kontrak (ma) 6.200.000
(Mencatat Penerimaan Kontrak forwad dari Pialang kurs spot = 628 x 10.000)
Dik: Nominal Kurs Kontrak/ Kurs Spot
Forward
02/11/2007 10.000 615 619 Hutang Kontrak 6.150.000
31/12/2007 620 625 Kas 6.150.000
30/01/2008 623 628 (Mencatat Pembayaran kontrak forwad kpd Pialang = 615 x 10.000)

Akuntansi Internasional | Kelompok 3

 Sumber Acuan

Ahmad M Ryad, SE., Ak . Power Point Transaksi Mata Uang Asing. Fakultas Ekonomi,
Universitas Islam Nusantara - Bandung

Imam P. Hidayat, SE., M.Si., Ak . Power Point Transaksi Mata Uang Asing.

http://manajemenpraktis.com/showdetail.php?mod=art&id=Menyajikan%20Transaksi%
20dalam%20Mata%20Uang%20Asing%20pada%20Laporan%20Keuangan

http://manajemenpraktis.com/showdetail.php?mod=art&id=Menyajikan%20Transaksi%
20dalam%20Mata%20Uang%20Asing%20pada%20Laporan%20Keuangan

Akuntansi Internasional | Kelompok 3

12
Terima Kasih ! 
“Memutuskan jadi pengusaha bukan
berarti tidak berprestasi dibidang
akademis”
By: not known