Kas, Laporan Arus Kas dan

Piutang
Akuntansi
Akuntansi Keuangan
Keuangan Menengah
Menengah
 Kelompok 3

Erlinda Nuri Yuni Astuti

Anggraini 2010631030181
2010631030018

\
Hanifah Putri Radian Vivie Mustika Anggraeni
2010631030021 2010631030139
 Kas
1. Pengertian
Kas merupakan aset yang paling likuid, yang memiliki arti yaitu alat tukar standar dan
dasar untuk pengukuran dan akuntansi untuk semua item lainnya. Perusahaan umumnya
mengklasifikasikan kas sebagai aktiva lancar. Kas terdiri dari koin, mata uang, dan dana
yang tersedia di deposito di bank.

2. Pengendalian Kas :
Uang kas ini sangat mudah dipindahtangankan dan mungkin tidak dapat dibuktikan
sehingga pengendalian kas yang ketat sangatlah penting, terutama sekali pengendalian
internalnya. Bentuk-bentuk prosedur pengendaliannya terlihat antara lain:
• Penerimaan Kas
• Pengeluaran Kas
 Pengendalian Penerimaan Kas
• Harus ditujukan dengan jelas fungsi-2 dalam penerimaan kas dan setiap
penerimaan kas harus segera dicatat dan disetor ke bank.
• Diadakan pemisahan fungsi antara pengurusan kas dengan fungsi pencatatan kas.
• Diadakan pengawasan yang ketat terhadap fungsi penerimaan dan pencatatan kas.
• Dibuat laporan kas untuk setiap hari sebagai pertanggungjawaban kas.
 Pengendalian Pengeluaran Kas
• Pengeluaran uang harus menggunakan cek, kecuali pengeluaran-2 yang jumlahnya
kecil, yaitu menggunakan kas kecil.
• Dibentuk kas kecil
• Diadakan pemisahan antara pihak yang mengumpulkan bukti pengeluaran, yang
menulis cek dan yang menandatangani cek serta yang mencatat pengeluaran kas.
• Pemeriksaan internal pada jarak waktu yang tidak tentu.
• Dibuat laporan pengeluaran kas harian sebagai pertanggungjawaban.
 Bagian-bagian kas
Kas Kecil/Petty Cash
Petty cash atau kas kecil sendiri
adalah dana yang dikeluarkan
perusahaan dengan jumlah yang relatif
kecil. Sesuai dengan namanya,
tentunya dana ini akan dikeluarkan
untuk pengeluaran-pengeluaran yang
nominalnya juga kecil.
Contohnya : Dana konsumsi rapat.
Kas di Bank
Kas merupakan uang tunai yang dapat
digunakan untuk membiayai operasi
perusahaan, termasuk dalam pengertian
kas adalah cek yang diterima dari para
pelanggan dan simpanan perusahaan di
bank dalam bentuk giro atau demand
deposit, yaitu simpanan di bank yang
dapat diambil kembali (dengan
menggunakan cek atau bilyet).
 Lanjutan
Setara Kas/Cash Equivalents
Setara Kas adalah kelompok aset
perusahaan yang memiliki maturity
kurang dari tiga bulan. Ini akan sangat
bermanfaat saat digunakan pada
kondisi ekonomi yang sedang susah,
tidak stabil.
Contohnya : Surat utang negara (SUN)
dan treasury bill.
Kas Terbatas/Restricted Cash
Kas Terbatas merupakan kas
yang sengaja disisihkan untuk
kewajiban di masa depan yang
jumlahnya signifikan.
Contohnya : Penggajian dan
dana dividen.
 Lanjutan

Cerukan Bank/Bank Overdraft

Cerukan atau yang juga biasa disebut

dengan overdraft adalah perpanjangan
kredit dari bank yang diberikan
ketika saldo dalam rekening mencapai nol.
Cerukan memungkinkan pemegang akun
untuk terus menarik uang bahkan ketika
akun tidak memiliki dana di dalamnya
atau memiliki dana yang tidak mencukupi
untuk menutupi jumlah penarikan.
 Laporan Arus Kas
1. Pengertian
Laporan arus kas adalah sebuah perincian yang menunjukkan jumlah pemasukan
dan pengeluaran dalam suatu periode tertentu.
Arus kas dalam keuangan bisnis dan keluarga memiliki sedikit perbedaan.
Jika keuangan keluarga arus kas yang dimaksud adalah cash basis. Sedangkan, dalam
keuangan bisnis terdapat cash basis dan accural basis. Biasanya, pengertian laporan
arus kas adalah meliputi jumlah kas yang diterima. Contoh laporan arus kas seperti
investasi tunai dan pendapatan tunai, dan jumlah kas yang dikeluarkan perusahaan.
2. Tujuan
Menyajikan informasi mengenai penerimaan dan pengeluaran kas dalam suatu
periode akuntansi. Selain bermanfaat bagi perusahaan, laporan ini juga memiliki
manfaat untuk investor, kreditor, dan lainnya.
1 Arus Kas dari Kegiatan Operasi
Contoh Komponen Laporan Arus Kas

Arus kas dari kegiatan operasi adalah arus kas

yang berasal dari transaksi yang berasal dari
kegiatan itu sendiri.
Biasanya transaksi ini berupa pemasukan atau
pengeluaran perusahaan.

Contohnya adalah transaksi yang mencakup

penerimaan uang dari konsumen, pembayaran
utang, gaji karyawan, pelunasan pajak, dan lain
sebagainya.
2 Arus Kas dari Kegiatan Investasi
Lanjutan

Arus kas dari kegiatan investasi adakah arus kas dalam

bentuk pemasukan atau pengeluaran.
Umumnya, arus kas ini yang mempengaruhi investasi
dalam aset non lancar adalah arus kas dari kegiatan
investasi.
Kegiatan investasi ini adalah yang berhubungan dengan
aktivitas penjualan atau pembelian dari aktiva
perusahaan.

Contohnya seperti, transaksi yang mencakup penjualan

dan pembelian aset tetap seperti peralatan dan gedung.
2 Arus Kas dari Kegiatan Pendanaan
Lanjutan

Biasanya arus kas dari kegiatan pendanaan

ini berasal dari transaksi yang
mempengaruhi utang dan ekuitas
perusahaan.
 Piutang
Piutang (sering disebut sebagai pinjaman yang diberikan) adalah
klaim yang ditahan terhadap pelanggan dan orang lain untuk uang,
barang, atau jasa. Untuk tujuan laporan keuangan, perusahaan
mengklasifikasikan piutang sebagai piutang lancer (jangka pendek) atau
tidak lancar (jangka panjang). Perusahaan berharap untuk
mengumpulkan arus piutang dalam satu tahun atau selama siklus operasi
saat ini, mana yang lebih lama. Mereka mengklasifikasikan semua
piutang lain sebagai tidak lancar. Piutang diklasifikasikan lebih lanjut
dalam laporan posisi keuangan baik sebagai piutang usaha maupun non-
usaha.
 Jenis Piutang
Piutang
Piutang Dagang
Dagang

 Piutang
Piutang Usaha
Usaha (Account
(Account
Receivable)
Receivable)

 Wesel
Wesel Tagih
Tagih (Notes
(Notes
Receivable)
Receivable)

Piutang
Piutang Bukan
Bukan Dagang
Dagang

 Penjualan
Penjualan Surat
Surat Berharga
Berharga

 Uang
Uang Muka
Muka Bagi
Bagi Para
Para
Pemegang
Pemegang Saham
Saham

 Bila
Bila Terjadi
Terjadi Kerugian
Kerugian

 Dll.
Dll.
Terimakasih