Audit Program Belanja Modal

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF TRANSAKSI BELANJA MODAL
No.
1
Uraian
Prosedur Audit
1. Periksa beberapa dokumen, yaitu

Dokumen Rencana Pengadaan,
DIPA/DPA, LRA, dan Dokumen
Penatausahaan
Tujuan:
Untuk mengetahui apakah transaksi 2. Lakukan pemeriksaan fisik terhaBelanja Modal benar-benar terjadi
dap aset tetap dari belanja modal
3. Bandingkan aset tetap dengan DoSumber Data:
kumen Kontrak (SPK), BAST dan
1. Dokumen Rencana Pengadaan
Dokumen Kepemilikan Barang.
2. DIPA/DPA
4. Lakukan wawancara atau konfir3. Laporan Realisasi Anggaran
masi terhadap penyedia barang/
4. Dokumen Penatausahaan (SPP,
jasa
SPM, SP2D, SPJ)
5. Simpulkan
5. Dokumen Kontrak (SPK)
6. Berita Acara Serah Terima Barang (BAST)
7. Dokumen Kepemilikan Barang
(jika ada)
1. Periksa beberapa dokumen, yaitu,
Asersi:
Kelengkapan
DIPA/DPA, Dokumen Penatausahaan, BAST, dan LRA
2. Periksa mutasi tambah aset tetap
Tujuan:
Untuk mengetahui apakah seluruh
yang tidak berasal dari hibah pada
transaksi Belanja Modal telah diDIB
catat
3. Bandingkan BAST dengan mutasi
tambah aset tetap yang tidak berSumber Data:
asal dari hibah
1. DIPA/DPA
4. Simpulkan
2. Laporan Realisasi Anggaran
SPM, SP2D, SPJ)
4. Daftar Inventaris Barang (DIB)
Asersi:
Penilaian - Akurasi
DIPA/DPA, Dokumen Penatausahaan, dan LRA
2. Uji petik dan bandingkan bebeTujuan:
Untuk mengetahui apakah transaksi
rapa SP2D yang telah diterbitkan
Belanja Modal telah dicatat dengan
untuk Belanja Modal dengan Donilai yang benar
kumen Kontrak (SPK) terkait dalam periode diaudit
Sumber Data:
3. Buktikan (vouch) bahwa SP2D
1. DIPA/DPA
yang diuji petik di atas telah
dicatat dengan nilai yang benar
pada LRA
SPM, SP2D, SPJ)
4. Simpulkan
Asersi:
Penilaian - Klasifikasi
2. Uji petik dan bandingkan bebeTujuan:
rapa SP2D yang telah diterbitkan
Belanja Modal telah dicatat pada
untuk Belanja Modal dengan Doakun yang seharusnya
kumen Kontrak (SPK) terkait dalam periode diaudit
Sumber Data:
Asersi:
Keterjadian
Ref.
KKA
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencana Realisasi
No.
Uraian
Prosedur Audit
Ref.
KKA
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencana Realisasi
1. DIPA/DPA
yang diuji petik di atas telah dica3. Dokumen Penatausahaan (SPP,
tat pada akun yang seharusnya
SPM, SP2D, SPJ)
4. Simpulkan
Asersi:
Penilaian Pisah batas
2. Uji petik dan bandingkan tanggal
Tujuan:
beberapa SP2D yang telah diterBelanja Modal telah dicatat pada
bitkan untuk Belanja Modal dengperiode pembukuan yang benar
an Dokumen Kontrak (SPK) dan
BAST terkait dalam periode diSumber Data:
audit (terutama pada awal periode
1. DIPA/DPA
dan akhir periode)
yang diuji petik di atas telah dicaSPM, SP2D, SPJ)
tat pada tanggal yang seharusnya
4. Lakukan wawancara atau konfirmasi terhadap penyedia barang/
jasa
5. Simpulkan
AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF SALDO AKUN BELANJA MODAL

No.
1
Uraian
Prosedur Audit

Penatausahaan
2. Lakukan uji petik dan telusuri BeTujuan:
Untuk mengetahui apakah aset, Kelanja Modal dari LRA, Dokumen
wajiban, dan ekuitas benar-benar
Kontrak (SPK), Dokumen Penataada
usahaan, hingga DIPA /DPA
3. Simpulkan
Sumber Data:
1. DIPA/DPA
SPM, SP2D, SPJ)
Asersi:
Kelengkapan
Penatausahaan
Tujuan:
Untuk mengetahui apakah jumlah 2. Hitung penambahan aset tetap
seluruh transaksi Belanja Modal
pada Daftar Inventaris Barang
telah dicatat
yang bukan berasal dari hibah,
mutasi, revaluasi, dan penghapusSumber Data:
an
3. Bandingkan antara realisasi Be2. DIPA/DPA
lanja Modal pada LRA dengan
perhitungan penambahan aset te4. Dokumen Penatausahaan (SPP,
tap yang sudah dilakukan pada
SPM, SP2D, SPJ)
prosedur audit sebelumnya.
Asersi:
Keberadaan
Ref.
KKA
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencana Realisasi
5. Daftar Inventaris Barang

Asersi:
Penilaian dan alokasi
Tujuan:
Untuk mengetahui apakah jumlah
Belanja Modal telah dicatat pada nilai, klasifikasi dan periode pelaporan
yang benar
Sumber Data:
1. DIPA/DPA
SPM, SP2D, SPJ)
6. Berita Acara Inventarisasi
4. Simpulkan
Penatausahaan
2. Hitung ulang nilai seluruh SP2D
yang telah diterbitkan untuk Belanja Modal dan seluruh Dokumen
Kontrak (SPK) selama periode
diaudit
3. Bandingkan LRA dengan hasil
perhitungan ulang yang telah dilakukan pada prosedur sebelumnya
4. Hitung jumlah belanja modal ditambah dengan penambahan atau
pengurangan dari hasil inventarissi
5. Hitung jumlah saldo akhir aset
tetap dikurangi dengan saldo awal
aset tetap ditambah mutasi masuk/
keluar aset tetap
6. Bandingkan kedua perhitungan
yang telah dilakukan pada posedur audit sebelumnya.
7. Simpulkan
AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF TRANSAKSI ASET TETAP

No.
1
Uraian
Asersi:
Keterjadian
Tujuan:
Aset Tetap benar-benar terjadi
Prosedur Audit
Penatausahaan
2. Lakukan pemeriksaan fisik terhadap aset tetap dari belanja modal,
hibah, dan penambahan dari hasil
inventarisasi
3. Bandingkan aset tetap yang dicatat dalam DIB dengan Dokumen
Kontrak (SPK) pengadaan aset tetap periode yang diaudit, BAST,
Berita Acara Penghapusan Barang, Berita Acara Penerimaan
atau Pengeluaran Hibah Barang
dan Dokumen Kepemilikan Barang.
4. Lakukan wawancara atau konfirmasi terhadap penyedia barang/
jasa atau penerima/pemberi hibah
5. Simpulkan
Sumber Data:
2. DIPA/DPA
SPM, SP2D, SPJ)
(jika ada)
8. Berita Acara Penghapusan Barang
9. Berita Acara Penerimaan atau
Pemberian Hibah Barang
Asersi:
Kelengkapan
2. Bandingkan aset tetap yang dicaTujuan:
tat dalam DIB dengan Dokumen
Ref.
KKA
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencana Realisasi
No.
Uraian
Untuk mengetahui apakah seluruh
transaksi Aset Tetap telah dicatat
Prosedur Audit
Kontrak (SPK) pengadaan aset tetap periode yang diaudit, BAST,

Berita Acara Penghapusan BaSumber Data:
rang, Berita Acara Penerimaan
2. DIPA/DPA
dan Dokumen Kepemilikan Ba3. Laporan Realisasi Anggaran
rang.
4. Dokumen Penatausahaan (SPP, 3. Simpulkan
SPM, SP2D, SPJ)
(jika ada)
Asersi:
Penilaian - Akurasi
Aset Tetap telah dicatat dengan nilai
Kontrak (SPK) pengadaan aset teyang benar
tap periode yang diaudit, BAST,
1. DIPA/DPA
dan Dokumen Kepemilikan Ba3. Dokumen Penatausahaan (SPP,
rang.
SPM, SP2D, SPJ)
3. Simpulkan
(jika ada)
Asersi:
Penilaian - Klasifikasi
Aset Tetap telah dicatat pada akun
Kontrak (SPK) pengadaan aset teyang seharusnya
tap periode yang diaudit, BAST,
1. DIPA/DPA
dan Dokumen Kepemilikan Ba3. Dokumen Penatausahaan (SPP,
rang.
SPM, SP2D, SPJ)
3. Bandingkan DIB dengan Neraca
4. Simpulkan
Ref.
KKA
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencana Realisasi
No.
Uraian
Prosedur Audit
Ref.
KKA
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencana Realisasi

(jika ada)
Asersi:
Penilaian Pisah batas
2. Uji petik dan bandingkan tanggal
Tujuan:
aset dicatat dalam DIB dengan
Aset Tetap telah dicatat pada periode
Dokumen Kontrak (SPK), BAST,
pembukuan yang benar
Berita Acara Penghapusan Barang
dan Berita Acara Penerimaan atau
Sumber Data:
Pengeluaran Hibah dalam periode
1. DIPA/DPA
yang diaudit (terutama pada awal
periode dan akhir periode)
3. Dokumen Penatausahaan (SPP, 3. Buktikan (vouch) bahwa aset tetap
SPM, SP2D, SPJ)
yang diuji petik di atas telah dica4. Dokumen Kontrak (SPK)
tat pada DIB dan Neraca pada
5. Berita Acara Serah Terima Batanggal yang seharusnya
rang (BAST)
4. Lakukan wawancara terhadap
Pengguna/Kuasa Pengguna Ba(jika ada)
rang, penyimpan, dan pengurus
7. Berita Acara Penghapusan Babarang
rang
5. Simpulkan
AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF SALDO AKUN ASET TETAP

No.
1
Uraian
Prosedur Audit
1. Bandingkan Neraca dengan DIB

2. Lakukan uji petik dan pemeriksaan fisik aset tetap
3. Bandingkan nilai aset tetap yang
Tujuan:
Untuk mengetahui apakah aset, Kedicatat di Neraca dan DIB dengan
wajiban, dan ekuitas benar-benar
dokumen kontrak/SPK
ada
Pengguna/Kuasa Pengguna BaSumber Data:
barang
2. Neraca
5. Simpulkan
1. Bandingkan penambahan/penguAsersi:
Kelengkapan
rangan aset tetap di DIB dengan
BAST, Berita Acara Penghapusan
Barang, Berita Acara Penerimaan
Tujuan:
atau Pemberian Hibah Barang
Asersi:
Keberadaan
Ref.
KKA
Tanggal
Pelaksanaan/Paraf
Rencana Realisasi
Untuk mengetahui apakah jumlah 3. Bandingkan nilai aset tetap yang

seluruh transaksi Aset Tetap telah
dicatat di Neraca dan DIB dengan
dicatat
dokumen kontrak/SPK
4. Simpulkan
Sumber Data:
1. Neraca
Asersi:
Penilaian dan alokasi
Penatausahaan
2. Hitung ulang nilai seluruh SP2D
Tujuan:
Untuk mengetahui apakah jumlah
yang telah diterbitkan untuk BeAset Tetap telah dicatat pada nilai,
lanja Modal dan seluruh Dokumen
klasifikasi dan periode pelaporan
Kontrak (SPK) selama periode
yang benar
yang diaudit
3. Bandingkan LRA dengan hasil
Sumber Data:
perhitungan ulang yang telah dila1. DIPA/DPA
kukan pada prosedur sebelumnya
4. Bandingkan Dokumen Kontrak
(SPK) dan Standar Harga
SPM, SP2D, SPJ)
5. Lakukan pemeriksaan fisik untuk
mengetahui pelaksanaan kontrak
5. Daftar Inventaris Barang (DIB) 6. Hitung jumlah belanja modal di6. Berita Acara Inventarisasi
tambah dengan penambahan atau
7. Neraca
pengurangan dari hasil inventarissi
7. Hitung jumlah saldo akhir aset
tetap dikurangi dengan saldo awal
aset tetap ditambah mutasi masuk/
keluar aset tetap
8. Bandingkan kedua perhitungan
yang telah dilakukan pada posedur audit sebelumnya.
9. Lakukan uji petik, telusuri (trace)
dan buktikan (vouch) bahwa setiap aset tetap dicatat pada akun
yang tepat
10. Simpulkan
Asersi:
Hak dan Kewajiban
2. Lakukan uji petik dan pemeriksaan fisik aset tetap
3. Bandingkan aset tetap dengan doTujuan:
Untuk mengetahui apakah aset, Kekumen kontrak/SPK
wajiban, dan ekuitas benar-benar 4. Periksa bukti kepemilikan barang
ada
Pengguna/Kuasa Pengguna BaSumber Data:
barang
2. Neraca
6. Simpulkan
3. Bukti Kepemilikan Barang (jika
ada)

Audit Program Belanja Modal

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Audit Program Belanja Modal

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF TRANSAKSI BELANJA MODAL

1. Periksa beberapa dokumen, yaitu

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF SALDO AKUN BELANJA MODAL

1. Periksa beberapa dokumen, yaitu,

5. Daftar Inventaris Barang

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF TRANSAKSI ASET TETAP

Kontrak (SPK) pengadaan aset tetap periode yang diaudit, BAST,

5. Berita Acara Serah Terima Barang (BAST)

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF SALDO AKUN ASET TETAP

1. Bandingkan Neraca dengan DIB

Untuk mengetahui apakah jumlah 3. Bandingkan nilai aset tetap yang

Anda mungkin juga menyukai