PT.

BHAKTI PERSADA
INFORMASI UMUM
PT. BHAKTI PERSADA
NPWP
Alamat
Telepon/Faksimili
Jenis Industri

:
:
:
:

01.939.808.0.401.000
Jl. Paus no 17 Cilegon
(0254) 821-4020 / (0254) 821-4021
Industri Elektronik (Ekspor & Impor)

Perusahaan ini didirikan pada tanggal 9 Agustus 2000, dengan Akte Pendirian yang
dibuat oleh Notaris Isah SH. Selaku Notaris di Cilegon. Sebagaimana ketentuan
perundang-undangan mengenai pendirian PT, maka Akte Pendirian tersebut juga
telah
didaftarkan
pada
Kepaniteraan
Pengadilan
Negeri
Cilegon pada tanggal 20 Agustus 2000 dengan nomor 001/XX/00/PN dan juga telah
mendapat
persetujuan
dari
Menteri
Kehakiman
dengan
nomor
Kep.100/Menkeh/2000 tanggal 31 September 2000. Perusahaan tersebut juga telah
terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak (KPP)
Cilegon dengan NPWP.
01.939.808.0.401.000 dan dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) pada
tanggal 31 Agustus 2000
BIDANG USAHA DAN INFORMASI LAINNYA
Untuk keperluan bahan bakunya PT. BHAKTI PERSADA membeli dari perusahaanperusahaan lokal (dalam negeri) maupun dari impor, sedangkan hasil produksi
perusahaan tersebut dipasarkan didalam maupun diluar negeri (eksport). Setiap
penjualan/penyerahan yang dilakukan PT. BHAKTI PERSADA memungut PPnBM
sebesar 20% disamping PPN. Laporan keuangan PT. BHAKTI PERSADA Persada setiap
tahun selalu diaudit oleh Kantor Akuntan Publik, yaitu Kantor Akuntan Publik
Bambang Mudjiono dan Widiarto, sedangkan untuk keperluan pajaknya PT. BHAKTI
PERSADA mempercayakan anda sebagai konsultan pajaknya dengan NPWP
01.237.888.8.021.000.
KEPEMILIKAN PERSEROAN
Berdasarkan Akte pendirian perusahaan jumlah modal yang telah disetor adalah
1.000.000.000 dengan 3 (tiga) orang pemilik sebagai berikut :
No
Nama/Alamat
NPWP
Modal
Lembar
.
DR. H. Awali Priyono
04.232.333.7.021. 500.000.
1.
500 lembar
Jl. Paus No. 35 - Cilegon
000
000
Hj. Ritma Yanitha, SH
04.433.321.3.044. 250.000.
2.
250 lembar
Jl. Kakap No.17 Cilegon
000
000
Hj. Ita Saptarita
04.324.876.8.044. 250.000.
3.
250 lembar
Jl. Hiu No. 19 - Cilegon
000
000
Disamping itu untuk susunan Komisaris dan Direksi perusahaan adalah sebagai
berikut :
No.
1.

Nama/Alamat
DR. H. Awali Priyono

NPWP
04.232.333.7.021.

Jl. Paus No. 35 - Cilegon

Ir. Tommy G

000

2.

Jl.

Manyar

3.

Cilegon
Dr. Licke B

No.11

04.488.321.3.021.
000
04.588.222.3.021.

Jabatan
KOMISARIS

Direktur Utama
Direktur

Jl.

Anggrek

No.

Cilegon

11

000

ASUMSI PENGHITUNGAN PPH BADAN

Selama tahun 2014 Penghasilan PT. BHAKTI PERSADA Persada berasal dari kegiatan
operasional perusahaan maupun penghasilan dari luar kegiatan usaha perusahaan. Laporan
Keuangan perusahaan (Komersial) telah disusun berdasarkan pendekatan Akuntansi sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan dan telah diaudit oleh Kantor Akuntan Publik dengan
pendapat Wajar Tanpa Syarat (WTS). Berikut disajikan secara lengkap Laporan Laba Rugi
Perusahaan periode tahun 2014 tersebut.

PT. BHAKTI PERSADA

NERACA
SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2014
AKTIVA

PASIVA

AKTIVA
1.000.000.000
0
PIUTANG USAHA
750.000.000
0
AKTIVA TETAP
2.150.000.000
1.000.000.000
AKTIVA LAINNYA
0
2.900.000.000
3.900.000.000
3.900.000.000

UTANG JANGKA PENDEK

UTANG JANGKA PANJANG
MODAL
LABA RUGI BERJALAN

PT. BHAKTI PERSADA PERSADA

LAPORAN LABA RUGI
Untuk Tahun yang berakhir 31 Desember 2014
Penjualan kotor
(-) Discount Penjualan
(-) Retur Penjualan
Penjualan Bersih
Harga Pokok Persediaan
Persediaan awal
(+) Pembelian
Persedian akhir

Rp.

Rp.
18.500.000.000
Rp.
750.000.000
950.000.000
+
Rp.
16.800.000.000

Rp.
500.000.000
Rp. 10.250.000.000
Rp.
750.000.000
+
Rp. 10.000.000.000+
Rp. 6.800.000.000

LABA KOTOR
BIAYA OPERASIONAL
a. Biaya Gaji, Bonus, THR
Rp.
b. Biaya Makan Pegawai
Rp.
c. Biaya Iklan & Promosi
Rp.
d. Biaya Perjamuan/Entertainment Rp.
e. Biaya Rekreasi Karyawan
Rp.
f. Biaya Penyusutan
Rp.
g. Biaya bahan bakar, oli, dsb
Rp.
h. Biaya sewa kantor
Rp.
i. Listrik, air, tlp
Rp.
j. Iuran Asosiasi
Rp.
k. Sumbangan banjir
Rp.
l. Biaya lainnya
Rp.
Total Biaya
LABA USAHA
PENGHASILAN DARI LUAR USAHA

2.000.000.000
550.000.000
430.000.000
225.000.000
67.000.000
145.000.000
60.000.000
400.000.000
80.000.000
10.000.000
150.000.000
+
8.000.000
Rp. 4.125.000.000
Rp. 2.675.000.000

a. Penghasilan dari bunga deposito (sebelum pajak)

b. Penghasilan dari sewa rumah milik perusahaan
(sebelum pajak)
c. Penghasilan dari selisih kurs
LABA BERSIH

Rp.

50.000.000
Rp.
100.000.000

+
Rp.
75.000.000
Rp. 2.900.000.000

Selain dari data-data di atas juga diketahui informasi lainnya sebagai berikut :
a.
Biaya makan karyawan merupakan pembayaran
Catering untuk semua karyawan.
b.
Dari data biaya entertainment sebesar Rp.
225.000.000,- sejumlah Rp. 75.000.000 sudah didukung dengan bukti-bukti yang
valid dan sah namun tidak ada daftar nominatifnya.
c.
Daftar aktiva dan penyusutan sbb :
(Metode penyusutan yang digunakan adalah Garis Lurus)
NO
NAMA
TAHUN
HARGA
UMU
NILAI
BIAYA
AKTIVA
PEROLEH PEROLEHAN
R
SISA
PENYUSU
AN
TAN
1
Mobil
Jan 2007
250.000.000 10
50.000.000 20.000.000
Th
2
Mobil
Jan 2008
300.000.000 10
50.000.000 25.000.000
Th
3
Bangunan Jan 2009
1.600.000.00 15
100.000.00 100.000.00
0 Th
0
0
TOTAL
145.000.0
00
Sementara diketahui sesuai dengan ketentuan perpajakan penyusutan untuk
kendaraan Mobil masuk golongan 2 dengan tarif 12.5% ( garis Lurus ) dan 25%
untuk metode saldo menurun.
Sedangkan untuk bangunan permanen 5% dan hanya dengan garis Lurus.
d.
Dari biaya pelumas dan bahan bakar senilai Rp.
10.000.000 merupakan bahan bakar kendaraan direksi untuk keperluan pribadi.
e.
Biaya sewa tersebut untuk periode 2 tahun yang
dimulai pada tanggal 1 Juli 2014 s/d 31 Juni 2016.
f.
Dari biaya listrik, air dan telpon sebesar Rp.
10.000.000 digunakan untuk biaya listrik rumah direksi.
g.
Untuk tahun 2014 tersebut PT. BHAKTI PERSADA
juga melakukan penjualan ke instansi pemerintah
yang pembayarannya
menggunakan dana APBN dan seluruh pembayarannya telah diterima, penjualan
ini sdh termasuk ke dalam total penjualan yang ada dalam laporan Laba Rugi
2014, adapun penjualan tersebut yaitu :
- Kementerian Kehakiman NPWP 00.222.233.4.555.000 pada tanggal 18
Januari 2014 Rp. 100.000.000 ( Sebelum PPN dan sebelum dipotong
PPh 22 sebesar 1,5% dengan bukti potong No. DIK/005/PPh 22-2014
- Kemeterian Pertahanan NPWP 00.333.444.5.666.000 pada tanggal 15
Desember 2014 Rp. 250.000.000 ( sebelum PPN dan sebelum dipotong
PPh 22 sebesar 1,5% dengan bukti potong No. DepHan/210-2014
h.
PPH 25 yg telah dilakukan pembayaran untuk
periode Januari s/d Desember 2014 sebesar Rp. 605.000.000
SPT ditandatangani pada tanggal 30 April 2015 dan SSP Ps 29 dibuat tanggal 29 April
2015 ( di mana tanggal tersebut adalah tanggal-tanggal terakhir yang diperbolehkan
oleh ketentuan perpajakan )

Diminta :
Saudara diminta oleh PT. BHAKTI PERSADA untuk menyelesaikan permasalahan di
atas yaitu :
1. Membuat kertas kerja rekonsiliasi Fiskal dengan melakukan koreksi-koreksi
yang diperlukan sesuai dengan ketentuan perpajakan ( formulir kertas kerja
rekonsiliasi fiskal sudah disiapkan pada lembar kerja )
2. Mengisi dan membuat SPT PPh Badan yaitu Formulir 1771 beserta seluruh
lampiran pendukungnya secara lengkap.
3. Apabila terjadi kurang bayar agar dibuatkan SSP atas PPh yang masih harus
dibayar tersebut
( formulir ini sebenarnya rangkap lima, namun
saudara cukup membuat lembar pertamanya dan formulir SSP tersebut juga
telah tersedia pada lembar kerja )