Matakuliah : A0572/ Perpajakan

Tahun : 2005
Versi : Revisi 1

Pertemuan 11
SPT TAHUNAN

1
 Learning Outcomes

Pada akhir pertemuan ini, diharapkan mahasiswa

akan mampu :
• Menerapkan ilmy yang dipelajari untuk
mengisi formulir SPT Tahunan PPh Pasal
21, SPT PPh Perorangan, SPT PPh
Badan.

2
 Materi

• SPT Tahunan Perorangan

• SPT Tahunan PPh Pasal 21
• SPT Tahunan Badan

3
 SPT TAHUNAN BADAN

• Pada akhir tahun pajak bagi WP Badan dalam

Negeri dan BUT diwajibkan untuk melakukan
perhitungan pajak yang terutang atas seluruh
penghasilan yang diterima atau diperoleh dalam
tahun pajak yang bersangkutan, kecuali atas
penghasilan yang telah dipotong PPh FINAL

4
 PPH PASAL 29

• Hasil pengurangan Pajak Penghasilan yang

terutang dengan Kredit Pajak untuk tahun pajak
yang bersangkutan (disebut PPh Pasal 29)
akan berakibat Pajak Penghasilan yang terutang
untuk suatu tahun pajak menjadi:
– Kurang Bayar ( PPh terutang > Kredit Pajak)
– Lebih Bayar ( PPh terutang < Kredit Pajak )
– NIHIL ( PPh terutang = Kredit Pajak)

5
 CONTOH KASUS

• Contoh Kasus Pengisian SPT PPh Badan

6
 SPT TAHUNAN PPh PASAL 21

• Pada akhir tahun pajak bagi WP dalam Negeri dan BUT diwajibkan
untuk melakukan perhitungan pajak yang terutang atas seluruh
penghasilan yang diterima oleh karyawan.
• Seluruh Penghasilan karyawan dari level tertinggi sampai terendah
harus dihitung berapa jumlah peng-hasilan dan pajak yang dipotong
dalam setahun dan dibuatkan perincian tersendiri dengan
menggunakan formulir yang disediakan oleh Kantor Pajak.
• Kekurangan Pemotongan PPh Pasal 21 atas penghasilan karyawan
harus dibayarkan kepada Kas Negara paling lambat tanggal 25
Maret tahun berikutnya dan bukti pembayaran melalui SSP tersebut
dilampirkan pada SPT Tahunan PPh Pasal 21 yang dibuat oleh
Perusahaan.

7
 CONTOH KASUS

• Contoh kasus pengisian SPT Tahunan

PPh Pasal 21

8
 SPT TAHUNAN PPh PERORANGAN

• Pada akhir tahun pajak setiap orang yang

memiliki NPWP diwajibkan untuk melakukan
perhitungan pajak yang terutang atas seluruh
penghasilan yang diterimanya baik melalui
pekerjaan maupun dari penghasilan bebas.

9
 Jenis Formulir SPT Tahunan Perorangan

• Ada 2 jenis formulir yang digunakan untuk

memperhitungkan penghasilan bagi WP Perorangan,
yaitu:
– Formulir 1770 S : untuk WP yang tidak memiliki
penghasilan dari Pekerjaan bebas.
– Formulir 1770 : untuk WP yang memiliki Penghasilan
dari Pekerjaan bebas.

10
 KEKURANGAN PAJAK

• Kekurangan Pajak yang disetor selama tahun pajak

wajib dibayarkan oleh WP Perorangan paling lambat
tanggal 25 maret tahun berikutnya, bukti setoran
kekurangan Pajak berupa SSP harus dilampirkan pada
formulir SPT Tahunan Perorangan.
• Contoh Kasus:
– Contoh kasus pengisian SPT Tahunan PPh
Perorangan.

11