SISTEM PENGENDALIAN

MANAJEMEN
 FUNGSI MANAJEMEN

MENGGERAKKAN KEGIATAN KEGIATAN DALAM MENCAPAI TUJUAN

MELALUI ORGANISASI

PERENCA NAAN PELAKSA-NAAN PENGENDALIAN

PENGERTIAN PENGENDALIAN MANAJEMEN

• Menurut Norma Audit Satuan Pengawasan

Intern BUMN/BUMD

• Menurut Committee of Sponsoring

Organizations of Treadway Commission
(COSO)
 Pengendalian Manajemen

• Menurut Norma Audit Satuan Pengawasan

Intern BUMN/BUMD

Seluruh sistem organisasi, kebijakan (harus jelas kebijakannya),prosedur (cara

mendapatkan/membeli brg) dan praktik-praktik yang diterapkan dalam
mengelola urusan-urusan instansi atau badan usaha dalam mengusahakan
pelaksanaan pekerjaan yang ditugaskan secara berdaya guna, hemat dan
berhasil guna
 Pengendalian Manajemen
Menurut COSO (The Commitee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission)

SUATU PROSES YANG DILAKUKAN MANUSIA (DEWAN DIREKSI, MANAJEMEN

DAN PEGAWAI) YANG DIRANCANG UNTUK MEMBERIKAN KEYAKINAN YANG
MEMADAI UNTUK MENCAPAI TUJUAN :

KEANDALAN KETAATAN PD EFISIENSI & EFEKTIVI

INFORMASI PERATURAN TAS OPERASI
 APA PENGENDALIAN ?

TINDAKAN MENGARAHKAN, MENGAWASI SERTA MENGOREKSI

KEGIATAN AGAR MENCAPAI TUJUAN.

LANGKAH-LANGKAH UNTUK MENDAPATKAN KEYAKINAN APAKAH

PELAKSANAAN TELAH SESUAI DENGAN RENCANA ATAU TUJUAN,
DISERTAI LANGKAH PERBAIKAN
Unsur Pengendalian Manajemen

AICPA (American Institute of Certified Public

Accountants)

LINGKUNGAN PENGENDALIAN
SISTEM AKUNTANSI
PROSEDUR PENGENDALIAN

GAO

ORGANISASI
KEBIJAKSANAAN visi misi
PROSEDUR langkah prudical
PERSONALIA
PERENCANAAN
PENCATATAN
PELAPORAN
AUDIT INTERN monitor
 UNSUR PENGENDALIAN
MANAJEMEN(AICPA)
(American Institute of Certified Public Accountants)

• LINGKUNGAN PENGENDALIAN
I • SISTEM AKUNTANSI
• PROSEDUR PENGENDALIAN
 UNSUR PENGENDALIAN
MANAJEMEN(GAO)

• ORGANISASI
• KEBIJAKSANAAN visi misi
• PROSEDUR langkah prudical

II • PERSONALIA
• PERENCANAAN
• PENCATATAN
• PELAPORAN
• AUDIT INTERN monitor
 UNSUR PENGENDALIAN MANAJEMEN(COSO)
comitte of sponsoring organization

sistem/ proses yg dilakukan semua pengendalian oleh

direktur,manajemen dan selurung anggota organisasi, utk mencapai
tujuan organisasi dg 3 katagori yaiut:lap keuangan yg handal,kegiatan yg
efisien dan efektif dan ditaatinya aturan2 yg berlaku

• LINGKUNGAN PENGENDALIAN
• PENILAIAN RESIKO
III • KEGIATAN PENGENDALIAN
• INFORMASI DAN KOMUNIKASI
• PEMANTAUAN
Lingk pengendalian isinya sama dg GAO ditambah dg etika dan style
managemen
Kegiatan pengendalian mksdnya adalah antisipasi
Pemantauan adalah monitoring
Tujuan SPI

menurut Commitee of Sponsoring Organizations of

the Treadway Commission (COSO) pada tahun 1992

Keandalan informasi
Ketaatan pada peraturan yang berlaku
Effisiensi dan efektivitas operasi

“Standard for Professional Practice of Internal Auditing (standard 300),

Scope of Work” tujuan pengendalian intern/manajemen adalah untuk
meyakinkan:

Keandalan dan integritas informasi

 

Ketaatan dengan kebijakan, rencana, prosedur, hukum dan peraturan

Keamanan aktiva
Pemakaian sumber daya yang ekonomis dan efisien
Pencapaian tujuan dan sasaran operasi atau program yang ditetapkan.
APA HUBUNGAN AI
DENGAN PI?
Norma Audit SPI BUMN / BUMD

• NORMA UMUM AUDIT

• NORMA PELAKSANAAN AUDIT
• NORMA PELAPORAN AUDIT
• NORMA TINDAK LANJUT

Standar Atribut

SPAI

Standar Kinerja
Standar Atribut Standar Kinerja

1000 = Tujuan, Wewenang dan 2000 = Pengelolaan Fungsi AI

Tanggung Jawa
2100 = Lingkup Penugasan
1100 = Independensi dan
Objektivitas 2200 = Perencanaan Penugasan

1200 = Keahlian dan 2300 = Pelaksanaan Audit

Kecermatan Profesional
2400 = Komunikasi Hasil Audit
1300 = Program Quality
Assurance 2500 = Pemantauan Tindak Lanjut

2600 = Resolusi Penerimaan

Resiko oleh Manajemen