Cash and

Receivables

Vira Anesta Amalia

(11190820000100)
Yuyun Suryani (11200820000155)
Marshanda Berlianti
(11200820000100)

Akuntansi 3D
 Cash and Cash Equivalents
1) Kas
 Aset yang paling likuid
 Pelaporan Kas
• Cash Equivalents
• Restricted Cash
• Bank Overdraft
2) Setara Kas
 Investasi jangka pendek dan sangat likuid yang
mudah dikonversikan menjadi kas
 Contoh setara kas diantaranya surat
pembedaharaan negara (SPN), surat berharga
(commercial paper), dan dan pasar uang
Restricted Cash
 Restricted cash adalah kas yang dicadangkan
untuk tujuan tertentu.
 Contohnya adalah kas yang dicadangkan untuk
ekspansi perusahaan, kas yang dicadangkan
untuk pembayaran hutang jangka panjang, dan
sebagainya.
 Restricted cash dapat dilaporkan baik sebagai
aset lancar (untuk pencadangan kas dengan
jangka waktu kurang dari 1 tahun) maupun aset
tidak lancar (untuk Pengakuan Piutang
pencadangan kas dengan jangka waktu lebih
dari 1 tahun).
 Cash Control
 Prosedur yang dianut untuk menjaga dana kas
perusahaan. Sistem ini membentuk internal
control yang memadai terhadap kas. Internal
control merupakan salah satu cara untuk
menjaga agar dana kas perusahaan tidak
diselewengkan.
 Cara yang digunakan untuk melindungi dana
kas perusahaan:
• Membuat rekening bank
• Membuat kas kecil (Petty Cash)
• Perlindungan fisik terhadap cash
• Rekonsiliasi rekening bank
Petty Cash
Petty cash adalah dana yang digunakan untuk
keperluan pengeluaran dalam jumlah kecil. Contoh
dari kas kecil atau petty cash merupakan dana
yang dibentuk secara khusus untuk pengeluaran
yang relatif kecil dan rutin. Kegunaannya sendiri
yaitu sebagai dana darurat serta untuk mencegah
terjadinya alokasi pembayaran.
Dua metode yang dalam petty cash adalah:
1) Imprest Fund System (Metode Tetap)
2) Fluctuating Fund System (Metode Fluktuatif)
 Bank Reconciliation
 Pos-pos Rekonsiliasi:
- Deposits in Transits
- Outstanding Checks
- Bank Charges
- Bank Credits
- Bank or Deposits Error

 Jurnal yang dicatat hanya

penyesuaian dari sisi
perusahaan.
Definition and Classification of Account
Receivable: Trade and Non-Trade
1) Piutang Dagang atau Trade Receivable
*Untuk penyerahan barang
Trade Receivable (Piutang Dagang) $$$
Sales $$$
Dan,
Cost of Goods Sold $$$
Inventory $$$
*Untuk penyerahan jasa
Trade Receivable (Piutang Dagang) $$$
Revenue $$$
2) Piutang Non-Dagang atau Non-Trade Receivable
Piutang yang berasal dari kegiatan perusahaan yang
bukan berupa penyerahan barang atau jasa utama yang
dihasilkan dan ditawarkan oleh perusahaan. Contoh:
– Uang muka untuk karyawan.
– Uang muka ke anak perusahaan.
– Uang jaminan yang dibayarkan untuk menutup
kemungkinan kerusakan atau kerugian.
– Deposito yang dibayarkan sebagai jaminan kinerja
atau pembayaran.
– Piutang dividen dan bunga.
Recognition of Notes Receivable (Promissory Note)

Notes receivable atau wesel tagih didukung oleh
surat promissory note.
- Instrumen yang dapat dinegosiasikan.
- Ditandatangani oleh pembuat (maker).
- Diklasifikasikan menjadi:
Berikut cara perusahaan mencatat perbedaan ini:
– tingkat bunga yang ditetapkan = suku bunga
pasar, dijual pada nilai nominal
– tingkat bunga yang ditetapkan > suku bunga
pasar, dijual pada premium

- Interest bearing notes – tingkat bunga pasar ditetapkan < suku bunga
pasar, dijual pada diskon
- Zero interest bearing notes
Valuation of Accounts Receivable Uncollectible Accounts Receivable

Piutang tak tertagih Metode Akuntansi Piutang Tak Tertagih

– Penjualan kredit meningkatkan piutang tak 1) Direct Write-Off Method (Penghapusan
tertagih Langsung)
Piutang tak tertagih adalah hilangnya potensi Jurnalnya:
pendapatan, Bad debt expense 25.000
- Penurunan aset piutang
Accounts Receivable 25.000
- penurunan terkait dengan pendapatan dan
ekuitas.
2) Allowance Method (Penyisihan)
Jurnalnya:
Bad debt expense 25.000
Allowance for doubtful accounts 25.000