My Presentation

Asnina Maulidina Yasmien

(22110038)
Accounting For income Tax

1 Apa itu ? 3 Pajak

Tangguhan

2 Perbedaan nilai
buku dan nilai 4 Contoh Soal
pajak
 Apa itu?
1) Accounting for income tax

2) Penghasilan sebelum pajak

3) Penghasilan kena pajak

4) Beban pajak penghasilan

5) Utang pajak penghasilan

 Accounting for
income tax
Accounting for income tax adalah proses
pencatatan dan pelaporan pajak
penghasilan dalam laporan keuangan
perusahaan.

Accounting for income tax (Akuntansi

pajak penghasilan) diperlukan untuk
mengakui pajak penghasilan yang
terutang dalam pembukuan dan
menentukan beban pajak periode berjalan
yang harus dibayar sebelum atau setelah
Dasar-dasar akuntansi pajak penghasilan :

Perusahaan harus mengajukan pengembalian

pajak penghasilan mengikuti pedoman yang
dikembangkan oleh otoritas pajak yang sesuai.

Karena IFRS dan peraturan perpajakan berbeda

dalam beberapa hal, seringkali jumlah yang
harus dilaporkan untuk hal hal berikut akan
berbeda.

* pajak harus dibayar dihitung berdasarkan

otoritas pajak,
* beban pajak penghasilan dihitung
berdasarkan IFRS.
Penghasilan sebelum pajak dan
penghasilan kena pajak
Penghasilan sebelum pajak adalah total
pendapatan yang diterima sebelum potongan
pajak dilakukan.

Penghasilan kena pajak adalah bagian dari

penghasilan tersebut yang akan dikenakan
pajak setelah mengurangkan berbagai
potongan dan pengurangan yang diizinkan
oleh undang-undang pajak.
 Beban pajak penghasilan dan
utang pajak penghasilan

Beban pajak penghasilan adalah jumlah pajak

yang tercatat dalam laporan keuangan suatu
perusahaan pada periode tertentu

Utang pajak penghasilan adalah jumlah total

pajak yang harus dibayar oleh perusahaan
kepada otoritas pajak berdasarkan pendapatan
 Perbedaan nilai buku dan
nilai pajak
Perbedaan antara nilai buku pada suatu aset dengan
nilai pajaknya dapat di sebabkan oleh beberapa
faktor,termasuk :
1) Penyusutan atau amortisasi
2) Peraturan perpajakan
3) Pengakuan pendapatan atau beban
4) Transaksi non-pajak
5) Pengaruh harga pasar
Semua faktor ini dapat menyebabkan perbedaan antara
nilai buku dan nilai pajak aset atau kewajiban,yang
kemudian menciptakan pajak tangguhan yang akan di
selesaikan di masa depan.perbedaan ini biasa disebut
 Pajak Tangguhan
Pajak Tangguhan terdiri atas:
1.Aktiva Pajak Tangguhan atau
Deferred Tax Assets (DTA) = Jumlah
kena pajak di masa mendatang
2.Kewajiban Pajak Tangguhan atau
Deferred Tax Liabilities (DTL) =
Jumlah yang dapat di kurangkan di
masa depan
South Carolina Corporation mempunyai satu
perbedaan temporer pada akhir tahun 2007 yang
akan membalikkan dan menyebabkan jumlah kena

Kewajiban pajak
pajak sebesar $55.000 pada tahun 2008, $60.000

tangguhan
pada tahun 2009, dan $65.000 pada tahun 2010.
Pendapatan keuangan sebelum pajak Carolina
Selatan untuk tahun 2007 adalah $300.000, dan
tarif pajaknya adalah 30%. selama bertahun-tahun.
Tidak ada pajak tangguhan pada awal tahun 2007.
instruksi
Hitunglah penghasilan kena pajak dan pajak
penghasilan yang terutang untuk tahun 2007.
Buatlah ayat jurnal untuk mencatat beban pajak
penghasilan, pajak penghasilan tangguhan, dan
utang pajak penghasilan tahun
Columbia Corporation mempunyai satu perbedaan
temporer pada akhir tahun 2007 yang akan terbalik
dan menyebabkan jumlah yang dapat dikurangkan

Tangguhan
sebesar $50.000 pada tahun 2008, $65.000 pada tahun

Aset Pajak
2009, dan $40.000 pada tahun 2010. Pendapatan
keuangan sebelum pajak Columbia untuk tahun 2007
adalah $200.000 dan tarif pajak adalah 34% untuk
semua tahun . Tidak ada pajak tangguhan pada awal
tahun 2007. Kolombia berharap dapat memperoleh
keuntungan di masa depan.
instruksi
Hitunglah penghasilan kena pajak dan pajak
penghasilan yang terutang untuk tahun 2007.
Buatlah ayat jurnal untuk mencatat beban pajak
penghasilan, pajak penghasilan tangguhan, dan utang
Terimakasih