P O L I T E K N I K K E U A N G A N N E G A R A S TA N
PRODI III AKUNTANSI - TA 2020/2021 Relevant, Applicable, Impactful, and Accessible
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN PENDAHULUAN
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI DASAR HUKUM
Semua barang yang dibeli atau diperoleh atas beban APBN atau berasal dari perolehan
lainnya yang sah.
PENGGUNA BARANG
Model
AMCS
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN PROSES BISNIS
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI PROSEDUR
Penghapusan Pengadaan
Pembinaan dan
Pengawasan
Pengamanan dan
pemeliharaan
Penatausahaan
Reguler
Pemusnahan Penggunaan
Penilaian
Insidentil
Pemindahbuk
uan Pemanfaata
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN PROSES BISNIS
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI PROSEDUR
PENGERTIAN BMN
DIKUASAKAN DISERAHKAN
GUB/BUPT/WALKOTA
MENTERI KEUANGAN MENTERI/PIMP.LBG PEMEGANG KEKUASAAN
PENGELOLA BARANG PENGGUNA BARANG PENGELOLAAN BMD
Penyederhanaan Birokrasi
Pendelegasian kewenangan Pengelola BMN kepada Pengguna BMN
Pendelegasian kewenangan Pengguna BMN kepada Kuasa Pengguna Barang
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN PROSES BISNIS
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI PROSEDUR
• Persediaan Pembelian
• MAT Pembelian, Penyelesaian Pembangunan Langsung, Pengembangan Langsung, Perolehan KDP dan
Pengembangan KDP
Akun yang digunakan seharusnya sesuai dengan jenis Akun BMN yang dihasilkan
Sub–sub
Sub–sub
Kelompok
Kelompok
Persediaan – 117xxx
Tanah – 1311xx
Peralatan dan Mesin – 1321xx
Gedung dan Bangunan – 1331xx
Jalan, Irigasi, dan Jaringan – 1341xx
Aset Tetap Lainnya – 1352xx
Konstruksi Dalam Pengerjaan – 1361xx
Aset Tak Berwujud –1621xx
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN PROSES BISNIS
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI PROSEDUR
Operasional
Kegiatan
Kegiatan Non
• Beban Persediaan • Surplus/Defisit Pelepasan
• Beban Pemeliharaan Aset Non Lancar
• Beban Barang utk • Beban/Pendapatan
Diserahkan kpd Masyarakat Penyesuaian Nilai
• Beban Bantuan Sosial Persediaan
• Beban Penyusutan dan
amortisasi
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN PROSES BISNIS
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI PROSEDUR
MODUL ASET TETAP adalah bagian dari SAKTI yang berfungsi untuk pencatatan dan
pelaporan BMN berupa Aset Tetap dan Aset Tak Berwujud. (PMK No.159 Tahun 2018)
RUANG LINGKUP
PENYUSUTAN
OUTPUT: Buku Barang, Laporan BMN,Jurnal AT/AL/Penyusutan, DBR, KIB, History BMN, dll
Triger Jurnal saat Approve transaksi BMN Intrakombtabel, KDP, dan ATB
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
MIGRASI TRANSAKSI SIMAK-
SIKLUS MODUL ASET TETAP
BMN
BMN HILANG
PENCATATAN PERSETUJUAN MONITORING
BMN USANG
PENGHENTIAN
PENGGUNAAN
ASET KEMITRAAN
BPYBDS
PENCETAKAN LAPORAN PENUTUPAN PERIODE PENYUSUTAN
TRANSFER INTERNAL
KONSOLIDASI
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
MODUL MODUL
INTEGRASI SAKTI BENDAHARA INFORMASI INFORMASI PIUTANG
TUP, LS BENDAHARA
SPBY, SP2D UP, GUP,
PELAKSANAAN CLOSING PERIOD CLOSING PERIOD
ANGGARAN
DRPP, DRPP HIBAH,
UPDATE
AFP, FA
PENG. BELANJA, JURNAL
0 KAS MASUK BLU PENDAPATAN
JURNAL
BELANJA
TRANSAKTI PIUTANG
MODUL MODUL
KOMITMEN PEROLEHAN PEMBAYARAN
JURNAL
PEMBAYARAN
INF.
CLOSING PERIOD MODUL GLP
JURNAL
ANGGARAN
ASET/JASA
ASET DAN PERSEDIAAN
ANGGARAN
PAGU
DATA PAGU
JURNAL
UPDATE FA, AFP
INFORMASI MODUL ASET
MODUL UPDATE FA CLOSING PERIOD
TETAP &
UPDATE FA, AFP DATA PAGU ANGGARAN PERSEDIAAN
JURNAL KOMITMEN INF. CLOSING PERIOD
INF. BAST, PPBJ PENDETAILAN
ASET TETAP, PERSEDIAAN ASET TETAP, PERSEDIAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI DIAGRAM ALIR
INTERKONEKSI SAKTI
Dengan DJA DJPb
SISTEM/ APLIKASI
LAIN
Custom Web Simponi GPP OMSPAN E-REKON
DJP
• Estimasi Pendapatan
• Realisasi Pendapatan
• Piutang Pajak
• Utang Pajak
• SPM KP
Data Perpajakan
DJKN
DJBC
• Estimasi Pendapatan BC
• Realisasi Pendapatan BC
• SPM KPBC
SIMAN
& Piutang
Data
Bea dan Cukai
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
Referensi
Pembentukan Jurnal &
Input: Inf. Closing
Kode Modul Modul
Modul Komitmen Jumlah Aset Tetap GLP
Harga Tracing Jurnal
Persediaan
Summary
BAST/BAPP/BAKP
Transaksi:
- Pembelian
- Penyelesaian Pembangunan Langsung Modul Persediaan
- Pengembangan Langsung
- Perolehan KDP
- Pengembangan KDP
- Hibah Masuk BMN
- Hibah Masuk KDP
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
Melakukan
Pendetailan
Panggil data
antara lain meliputi: Modul
Modul Komitmen kontrak Pencatatan
(Kode, Jumlah, Nilai) Nomor BAST Tanggal DBR/DBL/KIB
pembukuan, Kondisi
GLP
dll
Barang, Merk, Type,
dan Keterangan
Cetak Buku/Daftar
BAST/BAPP/BAKP
Validator
Approver
Pembentukan Jurnal Aset
Melakukan Pencatatan
Aset R/U/H terdiri Kode
BMN, Jumlah, Nilai, Pencatatan Modul
Tanggal pembukuan, DBR/DBL/KIB
Kondisi Barang, Merk,
GLP
Type, dan Keterangan
Cetak Buku/Daftar
Validator
Approver
Pembentukan Jurnal Aset
1 Perolehan BMN/KDP Mencatat perolehan BMN baru yang Aset Tetap/Aset Lainnya/KDP
berasal dari saldo awal, pembelian, Aset Tetap Belum Diregister/
transfer masuk, hibah masuk, Transfer Masuk/ Koreksi Aset Non
penyelesaian pembangunan, Revaluasi/Perolehan Lainnya dari
reklasifikasi masuk dan perolehan Aset Tetap
lainnya
3 Penghapusan Mencatat pengeluaran suatu BMN Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi
BMN/KDP dari pelaporan BMN Aset Tetap/Aset Lainnya/KDP
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
PROSEDUR PENGENDALIAN
Untuk menjaga kebenaran dan keabsahan data, maka transaksi asset tetap direkam dalam 3 (tiga)
jenjang keamanan berupa status perekaman
o o Tidak dapat diubah dan dihapus o Tidak dapat diubah dan dihapus
Dapat diubah dan dihapus
o o Tidak tampil dalam laporan o Tampil dalam laporan
Tidak tampil dalam laporan
o o Siap untuk disetujui o Terbentuk jurnal
Siap untuk divalidasi
o o Dapat dibatalkan o Dilakukan oleh Approver
Dilakukan oleh Operator
o Dilakukan oleh Validator
SALDO AWAL
1. Pengurangan 1. Penghapusan
1. Pembelian 2. Pengembangan langsung 2. Transfer keluar
2. Transfer masuk 3. Pengembangan dengan KDP 3. Hibah keluar
3. Hibah Masuk 4. Perubahan kondisi 4. Reklasifikasi keluar
4. Rampasan 5. Koreksi penambahan nilai 5. Koreksi pencatatan.
5. Penyelesaian Pembangunan Langsun; 6. Koreksi pengurangan nilai
6. Penyelesaian Pembangunan Dengan KDP 7. Penerimaan aset dari pengembangan aset
7. Pembatalan Penghapusan renovasi
8. Reklasifikasi Masuk
9. Bangun Serah Guna
10. Bangun Guna Serah
11. Pertukaran
12. Perolehan Lainnya
13. Reklasifikasi Dari BPYBDS.
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
Penyelesaian Penyelesaian
Perolehan
Pembelian Pembangunan Pembangunan
lainnya
Langsung dengan KDP
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
Perolehan Penghapusan
Barang Fihak Barang Fihak
Ketiga Ketiga
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
PENCATATAN KIB
KARTU INVENTARIS BARANG/KIB => Kartu untuk mencatat barang-barang Inventaris secara
tersendiri atau kumpulan/kolektif dilengkapi dengan data asal, volume, kapasitas, merk, type,
nilai/harga dan data lain mengenai barang tersebut yang diperlukan untuk inventarisasi maupun
tujuan lain dan dipergunakan selama barang itu belum dihapuskan.
Transaksi pencatatan KIB/DBR/DBL hanya dapat dilakukan atas BMN yang transaksinya sudah disetujui oleh approver.
BMN yang baru direkam dan belum disetujui, maka belum dapat dicatat dalam KIB/DBR/DBL
Transaksi pencatatan KIB/DBR/DBL tidak memerlukan validasi dari Validator maupun persetujuan dari Approver.
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
BARANG HILANG
Pencatatan barang digunakan untuk mencatan BMN yang secara substantif sudah dinyatakan
hilang berdasarkan bukti ketentuan yang berlaku.
Penghentian Menu ini digunakan untuk mencatat transaksi penghentian BMN sebelum
Penggunaan dilakukan proses usul penghapusan BMN, karena BMN tersebut tidak
dipergunakan lagi dalam operasional normal satker yang bersangkutan.
BMN yang telah dihentikan dari penggunaan berubah (reklas) dari Aset Tetap
menjadi Aset Lainnya.
JENIS TRANSAKSI
Penggunaan Menu ini digunakan untuk mencatat BMN yang dipergunakan kembali setelah
Kembali sebelumnya dilakukan penghentian BMN dari penggunaan dikarenakan
perubahan kondisi. BMN tersebut dapat dipergunakan kembali setelah
mendapat perbaikan, baik dengan atau tanpa biaya tambahan.
Dampak dari transaksi ini adalah perlu adanya pencatatan atas aset tersebut
dengan mengembalikan (reklasifikasi) dari pos Aset Lainnya ke pos Aset Tetap
sebelumnya termasuk akumulasi penyusutannya.
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
Usulan Penghapusan
Menu ini digunakan untuk mencatat transaksi usulan
penghapusan kepada pengelola barang berdasarkan surat
usulan penghapusan, baik berupa pemindahtanganan/
pemusnahan atas BMN.
JENIS TRANSAKSI
PENGHAPUSAN BMN
Penghentian BMN dari Operasional Pemerintah digunakan untuk mencatan BMN yang sudah dalam kondisi Rusak Berat
atau Hilang dan dihentikan dalam operasional pemerintah.
TUTUP BUKU
Menu ini digunakan untuk menutup buku Modul Aset Tetap sehingga tidak dapat lagi dilakukan transaksi
pada bulan yang telah ditutup, sekaligus membentuk jurnal penyusutan reguler untuk tutup buku bulan Juni
dan Desember.
Tutup buku dapat dilakukan oleh user operator, validator maupun approver.
Tutup buku dapat dilakukan apabila semua transaksi pada bulan berkenaan telah lengkap dan benar
direkam sehingga tidak ada transaksi yang ketinggalan rekam.
Ketika dilakukan tutup buku, maka sistem otomatis melakukan proses summary bulan berkenaan,
sehingga periode bulan yang telah ditutup buku tidak perlu dilakukan summary ulang
Ketika dilakukan tutup buku bulan Juni dan Desember, maka sistem akan otomatis melakukan
penghitungan penyusutan reguler dan pembentukan jurnal penyusutan reguler.
Buka periode dapat dilakukan oleh user Modul GLP (untuk bulan selain Juni dan Desember). Karena ketika
user Modul GLP melakukan buka buku sementara, maka modul lainnya, termasuk MAT, akan ikut terbuka.
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
SUMMARY
Menu ini digunakan agar semua transaksi yang telah disetujui oleh Approver dapat disajikan dalam laporan
BMN menu Cetak >> Laporan.
Jadi, transaksi akan disajikan dalam laporan apabila telah dilakukan summary. Apabila belum dilakukan
summary, maka transaksi belum masuk ke laporan menu Cetak >> Laporan.
Beberapa hal yang perlu diperhatikan untuk transaksi summary antara lain :
1) Summary harus dilakukan agar transaksi yang sudah disetujui oleh Approver dapat masuk ke laporan menu Cetak >>
Laporan.
2) Summary harus dilakukan urut dari bulan paling kecil sampai dengan bulan pelaporan berkenaan. Summary ulang
diperlukan mulai dari bulan terjadinya transaksi sampai dengan bulan pelaporan BMN berkenaan.
Misal : telah dilakukan summary dari Januari sampai dengan Juni 2020. Lalu ada perekaman transaksi baru di bulan
Maret 2020. Maka perlu dilakukan summary ulang dari bulan Maret sampai dengan bulan Juni 2020.
3) Ketika dilakukan tutup buku, maka otomatis akan terjadi summary secara otomatis oleh sistem pada bulan yang
sudah ditutup.
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
PERHITUNGAN PENYUSUTAN
Penyusutan Aset Tetap, adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan
manfaat dari suatu aset;
Perhitungan penyusutan aset tetap dilakukan setiap semester;
Perhitungan penyusutan terdiri dari Perhitungan penyusutan sementara dan Perhitungan penyusutan
final
Laporan Perhitungan penyusutan sementara dilakukan untuk menghitung nilai akumulasi penyusutan
lebih awal pada semester terkait dan proses ini tidak melakukan penjurnalan ke dalam Modul
Akuntansi dan Pelaporan
Perhitungan penyusutan final dilakukan untuk menghitung nilai akumulasi penyusutan pada akhir
semester yang bersifat final sehingga apabila ada aset yang belum dicatat maka akan dicatat pada
periode berikutnya;
Perhitungan penyusutan final akan melakukan penjurnalan secara otomatis;
Perhitungan penyusutan final dilakukan setelah akhir semester dan sebelum Modul Akuntansi dan
Pelaporan melakukan rekonsiliasi ke KPPN pada periode Juni atau Desember
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
BUKU BARANG
1. Buku Barang;
2. Buku Barang bersejarah;
3. Kartu Identitas Barang;
4. Catatan Mutasi Perubahan;
5. Daftar Barang Ruangan;
6. Daftar Barang Lainnya;
7. Kartu KDP;
8. Daftar Transaksi BMN;
9. Daftar BMN Yang DihentikanPenggunaannya;
10. Dafatr BPYBDS;
11. Daftar Barang Hilang;
12. Daftar Barang Usang;
13. Daftar Barang Rusak Berat;
14. Daftar Barang Fihak Ketiga.
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN GAMBARAN UMUM APLIKASI
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI INPUT, PROSES, OUPUT
LAPORAN BMN
1. Laporan Barang Kuasa Pengguna;
2. Laporan Persediaan;
3. Laporan Penyusutan;
4. Laporan Kondisi Barang;
5. Laporan Posisi BMN di Neraca;
6. Laporan Catatan Ringkas BMN;
7. Laporan BPYBDS;
8. Laporan Barang Hilang;
9. Laporan Barang Usang;
10. Laporan Barang Rusak Berat
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN RISIKO DAN PENGENDALIAN
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI RISIKO SISTEM SECARA UMUM
RISIKO PENGENDALIAN
#1 Data induk yang tidak akurat dan tidak valid 1. Pengendalian Integritas Pemrosean Data
Pada modul asset tetap, terdapat data induk terkait yang Bentuk-bentuk pengendalian aplikasi berupa
berpotensi tidak akurat dan tidak valid. Ketidakakuratan dan pengendalian input, proses, dan output dapat
ketidakvalidan pada data induk SAKTI bisa berimplikasi pada digunakan untuk meminimalkan ketidakakuratan dan
kekeliruan pencatatan, penatausahaan, dan pelaporan aset ketidakvalidan data induk.
tetap pada laporan keuangan.
2. Pembatasan Akses pada Data Induk
RISIKO PENGENDALIAN
#2 Kehilangan dan Kerusakan Data 1. Back-up atas Data
Ancaman berupa data induk yang rusak dan hilang pada Langkah antisipatif berupa melakukan backup atas data
modul asset tetap berpotensi terjadi. Kebakaran, kebanjiran, secara rutin dapat dilakukan agar jika sewaktu-waktu
sabotase atas pusat data dimana data disimpan dapat terjadi data rusak dan hilang, ada data yang dapat dipulihkan
sewaktu-waktu. Perlindungan yang kurang memadai atas pada sistem.
infrastruktur TIK berisiko mengancam keberlangsungan
sistem. 2. Menerapkan DRP (disaster recovery plan)
RISIKO PENGENDALIAN
#3 Inefisiensi pembelian Aset Tetap 1. Adanya review dan persetujuan dari pejabat
Kemungkinan satuan kerja membeli aset tetap yang tidak Langkah antisipatif untuk mencegah inefisiensi
dibutuhkan atau tidak perlu dibeli dapat terjadi. Hal ini jika pembelian aset tetap adalah dengan melakukan review
satuan kerja mendelegasian pengadaaan/pembelian aset yang cukup dan persetujuan oleh pejabat yang
tetap pada unit masing-masing secara independen. Selain itu berwenang di satker.
kurangnya review yang memadai dari pejabat yang
berwenang dapat menyebabkan hal tersebut terjadi. 2. Sentralisasi dan koordinasi fungsi pengadaan/pembelian