Pengeluaran
1 Cindi Afita P (0088)
AKTIVITAS UTAMA
SIKLUS
PENGELUARAN
1 4
Pemahaman Tentang Risiko Prosedur
Bisnis dan Analitis
Industri klien
2 3
Materialitas Risiko Inheren
1. Pemahaman Tentang Bisnis dan Industri
klien
3
Informasi dan Komunikasi
(Sistem Akuntansi)
2 4
Penilaian Risiko Pemantauan
Manajemen
1 5
Lingkungan Penilaian Awal atas Risiko
Pengendaliaan Pengendaliaan
AKTIVITAS PENGENDALIAN-TRANSAKSI PEMBELIAN
Pengendalian Umum
: berkaitan dengan lingkung
an komputer dan mempunyai
pengaruh pervasif terhadap
aplikasi komputer. Pengendalian Aplikasi
: berkaitan dengan setiap
aplikasi akuntansi yang
terkomputerisasi seperti siklus
pengeluaran.
IDENTIFIKASI DOKUMEN DAN CATATAN UMUM
File
File pesanan
indukpemasok File File transaksi
pembelian
yg telah penerimaan pembelian
terbuka
disetujui
Pengajuan Pembelian
Penerimaan Barang dan Jasa
Pencatatan kewajiban
Mencantumkan nama
pemasok pada daftar
yang telah disetujui. Penerimaan barang Pembuatan vouvher
Pengajuan kembali penyimpanan baran dan pembayaran dan
barang dan jasa. jasa. pencatatan kewajiban.
Membuat pesanan pem Penyimpanan barang Pertangungjawaban atas
belian. yang diterima untuk transaksi yang telah
persediaan. dicatat.
Pengembalian barang ke
pemasok.
Pemahaman dan Penilaian Risiko Pengendalian