BAB I

Oleh:
PENGISIAN SURAT PEMBERITAHUAN Dede nurasiah, S.E,
(SPT) PPH BADAN FORM 1771
 MATERI PEMBELAJARAN
1. Pengertian SPT PPh badan
2. Fungsi SPT PPh Badan
3. Bentuk dan jenis SPT PPh Badan
4. Batas waktu pelaporan
5. Cara [engisian SPT PPh Badan
PENGERTIAN SPT PPH BADAN

Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) Pajak Penghasilan (PPh) adalah formulir yang

digunakan Wajib Pajak untuk melaporkan perhitungan dan/atau pembayaran PPh,

Objek pajak PPh, Bukan Objek pajak PPh, harta dan kewajiban.
FUNGSI SPT PPH BADAN BAGI
WAJIB PAJAK
Sebagai sarana untuk melaporkan:
1. perhitungan jumlah pajak yang sebenarnya terutang
2. pembayaran/pelunasan pajak yang telah dilaksanakan sendiri dan/atau melaui
pemotongan /pemungutan pihak lain dalam satu tahun pajak/ bagian tahun pajak
3. penghasilan yang merupakan objek pajak dan/atau bukan objek pajak
4. harta & kewajiban dan penyetoran dari pemotong/pemungut pajak badan lain
dalam 1 masa pajak.
 BENTUK DAN JENIS SPT
TAHUNAN BADAN
SPT Tahunan bias berbentuk formulir kertas/e-SPT.
Yang dimaksud e-SPT adalah SPT dalam bentuk digital yang disampaikan dengan
media digital /informasinya disampaikan melalui jaringan komunikasi data (SPT
online).
Jenis SPT PPh Badan tahunan badan adalah sebagai berikut:
1. formulir 1771 yang digunakan untuk WP Badan yang menyelenggarakan
pembukuan dalam mata uang rupiah dan bahasa Indonesia
2. formulir 1771$ yang digunakan WP Badan yang menyelenggarakan pembukuan
dalam mata uang dolar amerika serikat dan bahasa inggris.
 SPT Tahunan PPh, selain data umum
INFORMASI DALAM disamping juga memuat data tentang:
SPT MEMUAT:  jumlah peredaran usaha
 jumlah penghasilan termasuk
penghasilan yang bukan merupakan objek
• Nama Wajib pajak pajak
• NPWP  jumlah penghasilan kena pajak
• Alamat Wajib Pajak  jumlah pajak terutang
• Pajak, bagian tahunan/ tahun pajak  jumlah kredit pajak
yang bersangkutan
 jumlah kekurangan/kelebihan pajak
• tanda tangan wajib pajak/ kuasa wajib
pajak  jumlah harta dan kewajiban
 tanggal pembayaran PPh pasal 29
 data lain terkait dengan kegiatan usaha
WP.
 J E NI S PA J AK B A DA N YAN G WA JI B DI L AP OR K AN

Ada dua jenis pajak yang harus dibayar dan dilaporkan oleh setiap WP Badan, yaitu Pajak
Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan Nilan (PPN). Kedua jenis pajak badan tersebut
terbagi lagi menjadi beberapa jenis:

1. Pajak penghasilanyang terdiri dari PPh pasal 21, PPh pasal 22, PPh pasal 23, PPh pasal 25, PPh
pasal 26, PPh pasal 29, PPh pasal 15 dan PPh pasal 4 ayat (2).

2. Pajak pertambahan nilai (PPN), yaitu pemotongan pajak atas transaksi barang dan jasa kena
pajak di Indonesia

3. PPnBM/Pajak Penjualan atas Barang Mewah, yaitu pemotongan pajak atas produk yang
dianggap bukan kebutuhan pokok dan umumnya dikonsumsi masyarakat berpenghasilan tinggi.
 BATAS WAKTU PELAPORAN
SPT PPH WP BADAN
Batas waktu penyampaian/pelaporan SPT PPh Badan paling lambat adalah 4 Bulan
setelah akhir tahun pajak. Ketentuan tersebut berdasarkan pasal 3 Ayat (3) UU KUP
No. 28 tahun 2007.
Tahun pajak yangbdimaksud adalah jangka waktu 1 tahun kalender, kecuali apabila
WP menggunakan tahun buku yang tidak sama dengan tahun kalender.
Hal ini berdasarkan pada pasal 1 ayat 8 UU KUP No 28 tahun 2007.
Sedangkan kekurangan pembayaran pajak terutang berdasarkan SPT PPh Tahunan
WP Badan harus dibayarkan secara lunas sebelum SPT PPh disampaikan.
 CARA MENGISI SURAT
PEMBERITAHUAN (SPT)
1. E-form ; formulir SPT secara elektonik. E-form merupakan formulir elekronik berbentuk PDf
yang diunduh dari situs https://DJPonline.pajak.go.id ,kemudian diisi secara offline. Baru setelah
lengkap, kita butuh koneksi internet untuk submit formulir/mengirimkan formulir kembali ke situs
tersebut.

2. E-filling; suatu cara penyampaian SPT yang dilakukan melaui system daring yang real time. Jadi
pengisian SPT hanya bisa dilakukan pada satu waktu yang sama. Data tidak dapat diunduh hanya
bias dikirimkan, apabila gterjadi kesalaham/eror system, WP harus mengulangi dari awal.

3. E-SPT; aplikasi yang harus diinstal PC/laptop, cara pelaporan menggunakan e-SPT ini: pertama
install, buat laporan, hasilkan file csv, kemudian upload di DJP online/sampaikan ke loket tempat
pelayanan terpadu (TPT) di Kantor Pajak terdaftar.
 PERBEDAAN E-FORM, E-FILLING, E-SPT
Deskripsi E-form E-filling E-SPT
Pengisian SPT Semi online online offline
Waktu pengisian Kapan saja tanpa perlu Langsung dan Kapan saja tanpa perlu
koneksi internet memerlukan koneksi koneksi internet
internet
Bentuk SPT Form SPT berekstensi.xfdl Form isian langsung di Form SPT berekstensi
halaman DJP Online CSV
Output SPT yang sudah Bisa cetak Tidak bisa dicetak Bisa cetak
diisi
Petunjuk pengisian SPT Tidak ada petunjuk Ada petunjuk pengisian Tidak ada petunjuk
pengisian SPT SPT pengisian SPT
Aplikasi tambahan Forms viewer Tidak perlu aplikasi APLIKASI e-SPT
tambahan
 SEKIAN
SEMOGA BERMANFAAT

TERIMA KASIH !!!