BUDGETING

AND
SEGMENTED
REPORTING
KELOMPOK 8
MEMBER OF
GROUP :
Bagus Triadi Saputra
(2107531241)

I Made Adi Wirayudha

(2107531221)

I Kadek Diki Putrawan

(2107531240)
 TOPIK PEMBAHASAN:

RINGKASAN
EKSEKUTIF

HASIL
ANALISIS
 Ringkasan
01
Eksekutif
BUDGET VARIANCE ANALYSIS PADA INSTRUMENTAL
LTD.

Anggaran menunjukkan dari

Anggaran juga dapat digunakan
mana penjualan akan datang
manajemen untuk tetap berada
dan bagaimana dana
pada jalurnya untuk mencapai
perusahaan akan dibelanjakan
tujuan, dimana anggaran juga
dengan tujuan utama untuk
dapat digunakan untuk
mendapatkan keuntungan.
pengendalian.
 Kesimpulan masing masing segmen EM dan EI
EM(Electric EI(Electronic Instruments)
Motors)
actual contribution margin actual contribution
£1.275.930 margin
LEBIH KECIL DARI £9.450.144
static budget LEBIH BESAR DARI
£1,220,070 static budget
flexible budget £870.144
£1,559,470 flexible budget
£1.367.784
Contribution margin actual electronic instruments sudah
tidak mencapai apa yang baik karena telah melampaui
diharapkan. penjualan yang diharapkan.
Kesimpulan static budget
variance
Static budget variance dari laba
operasional £622.074
Static budget variance favorable (F)
karena total operating profit aktual lebih
besar sebesar £622.074 dibandingkan
dengan total operating profit yang
direncanakan dalam anggaran
Kesimpulan flexible budget
variance
flexible budget variance adalah sebesar
£780.314
Rata-rata harga jual meningkat
sedangkan biaya variabel dan biaya
tetap rata-rata menurun, sehingga
terdapat peningkatan yang cukup
signifikan pada laba operasi hingga
mencapai £780.314
Kesimpulan sales volume Kesimpulan sales-mix
variance variance
Static budget variance dari laba Sales-mix variance £1.172.356,48
operasional £622.074

Static budget variance favorable (F) Segmen EM

karena total operating profit aktual lebih sales-mix variance favorable
besar sebesar £622.074 dibandingkan £334.948,9
dengan total operating profit yang
direncanakan dalam anggaran Segmen EI
sales-mix variance unfavorable
£1.507.315,47.
Kesimpulan sales- Kesimpulan market-size
quantity variance variance
Sales-quantity variance £1.162.116,48. market-size variance favorable sebesar
(FAVORABLE) £5.323.852,00

DIANGGARKAN 190.800 unit Segmen EM £1.447.748,00

produk terjual adalah sebanyak 203.940 segmen EI £6.771.600,00
atau 13.142 lebih unit
Hasil
02
Analisi
s
 DEPARTEMEN R&D (RESOURCE AND
DEVELOPMENT)
Tugas dan tanggung jawab utama dari resource and development adalah untuk melakukan
riset dan mengembangkan produk baru. Selain itu, masih ada lagi tugas dan tanggung jawab dari
R&D, yaitu:

• Melakukan pengujian hasil produk yang dikembangkan.

• Merevisi produk dari kekurangan yangditemukan saat pengujian.

Departemen ini merupakan salah satu departemen yang dimiliki perusahaan untuk
mengembangkan inovasi-inovasi produk dan juga melakukan survey untuk produk baru di
masyarakat. Departemen ini akan berkaitan dan bekerja sama dengan departemen marketing
dalam halsurvey minat calon konsumen,kemudian baru ke departemen manufacturing untuk
menentukan apakah perlu menambah produksiatau tidak.
 DEPARTEMEN R&D (RESOURCE AND
DEVELOPMENT)
Analisis budget vs actual nya yang dapat dilihat pada tabel 302.1 (R&D) dan tabel 302.2 (Fixed
R&D expenses khusus IE):

R&D Budget Actual Variance

  £1,480,000 £ 932.000 £ 580.000 (F)

 DEPARTEMEN R&D (RESOURCE AND
DEVELOPMENT)

Disini dapat dilihat beban variabel telah ditetapkan maka flexible budget juga sama. Berdasarkan
tabel yang tertera diatas maka dapat kita lihat tabel tersebut menguntungkan/favorable namun ada
juga kekurangan dari tabel ini bahwa departemen R&D kurang bekerja baik karena budget yang
diberikan secara maksimal karena hanya dipakai kurang lebih 60% saja sehingga tentunya saja
dapat menambah keuntungan yang didapatkan.
 DEPARTEMEN MARKETING
Departemen berhubungan dengan pasar sehingga harus paham tentang peka terhadap kondisi
pasar. Kegiatan departemen ini untuk mengiklankan produk, mencari pelanggan serta biaya lain
yang bersangkutan tentang penjualan ke konsumen.

Analisis budget vs actualdep.marketing:

R&D Budget Actual Variance

     
Marketing
£ 1.856.000 £ 1.440.00 £ 416.000 (F)
 DEPARTEMEN MARKETING

Tabel diatas menunjukan keuntungan karena budget dibuat > dari actualnya. Sehingga
disimpulkan beban marketing mengalami penurunan sebesar 416.000 atau setara 22,41%.
Sehingga perusahaan meningkatkanlaba namun terjadi pengurangan optimalisasibiaya yang telah
dianggarkan.
Produk EI mengalami kenaikan dari 180 menjadi 206 masih pada tahap pengenalan dan juga
karena kurang pengoptimalan budget pada departemen R&D menyebabkan research memerlukan
waktu panjang dan biaya yg cukup besar. Dan harga EM mengalami penurunan 40 menjadi 30.
Sehingga dapat disimpulkan juga departemen marketing juga belum bekerja dengan cukup baik
pula sama seperti departemen R&D.
 DEPARTEMEN MANUFACTURING

Departemen manufacturing ini berkaitan dengan aktivitas produksi dari pembelian bahan baku
sampaimenjadi barang yang siap untuk dijual. Karena aktivitas produksi hingga berhubungan
dengan unit yang diproduksi,biaya variabel,dan biaya fix expenses
 DEPARTEMEN MANUFACTURING
Analisis budget vs Actual dep.manufacturing:
 DEPARTEMEN MANUFACTURING

Dari tabel diatas maka dapat kita lihat untuk unit produksi & jual produk EM mengalami kenaiakan sebesar
£16.970 (13,6%) yang juga diikuti kenaikan biaya variabel secara lansung
sebesar £481.170 ( 19,28%). Selain itu pada unit produksi & jual produk EImengalami penurunan hingga
secara tidak lansung biaya variabel juga turun
sebesar £ 57.288 (1,73%).Penurunan pada produk EI juga terjadi karena tahap pengenalan sehingga perlu
ekstra dalam melakukan pengenalan dansurvey yang berkaitan dengan departemen R&Dyang kurang
maksimal dalam mengoptimalkan dananya hingga terdapat penurunan dari plan yang sudah ditentukan.
 DEPARTEMEN MANUFACTURING

Karena kedua variable mengalami kenaikan maka total variabel secara keseluruhan juga mengalami
peningkatan £ 538.458 (9.29%). Untuk total fixed manufacturing cost (biaya sewa gedung,gaju
buruh,utilitas pabrik dl)mengalami
penurunan sebesar £342.000 (8,83%). Maka dari itu biaya Instrumental,Ltd mengalami
kenaikan sebesar £ 176.458 (1,82%) karena biaya variabel costnya mengalami peningkatan.
Dapat disimpulkan departemen manufacturing cukup baik walaupun mengalami kenaikan akan tetapi
kenaikan tersebut juga diikuti dengan naiknya unit produksi produk.
Namun untuk produk EI perlu bekerjasama lagi dengan departemen R&D karena produk ini masih dalam
pengenalan yang membutuhkan biaya lebih tinggi tetapi hasil produksi yang terjual lebih sedikit.
TERIMA KASIH