Modal Kerja, Pengertian

dan jenis-2
Pengertian Modal Kerja

Adalah Kebutuhan operasional sehari-hari dalam satu

proses produksi; dimana dana akan terus menerus berputar
setiap periodenya selama perusahaan beroperasi
Pengeluaran-2 yang disebut
Modal Kerja SBB :
1. Pembelian bahan mentah
2. Uang muka pembelian bahan mentah
3. Upah tenaga kerja/buruh
4. Gaji pegawai
5. Kas
6. Keuntungan dalam piutang
7. dll
Konsep-2 Modal Kerja

1. Konsep kwantitatif
2. Konsep kualitatif
3. Konsep fungsional
1.Konsep kuantitatif

 mendasarkan pada dana yg tertanam dlm unsur-2 aktiva

lancar dimana aktiva tersebut merupakan aktiva yg akan
berputar dalam satu periode kedalam bentuk semula
(dalam jangka waktu pendek) atau disebut juga

Keseluruhan dari jumlah aktiva

lancar sering disebut Modal
kerja bruto (gross working capital)
2. Konsep kualitatif

 Dikaitkan dengan besarnya jumlah aktiva

lancar jadi modal kerja dikaitkan dengan
besarnya jumlah hutang lancar atau
hutang lancar yg harus dibayar
 Bagian aktiva lancar yg tidak boleh
digunakan utk membiayai operasi
perusahaan utk menjaga likwiditasnya
 Jadi pengertian modal kerja merupakan
kelebihan aktiva lancar diatas hutang
lancarnya disebut juga modal kerja netto
(net working capital)
3. Konsep fungsional

 Dikaitkan fungsi dana dlm menghasilkan

pendapatan (income)
 Setiap dana digunakan perusahaan untuk
menghasilkan pendapatan (current
income) dan ada sebagian dana lain tidak
seluruhnya untuk menghasilkan “Current
income”
 Misal Perusahaan tekstil menanamkan
sebagian dana dlm surat obligasi
pemerintah, dana tersebut menghasilkan
curren income; yg selanjutnya surat
obligasi diuangkan dan diinvestasikan dlm
tekstil
Perputaran Modal Kerja

 Model kerja selalu dlm keadaan operasi atau nerputar

selama perusahaan yang bersangkutan menjalankan
usaha
 Periode perputaran modal kerja (working capital turnover)

Kas diinvestasikan
dimulai dari saat

dlm komponen-2 modal kerja

sampai kembali menjadi kas
Perputaran modal kerja

 Makin pendek periode tsb (kas>modal

kerja>kas) makin cepat perputarannya
atau makin tinggi tingkat
perputarannya (turn over rate-nya)
 Berapa lama perputaran modal kerja
adalah tergantung kepada berapa lama
periode dari masing-2 komponen dari
modal kerja tersebut
 Barang dagang lebih pendek dari pada
barang yg berproses produksi
Perputaran barang dagangan
secara kredit

 Kas Barang Piutang Kas

1 2
pembelian penjualan penerimaan
uang
Perputaran barang dagangan
secara tunai

 Kas Barang Kas

1 2
pembelian penjualan/penerimaan
uang
Perputaran barang yg
mengalami proses produksi
upah buruh 2
Kas brng jadi piutang kas
1 material

proses produksi
penjualan
penerimaan
kas
Penetuan Kebutuhan
Modal Kerja
 Modal kerja ditentukan 2 faktor sbb :
1. Periode perputaran atau periode terikatnya modal
kerja dan
2. Pengeluaran kas rata-2 setiap harinya
Kebutuhan Modal Kerja

1. Jumlah pengeluaran setiap harinya tetap, tetapi

periode perutarannya membutuhkan waktu lama,
maka jumlah modal kerja yg dibutuhkan adalah
makin besar
2. Periode perputarannya tetap, tetapi jumlah
pengeluaran kas setiap hari makin besar, maka
kebutuhan modal kerja juga makin besar
Contoh Kebutuhan Modal
kerja
1. Periode perputaran
lama proses produksi 15 hari
lama brg disimpan digudang 15 hari
jangka waktu terima piutang 15 hari
-------------
periode perputaran atau 45 hari
periode terikatnya modal
kerja
Contoh Modal Kerja

2. Pengerluatan setiap hari

bahan mentah Rp. 10.000
bahan pembantu Rp. 7.000
upah buruh Rp. 15.000
pengeluaran-2 lain Rp. 3.000
---------------
jumlah pengeluaran setiap Rp. 35.000
hari
Modal kerja

 Maka besar modal kerja bagi perusahaan utk operasi

setiap hari dibutuhkan modal kerja sebesar
 Rp. 35.000 x 40 = Rp.1.400.000
Jenis Pinjaman Modal Kerja

1. PRK (pinjaman rekening koran)

2. REG (pinjaman reguler)
Pinjaman Rekening Koran

Adalah pinjaman yg diberikan bank kepada nasabah dlm

bentuk fasilitas penarikan sejumlah dana melebihi dana
rekening korannya dlm rupiah yg tersedia
2. Pinjaman Reguler

Adalah :
 Fasilitas pinjaman dalam rupiah yg
diberikan kpd nasabah ybs berupa line
kredit (plafond) dimana penarikannya
dengan menerbitkan pronote
(promessory note) yg berfungsi sebagai
media debet instrumentnya
 Besarnya pronote merupakan kelipatan
tertentu sesuai dengan perjanjian
bank dengan nasabahnya
 Besarnya penarikannya merupakan
oustanding pinjaman dan dicatat pada
kartu pinjaman
PINJAMAN YANG DIBERIKAN
ATAU KREDIT YANG
DIBERIKAN
PENGERTIAN :
FasilitasPinjaman yang diberikan oleh Bank kepada
Nasabah disertai penyerahan jaminan dengan jangka
waktu tertentu sesuai yang diperjanjikan.

JENIS PINJAMAN :
Pinjaman Rekening Koran / PRK
Pinjaman Installment
Pinjaman Reguler
Pinjaman Rekening Koran
 fasilitas pinjaman kepada nasabah dimana
nasabah mempunyai kewajiban untuk membayar
bunga tiap bulan sedangkan pokok pinjaman
harus dibayar lunas saat jangka waktu pinjaman
berakhir.
 Setelah dilakukan penandatangan Perjanjian
Pinjaman, nasabah bisa menarik sebesar 100%
dari Plafond atau nasabah tidak langsung
melakukan penarikan, atau melakukan penarikan
namun tidak langsung sebesar 100% dari plafond
kredit tergantung pada kebutuhan nasabah.
 Pinjamaan Reguler :
 fasilitas pinjaman kepada nasabah dimana nasabah
mempunyai kewajiban untuk membayar bunga tiap
bulan sedangkan pokok pinjaman harus dibayar lunas
saat jangka waktu pinjaman berakhir.
 Jangka waktu jenis pinjaman ini umumnya lebih
pendek dari pada jenis pinaman rekening koran.
 Media penarikan dengan menggunakan
Pronote,umumnya dengan kelipatan besaran tertentu.
Jadi penarikan Pronote bisa kelipatan 5juta / 3 juta /
1 juta , tergantung pada kebutiuhan nasabah
berdasarkan Estimasi Cash Flow.
Contoh soal Pinjaman yg
Diberikan_Modal Kerja (Reguler)
Pengajuan kredit regular an. Edy Joelianto dengan
kondisi sbb :
Plafond = Rp. 100.000.000,-
Jenis Kredit = Modal Kerja
Bunga = 16% pa Flat
Provisi = 1%
Jangka waktu = 24 bulan (2 tahun)

Ditanya:
1. Jurnal realisasi kredit modal kerja dananya dikredit
ke giro edy joelianto (jurnal on B/S)
2. Jurnal Provisi dibayar debet dari rek tabungan
nasabah
3. Jurnal amortisasi provisi kredit reguler pada bln ke 1.
4. Jurnal pembayaran angsuran pinjaman Reguler Edy
Joelianto bln ke 1 dananya didebet dari rek gironya.
 Realisasi
01
Pinjaman Reguler an. Edi Pinj
Joe Reguler 100,000,000  

Rek Giro an. Edi Joelianto   100,000,000

Pembayar
an provisi
di debet
02
dari rek
Rek Tabungan an. Edi tabungan
Joelianto 1,000,000  

Pendpt Prov Ditrm Dimk

Reguler   1,000,000
Amorti
03 sasi
Pendpt Prov Ditrm Dimk provisi
Reguler 41,667  

 
Prov Pinjaman Reguler   41,667
           
04 Pembay
Rek Giro an. Edi Angs Pinj
Joelianto Reg ke 1 1,333,333  

Bunga Pinjaman Reg an.

Edi   1,333,333