Sertifikasi Qualified Internal Audit

Tingkat Dasar - YPIA

17 Okt s/d 29 Okt 2022
Sertifikasi Qualified Internal Audit – Tingkat Dasar

Fondasi Audit Dasar-dasar Dasar – dasar

Internal Analitik Manajemen Proyek

Standar Profesi Struktur dan Proses Keterampilan

Auditor Internal Organisasi Personal

Tata Kelola,
Perencanaan Pelaksanaan
Manajemen Resiko &
Penugasan Penugasan Pengendalian Internal
Sertifikasi Qualified Internal Audit – Tingkat Dasar

Fondasi Audit Internal Dasar-dasar data Analytics

Modul Fondasi Audit Internal

Konsep Fundamental Peran & Fungsi Audit Perkembangan Profesi IA

Auditing • Definisi IA • Perkembangan Profesi IA

• Konsep audit dan sejarah • Internal Audit vs Eksternal Audit • Panduan Profesional bagi IA

perkembangannya • Perkembangan IA • Organisasi Profesi IA di

• Pengertian Audit & Profesi Audit • Peran & Fungsi Audit Indonesia

• Audit vs Akunting • Jenis Penugasan Audit • Aturan & Standar Profesi IA

• Proses Audit • Kompetensi IA

• Jenis – Jenis Audit • Jenjang Karir IA

Modul Fondasi Audit Internal
Sejarah & Perkembangan Audit

Abad 18 (1760) / Masa Revolusi

Industri
• Audit berasal dari kata “Audere” • IA baru berkembang signifikan sejak
(Mendengar) didirikannya IIA (The Institute of
• Semakin pesat seiring dengan
• Audere >> Pemeriksaan Internal Auditors) di New York USA
maraknya investasi para penanam
• Zaman Mesopatamia >> Bukti audit • Kepatuhan kegiatan operasional pada
modal
dgn tanda-tanda kecil (tic marks) pada pengendalian kegiatan >> Fungsi
• Verifikasi audit berkembang dgn
angka sbg bentuk pengecekan penilai yg Independent
membandingkan angka pada bukti
dokumen pendukung
3500 SM 1941
Modul Fondasi Audit Internal
Definisi Audit & Profesi Audit

Pengumpulan dan

Auditing is the accumulation and

1 penilaian bukti atas
informasi secara
sistematis
evaluation of evidence about
information to determine and Menentukan dan melaporkan
report on the degree of
correspondence between the 2 tingkat kesesuaian informasi
vs. kriteria yang telah

information and established ditetapkan

criteria. Auditing should be done

by a competent, independent Dilakukan oleh
person
3 seorang yang
memiliki kompetensi
dan independen
Randal J. Elder, Mark S. Beasley, dan Alvin A. Arens dalam bukunya yang berjudul Auditing
and Assurance Services – an integrated approach, 16th Edition, 2017
Modul Fondasi Audit Internal
Audit Vs Akunting

Audit Akunting

Bersifat Analitis terkait pengumpulan bukti dan Bersifat konstruktif terkait proses
pengujian informasi untuk memastikan kesesuaian pengidentifikasian, pencatatan, s/d menjadi laporan
dgn kriteria yang ditetapkan keuangan yang disusun secara periodik
Modul Fondasi Audit Internal
Proses Kegiatan Audit

Terdapat informasi yang dapat diverifikasikan dan dibandingkan dgn

standar (kriteria) yang ditentukan

Bentuk Informasi yang diperlukan untuk menganalisis (Dokumen,

Catatan, Form-form yang sesuai dengan fakta kegiatan audit)

Bukti / Evidence yang diperlukan sbg dasar pengujian (Data

transaksi, email, Surat konfirmasi ke pihak ke-3, Observasi langsung
Auditor, Pengakuan lisan yang dituangkan dalam BAP
Modul Fondasi Audit Internal
Jenis Penugasan Audit

General
Spesial Audit
Audit
Audit L/K (Financial Audit Kecurangan
Audit) (Fraud Audit)

Audit Kepatuhan Audit Komprehensif

(Compliance Audit) (Due Diligence Audit)

Audit Operasional Audit atas permintaan

(Operational Audit) (Audit By Request)
Modul Fondasi Audit Internal
Definisi Audit & Profesi Audit
Audit internal modern membantu
organisasi untuk mencapai tujuannya

“Internal auditing is an independent,

1 dengan layanan asurans dan konsultasi
memberikan nilai tambah dan
meningkatkan operasi organisasi.
objective assurance and consulting activity
designed to add value and improve an
organization’s operations. It helps an
organization accomplish its objectives by
bringing a systematic, diciplined approach
to evaluate and improve the effectiveness
of risk management, control, and Dengan upaya sistematik

2
governance processes.” untuk mengevaluasi dan
meningkatkan efektivitas
proses manajemen risiko,
kontrol, dan tata kelola.
Dirumuskan oleh IIA tahun 1999 dan dituangkan dalam The International
Standards for the Professional Practice of Internal Auditing
Modul Fondasi Audit Internal
Internal Audit Vs Eksternal Auditing
Modul Fondasi Audit Internal
Perkembangan Auditor Internal

Audit Internal “ Modern”

• Membantu organisasi untuk mencapai tujuannya
• Mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas risk
management, control, and governance processes
• Aktivitas asurans dan konsultasi  memberikan nilai
tambah dan meningkatkan operasi organisasi.
• Independensi dan obyektivitas
• Pendekatan sistematis dan teratur

Control-based Audit Risk Based Audit

Modul Fondasi Audit Internal

Perkembangan Auditor Internal Trusted Advisor

Advisor Mencangkup seluruh pekerjaan Auditor Internal

• Memberikan konsultasi dan saran

Richard Chambers,
• Rekomendasi untuk tindakan korektif
• Harus berpandangan ke depan dan stratejik dalam bukunya Trusted Advisor (2017)

Audit internal modern harus memiliki perhatian pada :

• Efektivitas dan efisiensi bisnis proses

• Keandalan sistem informasi dan kualitas pengambilan keputusan Menurut
• Pengamanan aset dari kehilangan (termasuk dari fraud)
Urthon (2017)
• Ketaatan terhadap kebijakan organisasi, kontrak, hukum, dan regulasi
 Modul Fondasi Audit Internal

Nilai Audit Internal bagi Stakeholder

Assurance = Governance, Risk, and Control
• Audit internal menyediakan asurans atas tata kelola organisasi, manajemen
risiko, dan proses pengendalian untuk membantu organisasi mencapai tujuan
strategisnya, kinerja operasional, keuangan, dan ketaatan terhadap ketentuan.

Assurance
Insight = Catalyst, Analyses, and Assessments.
INTERNAL AUDITING • Audit internal merupakan katalis untuk mendorong efektivitas dan efisiensi
organisasi dengan menyediakan pandangan yang mendalam (insight) melalui
kegiatan asurans dan rekomendasi yang diberikan berdasarkan analisis dan
asesmen data dan bisnis organisasi
Insight Objectivity

Objectivity = Integrity, Accountability, and Independence.

Miller, Patty, and Tara Smith, Insight:
• Internal audit berkomitmen penuh pada nilai integritas dan akuntabilitas
Delivering Value to Stakeholders memberikan nilai dengan saran yang obyektif dan independen untuk
(Lake Mary, FL: The Institute of Internal Auditors, 20U), governing bodies dan manajemen
14 dalam Urthon, et.al., 2018.
Peran Internal Audit Untuk Mendukung
Pencapaian Tujuan Organisasi

Tata Kelola (Governance) >>

Dalam Penilaian atas tata Kelola
dan memberikan rekomendasi Risiko (Risk) >> Mengelola
dalam rangka :
resiko dengan cara : Pengendalian (Control) >>
Menjaga pengendalian yang
efektif dengan cara:
Mendorong etika dan nilai (ethics and
values) dalam organisasi Turut mengidentifikasi dan
mengevaluasi eksposure
signifikan dari risiko Mengevaluasi efektivitas
Memastkan manajemen kinerja dan dan efisiensi pengendalian
akuntabilitas organisasi dapat berjalan
secara efektif Turut berkontribusi untuk
mengembangkan sistem
manajemen risiko dan Mendorong pengembangan
Memastikan berlangsungnya
sistem manajemen berkelanjutan lingkungan
pengkomunikasian risiko dan
pengendalian pengendalian organisasi
pengendalian secara efektif sesuai
dengan area dalam perusahaan
Memonitor dan
Mengkoordinasikan secara efektif, aktivitas mengevaluasi sistem
pengkomunikasian informasi di antara manajemen risiko
direksi, antara auditor internal dengan
auditor eksternal, dan antar manajemen
Piagam Audit Internal ( Internal Audit Charter )

• Misi dan Tujuan

IIA telah mengidentifikasi • Standard Internasional Praktik Profesional Audit Internal
Tujuh komponen utama yang • Kewenangan
mendukung kekuatan & • Independensi dan Objektivitas

efektivitas keseluruhan • Lingkup kegiatan audit internal

• Tanggung jawab
kegiatan audit internal:
• Program kualitas asurans dan peningkatan audit internal

• Tujuan audit internal dalam organisasi

Piagam audit internal • Kewenangan audit internal
harus dapat mendefinisikan : • Tanggung jawab audit internal
• Posisi audit internal dalam organisasi l
Dasar – Dasar Data Analytics

Implementasi, Monitor, Masa Depan Data

Definisi Data Analytics
& Teknologi Analytics Pada IA

Kerangka kerja data Mengembangkan SDM,

Analytics Proses & Teknologi

Mengembangkan visi :
Bagaimana Data Mengevaluasi
Analytics membantu Kapabilitas
Internal Audit
Dasar – Dasar Analytics

Definisi Data Analytics

Proses pemeriksaan, pembersihan, tranformasi dan pemodelan data yang

bertujuan memunculkan informasi yang bermanfaat, menyarankan
kesimpulan dan mendukung pengambilan keputusan

DeKroon dan Karp mendefinisikan Data Analytics

Proses mengidentifikasi, mengumpulkan, menganalisa dan

menginterpretasikan berbagai bentuk data dalam organisasi untuk mencapai
tujuan dan misi audit internal.
The Institute of Internal Auditors (IIA), Data Analysis

*) Data analysis membantu audit internal mendeteksi perubahan

atau kerentanan dalam proses, sampai seberapa baik pengendalian internal berjalan,
serta terjadinya kecurangan, kesalahan, ketidak-efisienan dan ketidak-patuhan prosedur yang berlaku
Dasar – Dasar Analytics

Istilah lain dalam Analisa data

Teknik ekstraksi dan analisa data yang berfokus pada pemodelan dan pencarian
informasi yang lebih prediktif daripada sekedar deskriptif

Data Minning

Mencakup Data Analysis yang lebih melakukan agregasi, terutama berfokus pada
informasi bisnis
Business Intelligence

suatu konsep yang lebih luas, karena melibatkan disiplin matematika, statistik,
visualisasi, computational algorithms, computer programming, data engineering, data
warehousing termasuk machine learning, untuk mendapatkan insight dari data
Data Science
5 Langkah Data Analytics

Data apa yang Apakah data perlu Pengujian apa yang bisa
Apakah manajemen akan
Tujuan apa yang dibutuhkan dibersihkan dilakukan terhadap data
Memahami hasil yang
ingin dicapai
dilaporkan

Pahami
Tetapkan Persiapkan Analisa Laporkan
Sumber
Tujuan Data Data Hasil
data

Seperti apa hasil Bisakah data diperoleh sendiri Apakah data perlu Apakah tersedia bantuan Apakah hasil bisa disajikan
Yang diharapkan Atau melalui bantuan bagian IT Di Normalisasi untuk memahami hasil secara visualisasi
4 Type Data Analytics

Analisis Deskriptif • Laporan yang menunjukan apa yang telah terjadi

• Analisa yang lebih rinci terkait mencari penyebab mengapa peristiwa

Analisis Diagnostik
tertentu terjadi

• Analisis untuk memprediksi nilai variable dependent berdasarkan nilai-

Analisis Prediktif
nilai independent dalam suatu data set

• Analisis yang digunakan tidak hanya untuk memprediksi apa yang

Analisa Preskiptif akan terjadi, tetapi mengapa itu akan terjadi serta memberikan
rekomendasi sesuai informasi dari prediksi yang dimaksud
Contoh type data analytics
Pengaruh Data Analytics terhadap Aktivitas Internal Audit

Data Analytics akan menjadi

perangkat penting untuk
memastikan bahwa fungsi
audit internal dapat
membantu perusahaan
dalam meningkatkan proses
dan pengendaliannya
Teknik Data Analytics ini
bisa membantu Aktivitas
Audit Internal untuk
mencapai hasil yang dapat
memberi nilai tambah
Kerangka Kerja Data Analytics

Tahap awal dari kerangka kerja Data Analytics adalah

Mengembangkan mengembangkan visi tentang bagaimana Data Analytics
Visi mendukung Audit Internal sehingga ada kejelasan arah yang
akan dituju dengan cara mengembangkan Road Map
Satuan Audit Internal harus menilai kapabilitas di tiga bidang untuk mencapai hasil yang
diharapkan, yaitu
• SDM (Kapabilitas anggota tim audit internal untuk memanfaatkan Data Analytics)
Mengevaluasi
• Proses (metode yang digunakan organisasi untuk mengakses data & mengintegrasikannya ke
Kapabilitas
dalam tugas hariannya)
• Teknologi (platform, sistem, dan perangkat yang memungkinkan dilakukannya Data Analytics)

Dalam meningkatkan kinerja Satuan Audit Internal, harus dilaksanakan inisiatif strategis untuk 3
Mengembangkan (tiga) pendorong dari implementasi Data Analytics, yaitu :
SDM, Proses dan  Meningkatkan ketrampilan sekaligus pengalaman para auditor
Teknologi  Mendapatkan data yang tepat dan dalam format yang tepat untuk pelaksanaan Data Analytics
 Menemukan kombinasi perangkat lunak yang tepat untuk mewujudkan visi Data Analytics

Program implementasi Data Analytics pada dasarnya suatu

Implementasi, change management initiave sehingga dukungan dari
Monitor, Evolusi management adalah faktor yang sangat penting untuk
memastikan keberhasilan jangka panjang
4 Kategori Penggunaan Data Analytics untuk Internal Audit

Deteksi dan
Kepatuhan
investigasi
(compliance)
kecurangan

Kinerja Pengendalian
operasional internal
Contoh Penggunaan Data Analytics untuk Internal Audit

Fungsi Audit Internal Contoh Penggunaan Data Analytics

Kepatuhan • Evaluasi laporan biaya dan penggunaan Purchase Card untuk seluruh transaksi
( Compliance ) • Melakukan audit atas vendor untuk menemukan Anomali
• Menemukan integritas/kualitas data yang bermasalah yang bisa menjadi sumber ketidakakuratan laporan yang
disampaikan ke regulator

Deteksi dan • Menemukan potensi vendor fiktif, Keterkaitan antara Karyawan dan Vendor
Investigasi Kecurangan • Menyoroti anomali data terkait resiko keuangan dan reputasi yang dihadapi perusahaan
• Menginvestigasi gejala skema penggelapan asset untuk mengetahui “Who, What, Where, When”

Kinerja Operasional • Analisa pola pembayaran, antara lain mengenai timming, diskon atas pembayaran lebih awal yang tidak
dimanfaatkan
• Analisa dan Recovery pembayran ganda
• Analisa untuk meyakini pendapatan telah dicatat dengan baik dan tidak terjadi kebocoran biaya
• Analisa atas persediaan yang penggerakannya lambat menyoroti KPI & Key Risk Indicators Perusahaan

Pengendalian Internal • Analisa Segregation of duties

• Analisa User Access
• Menilai Kinerja Pengendalian
• Menemukan Indikasi kegagalan dan kelemahan pengendalian
Contoh Parameter Pengujian Data Analytics untuk Internal Audit
Contoh Parameter Pengujian Data Analytics untuk Internal Audit
Contoh Hasil Pengujian dengan Tableau

Hasil Pengujian atas Pembelian

Sparepart Via PO SAP
Periode 1 Jan s.d 15 Nov 2022
pada Aplikasi Tableau

Ditemukan adanya “Red Flag”

pembelian via PO atas material
Cylinder S/A Brake Master sbb :
1. Terdapat vendor yang
berbeda – beda
2. Terdapat deviasi harga
sparepart
Best Data Analytics Tools & Software 2022

Microsoft $ 9.99
Tableau $ 70
Qlik Sense $ 30
Power BI Per User,
per Month
Per User,
per Month
Per User,
per Month

Looker Contact Domo Contact

Sales Sales
Sumber : Forbes.com
Terima Kasih