Apakah Pajak itu?

Mengapa
warga negara
wajib membayar pajak?
LANDASAN FILOSOFIS PERPAJAKAN

 KONSEKUENSI KONSENSUS NASIONAL/DUE CONTRACT

SOCIAL/GENERAL AGREEMENT PENDIRIAN NKRI

 KEBUTUHAN MEWUJUDKAN CITA-CITA DAN TUJUAN NEGARA

 PAJAK MERUPAKAN CONDITIO SINE QUA NON SUATU NEGARA

DALAM PENYELENGGARAAN NEGARA (POLEKSOSBUDHANKAMNAS)

 PAJAK BENEFIT APPROACH

PAJAK:
 Iuran wajib berupa uang kpd negara;
 yang dapat dipaksakan;
 terhutang oleh yang wajib membayarnya;
 menurut peraturan perundang-undangan;
 tidak mendapat prestasi kembali secara
langsung;
 yang gunanya utk membiayai pengeluaran
umum berhubung dgn tugas negara dlm
menyelenggarakan pemerintahan.
CIRI-CIRI PAJAK
 Dipungut berdasarkan Peraturan Perundang-
Undangan;
 Prestasi/jasa timbal tidak dapat ditunjukkan
secara langsung;
 Dipungut oleh pemerintah dan pemerintah
daerah;
 Dipergunakan untuk membiayai belanja
negara (belanja pembangunan dan pegawai);
 Pemungutannya dapat dipaksakan.

4
 PAJAK dlm perspektif yuridis merupakan salah satu
jenis PUNGUTAN legal yang dilakukan oleh Negara
atas rakyatnya.

 PUNGUTAN = peralihan kekayaan dari sektor swasta

ke sektor publik berdasarkan Undang-Undang utk
membiayai pengeluaran negara yang rutin maupun
pembangunan.

 PAJAK dlm perspektif ekonomi merupakan sumber

penerimaan negara.
 PAJAK

PNBP
JENIS PUNGUTAN
NEGARA
RETRIBUSI

SUMBANGAN
 PEMUNGUTAN LAIN OLEH NEGARA
• BEA METERAI:
Pungutan yang
dikenakan atas • BEA MASUK:
dokumen Pungutan yang dikenakan
atas barang yang
dimasukkan ke dalam
daerah pabean (IMPOR)
• CUKAI:
Pungutan yang
dikenakan atas barang-
barang tertentu
SUMBER PENERIMAAN NEGARA
Selain PUNGUTAN?
 Contoh Peran Pajak Membiaya Negara
PENERIMAAN PERPAJAKAN PUSAT 2019
(dalam Triliun Rupiah)
URAIAN TARGET REALISASI
APBN 2019 2019
PAJAK DALAM NEGERI 1.577,6 1.332,1
a. PPh Minyak dan Gas 66,2 59,1
b. PPh NonMinyak dan Gas 828,3 711,2
c. PPN dan PPnBM 655,4 532,9
d. PBB 19,104 18,864
e. Pajak Lainnya 8,609 7,314
PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK 378,29 362,76
TOTAL APBN 2019 2.439,7 2.310

Sumber: Diolah dari Berbagai Sumber Data Sekunder, 2019

KONDISI UTANG LUAR NEGERI?
DAFTAR UTANG NKRI:
Era Presiden Soeharto Rp673,28T (32 Tahun)

Era Presiden BJ Habibie Rp758,62 T (4 Tahun)

Era Presiden Gusdur Rp721,97T (1 Tahun)

Era Presiden Megawati Rp832,96 T (4 Tahun)

Era Presiden SBY Rp968,59 T (10 Tahun)

Era Presiden Jokowi Rp4.234 T (5 Tahun)

PAJAK DAPAT MENGANTARKAN INDONESIA
MENJADI KEKUATAN EKONOMI DUNIA
10 Negara Kaya Tahun 2019
dgn Penerimaan Utama Negaranya Bersumber dari
PAJAK:
1. Luxemburg
2. Norwegia
3. Swiss
4. Irlandia
5. Norwegia
6. Islandia
7. Amerika Serikat
8. Denmark
9. Singapura
10. Australia
1. LUXEMBOURG
1. LUXEMBOURG

Negara terkaya peringkat I Tahun 2019, sumber

pendapatan utama negara ini berasal dari
kerahasiaan hukum perbankan yang sangat ketat
dan reputasi PAJAK yang sangat besar.
 2. NORWEGIA

Negara terkaya peringkat 2 Tahun 2019, sumber pendapatan

negara sebagian besar bersumber dari:
 ekspor minyak bumi.
 ekspor gas terbesar di dunia
 3. SWISS

Negara terkaya peringkat 3 Tahun 2019, sumber pendapatan

negara sebagian besar bersumber dari:
 jasa industri perbankan dunia
 kebijakan PAJAK rendah bagi pengusaha
 ekspor bahan kimia dan mesin industri
 7. AMERIKA SERIKAT

Negara terkaya peringkat 7 Tahun 2019, sumber pendapatan

utama negara ini berasal dari: kontribusi sektor kapitalis
(ekonomi kapitalis) melalui PAJAK yang tinggi.
Negara terkaya peringkat 8 Tahun 2019, sumber pendapatan
negara sebagian besar bersumber dari PAJAK negara.
 9. SINGAPURA

Negara terkaya peringkat 9 Tahun 2019, sumber pendapatan utama negara ini
berasal dari:
Kebijakan fiscal (pajak, denda)
Industri manufaktur
Teknologi
Pariwisata (pusat casino/judi)
BAGAIMANA KONDISI KEPATUHAN
HUKUM RAKYAT INDONESIA
DALAM MEMENUHI KEWAJIBAN
PERPAJAKANNYA?
SETELAH MENGIKUTI DESKRIPSI
TENTANG PAJAK DAN PERANANNYA
DALAM PENYELENGGARAAN RUMAH
TANGGA NEGARA.

Apa kesimpulan/pernyataan yang

dapat Saudara ungkapkan?